intTypePromotion=1
zunia.vn Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z zunia.vn zunia.vn
ADSENSE
 » 
 » 

Luận văn: Một số ý kiến về tăng thu, tiết kiệm chi phí nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh tại NHĐT&PT Hà Tây

Chia sẻ: Phan Thi Ngoc Giau | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:74

Thêm vào BST
Báo xấu
101
lượt xem 17
download
 
  Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Tham khảo luận văn - đề án 'luận văn: một số ý kiến về tăng thu, tiết kiệm chi phí nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh tại nhđt&pt hà tây', luận văn - báo cáo phục vụ nhu cầu học tập, nghiên cứu và làm việc hiệu quả

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Luận văn: Một số ý kiến về tăng thu, tiết kiệm chi phí nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh tại NHĐT&PT Hà Tây

  1. Luận văn Một số ý kiến về tăng thu, tiết kiệm chi phí nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh tại NHĐT&PT Hà Tây
  2. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Môc lôc Lêi më ®Çu: .................................................................................................. 4 1. Sù cÇn thiÕt cña ®Ò tµi ....................................................................... 4 2. Môc ®Ých nghiªn cøu ........................................................................ 5 3. §èi t­îng vµ ph¹m vi nghiªn cøu ..................................................... 5 4. Ph­¬ng ph¸p nghiªn cøu................................................................... 5 5. KÕt cÊu cña ®Ò tµi ............................................................................. 5 Ch­¬ng I : Ho¹t ®éng kinh doanh cña ng©n hµng th­¬ng m¹i trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng vµ c¬ chÕ tµi chÝnh cña ng©n hµng th­¬ng m¹i ......................... 5 I - Ho¹t ®éng kinh doanh cña ng©n hµng th­¬ng m¹i trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng .................................................................................................. 6 1- Sù ra ®êi , ®Æc tr­ng cña ng©n hµng th­¬ng m¹i ................................ 6 2- VÞ trÝ vai trß cña ng©n hµng th­¬ng m¹i ............................................. 6 3- Kh¸i qu¸t c¸c nghiÖp vô cña ng©n hµng th­¬ng m¹i ......................... 10 3.1.C¸c nghiÖp vô tµi s¶n nî(nghiÖp vô nguån vèn) .............................. 10 3.1.1.Nguån vèn huy ®éng.................................................................... 10 3.1.2.Vèn ®i vay ................................................................................... 13 3.1.3.Vèn tù cã cña ng©n hµng th­¬ng m¹i. .......................................... 13 3.2.C¸c nghiÖp vô tµi s¶n cã (sö dông vèn) ........................................... 14 3.2.1.NghiÖp vô ng©n quü ..................................................................... 14 3.2.2.NghiÖp vô tÝn dông ...................................................................... 14 3.2.3.NghiÖp vô tµi chÝnh...................................................................... 16 3.3. NghiÖp vô trung gian .................................................................... 16 II - C¬ chÕ tµi chÝnh cña ng©n hµng th­¬ng m¹i : ................................... 17 1- Kh¸i qu¸t vÒ c¬ chÕ tµi chÝnh cña ng©n hµng th­¬ng m¹i . .............. 17 1.1.Vèn nhµ N­ícvµ trach nhiÖm b¶o toµn ........................................... 18 1.1.1.Vèn nhµ n­íc .............................................................................. 18 1
  3. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. 1.1.2.Tr¸ch nhiÖm b¶o toµn vµph¸t triÓn vèn cña ng©n hµng quèc doanh. . 18 1.2. C¸c kho¶n thu nhËp - chi phÝ vµ kÕt qu¶ kinh doanh cña NHTM........ 19 1.2.1.C¸c kho¶n thu nhËp cña NHTM....................................................... 19 1.2.2.C¸c kho¶n chi phÝ cña NHTM.......................................................... 20 1.2.3. KÕt qu¶ kinh doanh cña NHTM ...................................................... 21 2- C¬ chÕ tµi chÝnh cña ng©n hµng n«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n ViÖt Nam ............................................................................................ 25 2.1. Kh¸i qu¸t vÒ §T&PTViÖt Nam. ..................................................... 25 2.2. Néi dung c¬ chÕ tµi chÝnh cña §T&PT ViÖt Nam. ......................... 25 Ch­¬ng II : Thùc tr¹ng kÕ to¸n thu nhËp - chi phÝ vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh cña Ng©n Hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn Hµ T©y................................ 27 I- §Æc ®iÓm kinh tÕ x· héivµ ¶nh h­ëng ®Õn kªt qu¶ kinh doanh cña NH§T&PT Hµ T©y .................................................................................... 27 1.§Æc ®iÓm kinh tÕ x· héi..................................................................... 27 2.Sù ra ®êi vµ c¬ cÊu tæ chøc cña bé m¸y NH§T&PT Hµ T©y .............. 