Quyết định 807/2005/QĐ-NHNN của Ngân hàng Nhà nước

Chia sẻ: Son Tinh | Ngày: | Loại File: DOC | Số trang:13

Thêm vào BST

Báo xấu

418
lượt xem 91
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Quyết định 807/2005/QĐ-NHNN của Ngân hàng Nhà nước về việc sửa đổi, bổ sung một số tài khoản trong hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/4/2004 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Quyết định 807/2005/QĐ-NHNN của Ngân hàng Nhà nước

Q uy Õ t ®Þ nh cña Thèng ®èc ng©n hµng nhµ níc sè 807/2005/Q§NHNN ngµy 01 th¸ng 6 n¨m 2005 vÒ viÖc söa ®æi, bæ sung mét sè t µ i k h o ¶ n t r o n g H Ö t h è n g t µ i k h o ¶ n k Õ t o ¸ n c ¸ c T æ c h ø c t Ý n d ô n g b a n h µ n h k Ì m t h e o Q u y Õ t ® Þ n h s è 4 7 9 / 2 0 0 4 / Q § N H N N n g µ y 29/4/2004 cña Thèng ®èc ng©n hµng nhµ níc thèng ®èc ng©n hµng nhµ níc C¨n cø LuËt Ng©n hµng Nhµ níc ViÖt Nam sè 01/1997/QH10 ngµy 12/12/1997 vµ LuËt söa ®æi, bæ sung mét sè ®iÒu cña LuËt Ng©n hµng Nhµ níc ViÖt Nam sè 10/2003/QH11 ngµy 17/6/2003; C¨n cø LuËt c¸c Tæ chøc tÝn dông sè 02/1997/QH10 ngµy 12/12/1997 vµ LuËt söa ®æi, bæ sung mét sè ®iÒu cña LuËt c¸c Tæ chøc tÝn dông sè 20/2004/QH11 ngµy 15/6/2004; C¨n cø LuËt KÕ to¸n sè 03/2003/QH11 ngµy 17/6/2003; C¨n cø NghÞ ®Þnh sè 52/2003/N§CP ngµy 19/5/2003 cña ChÝnh phñ Quy ®Þnh chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n vµ c¬ cÊu tæ chøc cña Ng©n hµng Nhµ níc ViÖt Nam; Theo ®Ò nghÞ cña Vô trëng Vô KÕ to¸n Tµi chÝnh, Quy Õ t ®Þ nh §i Ò u 1. Söa ®æi, s¾p xÕp l¹i c¸c tµi kho¶n cho vay (TK 20, 21, 22, 23, 24, 25, 27) t¹i môc II trong hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n c¸c Tæ chøc tÝn dông (TCTD) ban hµnh kÌm theo QuyÕt ®Þnh sè 479/2004/Q§NHNN ngµy 29/4/2004 cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc nh sau: 20 Cho vay c¸c tæ chøc tÝn dông kh¸c 201 Cho vay c¸c TCTD trong níc b»ng ®ång ViÖt Nam 2011 Nî ®ñ tiªu chuÈn 2012 Nî cÇn chó ý 2013 Nî díi tiªu chuÈn 2014 Nî nghi ngê 2015 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn 202 Cho vay c¸c TCTD trong níc b»ng ngo¹i tÖ 2021 Nî ®ñ tiªu chuÈn 2022 Nî cÇn chó ý
2 2023 Nî díi tiªu chuÈn 2024 Nî nghi ngê 2025 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn 203 Cho vay c¸c TCTD níc ngoµi b»ng ngo¹i tÖ 2031 Nî ®ñ tiªu chuÈn 2032 Nî cÇn chó ý 2033 Nî díi tiªu chuÈn 2034 Nî nghi ngê 2035 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn 205 ChiÕt khÊu, t¸i chiÕt khÊu th¬ng phiÕu vµ c¸c giÊy tê cã gi¸ kh¸c 2051 Nî ®ñ tiªu chuÈn 2052 Nî cÇn chó ý 2053 Nî díi tiªu chuÈn 2054 Nî nghi ngê 2055 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn 209 Dù phßng rñi ro 2091 Dù phßng cô thÓ 2092 Dù phßng chung 21 Cho vay c¸c tæ chøc kinh tÕ, c¸ nh©n trong níc 211 Cho vay ng¾n h¹n b»ng ®ång ViÖt Nam 