28 2.1.Sù ra ®êi cña NH§T&PT Hµ T©y.................................................... 28 2.2.C¬ cÊu ho¹t ®éng cña bé m¸y NH§T&PT Hµ T©y.......................... 30 3. Thùc tr¹ng ho¹t ®éng kinh doanh cña NH§T&PT Hµ T©y............... 30 3.1. C«ng t¸c huy ®éng vèn .................................................................. 30 3.2.C«ng t¸c ®Çu t­ vµ sö dông vèn ..................................................... 31 3.3.VÒ dÞch vô ng©n quÜ........................................................................ 39 3.4.Mét sè c«ng t¸c kh¸c ...................................................................... 39 II.Thùc tr¹ng thu nhËp - chi phÝ vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh cña NH§T&PT Hµ T©y .................................................................................... 40 1. Thùc tr¹ng thu nhËp cña NH§T&PT Hµ T©y .................................... 40 2. Thùc tr¹ng chi phÝ ccña NH§T&PT Hµ T©y .................................... 45 3. KÕt qu¶ kinh doanh cña NH§T&PT Hµ T©y. ................................... 48 Ch­¬ng III: Mét sè gi¶i ph¸p vµ kiÕn nghÞ nh»m t¨ng thu nhËp, tiÕt kiÖm chi phÝ gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ t¹i NH§T&PT Hµ T©y.......... 53 2
  4. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. I. Môc tiªu phÊn ®Êu ®Õn n¨m 2002............................................ 53 1. VÒ nguån vèn huy ®éng................................................................... 53 2. VÒ ho¹t ®éng tÝn dông ..................................................................... 53 II. Nh÷ng gi¶i ph¸p ng»m t¨ng thu nhËp, tiÕt kiÖm chi phÝ vµ ®¶m b¶o kÕt qu¶ kinh doanh cã l·i. .......................................................................... 54 1. C¸c gi¶i ph¸p nh»m t¨ng thu nhËp ................................................... 54 1.1. §a d¹ng ho¸ c¸c ho¹t ®éng dÞch vô vµ më thªm c¸c nghiÖp vô míi. ............................................................................................ 54 1.2. Më réng ho¹t ®éng tÝn dông,n©ng cao hiÖu qu¶ c¸c kho¶n cho vay ................................................................................................... 56 1.3. T¨ng c­êng chÊt l­îng c¸n bé c«ng nh©n viªn trong ng©n hµng. 59 1.4. Thùc hiÖn c¬ chÕ kho¸n tµi chÝnh toµn diÖn. ............................... 60 2. C¸c gi¶i ph¸p gi¶m chi phÝ .............................................................. 61 1.1 CÇn ph¶i tÝnh to¸n gi¸ c¶ huy ®éngvèn ®Ó ®¸p øng nhu cÇu ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanhvµ tiÕt kiÖm chi phÝ . ........................... 61 1.2 TiÕt kiÖm chi phÝ qu¶n lý . .......................................................... 63 1.3 TiÕt kiÖm chi phÝ kh¸c ............................................................... 63 III. Mét sè kiÕn nghÞ ................................................................................ 64 1. §èi víi nhµ n­íc .............................................................................. 64 2. §èi víi Ng©n hµng Nhµ N­íc ........................................................... 65 3. §èi víi §T&PT ViÖt Nam ................................................................. 66 4. §èi víi NH§T&PT Hµ T©y ............................................................... 68 KÕt luËn ....................................................................................71 3
  5. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Lêi më ®Çu 1. Sù cÇn thiÕt: §Êt n­íc ta ®ang chuyÓn m×nh hoµ nhËp cïng víi sù ph¸t triÓn cña khu vùc vµ thÕ giíi. ViÖt nam víi nh÷ng tiÒm n¨ng s½n cã ®ang ®­îc khai th¸c mét c¸ch kÞp thêi vµ hiÖu qu¶ nhÊt ®· vµ ®ang hoµn thµnh nhiªm vô c«ng nghiÖp ho¸ - hiÖn ®¹i ho¸ x©y dùng ®Êt n­íc. Trªn con ®­êng ®ã cã sù gãp mÆt ®¸ng kÓ cña hÖ thèng tµi chÝnh - tiÒn tÖ, ®Æc biÖt lµ hÖ thèng ng©n hµng trong ®ã phÇn lín lµ c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i. HÖ thèng c¸c NHTM lµ hÖ thèng b«i tr¬n cña toµn bé nÒn kinh tÕ. Cã chøc n¨ng thu hót vµ tËp trung nguån vèn nhá lÎ, kh«ng k× h¹n thµnh nguån vèn lín, cã k× h¹n ®Ó ®¸p øng nhu cÇu ®Çu tu ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ. Trong nÒn kinh tÕ hiÖn ®¹i viÖc thu hót nguån vèn nµy cã thÓ ®­îc thùc hiÖn th«ng qua hai kªnh ®ã lµ th«ng qua c¸c NHTM vµ th«ng qua thÞ tr­êng tµi chÝnh. ë ViÖt Nam, thÞ tr­êng tµi chÝnh cßn s¬ khai vµ ch­a ®¸p øng ®­îc vai trß cña nã. Do vËy, sø m¹ng nµy l¹i ®Æt lªn vai c¸c NHTM. §iÒu nµy gióp ta x¸c ®Þnh ®­îc vai trß to lín cña NHTM ®èi víi sù ph¸t triÓn nÒn kinh tÕ. TÊt c¶ c¸c doanh nghiÖp trong nÒn kinh tÕ ®Òu ®Æt lîi nhuËn lªn lµ môc tiªu hµng ®Çu vµ lµ kÕt qu¶ cuèi cïng cña c¸c doanh nghiÖp. Kh¸c víi c¸c doanh nghiÖp kh¸c lµ cã thÓ tÝnh ra gi¸ thµnh s¶n phÈm, tÝnh ra kÕt qu¶ cña tõng th­¬ng vô th× NHTM x¸c ®Þnh trªn c¬ së lÊy tæng thu nhËp cña toµn hÖ thèng – tæng chi phÝ cña toµn bé hÖ thèng vµo cuèi n¨m tµi chÝnh. Bëi vËy, viÖc t¨ng thu nhËp vµ gi¶m hîp lý c¸c chi phÝ trªn c¬ së c¹nh tranh gi÷a c¸c NHTM trong vµ ngoµi n­íc; c¹nh tranh gi÷a c¸c ng©n hµng vµ tæ chøc phi ng©n hµng lµ viÖc lµm rÊt cÇn thiÕt vµ lu«n lµ vÊn ®Ò cÊp b¸ch. XuÊt ph¸t tõ nh÷ng suy nghÜ trªn, qua thêi gian thùc tËp, t×m hiÓu thùc tÕ t¹i ng©n hµng vµ nh÷ng kiÕn thøc lý luËn mµ em ®· ®­îc thÇy c« trang bÞ, ®­îc sù gióp ®ì tËn t×nh cña thÇy gi¸o, Th¹c sÜ Lª V¨n LuyÖn cïng c¸c thÇy c« gi¸o d¹y bé m«n vµ c¸c anh chÞ trong NH§T&PT Hµ T©y, em m¹nh d¹n 4