2111 Nî ®ñ tiªu chuÈn 2112 Nî cÇn chó ý 2113 Nî díi tiªu chuÈn 2114 Nî nghi ngê 2118 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn 212 Cho vay trung h¹n b»ng ®ång ViÖt Nam 2121 Nî ®ñ tiªu chuÈn 2122 Nî cÇn chó ý 2123 Nî díi tiªu chuÈn 2124 Nî nghi ngê 2125 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn 213 Cho vay dµi h¹n b»ng ®ång ViÖt Nam 2131 Nî ®ñ tiªu chuÈn 2132 Nî cÇn chó ý 2133 Nî díi tiªu chuÈn 2134 Nî nghi ngê 2135 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn 214 Cho vay ng¾n h¹n b»ng ngo¹i tÖ vµ vµng 2141 Nî ®ñ tiªu chuÈn 2142 Nî cÇn chó ý
3 2143 Nî díi tiªu chuÈn 2144 Nî nghi ngê 2145 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn 215 Cho vay trung h¹n b»ng ngo¹i tÖ vµ vµng 2151 Nî ®ñ tiªu chuÈn 2152 Nî cÇn chó ý 2153 Nî díi tiªu chuÈn 2154 Nî nghi ngê 2155 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn 216 Cho vay dµi h¹n b»ng ngo¹i tÖ vµ vµng 2161 Nî ®ñ tiªu chuÈn 2162 Nî cÇn chó ý 2163 Nî díi tiªu chuÈn 2164 Nî nghi ngê 2165 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn 219 Dù phßng rñi ro 2191 Dù phßng cô thÓ 2192 Dù phßng chung 22 ChiÕt khÊu th¬ng phiÕu vµ c¸c giÊy tê cã gi¸ ®èi víi c¸c tæ chøc kinh tÕ, c¸ nh©n trong níc 221 ChiÕt khÊu th¬ng phiÕu vµ c¸c giÊy tê cã gi¸ b»ng ®ång ViÖt Nam 2211 Nî ®ñ tiªu chuÈn 2212 Nî cÇn chó ý 2213 Nî díi tiªu chuÈn 2214 Nî nghi ngê 2215 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn 222 ChiÕt khÊu th¬ng phiÕu vµ c¸c giÊy tê cã gi¸ b»ng ngo¹i tÖ 2221 Nî ®ñ tiªu chuÈn 2222 Nî cÇn chó ý 2223 Nî díi tiªu chuÈn 2224 Nî nghi ngê 2225 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn 229 Dù phßng rñi ro 2291 Dù phßng cô thÓ 2292 Dù phßng chung 23 Cho thuª tµi chÝnh 231 Cho thuª tµi chÝnh b»ng ®ång ViÖt Nam 2311 Nî ®ñ tiªu chuÈn 2312 Nî cÇn chó ý
4 2313 Nî díi tiªu chuÈn 2314 Nî nghi ngê 2315 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn 232 Cho thuª tµi chÝnh b»ng ngo¹i tÖ 2321 Nî ®ñ tiªu chuÈn 2322 Nî cÇn chó ý 2323 Nî díi tiªu chuÈn 2324 Nî nghi ngê 2325 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn 239 Dù phßng rñi ro 2391 Dù phßng cô thÓ 2392 Dù phßng chung 24 B¶o l∙nh 241 C¸c kho¶n tr¶ thay kh¸ch hµng b»ng ®ång ViÖt Nam 2412 Nî cÇn chó ý 2413 Nî díi tiªu chuÈn 2418 Nî nghi ngê 2415 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn 242 C¸c kho¶n tr¶ thay kh¸ch hµng b»ng ngo¹i tÖ 2422 Nî cÇn chó ý 2423 Nî díi tiªu chuÈn 2424 Nî nghi ngê 2425 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn 249 Dù phßng rñi ro 2491 Dù phßng cô thÓ 2492 Dù phßng chung 25 Cho vay b»ng vèn tµi trî, ñy th¸c ®Çu t 251 Cho vay b»ng ®ång ViÖt Nam nhËn trùc tiÕp cña c¸c Tæ chøc quèc tÕ 2511 Nî ®ñ tiªu chuÈn 2512 Nî cÇn chó ý 2513 Nî díi tiªu chuÈn 2514 Nî nghi ngê 2515 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn 252 Cho vay vèn b»ng ®ång ViÖt Nam nhËn cña ChÝnh phñ 2521 Nî ®ñ tiªu chuÈn 2522 Nî cÇn chó ý 2523 Nî díi tiªu chuÈn 2524 Nî nghi ngê