  6. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. chän ®Ò tµi “Mét sè ý kiÕn vÒ t¨ng thu, tiÕt kiÖm chi phÝ nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh t¹i NH§T&PT Hµ T©y’’ lµm ®Ò tµi viÕt chuyªn ®Ò thùc tËp. Qua ®©y em xin ®­a ra mét vµi suy nghÜ cña b¶n th©n c¸ nh©n em nh»m gãp mét phÇn bÐ nhá trong sù nghiÖp ph¸t triÓn cña ng©n hµng. Tuy nhiªn víi thêi l­îng thùc tËp vµ kiÕn thøc cßn h¹n chÕ, chuyªn ®Ò kh«ng tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt nhÊt ®Þnh. V× vËy em kÝnh mong sù chØ b¶o, h­íng dÉn vµ gióp ®ì cña c¸c thÇy c« gi¸o trong khoa, ®Æc biÖt lµ thÇy gi¸o, Th¹c sÜ Lª V¨n LuyÖn còng nh­ ban l·nh ®¹o NH§T&PT Hµ T©y cïng c¸c anh chÞ trong ng©n hµng nhÊt lµ c¸c anh chÞ lµm viÖc t¹i phßng kÕ to¸n vµ phßng nguån vèn cña NH§T&PT Hµ T©y ®· t¹o ®iÒu kiÖn gióp ®ì em hoµn thµnh tèt chuyªn ®Ò. Em xin xh©n thµnh mong ®îi ý kiÕn bæ khuyÕt cña ThÇy c« vµ c¸c anh chÞ. 2. Môc ®Ých nghiªn cøu: Nghiªn cøu mét c¸ch cã hÖ thèng vµ cô thÓ vÒ qu¶n lý thu nhËp chi phÝ.Tõ ®ã rót ra nh÷ng mÆt cßn h¹n chÕ tån t¹i vµ t×m ra nh÷ng gi¶i ph¸p hoµn thiÖn nã. 3. §èi t­îng vµ ph¹m vi nghiªn cøu: - §èi t­îng nghiªn cøu : c¸c kho¶n thu nhËp chi phÝ-nhòng yÕu tè cÊu thµnh lîi nhuËn. - Ph¹m vi nghiªn cøu : §Ò tµi tËp trung kh¶o cøu thùc tr¹ng kÕ to¸n thu nhËp – chi phÝ vµ kÕt qu¶ kinh doanh cña NH§T&PT Hµ T©y nh÷ng n¨m 1999, 2000, 2001vµ 6 th¸ng ®Çu n¨m 2002. 4. Ph­¬ng ph¸p nghiªn cøu: Sö dông ph­¬ng ph¸p so s¸nh ph©n tÝch, ph©n tæ th«ng kª, tæng hîp nh»m nªu ra ®­îc nh÷ng nh©n tè kh¸ch quan vµ chñ quan ¶nh h­ëng tíi thu nhËp chi phÝ vµ kÕt qu¶ kinh doanh cña ng©n hµng. 5.KÕt cÊu cña ®Ò tµi: Ngoµi phÇn lêi më ®Çu vµ phÇn kÕt luËn, bµi viÕt cña em ®­îc chia lµm 3 ch­¬ng : 5
  7. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Ch­¬ng I: Nh÷ng lý luËn c¬ b¶n vÒ ho¹t ®éng kinh doanh cña ng©n hµng th­¬ng m¹i trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng – c¬ chÕ tµi chÝnh cña ng©n hµng th­¬ng m¹i quèc doanh. Ch­¬ng II: Thùc tr¹ng kÕ to¸n thu nhËp - chi phÝ vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh cña NH§T&PT Hµ T©y Ch­¬ng III: Mét sè gi¶i ph¸p vµ kiÕn nghÞ nh»m t¨ng thu nhËp, tiÕt kiÖm chi phÝ gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ t¹i NH§T&PT Hµ T©y 6
  8. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Ch­¬ng I Nh÷ng lý luËn c¬ b¶n vÒ Ho¹t ®éng kinh doanh cña ng©n hµng th­¬ng m¹i trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng vµ c¬ chÕ tµi chÝnh cña ng©n hµng th­¬ng m¹i quèc doanh I- Ho¹t ®éng kinh doanh cña ng©n hµng th­¬ng m¹i trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng 1-Sù ra ®êi cña ng©n hµng th­¬ng m¹i: Ng©n hµng th­¬ng m¹i lµ tæ chøc kinh tÕ ho¹t ®éng trong lÜnh vùc kinh doanh tiÒn tÖ nhiÖm vô chñ yÕu lµ nhËn tiÒn göi cña kh¸ch hµng lµ c¸c tæ chøc kinh tÕ, d©n c­ víi tr¸ch nhiÖm hoµn tr¶ vµ sö dông vèn huy ®éng ®Ó cho vay c¸c thµnh phÇn kinh tÕ nãi chung. Ng©n hµng th­¬ng m¹i ®­îc h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn trong mét qu¸ tr×nh l©u dµi, tr¶i qua nhiÒu h×nh th¸i kinh tÕ x· héi cña x· héi loµi ng­êi. MÇm mèng cña ng©n hµng ®­îc xuÊt ph¸t tõ khi cã s¶n xuÊt vµ trao ®æi hµng ho¸. Thêi kú nµy mçi quèc gia, thËm chÝ mçi ®Þa ph­¬ng sö dông mét lo¹i tiÒn riªng. Khi s¶n xuÊt, trao ®æi hµng ho¸ ngµy cµng ph¸t triÓn th× viÖc sö dông nhiÒu lo¹i tiÒn ®Ó trao ®æi hµng hãa sÏ gÆp nhiÒu khã kh¨n, do ®ã cã nhiÒu th­¬ng nh©n ®· ®øng ra kinh doanh tiÒn tÖ t¹o thµnh mét tæ chøc chuyªn nghÒ kinh doanh tiÒn tÖ. NghiÖp vô lóc ®Çu cña hä chØ lµ ®æi ®ång tiÒn vïng nµy lÊy ®ång tiÒn vïng kia vµ ng­îc l¹i. Trong sè ®ã cã mét sè ng­êi lµm nghÒ kim hoµn v× hä cã ph­¬ng tiÖn l­u gi÷ an toµn c¸c lo¹i kim lo¹i quý, c¸c lo¹i tiÒn ®óc, tiÒn nÐn bëi vËy c¸c th­¬ng gia th­êng göi tiÒn vµo ®©y ®Ó ®¶m b¶o an toµn. §©y lµ h×nh thøc tiÒn göi ®Çu tiªn, lóc ®Çu tiÒn göi kh«ng thay ®æi, nghÜa lµ göi vµo ®ång tiÒn nµo lÊy ra ®ång tiÕn ®ã. Ng­êi göi tiÒn ph¶i tr¶ lÖ phÝ cho ng­êi gi÷ tiÒn, khi c¸c th­¬ng gia göi tiÒn hä ®­îc ng­êi nhËn tiÒn cÊp cho giÊy biªn nhËn. GiÊy biªn nhËn ®ã cã thÓ dïng ®Ó thanh to¸n thuËn tiÖn h¬n tiÒn ®óc vµ tiÒn nÐn. §©y lµ h×nh thøc ng©n phiÕu ®Çu tiªn, 7