5 2525 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn 253 Cho vay vèn b»ng ®ång ViÖt Nam nhËn cña c¸c tæ chøc, c¸ nh©n kh¸c 2531 Nî ®ñ tiªu chuÈn 2532 Nî cÇn chó ý 2533 Nî díi tiªu chuÈn 2534 Nî nghi ngê 2535 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn 254 Cho vay vèn b»ng ngo¹i tÖ nhËn trùc tiÕp cña c¸c Tæ chøc Quèc tÕ 2541 Nî ®ñ tiªu chuÈn 2542 Nî cÇn chó ý 2543 Nî díi tiªu chuÈn 2544 Nî nghi ngê 2545 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn 255 Cho vay vèn b»ng ngo¹i tÖ nhËn cña ChÝnh phñ 2551 Nî ®ñ tiªu chuÈn 2552 Nî cÇn chó ý 2553 Nî díi tiªu chuÈn 2554 Nî nghi ngê 2555 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn 256 Cho vay vèn b»ng ngo¹i tÖ nhËn cña c¸c tæ chøc, c¸ nh©n kh¸c 2561 Nî ®ñ tiªu chuÈn 2562 Nî cÇn chó ý 2566 Nî díi tiªu chuÈn 3 2564 Nî nghi ngê 2565 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn 259 Dù phßng rñi ro 2591 Dù phßng cô thÓ 2592 Dù phßng chung 27 TÝn dông kh¸c ®èi víi c¸c tæ chøc kinh tÕ, c¸ nh©n trong níc 271 Cho vay vèn ®Æc biÖt 2711 Nî ®ñ tiªu chuÈn 2712 Nî cÇn chó ý 2713 Nî díi tiªu chuÈn 2714 Nî nghi ngê 2715 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn 272 Cho vay thanh to¸n c«ng nî 2721 Nî ®ñ tiªu chuÈn
6 2722 Nî cÇn chó ý 2723 Nî díi tiªu chuÈn 2724 Nî nghi ngê 2725 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn 273 Cho vay ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n theo kÕ ho¹ch Nhµ níc 2731 Nî ®ñ tiªu chuÈn 2732 Nî cÇn chó ý 2733 Nî díi tiªu chuÈn 2734 Nî nghi ngê 2735 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn 275 Cho vay kh¸c 2751 Nî ®ñ tiªu chuÈn 2752 Nî cÇn chó ý 2753 Nî díi tiªu chuÈn 2754 Nî nghi ngê 2755 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn 279 Dù phßng rñi ro 2791 Dù phßng cô thÓ 2792 Dù phßng chung §i Ò u 2. Néi dung h¹ch to¸n trªn c¸c tµi kho¶n quy ®Þnh t¹i §iÒu 1: 1. §èi víi c¸c tµi kho¶n "Nî ®ñ tiªu chuÈn" C¸c tµi kho¶n nµy dïng ®Ó h¹ch to¸n sè tiÒn (®ång ViÖt Nam, ngo¹i tÖ hoÆc vµng) TCTD cho c¸c TCTD kh¸c (trong níc, níc ngoµi), c¸c tæ chøc kinh tÕ, c¸ nh©n vay, bao gåm: C¸c kho¶n nî trong h¹n ®îc TCTD ®¸nh gi¸ lµ cã ®ñ kh¶ n¨ng thu håi ®Çy ®ñ c¶ gèc vµ l∙i ®óng thêi h¹n; C¸c kho¶n nî ®∙ tr¶ ®Çy ®ñ nî gèc vµ l∙i theo kú h¹n ®∙ ®îc c¬ cÊu l¹i vµ sau thêi h¹n quy ®Þnh, ® îc TCTD ®¸nh gi¸ lµ cã kh¶ n¨ng tr¶ ®Çy ®ñ nî gèc vµ l∙i ®óng thêi h¹n theo thêi h¹n ®∙ ®îc c¬ cÊu l¹i; C¸c kho¶n nî ®îc TCTD ®¸nh gi¸ theo ph¬ng ph¸p ®Þnh tÝnh lµ cã kh¶ n¨ng thu håi ®Çy ®ñ c¶ nî gèc vµ l∙i ®óng h¹n. Bªn Nî ghi: Sè tiÒn cho vay c¸c tæ chøc, c¸ nh©n. Bªn Cã ghi: Sè tiÒn thu nî tõ c¸c tæ chøc, c¸ nh©n.