  9. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. vµ thùc tÕ hä ®· dïng nh÷ng ng©n phiÕu nµy ®Ó thanh to¸n. Do ®ã tiÒn ®óc rÊt Ýt ®­îc rót ra, nã ®· trë thµnh kho¶n tiÒn nhµn rçi, nªn nh÷ng ng­êi b¶o qu¶n tiÒn tÖ dïng nã cho vay ®Ó kiÕm lêi . Do sù ph¸t triÓn cña s¶n xuÊt vµ l­u th«ng hµng ho¸ lµ sù ph¸t triÓn cña ngµnh th­¬ng nghiÖp ®· thóc ®Èy nghÒ kinh doanh tiÒn tÖ ph¸t triÓn vµ më réng nghiÖp vô kinh doanh cña m×nh hä ®· huy ®éng vèn b»ng c¸ch tr¶ l·i cho ng­êi göi tiÒn. Bªn c¹nh ®ã hä cßn cã lµm c¸c nghiÖp vô kh¸c nh­ thanh to¸n, vËn chuyÓn tiÒn ... TÊt c¶ nh÷ng nghiÖp vô ®ã ®· trë thµnh nghiÖp vô chuyªn m«n cña hä. Trong bèi c¶nh nhiÒu ng©n hµng ph¸t hµnh nhiÒu lo¹i giÊy b¹c kh¸c nhau ®· g©y c¶n trë cho viÖc ph¸t triÓn kinh tÕ, v× vËy Nhµ n­íc ta ®· can thiÖp vµo ho¹t ®éng ng©n hµng b»ng c¸ch ban hµnh c¸c ®¹o luËt ®Ó h¹n chÕ sè l­îng ng©n hµng ®­îc phÐp ph¸t hµnh. Tõ ®ã ng©n hµng ®­îc chia ra lµm ng©n hµng 2 cÊp : + Ng©n hµng trung ­¬ng ( Ng©n hµng ph¸t hµnh ) + Ng©n hµng trung gian trong ®ã chñ yÕu lµ ng©n hµng th­¬ng m¹i . VËy ng©n hµng th­¬ng m¹i ®óng b¶n chÊt cña nã ®­îc h×nh thµnh . Ng©n hµng th­¬ng m¹i lµ ng©n hµng kinh doanh tiÒn tÖ, trong ®ã chñ yÕu lµ tiÒn göi ng¾n h¹n, cho vay ng¾n h¹n lµ chÝnh. Ngoµi ra ng©n hµng th­¬ng m¹i cßn lµ trung gian thanh to¸n cho c¸c tæ chøc kinh tÕ vµ c¸ nh©n trong x· héi. Do ®ã ng©n hµng th­¬ng m¹i cã kh¶ n¨ng t¹o tiÒn . 2- VÞ trÝ , vai trß cña ng©n hµng th­¬ng m¹i Ng©n hµng th­¬ng m¹i lµ mét ph¸p nh©n thùc tÕ lµ mét doanh nghiÖp kinh doanh hµng ho¸ ®Æc biÖt víi ho¹t ®éng chñ yÕu lµ ®i vay ®Ó cho vay víi ph­¬ng ch©m kinh doanh ph¶i ®¶m b¶o an toµn, hiÖu qu¶ vµ tù chÞu tr¸ch nhiÖm, mét thùc thÓ kinh doanh víi t­ c¸ch lµ ng©n hµng kinh doanh nªn ng©n hµng th­¬ng m¹i tæ chøc kinh doanh ®éc lËp vµ tù chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ kÕt qu¶ kinh doanh cña m×nh. Ng©n hµng th­¬ng m¹i nhËn tiÒn göi, cÊp tÝn dông cho nÒn kinh tÕ vµ lµm dÞch vô ng©n hµng. Mäi ho¹t ®éng vÒ nguån vèn, sö dông vèn, kÕt qu¶ 8
  10. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. kinh doanh ®­îc ph¶n ¸nh mét c¸ch ®Çy ®ñ, chÝnh x¸c trªn c¸c tµi kho¶n, sæ s¸ch thÝch hîp cña kÕ to¸n ng©n hµng . Ng©n hµng th­¬ng m¹i lµ mét tæ chøc kinh doanh tiÒn tÖ, trong ®ã chñ yÕu lµ huy ®éng d­íi h×nh thøc tiÒn göi ®Ó cho vay th«ng qua ho¹t ®éng cña m×nh. Ng©n hµng th­¬ng m¹i ®· biÕn tiÒn thµnh vèn vµ tõ vèn ®ã t¹o ra lîi nhuËn th«ng qua ho¹t ®éng tÝn dông . Trong ho¹t ®éng kinh doanh tiÒn tÖ th× tiÒn tÖ võa lµ ph­¬ng tiÖn võa lµ môc ®Ých kinh doanh khi ng©n hµng thùc hiÖn kinh doanh t¹o ra lîi nhuËn ®ßi hái ph¶i t×m ®Çu ra tr­íc, sau ®ã ®Þnh ra viÖc huy ®éng vèn ®Çu vµo. Trong qu¶n trÞ vµ ®iÒu hµnh kinh doanh tiÒn tÖ ng©n hµng ph¶i chó ý ®¶m b¶o kh¶ n¨ng chi tr¶, ®Æc biÖt lµ viÖc gi¶i ng©n cho c¸c kho¶n vay, c¸c dù ¸n ®Çu t­, ph¶i t×m ®­îc nguån vèn ®Çu vµo cã chi phÝ thÊp, ph¶i cã chÝnh s¸ch ®èi víi kh¸ch hµng, ®Ó thiÕt lËp ®­îc quan hÖ th©n tÝn víi kh¸ch hµng, nhÊt lµ kh¸ch hµng ho¹t ®éng lín cã quan hÖ th­êng xuyªn bëi v× ho¹t ®éng cña ng©n hµng ®Òu b¾t ®Çu tõ kh¸ch hµng, kh¸ch hµng lµ ng­êi b¹n ®ång hµnh cña ng©n hµng hiÖu qu¶ kinh doanh cña ng©n hµng phô thuéc vµo hiÖu qu¶ kinh doanh cña kh¸chh hµng . Trong kinh doanh ng©n hµng ph¶i ®a d¹ng ho¸ c¸c h×nh thøc huy ®éng vèn ®Ó thu hót ®­îc mäi nguån vèn nhµn rçi trong x· héi vµo ng©n hµng, t¹o nªn nguån vèn cña ng©n hµng ®Ó ®Çu t­ cho nÒn kinh tÕ. Ng©n hµng ph¶i c¶i tiÕn liªn tôc, ®¶m b¶o thanh to¸n nhanh chãng thuËn tiÖn, an toµn tµi s¶n cho kh¸ch hµng. Ngoµi ra cÇn cã mét sè biÖn ph¸p t©m lý kh¸ch hµng ... ph¶i lu«n lu«n ®¶m b¶o t¹o ra lîi nhuËn ®¹t tû lÖ tèi ­u. Muèn cã lîi nhuËn tèi ­u th× viÖc t¹o thu nhËp, gi¸ thµnh vÒ vèn thÊp ( chi phÝ ®Çu vµo thÊp ) ®Ó t¹o ra chªnh lÖch gi÷a thu nhËp vµ chi phÝ cao, cßn ph¶i ph©n bæ hîp lý tµi s¶n cã sinh lêi, gi¶m thÊp tû lÖ rñi ro. Trong qu¸ tr×nh tuÇn hoµn vèn cña nÒn kinh tÕ, gi÷a c¸c doanh nghiÖp, ®¬n vÞ, tæ chøc kinh tÕ, c¸c c¸ nh©n trong x· héi lu«n x¶y ra hiÖn t­îng thõa thiÕu vèn t¹i mét thêi ®iÓm nhÊt ®Þnh nµo ®ã. HiÖn t­îng x¶y ra ®èi víi c¸c doanh nghiÖp, tæ chøc kinh tÕ kh«ng trïng nhau. §Ó gi¶i quyÕt m©u thuÉn nµy th× 9
  11. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. hÖ thèng ng©n hµng th­¬ng m¹i ®· ®øng ra huy ®éng vèn tøc lµ tËp trung mäi kho¶n tiÒn nhµn rçi t¹m thêi ch­a sö dông ®Õn cña c¸c chñ thÓ trong nÒn kinh tÕ ®Õ t¹o nªn quü cho vay. Trªn c¬ së ®ã cung cÊp cho c¸c chñ thÓ cÇn vèn. Nh­ vËy ng©n hµng th­¬ng m¹i ®ãng vai trß lµ mét tæ chøc m«i giíi, võa lµ ng­êi ®i vay võa lµ ng­êi cho vay. Nãi c¸ch kh¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i “§i vay ®Ó cho vay”. Víi chøc n¨ng lµ trung gian tÝn dông “ §i vay ®Ó cho vay” ng©n hµng th­¬ng m¹i ®ãng vai trß rÊt to lín trong viÖc thóc ®Èy nÒn kinh tÕ ph¸t triÓn v×: Ng©n hµng th­¬ng m¹i ®· ®¸p øng ®­îc nh÷ng nh­ cÇu vèn ng¾n h¹n cÇn thiÕt ph¶i bæ xung cho kh¸ch hµng ®Ó ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt diÔn ra liªn tôc. MÆt kh¸c ng©n hµng cßn ®¸p øng nhu cÇu vèn cè ®Þnh cho c¸c nhµ doanh nghiÖp, tõ ®ã lµm t¨ng n¨ng lùc s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp, h¬n n÷a ng©n hµng th­¬ng m¹i cßn cho vay ®èi víi ng©n s¸ch trong nh÷ng thêi kú t¹m thêi thiÕu hôt ng©n s¸ch, nh»m ph¸t triÓn c¬ së h¹ tÇng, phóc lîi. C¸c dÞch vô thanh to¸n qua ng©n hµng lµ t¨ng tèc ®é thanh to¸n trong nÒn kinh tÕ, khèi l­îng vèn lu©n chuyÓn nhiÒu h¬n gãp phÇn ®Èy m¹nh s¶n xuÊt vµ l­u th«ng hµng ho¸. H¬n n÷a thanh to¸n qua c¸c ng©n hµng cßn lµm gi¶m khèi l­îng tiÒn mÆt trong l­u th«ng. Tõ ®ã ng©n hµng th­¬ng m¹i trë thµnh mét c«ng cô h÷u hiÖu ®Ó thùc hiÖn môc tiªu cña chÝnh s¸ch tiÒn tÖ. Ngoµi ra ng©n hµng th­¬ng m¹i cßn cã kh¶ n¨ng më réng tiÒn göi lªn nhiÒu lÇn tøc lµ chøc n¨ng t¹o tiÒn cña ng©n hµng th­¬ng m¹i. Hay nãi mét c¸ch kh¸c tõ mét kho¶n tiÒn göi ban ®Çu vµo mét ng©n hµng th­¬ng m¹i nµo ®ã th«ng qua viÖc cho vay, hÖ thèng ng©n hµng th­¬ng m¹i ®· më réng kho¶n tiÒn göi ®ã lªn nhiÒu lÇn, thùc chÊt chøc n¨ng nµy ®­îc thùc hiÖn trªn c¬ së cña qu¸ tr×nh liªn kÕt chÆt chÏ gi÷a ho¹t ®éng tÝn dông víi ho¹t ®éng thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt cña hÖ thèng ng©n hµng th­¬ng m¹i. Ho¹t ®éng tÝn dông n¨ng ®éng lµ ®iÒu kiÖn cÇn thiÕt cho ho¹t ®éng ph¸t triÓn nÒn kinh tÕ víi tèc ®é nhanh, v÷ng ch¾c. NÕu tÝn dông ng©n hµng kh«ng t¹o ®­îc tiÒn tÖ, t¹o ®iÒu kiÖn cÇn thiÕt cho ho¹t ®éng cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt th× cã thÕ x¶y ra tr­êng hîp s¶n xuÊt kh«ng thùc hiÖn 10
  12. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. ®­îc vµ nguån lîi nhuËn tÝch luü sÏ gi¶m sót, h¬n n÷a c¸c doanh nghiÖp cã thÕ bÞ ø ®äng vèn trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt, ng­îc l¹i cã nh÷ng thêi ®iÓm l¹i thiÕu vèn kh«ng ®¸p øng ®­îc nhu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh. 3- Kh¸i qu¸t c¸c nghiÖp vô cña ng©n hµng th­¬ng m¹i Ho¹t ®éng kinh doanh cu¶ ng©n hµng th­¬ng m¹i cã rÊt nhiÒu nghiÖp vô kh¸c nhau vµ ngµy cµng ®­îc ph¸t triÓn ®a d¹ng, phong phó. Song ®Ó kh¸i qu¸t ®­îc toµn bé ho¹t ®éng cña ng©n hµng th­¬ng m¹i ng­êi ta quy c¸c nghiÖp vô kinh doanh cña ng©n hµng th­¬ng m¹i thµnh 3 nghiÖp vô cô thÓ chñ yÕu sau : - C¸c nghiÖp vô tµi s¶n nî ( Bªn cã ) - C¸c nghiÖp vô tµi s¶n cã ( Bªn nî ) - C¸c nghiÖp vô trung gian 3.1- C¸c nghiÖp vô tµi s¶n nî ( nghiÖp vô nguån vèn ) NghiÖp vô tµi s¶n nî lµ nghiÖp vô t¹o nguån vèn ho¹t ®éng cña ng©n hµng th­¬ng m¹i vµ c¸c tæ chøc tÝn dông. Nguån vèn cña ng©n hµng th­¬ng m¹i lµ nh÷ng gi¸ trÞ do ng©n hµng huy ®éng t¹o lËp ®­îc dïng ®Ó cho vay, ®Çu t­ vµ thùc hiÖn c¸c nghiÖp vô kinh doanh kh¸c . Nguån vèn lµ c¬ së ®Ó ho¹t ®éng kinh doanh cña ng©n hµng, t¹o nguån vèn lµ nghiÖp vô ®Çu tiªn cña chøc n¨ng trung t©m tÝn dông cña ng©n hµng th­¬ng m¹i “ §i vay ®Ó cho vay “, häat ®éng cña nghiÖp vô nµy quyÕt ®Þnh ®Õn c¸c nghiÖp vô sö dông vèn vµ c¸c nghiÖp vô kh¸c. Nguån vèn t¹o ra c¸c tµi s¶n nî cña ng©n hµng bao gåm : 3.1.1 Nguån vèn huy ®éng : §©y lµ nguån vèn mµ ng©n hµng huy ®éng ®­îc tõ c¸c kho¶n tiÒn nhµn rçi cña c¸c chñ thÓ trong x· héi. Th«ng th­êng nguån vèn huy ®éng chiÕm mét tû träng rÊt lín trong tæng nguån vèn cña ng©n hµng th­¬ng m¹i, ®©y lµ nguån vèn quan träng vµ chñ yÕu ®Ó ®¸p øng mäi nhu cÇu vèn cña nÒn kinh tÕ. Nguån vèn huy ®éng bao gåm : + TiÒn göi thanh to¸n + TiÒn göi kh«ng kú h¹n vµ tiÒn göi cã kú h¹n 11
  13. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. * TiÒn göi thanh to¸n : Trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh c¸c doanh nghiÖp th­êng më tµi kho¶n tiÒn göi thanh to¸n ë ng©n hµng nh»m phôc vô cho qu¸ tr×nh thanh to¸n qua ng©n hµng ®­îc h×nh thµnh nhanh chãng, chÝnh x¸c, thuËn tiÖn, ®¶m b¶o an toµn mäi kho¶n thanh to¸n chi tr¶. §©y lµ mét kho¶n tiÒn chê trong thanh to¸n do vËy : - §èi víi kh¸ch hµng : §©y lµ mét phÇn tµi s¶n mµ hä uû th¸c cho ng©n hµng ®Ó ng©n hµng b¶o qu¶n vµ thùc hiÖn c¸c nghiÖp vô liªn quan theo yªu cÇu cña kh¸ch hµng. Sè tiÒn Êy hä cã quyÒn lÊy ra, chi tr¶ cho bÊt kú ai, vµo bÊt kú lóc nµo mµ hä ®­îc sö dông c¸c c«ng cô thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt ®Ó rót tiÒn ra sö dông . - §èi víi ng©n hµng : §©y lµ kho¶n nî mµ ng©n hµng lu«n lu«n ph¶i chuÈn bÞ chi tr¶ cho kh¸ch hµng vµo bÊt cø lóc nµo. Tuy nhiªn trªn thùc tÕ trong bÊt cø mét ng©n hµng nµo ®ã, do cã sù kh«ng ¨n khíp gi÷a viÖc xuÊt vµ nhËp tiÒn trªn tµi kho¶n tiÒn göi thanh to¸n lµm cho nhËp lín h¬n xuÊt t¹o nªn c¸c kho¶n (sè d­), bëi vËy ng©n hµng cã thÓ dïng mét phÇn sè d­ nµy lµm nguån vèn kinh doanh tuy nhiªn ®Ó ®¶m b¶o an toµn trong ho¹t ®éng huy ®éng vèn ng©n hµng th­¬ng m¹i ph¶i trÝch quü dù tr¶ b¾t buéc theo mét tû lÖ nhÊt ®Þnh göi vµo Ng©n hµng nhµ n­íc phÇn cßn l¹i míi sö dông ®Ó cho vay ®èi víi kh¸ch hµng. * TiÒn göi kh«ng kú h¹n thuÇn tuý : §©y lµ kho¶n tiÒn göi mµ kh¸ch hµng göi vµo ng©n hµng cã thÓ rót ra bÊt cø lóc nµo, tiÒn göi d­íi h×nh thøc nµy lµ do kh¸ch hµng kh«ng cã ®iÒu kiÖn më tµi kho¶n hoÆc kh«ng muèn më tµi kho¶n tiÒn göi thanh to¸n mµ chØ më tµi kho¶n tiÒn göi kh«ng kú h¹n nh»m môc ®Ých an toµn tµi s¶n vµ h­ëng mét kho¶n l·i nhÊt ®Þnh. §èi víi kho¶n tiÒn nµy ng©n hµng còng ph¶i chi tr¶ bÊt kú lóc nµo vµ ng©n hµng còng chØ ®­îc sö dông mét phÇn sè d­ cña c¸c tµi kho¶n nµy ®Ó kinh doanh . * TiÒn göi cã kú h¹n : 12