7 Sè tiÒn chuyÓn sang tµi kho¶n nî thÝch hîp theo quy ®Þnh hiÖn hµnh vÒ ph©n lo¹i nî. Sè d Nî: Ph¶n ¶nh nî vay cña c¸c tæ chøc, c¸ nh©n ®ñ tiªu chuÈn theo quy ®Þnh hiÖn hµnh vÒ ph©n lo¹i nî. H¹ch to¸n chi tiÕt: Më tµi kho¶n chi tiÕt theo tõng tæ chøc, c¸ nh©n vay tiÒn. 2. §èi víi c¸c tµi kho¶n "Nî cÇn chó ý" C¸c tµi kho¶n nµy dïng ®Ó h¹ch to¸n sè tiÒn (®ång ViÖt Nam, ngo¹i tÖ hoÆc vµng) TCTD cho c¸c TCTD kh¸c (trong níc, níc ngoµi), c¸c tæ chøc kinh tÕ, c¸ nh©n vay, bao gåm: C¸c kho¶n nî qu¸ h¹n díi 90 ngµy; C¸c kho¶n nî c¬ cÊu l¹i thêi h¹n tr¶ nî trong h¹n theo thêi h¹n nî ®∙ ®îc c¬ cÊu l¹i; C¸c kho¶n nî cßn l¹i cña mét kh¸ch hµng ®∙ cã Ýt nhÊt mét kho¶n nî bÞ chuyÓn sang c¸c nhãm nî rñi ro cao h¬n t¬ng øng víi møc ®é rñi ro; C¸c kho¶n nî (kÓ c¶ c¸c kho¶n nî trong h¹n vµ c¸c kho¶n nî c¬ cÊu l¹i thêi h¹n tr¶ nî trong h¹n theo thêi h¹n nî ®∙ c¬ cÊu l¹i) mµ TCTD cã ®ñ c¬ së ®Ó ®¸nh gi¸ lµ kh¶ n¨ng tr¶ nî cña kh¸ch hµng bÞ suy gi¶m vµ bÞ chuyÓn sang c¸c nhãm nî rñi ro cao h¬n t¬ng øng víi møc ®é rñi ro; C¸c kho¶n nî ®îc TCTD ®¸nh gi¸ theo ph¬ng ph¸p ®Þnh tÝnh lµ cã kh¶ n¨ng thu håi ®Çy ®ñ c¶ nî gèc vµ l∙i nh ng cã dÊu hiÖu kh¸ch hµng suy gi¶m kh¶ n¨ng tr¶ nî. Bªn Nî ghi: Sè tiÒn cho vay c¸c tæ chøc, c¸ nh©n. Bªn Cã ghi: Sè tiÒn thu nî tõ c¸c tæ chøc, c¸ nh©n. Sè tiÒn chuyÓn sang tµi kho¶n nî thÝch hîp theo quy ®Þnh hiÖn hµnh vÒ ph©n lo¹i nî. Sè d Nî: Ph¶n ¶nh nî vay cña c¸c tæ chøc, c¸ nh©n cÇn chó ý theo quy ®Þnh hiÖn hµnh vÒ ph©n lo¹i nî. H¹ch to¸n chi tiÕt: Më tµi kho¶n chi tiÕt theo tõng tæ chøc, c¸ nh©n vay tiÒn.