  14. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Lµ lo¹i tiÒn göi cã sù tho¶ thuËn vÒ thêi gian gi÷a ng­êi göi tiÒn vµ ng©n hµng. Nã ®­îc h×nh thµnh tõ nguån vèn t¹m thêi nhµn rçi vµ t¹m thêi ch­a sö dông ®Õn cña kh¸ch hµng, môc ®Ých tiÒn göi cña kh¸ch hµng lµ ®Ó ®¶m b¶o an toµn vèn, tr¸nh rñi ro, h­ëng l·i vµ ®Ó dù tr÷. Do tÝnh chÊt cña nguån vèn nµy lµ cã thêi h¹n quy ®Þnh nªn t­¬ng ®èi æn ®Þnh vµ ng­êi göi tiÒn ®­îc h­ëng l·i xuÊt tuú thuéc vµo thêi h¹n vµ tÝnh chÊt cña mçi kho¶n ký th¸c. VÒ nguyªn t¾c th× thêi h¹n cµng dµi th× l·i suÊt cµng cao. Tr¶ l·i kho¶n vèn nµy lµ kho¶n chi phÝ chiÕm tû träng lín trong tæng chi phÝ cña ng©n hµng th­¬ng m¹i. Khi nhu cÇu tÝn dông cña kh¸ch hµng v­ît qu¸ tæng sè tiÒn göi ng©n hµng huy ®éng ®­îc th× ng©n hµng huy ®éng thªm vèn b»ng c¸c h×nh thøc nh­ ph¸t hµnh chøng chØ tiÒn göi, kú phiÕu, tr¸i phiÕu vµ thêi h¹n tuú thuéc vµo nhu cÇu sö dông vèn. Møc l·i suÊt cña lo¹i vèn huy ®éng nµy th­êng cao h¬n l·i suÊt tiÒn göi th«ng th­êng, viÖc ®Þnh ra l·i suÊt nµy ngoµi viÖc dùa vµo khung l·i suÊt quy ®Þnh, ng©n hµng cßn ph¶i linh ho¹t dùa trªn c¬ së cung cÇu vèn trªn thÞ tr­êng nh­ng vÉn ph¶i ®¶m b¶o kinh doanh cã l·i. VÒ nguyªn t¾c tiÒn göi cã kú h¹n chØ ®­îc rót ra khi hÕt thêi h¹n tuy nhiªn ®Ó thùc thi tèt chÝnh s¸ch kh¸ch hµng c¸c tæ chøc tÝn dông cã thÓ gi¶i quyÕt cho kh¸ch hµng rót tiÒn ra tr­íc h¹n nh­ng kh¸ch hµng kh«ng ®­îc h­ëng l·i suÊt cã kú h¹n mµ ®­îc h­ëng l·i suÊt kh«ng kú h¹n . 3.1.2. Vèn ®i vay : Khi nhu cÇu tÝn dông cña nÒn kinh tÕ v­ît qu¸ tæng sè nguån vèn huy ®éng trªn ®Ó ®¶m b¶o cho mäi ho¹t ®éng cña nÒn kinh tÕ tiÕn hµnh ®Òu ®Æn, ng©n hµng ®¶m b¶o cung cÊp mäi nhu cÇu vèn cho nÒn kinh tÕ th× ng©n hµng th­¬ng m¹i ngoµi c¸c nguån vèn trªn huy ®éng tõ tiÒn göi d©n c­ vµ tiÒn göi cña tæ chøc kinh tÕ, cña c¸c tæ chøc tÝn dông kh¸c hoÆc vay vèn cña ng©n hµng trung ­¬ng hoÆc vay vèn cña Ng©n hµng nhµ n­íc. - Vèn cña ng©n hµng TW : Ng©n hµng TW cho c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i vay vèn trong tr­êng hîp ng©n hµng th­¬ng m¹i thiÕu vèn t¹m thêi trong ho¹t ®éng kinh doanh vµ 13
  15. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. thanh to¸n chi tr¶, h×nh thøc vay chñ yÕu lµ thanh to¸n triÕt khÊu. Ng©n hµng TW víi t­ c¸ch lµ ng­êi cho vay cuèi cïng ®èi víi ng©n hµng th­¬ng m¹i. Tuy nhiªn viÖc nµy n»m trong khu«n khæ cña chÝnh s¸ch tiÒn tÖ. - V ay ë c¸c tæ chøc tÝn dông kh¸c : ë bÊt kú mäi thêi ®iÓm nµo còng cã nh÷ng ng©n hµng cã nguån vèn t¹m thêi nhµ rçi t¹i tµi kho¶n tiÒn göi thanh to¸n cña hä ë ng©n hµng nhµ n­íc, kho¶n dù tr÷ nµy kh«ng sinh lêi. Bëi vËy hä s½n sµng cho c¸c ng©n hµng kh¸c vay trong mét thêi gian ng¾n. Qu¸ tr×nh vay vµ cho vay lÉn nhau gi÷a c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i trªn thÞ tr­êng tiÒn tÖ ®­îc diÔn ra kh¸ phæ biÕn d­íi nhiÒu h×nh thøc, thêi h¹n cho vay l·i suÊt cho vay th­êng rÊt linh ho¹t nh»m ®¶m b¶o kh¶ n¨ng chi tr¶ cho bÊt kú lóc nµo cña ng©n hµng th­¬ng m¹i. 3.1.3 Vèn tù cã cña ng©n hµng th­¬ng m¹i : Vèn tù cã : Vèn tù cã cña Ng©n hµng th­¬ng m¹i lµ vèn riªng cña ng©n hµng ®­îc h×nh thµnh qua qu¸ tr×nh t¹o lËp ë mét ng©n hµng vµ thuéc së h÷u cña mét ng©n hµng, nã ®­îc h×nh thµnh khi thµnh lËp ng©n hµng vµ kh«ng ngõng ®­îc bæ xung trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng. Do tÝnh chÊt æn ®Þnh vµ thuéc quyÒn së h÷u cña ng©n hµng, vèn tù cã ®­îc sö dông ®Ó mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh, thiÕt bÞ lµm viÖc vµ tham gia lµm vèn liªn doanh, liªn kÕt, mua cæ phÇn ... vèn tù cã cã vai trß quan träng trong ho¹t ®éng kinh doanh cña ng©n hµng th­¬ng m¹i. ViÖc h×nh thµnh trªn c¸c tµi s¶n nî sÏ t¹o nªn c¸c kho¶n chi chñ yÕu vµ th­êng xuyªn cña ng©n hµng ®ã lµ chi tr¶ l·i. Do vËy ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña kinh doanh th× mçi ng©n hµng cÇn cã c¸c biÖn ph¸p ®Ó qu¶n lý c¸c tµi s¶n nî mét c¸ch linh ho¹t, kiÓm tra, kiÓm so¸t c¸c kho¶n chi tr¶ l·i vµ s½n sµng ®¸p øng nhu cÇu vèn tÝn dông cña kh¸ch hµng. 3.2- NghiÖp vô tµi s¶n cã ( sö dông vèn ): NghiÖp vô tµi s¶n cã lµ nghiÖp vô sö dông vèn ph©n bæ c¸c nguån vèn vµo c¸c môc ®Ých kinh doanh. Song nghiÖp vô tµi s¶n cã bao gåm : - NghiÖp vô ng©n quü : 14
  16. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. - NghiÖp vô tÝn dông - NghiÖp vô tµi chÝnh 3.2.1 NghiÖp vô ng©n quü : §©y lµ kho¶n tiÒn dù tr÷ ®Ó ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña mçi ng©n hµng. Môc ®Ých cña viÖc dù tr÷ lµ ph­¬ng tiÖn thanh to¸n ®Ó ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n cña hÖ thèng ng©n hµng m×nh. §Ó ®¶m b¶o an toµn cho mäi ho¹t ®éng cña ng©n hµng th­¬ng m¹i, ng©n hµng trung ­¬ng yªu cÇu c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i ph¶i th­êng xuyªn duy tån mét phÇn tµi s¶n d­íi h×nh thøc quü dù tr÷ bao gåm dù tr÷ tiÒn mÆt t¹i quü, tiÒn göi t¹i ng©n hµng TW vµ c¸c tæ chøc tÝn dông kh¸c, tiÒn dù tr÷ b¾t buéc trong ®ã mçi quü dù tr÷ cã mét ý nghÜa kh¸c nhau. Dù tr÷ tiÒn mÆt t¹i quü vµ tiÒn göi t¹i ng©n hµng TW, tiÒn göi t¹i c¸c tæ chøc tÝn dông nh»m ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n chi tr¶ cña ng©n hµng. ViÖc dù tr÷ tiÒn mÆt cao hay thÊp phô thuéc vµo quy m« ho¹t ®éng cña ng©n hµng, phô thuéc vµo tû lÖ thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt trong tæng khèi l­îng tiÒn thanh to¸n vµ phô thuéc vµo c¸c nhu cÇu mang tÝnh thêi vô vÒ tiÒn mÆt. Dù tr÷ d­íi h×nh thøc tiÒn göi thanh to¸n t¹i ng©n hµng TW th× møc ®é dù tr÷ cao hay thÊp phô thuéc vµo nhu cÇu thanh to¸n gi÷a c¸c ng©n hµng ®Æc biÖt lµ trong thanh to¸n bï trõ. §èi víi dù tr÷ b¾t buéc: §©y lµ h×nh thøc dù tr÷ theo quyÕt ®Þnh cña ng©n hµng TW, lµm c«ng cô chñ yÕu ®Ó ng©n hµng TW ®iÒu hµnh chÝnh s¸ch tiÒn tÖ, c¸c tµi s¶n dù tr÷ trong nghiÖp vô nµy kh«ng ®em l¹i mét chót lîi nhuËn nµo cho ng©n hµng song nã ®¸p øng cho c¸c nhu cÇu rót tiÒn tho¶ m·n c¸c nhu cÇu vay tiÒn, ®ång thêi ®¶m b¶o cho c¸c ho¹t ®éng cña ng©n hµng, ®¶m b¶o uy tÝn cña ng©n hµng . 3.2.2. NghiÖp vô tÝn dông : §©y lµ nghiÖp vô sinh lêi chñ yÕu cña ng©n hµng th­¬ng m¹i, lµ nghiÖp vô c¬ b¶n ®ãng vai trß quyÕt ®Þnh cho viÖc kinh doanh vµ ph­¬ng h­íng ph¸t triÓn cña ng©n hµng. NghiÖp vô cho vay th­êng chiÕm tû träng rÊt lín trong tæng sè tµi s¶n cã cña ng©n hµng. Xu h­íng chung muèn n©ng cao tû träng cña 15
  17. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. nghiÖp vô nµy v× ho¹t ®éng sinh lêi chñ yÕu cña ng©n hµng th­¬ng m¹i nµy lµ cho vay, tuy nhiªn nghiÖp vô nµy cßn gÆp nhiÒu rñi ro. V× vËy ng©n hµng th­¬ng m¹i ph¶i tu©n thñ nguyªn t¾c qu¶n lý c¸c kho¶n cho vay nh­ sau: - Sµng läc vµ gi¸m s¸t kh¸ch hµng ®Ó tr¸nh rñi ro th× ng©n hµng ph¶i kiÓm tra kü c¸c th«ng tin vÒ kh¸ch hµng nh÷ng th«ng tin ®ã ph¶i trung thùc chÝnh x¸c. - Gi¸m s¸t kh¸ch hµng: §Ó gi¶m bít rñi ro, ng©n hµng yªu cÇu kh¸ch hµng chØ sö dông tiÒn vay cho nh÷ng môc ®Ých nhÊt ®Þnh mµ ng©n hµng ph¶i gi¸m s¸t th­êng xuyªn theo c¸c môc ®Ých ®· Ên ®Þnh . Ng©n hµng ph¶i ®Æt mçi quan hÖ l©u dµi víi kh¸ch hµng tõ ®ã sÏ lµm gi¶m chi phÝ tËp hîp th«ng tin vµ viÖc sµng läc kh¸ch hµng sÏ ®­îc dÔ dµng h¬n. Ngoµi ra trong nghiÖp vô cho vay cÇn ph¶i thùc hiÖn thÕ chÊp v× ®©y lµ c«ng cô quan träng ®Ó h¹n chÕ rñi ro. NghiÖp vô tÝn dông ®­îc chia thµnh nghiÖp vô tÝn dông ng¾n h¹n vµ nghiÖp vô tÝn dông dµi h¹n. §èi víi ng©n hµng th­¬ng m¹i th× nghiÖp vô tÝn dông ng¾n h¹n lµ chñ yÕu, ®em l¹i phÇn lín lîi nhuËn cho ng©n hµng . XÐt vÒ kü thuËt cÊp tÝn dông cña ng©n hµng th­¬ng m¹i th× ng©n hµng th­¬ng m¹i cÊp tÝn dông d­íi h×nh thøc cho vay triÕt khÊu tÝn dông b»ng ch÷ ký, tÝn dông b»ng tiªu dïng, tÝn dông cã ®¶m b¶o ... 3.2.3.NghiÖp vô tµi chÝnh : §©y còng lµ mét trong nh÷ng nghiÖp vô sinh lêi cña ng©n hµng. NghiÖp vô tµi chÝnh bao gåm: + Ng©n hµng ®Çu t­ vµo chøng kho¸n cña nhµ n­íc . + Ng©n hµng ®Çu t­ vµo chøng kho¸n cña c«ng ty. + Ng©n hµng hïn vèn liªn doanh, liªn kÕt ®Ó thµnh lËp c«ng ty. §Çu t­ chøng kho¸n: Lµ ng©n hµng th­¬ng m¹i mua c¸c chøng kho¸n nh»m ®a d¹ng ho¸ ho¹t ®éng n©ng cao lîi tøc vµ sö dông c¸c chøng kho¸n vµ vËt ký quü khi vay vèn cña ng©n hµng th­¬ng m¹i vµ c¸c tæ chøc tÝn dông. Ngoµi ra c¸c chøng kho¸n còng lµ mét nguån ®¸p øng thanh to¸n cña ng©n 16
  18. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. hµng th­¬ng m¹i. §Æc biÖt lµ ®èi víi c¸c tr¸i phiÕu cña kho b¹c lµ lo¹i cã thÓ b¸n bÊt cø lóc nµo víi rÊt Ýt rñi ro vÒ l·i suÊt. 3.3- NghiÖp vô trung gian : §Æc tr­ng c¬ b¶n cña nghiÖp vô nµy lµ ng©n hµng ph¶i bá vèn ra rÊt Ýt thËm chÝ kh«ng ph¶i bá vèn ra ®Ó kinh doanh, rñi ro Ýt song ®èi víi c¸c nghiÖp vô nµy ®ßi hái ph¶i cã kü thuËt , ¸p dông c«ng nghÖ ng©n hµng. NghiÖp vô trung gian lµ viÖc ng©n hµng ®øng ra lµm trung gian, lµm m«i giíi ®Ó phôc vô theo yªu cÇu cña kh¸ch hµng nh­ nghiÖp vô thu hé, nghiÖp vô chi hé, nghiÖp vô lµm trung gian thanh to¸n qua ng©n hµng, nghiÖp vô ho¹t ®éng cña ng©n hµng trªn thÞ tr­êng chøng kho¸n, nghiÖp vô uû th¸c t­ vÊn. Th«ng qua viÖc thùc hiÖn c¸c nghiÖp vô nµy ng©n hµng sÏ ®­îc h­ëng mét kho¶n lÖ phÝ hoa hång, ®©y lµ mét kho¶n thu nhËp cña ng©n hµng. Khi nÒn kinh tÕ cµng ph¸t triÓn th× nghiÖp vô nµy cµng ®­îc më réng vµ ®em l¹i nguån thu lín cho ng©n hµng. Do ®ã trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh ng©n hµng th­¬ng m¹i ngoµi viÖc ®Çu t­ c¸c nghiÖp vô ta× s¶n cã, nghiÖp vô tµi s¶n nî th× ng©n hµng cßn quan t©m ®Õn viÖc ®Çu t­ trang thiÕt bÞ, ®µo t¹o ®éi ngò c¸n bé khoa häc - kü thuËt, ¸p dông c«ng nghÖ ng©n hµng ®Ó më réng c¸c nghiÖp vô trung gian . NghiÖp vô tµi s¶n nî, nghiÖp vô tµi s¶n cã vµ nghiÖp vô trung gian lµ 3 nghiÖp vô chñ yÕu cña ng©n hµng th­¬ng m¹i, c¸c nghiÖp vô nµy cã mèi liªn hÖ mËt thiÕt víi nhau. NghiÖp vô tµi s¶n cã quyÕt ®Þnh ph¹m vi, quy m« sö dông vèn, ®ång thêi qua nghiÖp vô nµy ph¶n ¸nh ®­îc phÇn lín nhu cÇu chi phÝ cña ng©n hµng, nghiÖp vô tµi s¶n cã quyÕt ®Þnh møc thu nhËp cña mçi ng©n hµng. §ång thêi nghiÖp vô trung gian lµ nghiÖp vô do trung gian tÝn dông cña ng©n hµng mµ cã. Tuy nhiªn nghiÖp vô nµy còng gãp phÇn lµm t¨ng thu nhËp vµ ph¸t triÓn ho¹t ®éng cña ng©n hµng tõ ®ã thu hót ®­îc kh¸ch hµng. Th«ng qua c¸c chøc n¨ng nµy ®· kh¼ng ®Þnh ®­îc vai trß cña ng©n hµng th­¬ng m¹i ®èi víi nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng II - C¬ chÕ tµi chÝnh cña ng©n hµng th­¬ng m¹i 1. Kh¸i qu¸t vÒ c¬ chÕ tµi chÝnh cña ng©n hµng th­¬ng m¹i : 17