8 3. §èi víi c¸c tµi kho¶n "Nî díi tiªu chuÈn" C¸c tµi kho¶n nµy dïng ®Ó h¹ch to¸n sè tiÒn (®ång ViÖt Nam, ngo¹i tÖ hoÆc vµng) TCTD cho c¸c TCTD kh¸c (trong níc, níc ngoµi), c¸c tæ chøc kinh tÕ, c¸ nh©n vay, bao gåm: C¸c kho¶n nî qu¸ h¹n tõ 90 ®Õn 180 ngµy; C¸c kho¶n nî c¬ cÊu l¹i thêi h¹n tr¶ nî qu¸ h¹n d íi 90 ngµy theo thêi h¹n ®∙ ®îc c¬ cÊu l¹i; C¸c kho¶n nî cßn l¹i cña mét kh¸ch hµng ®∙ cã Ýt nhÊt mét kho¶n nî bÞ chuyÓn sang c¸c nhãm nî rñi ro cao h¬n t¬ng øng víi møc ®é rñi ro; C¸c kho¶n nî (kÓ c¶ c¸c kho¶n nî trong h¹n vµ c¸c kho¶n nî c¬ cÊu l¹i thêi h¹n tr¶ nî trong h¹n theo thêi h¹n nî ®∙ c¬ cÊu l¹i) mµ TCTD cã ®ñ c¬ së ®Ó ®¸nh gi¸ lµ kh¶ n¨ng tr¶ nî cña kh¸ch hµng bÞ suy gi¶m vµ bÞ chuyÓn sang c¸c nhãm nî rñi ro cao h¬n t¬ng øng víi møc ®é rñi ro; C¸c kho¶n nî ®îc TCTD ®¸nh gi¸ theo ph¬ng ph¸p ®Þnh tÝnh lµ kh«ng cã kh¶ n¨ng thu håi nî vµ l∙i khi ®Õn h¹n vµ cã kh¶ n¨ng tæn thÊt mét phÇn nî gèc vµ l∙i. Néi dung h¹ch to¸n c¸c tµi kho¶n nµy ¸p dông nh néi dung h¹ch to¸n c¸c tµi kho¶n "Nî cÇn chó ý". 4. §èi víi c¸c tµi kho¶n "Nî nghi ngê" C¸c tµi kho¶n nµy dïng ®Ó h¹ch to¸n sè tiÒn (®ång ViÖt Nam, ngo¹i tÖ hoÆc vµng) TCTD cho c¸c TCTD kh¸c (trong níc, níc ngoµi), c¸c tæ chøc kinh tÕ, c¸ nh©n vay, bao gåm: C¸c kho¶n nî qu¸ h¹n tõ 181 ®Õn 360 ngµy; C¸c kho¶n nî c¬ cÊu l¹i thêi h¹n tr¶ nî qu¸ h¹n tõ 90 ®Õn 180 ngµy theo thêi h¹n ®∙ ®îc c¬ cÊu l¹i; C¸c kho¶n nî cßn l¹i cña mét kh¸ch hµng ®∙ cã Ýt nhÊt mét kho¶n nî bÞ chuyÓn sang c¸c nhãm nî rñi ro cao h¬n t¬ng øng víi møc ®é rñi ro; C¸c kho¶n nî (kÓ c¶ c¸c kho¶n nî trong h¹n vµ c¸c kho¶n nî c¬ cÊu l¹i thêi h¹n tr¶ nî trong h¹n theo thêi h¹n nî ®∙ c¬ cÊu l¹i) mµ TCTD cã ®ñ c¬ së ®Ó ®¸nh gi¸ lµ kh¶ n¨ng tr¶ nî cña kh¸ch hµng bÞ suy gi¶m vµ bÞ chuyÓn sang c¸c nhãm nî rñi ro cao h¬n t¬ng øng víi møc ®é rñi ro; C¸c kho¶n nî ®îc TCTD ®¸nh gi¸ theo ph¬ng ph¸p ®Þnh tÝnh lµ cã kh¶ n¨ng tæn thÊt cao. Néi dung h¹ch to¸n c¸c tµi kho¶n nµy ¸p dông nh néi dung h¹ch to¸n c¸c tµi kho¶n "Nî cÇn chó ý".
9 5. §èi víi c¸c tµi kho¶n "Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn" C¸c tµi kho¶n nµy dïng ®Ó h¹ch to¸n sè tiÒn (®ång ViÖt Nam, ngo¹i tÖ hoÆc vµng) TCTD cho c¸c TCTD kh¸c (trong níc, ngoµi níc), c¸c tæ chøc kinh tÕ, c¸ nh©n vay, bao gåm: C¸c kho¶n nî qu¸ h¹n trªn 360 ngµy; C¸c kho¶n nî c¬ cÊu l¹i thêi h¹n tr¶ nî qu¸ h¹n trªn 180 ngµy theo thêi h¹n ®∙ ®îc c¬ cÊu l¹i; C¸c kho¶n nî cßn l¹i cña mét kh¸ch hµng ®∙ cã Ýt nhÊt mét kho¶n nî bÞ chuyÓn sang c¸c nhãm nî rñi ro cao h¬n t¬ng øng víi møc ®é rñi ro; C¸c kho¶n nî (kÓ c¶ c¸c kho¶n nî trong h¹n vµ c¸c kho¶n nî c¬ cÊu l¹i thêi h¹n tr¶ nî trong h¹n theo thêi h¹n nî ®∙ c¬ cÊu l¹i) mµ TCTD cã ®ñ c¬ së ®Ó ®¸nh gi¸ lµ kh¶ n¨ng tr¶ nî cña kh¸ch hµng bÞ suy gi¶m vµ bÞ chuyÓn sang c¸c nhãm nî rñi ro cao h¬n t¬ng øng víi møc ®é rñi ro; C¸c kho¶n nî ®îc TCTD ®¸nh gi¸ theo ph¬ng ph¸p ®Þnh tÝnh lµ kh«ng cßn kh¶ n¨ng thu håi, mÊt vèn. Néi dung h¹ch to¸n c¸c tµi kho¶n nµy ¸p dông nh néi dung h¹ch to¸n c¸c tµi kho¶n "Nî cÇn chó ý". 6. §èi víi c¸c tµi kho¶n "Dù phßng rñi ro" bao gåm c¸c tµi kho¶n cÊp III sau: Dù phßng cô thÓ Dù phßng chung C¸c tµi kho¶n nµy dïng ®Ó ph¶n ¸nh viÖc trÝch lËp vµ sö dông dù phßng ®Ó xö lý rñi ro tÝn dông trong ho¹t ®éng ng©n hµng cña TCTD theo quy ®Þnh hiÖn hµnh vÒ ph©n lo¹i nî. Bªn Cã ghi: Sè dù phßng ®îc trÝch lËp tÝnh vµo chi phÝ Bªn Nî ghi: Sö dông dù phßng ®Ó xö lý c¸c rñi ro tÝn dông Hoµn nhËp sè chªnh lÖch thõa dù phßng ®∙ lËp theo quy ®Þnh. Sè d Cã: Ph¶n ¶nh sè dù phßng hiÖn cã cuèi kú H¹ch to¸n chi tiÕt: §èi víi Tµi kho¶n "Dù phßng cô thÓ": Më tµi kho¶n chi tiÕt theo c¸c nhãm nî vay. §èi víi Tµi kho¶n "Dù phßng chung": Më 1 tµi kho¶n chi tiÕt.
10 § i Ò u 3. Thñ tôc chuyÓn ®æi, xö lý c¸c sè liÖu tõ c¸c tµi kho¶n cò sang c¸c tµi kho¶n míi: ph¶i rµ so¸t, kiÓm kª, ®¸nh gi¸ sè d trªn c¸c tµi kho¶n cò ®Ó ph©n lo¹i vµ chuyÓn vµo c¸c tµi kho¶n míi t¬ng øng (®∙ ®îc söa ®æi, s¾p xÕp l¹i theo §iÒu 1 QuyÕt ®Þnh nµy). §i Ò u 4. Bæ sung, söa ®æi mét sè tµi kho¶n vµ néi dung h¹ch to¸n c¸c tµi kho¶n t¹i Môc II, III trong HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n c¸c TCTD ban hµnh kÌm theo QuyÕt ®Þnh sè 479/2004/Q§NHNN ngµy 29/4/2004 cña Thèng ®èc ng©n hµng Nhµ níc nh sau: 1. Bæ sung tµi kho¶n 134 TiÒn göi b»ng ®ång ViÖt Nam ë níc ngoµi Tµi kho¶n nµy dïng ®Ó h¹ch to¸n sè tiÒn ®ång ViÖt Nam cña TCTD göi t¹i c¸c TCTD kh¸c ë níc ngoµi. Tµi kho¶n 134 cã c¸c tµi kho¶n cÊp III sau: 1341 TiÒn göi kh«ng kú h¹n 1342 TiÒn göi cã kú h¹n 1343 TiÒn göi chuyªn dïng Bªn Nî ghi: Sè tiÒn göi vµo c¸c TCTD kh¸c ë níc ngoµi Bªn Cã ghi: Sè tiÒn lÊy ra. Sè d Nî: Ph¶n ¸nh sè tiÒn cña TCTD ®ang göi t¹i c¸c TCTD kh¸c ë níc ngoµi H¹ch to¸n chi tiÕt: Më tµi kho¶n chi tiÕt theo tõng TCTD kh¸c ë níc ngoµi nhËn tiÒn göi. 2. Bæ sung vµo tµi kho¶n 151 "Chøng kho¸n ®Çu t s½n sµng ®Ó b¸n" tµi kho¶n cÊp III sau: 1513 §Çu t vµo chøng kho¸n ChÝnh phñ Tµi kho¶n nµy dïng ®Ó ph¶n ¸nh gi¸ trÞ hiÖn cã vµ t×nh h×nh biÕn ®éng cña c¸c lo¹i chøng kho¸n ChÝnh phñ (ngo¹i trõ tÝn phiÕu ChÝnh phñ) do Kho b¹c Nhµ níc ViÖt Nam ph¸t hµnh mµ TCTD ®ang ®Çu t. Tµi kho¶n nµy dïng ®Ó h¹ch to¸n c¸c lo¹i chøng kho¸n n¾m gi÷ víi môc ®Ých ®Çu t vµ s½n sµng b¸n, kh«ng thuéc lo¹i chøng kho¸n mua vµo, b¸n ra thêng xuyªn nhng cã thÓ b¸n bÊt cø lóc nµo xÐt thÊy cã lîi (TCTD ph¶i cã quy ®Þnh néi bé vÒ vÊn ®Ò nµy, trõ khi ph¸p luËt cã quy ®Þnh kh¸c).