  19. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. Ng©n hµng th­¬ng m¹i quèc doanh lµ ®¬n vÞ h¹ch to¸n ®éc lËp ®­îc nhµ n­íc cÊp vèn ®iÒu lÖ, cã quyÒn tù chñ vÒ tµi chÝnh, chÞu tr¸ch nhiÖm vËt chÊt vÒ kÕt qu¶ kinh doanh, ®¶m b¶o vèn cña nhµ n­íc ®­îc an toµn vµ ph¸t triÓn, cã tr¸ch nhiÖm thùc hiÖn ®µy ®ñ nép nh©n s¸ch nhµ n­íc theo ®óng luËt ®Þnh. Vèn kinh doanh trong ng©n hµng th­¬ng m¹i ®­îc hinh thµnh bëi nhiÒu nguån kh¸c nhau, viÖc qu¶n lý vèn kinh doanh ®­îc thùc hiÖn theo nguyªn t¾c ®iÒu hoµ trong toµn hÖ thèng vµ viÖc h¹ch to¸n kinh tÕ còng ®­îc thùc hiÖn theo thùc hiÖn chung trong toµn hÖ thèng. C¸c kho¶n thu nhËp cña ng©n hµng th­¬ng m¹i ®­îc x¸c ®Þnh trªn c¬ së c¸c nghiÖp vô kinh doanh tiÒn tÖ, ®ã lµ mét bé phËn gi¸ trÞ míi s¸ng t¹o ra cña c¸c nhµ kinh doanh nh­îng l¹i cho ng©n hµng do sö dông tiÒn vay cña ng©n hµng ho¾c c¸c dÞch vô ng©n hµng, v× vËy néi dung c¸c kho¶n thu nhËp cña ng©n hµng rÊt phong phó, ®a d¹ng mang ®¾c ®iÓm riªng. C¸c kho¶n chi phÝ trong ng©n hµng th­¬ng m¹i chñ yÕu lµ chi l·i tiÒn göi, tiÒn vay, c¸c kho¶n chi phÝ kh«ng mang tÝnh chÊt s¶n xuÊt vµ mang tÝch chÊt chi dÞch vô vµ nã kh«ng g¾n liÒn víi c¸c kho¶n thu nhËp cho ng©n hµng. KÕt qu¶ ho¹t ®éng cña ng©n hµng th­¬ng m¹i chØ ®­îc x¸c ®Þnh chÝnh thøc vµo cuèi n¨m trong toµn hÖ thèng c¸c nghiÖp vô tÝnh to¸n l·i lç vµ trÝch lËp c¸c quü, ë c¸c chi nh¸nh, hµng quü ®Òu mang tÝnh chÊt t¹m tÝnh, lîi nhuËn cña ng©n hµng th­¬ng m¹i ngoµi viÖc lµm nghÜa vô nh©n s¸ch, trÝch lËp 03 quü cßn ®­îc sö dông ®Ó trÝch lËp c¸c quü dù phßng bï ®¾p rñi ro, bæ sung nguån vèn trªn c¬ së c¸c tû lÖ quy ®Þnh trong luËt ng©n hµng, luËt c¸c tæ chøc tÝn dông. Néi dung qu¶n lý thu chi tµi chÝnh ®­îc quy ®Þnh cô thÓ nh­ sau: 1.1- Vèn nhµ n­íc vµ tr¸ch nhiÖm b¶o toµn: 1.1.1.Vèn Nhµ N­íc Vèn nhµ n­íc thuéc quyÒn sö dông, b¶o toµn vµ ph¸t triÓn cña ng©n hµng th­¬ng m¹i gåm: vèn ng©n s¸ch vµ vèn ng©n hµng quèc doanh tù bæ sung. 18
  20. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. - Vèn ng©n s¸ch nhµ n­íc cÊp: Bao gåm vèn cè ®Þnh, vèn l­u ®éng, vèn x©y dùng c¬ b¶n do ng©n s¸ch nhµ n­íc cÊp hoÆc cã nguån gèc tõ ng©n s¸ch, vèn ®­îc viÖn trî quyªn tÆng hoÆc triÕp qu¶n tõ chÕ ®é cò ®Ó laÞ. - Vèn ng©n hµng quèc doanh bæ xung: Gåm vèn cè ®Þnh, vèn l­u déng, vèn x©y dùng c¬ b¶n ®­îc h×nh thµnh tõ lîi nhuËn ®Ó l¹i c¸c quü cña ng©n hµng (trõ quü phóc lîi, quü khen th­ëng). 1.1.2. Tr¸ch nhiªm b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn cña ng©n hµng quèc doanh: - Toµn bé vèn ng©n s¸ch nhµ n­íc cÊp vµ vèn ng©n hµng tù bæ sung tõ sau thêi ®iÓn giao vèn ®Òu ph¶i tÝnh chung vµo sè vèn ng©n hµng quèc doanh ®· nhËn vµ ph¶i b¶o toµn. - §èi víi vèn bæ sung ng©n hµng quèc doanh ®­îc tù chñ trong viÖc sö dông nh­ thay thÕ, ®æi míi tµi s¶n cè ®Þnh, gãp vèn liªn doanh, liªn kÕt. Tuy nhiªn sè vèn nµy chØ ®­îc sö dông vµo môc ®Ých kinh doanh, dÞch vô, kh«ng ®­îc sö dông vèn ng©n hµng quèc doanh bæ sung vµo c¸c môc dÝch ngoµi kinh doanh, dÞch vô nh­ x©y dùng c¸c c«ng tr×nh phóc lîi, mua s¾m c¸c ph­¬ng tiÖn, ®å dïng phôc vô sinh ho¹t vµ ®êi sèng. - Hµng n¨m ng©n hµng nhµ n­íc vµ Bé tµi chÝnh cïng víi ng©n hµng quèc doanh x¸c ®Þnh l¹i sè vèn KHQD ph¶i b¶o ®¶m ®Õn thêi ®iÓm 31/12; sè liÖu nµy ®­îc dïng lµm c¨n cø duyÖt quyÕt to¸n sã vèn b¶o toµn n¨m b¸o c¸o vµ lµm c¬ së kiÓm tra møc ®é b¶o toµn vèn ®­îc thùc hiÖn theo c¸c v¨n b¶n cña nhµ n­íc vµ h­íng dÉn cña Bé tµi chÝnh. - Tæng gi¸m ®èc chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc nhµ n­íc trong viÖc qu¶n lý vµ sö dông vèn, mäi kho¶n tæn thÊt tïy tõng tr­êng hîp sÏ sö lý theo quy ®Þnh cña nhµ n­íc. 1.2. C¸c kho¶n thu nhËp - chi phÝ vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh cña NHTM 1.2.1.C¸c kho¶n thu nhËp cña NHTM - Thu tõ l·i cho vay, l·i hïn vèn l·i kinh doanh liªn kÕt: §©y lµ kho¶n thu c¬ b¶n nhÊt cña c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i. C¸c kho¶n thu nµy ®­îc x¸c 19
ADSENSE

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

LV.09: Bộ Luận Văn Tốt Nghiệp Chuyên Ngành Quản Trị Kinh Doanh
81 tài liệu
1643 lượt tải
THÔNG TIN
TRỢ GIÚP
HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG
Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.

 

Đồng bộ tài khoản
3=>0