11 Nguyªn t¾c vµ néi dung h¹ch to¸n tµi kho¶n nµy ¸p dông nh tµi kho¶n 151 (quy ®Þnh t¹i QuyÕt ®Þnh sè 479/2004/Q§NHNN ngµy 29/4/2004). 3. Bæ sung vµo tµi kho¶n 152 "Chøng kho¸n ®Çu t gi÷ ®Õn ngµy ®¸o h¹n" tµi kho¶n cÊp III sau: 1523 §Çu t vµo chøng kho¸n ChÝnh phñ Tµi kho¶n nµy dïng ®Ó ph¶n ¶nh gi¸ trÞ hiÖn cã vµ t×nh h×nh biÕn ®éng cña c¸c lo¹i chøng kho¶n ChÝnh phñ (ngo¹i trõ tÝn phiÕu ChÝnh phñ) do Kho b¹c Nhµ níc ViÖt Nam ph¸t hµnh mµ TCTD ®ang ®Çu t. Tµi kho¶n nµy dïng ®Ó h¹ch to¸n c¸c lo¹i chøng kho¸n n¾m gi÷ víi môc ®Ých ®Çu t cho ®Õn ngµy ®¸o h¹n (ngµy ®îc thanh to¸n). Nguyªn t¾c vµ néi dung h¹ch to¸n tµi kho¶n nµy ¸p dông nh tµi kho¶n 151 (quy ®Þnh t¹i QuyÕt ®Þnh sè 479/2004/Q§NHNN ngµy 29/4/2004). 4. Bæ sung vµo tµi kho¶n 489 "Dù phßng rñi ro kh¸c" tµi kho¶n cÊp III sau: 4895 Dù phßng chung ®èi víi c¸c cam kÕt ®a ra Tµi kho¶n nµy dïng ®Ó ph¶n ¸nh viÖc trÝch lËp vµ sö dông dù phßng chung ®èi víi c¸c kho¶n cam kÕt b¶o l∙nh, cam kÕt cho vay, chÊp nhËn thanh to¸n.... cña TCTD víi kh¸ch hµng nh»m xö lý rñi ro tÝn dông trong ho¹t ®éng ng©n hµng theo quy ®Þnh hiÖn hµnh vÒ ph©n lo¹i nî. Néi dung h¹ch to¸n tµi kho¶n nµy ¸p dông nh néi dung h¹ch to¸n tµi kho¶n "Dù phßng rñi ro" quy ®Þnh t¹i kho¶n 6, §iÒu 2 QuyÕt ®Þnh nµy. 5. Söa ®æi tµi kho¶n 9019 nh sau: 9019 TiÒn nghi gi¶, tiÒn gi¶, tiÒn bÞ ph¸ ho¹i chê xö lý Tµi kho¶n 9019 "TiÒn nghi gi¶, tiÒn gi¶, tiÒn bÞ ph¸ ho¹i chê xö lý" dïng ®Ó h¹ch to¸n c¸c lo¹i tiÒn nghi gi¶, tiÒn gi¶, tiÒn bÞ ph¸ ho¹i chê xö lý, ®ang b¶o qu¶n ë c¸c TCTD. Bªn NhËp ghi: Sè tiÒn nghi gi¶, tiÒn gi¶, tiÒn bÞ ph¸ ho¹i nhËp kho chê xö lý. Bªn XuÊt ghi: Sè tiÒn nghi gi¶, tiÒn gi¶, tiÒn bÞ ph¸ ho¹i ®∙ ®îc xö lý Sè cßn l¹i: Ph¶n ¶nh sè tiÒn nghi gi¶, tiÒn gi¶, tiÒn bÞ ph¸ ho¹i chê xö lý, ®ang b¶o qu¶n trong kho cña TCTD. H¹ch to¸n chi tiÕt: Më tµi kho¶n chi tiÕt theo tõng lo¹i tiÒn nghi gi¶, tiÒn gi¶, tiÒn bÞ ph¸ ho¹i vµ ngêi chÞu tr¸ch nhiÖm b¶o qu¶n.
12 6. Bæ sung vµo néi dung h¹ch to¸n cña tµi kho¶n 9114 "Ngo¹i tÖ kh«ng ®ñ tiªu chuÈn lu hµnh chê xö lý" nh sau: Tµi kho¶n nµy dïng ®Ó h¹ch to¸n c¸c ngo¹i tÖ nghi gi¶, ngo¹i tÖ gi¶, bÞ ph¸ ho¹i (bÞ c¾t xÐn, söa ch÷a, r¸ch n¸t) ®ang chê xö lý. 7. Bæ sung vµo tµi kho¶n 981 "Cho vay, ®Çu t theo hîp ®ång nhËn ñy th¸c" c¸c tµi kho¶n cÊp III sau: 9811 Nî ®ñ tiªu chuÈn 9812 Nîi cÇn chó ý 9813 Nî díi tiªu chuÈn 9814 Nî nghi ngê 9815 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn TCTD nhËn ñy th¸c cho vay vèn c¨n cø t×nh h×nh tµi chÝnh, kh¶ n¨ng tr¶ nî cña kh¸ch hµng ®Ó thùc hiÖn ph©n lo¹i c¸c kho¶n cho vay b»ng nguån vèn nhËn ñy th¸c (bªn nhËn ñy th¸c kh«ng ph¶i chÞu rñi ro cho vay) theo quy ®Þnh hiÖn hµnh vÒ ph©n lo¹i nî vµ ph¶n ¸nh vµo c¸c tµi kho¶n cÊp III t¬ng øng nªu trªn; §ång thêi th«ng b¸o ngay cho Bªn ñy th¸c (Bªn thø ba) t×nh h×nh tµi chÝnh, kh¶ n¨ng tr¶ nî cña kh¸ch hµng ®Ó Bªn ñy th¸c chÞu tr¸ch nhiÖm ph©n lo¹i nî vµ trÝch lËp dù phßng rñi ro theo quy ®Þnh. 8. Bæ sung vµo tµi kho¶n 982 "Cho vay theo hîp ®ång ®ång tµi trî" c¸c tµi kho¶n cÊp III sau: 9821 Nî ®ñ tiªu chuÈn 9822 Nîi cÇn chó ý 9823 Nî díi tiªu chuÈn 9824 Nî nghi ngê 9825 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn TCTD ®Çu mèi c¨n cø t×nh h×nh tµi chÝnh, kh¶ n¨ng tr¶ nî cña kh¸ch hµng ®Ó thùc hiÖn ph©n lo¹i c¸c kho¶n cho vay b»ng nguån vèn ®ång tµi trî vµ ph¶n ¶nh vµo c¸c tµi kho¶n cÊp III t¬ng øng nªu trªn; §ång thêi th«ng b¸o ngay cho c¸c thµnh viªn tham gia cho vay hîp vèn (Bªn thø ba) t×nh h×nh tµi chÝnh, kh¶ n¨ng tr¶ nî cña kh¸ch hµng ®Ó Bªn gãp vèn chÞu tr¸ch nhiÖm ph©n lo¹i nî vµ trÝch lËp dù phßng rñi ro theo quy ®Þnh. §i Ò u 5. QuyÕt ®Þnh nµy cã hiÖu lùc thi hµnh sau 15 ngµy kÓ tõ ngµy ®¨ng C«ng b¸o.
13 § i Ò u 6. Ch¸nh V¨n phßng, Vô trëng Vô KÕ to¸n Tµi chÝnh, Thñ trëng c¸c ®¬n vÞ thuéc Ng©n hµng Nhµ níc ViÖt Nam, Gi¸m ®èc Ng©n hµng Nhµ níc chi nh¸nh tØnh, thµnh phè trùc thuéc Trung ¬ng, Chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ, Tæng Gi¸m ®èc, Gi¸m ®èc c¸c TCTD chÞu tr¸ch nhiÖm thi hµnh QuyÕt ®Þnh nµy.