YOMEDIA
Bài giảng Thuế: Bài 5 - Trường ĐH Công nghệ
Chia sẻ: Banhbeodethuong
| Ngày:
| Loại File: PPT
| Số trang:25
49
lượt xem
3
download
Download
Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ
Bài giảng Thuế: Bài 5 Thuế thu nhập doanh nghiệp, cung cấp cho người học những kiến thức như: Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp; Đặc điểm thuế thu nhập doanh nghiệp; Đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp; Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp; Phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Mời các bạn cùng tham khảo!
AMBIENT/
Chủ đề:
Nội dung Text: Bài giảng Thuế: Bài 5 - Trường ĐH Công nghệ
- TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM
KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
BÀI 5
THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
Năm 2015
- 5.1 KHÁI NIỆM
Thuế TNDN là loại thuế thu
vào phần thu nhập chịu thuế
sau khi trừ các chi phí liên
quan.
- 5.2 ĐẶC ĐIỂM
Thuế trực thu.
Thu phụ thuộc vào KQHĐKD.
Có tính ổn định.
- 5.3 ĐỐI TƯỢNG CHỊU THUẾ
Thu nhập từ hoạt động SXKD
HHDV và TN khác (trừ chi phí
có liên quan).
- 5.4 NGƯỜI NỘP THUẾ
DN HĐ theo luật DN.
Các đơn vị sự nghiệp.
Tổ chức thành lập và hoạt động
theo Luật HTX.
DN nước ngoài có cơ sở tại VN.
Các tổ chức khác có hoạt động
- 5.5 PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ
Thuế TNDN Thu nhập Thuế
= x
phải nộp tính thuế suất
Nếu trích quỹ KH&CN:
Thuế Phần trích
Thu nhập Thuế
TNDN = lập quỹ x
tính thuế suất
phải nộp KH&CN
- 5.5 PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ
Thuế TNDN Thu nhập Thuế
= x
phải nộp tính thuế suất
Nếu trích quỹ KH&CN:
Thuế Phần trích
Thu nhập Thuế
TNDN = lập quỹ x
tính thuế suất
phải nộp KH&CN
- 5.5 PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ
Thuế TNDN Thu nhập Thuế
= x
phải nộp tính thuế suất
Nếu trích quỹ KH&CN:
Thuế Phần trích
Thu nhập Thuế
TNDN = lập quỹ x
tính thuế suất
phải nộp KH&CN
- 5.5 PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ
Thuế TNDN Thu nhập Thuế
= x
phải nộp tính thuế suất
Nếu trích quỹ KH&CN:
Thuế Phần trích
Thu nhập Thuế
TNDN = lập quỹ x
tính thuế suất
phải nộp KH&CN
- 5.5 PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ
Thu Thu nhập Các
Thu
nhập được khoản
nhập =
chịu miễn lỗ được
tính thuế
thuế thuế trừ
Trong đó:
Thu Chi phí Thu nhập
Doanh
nhập = được + chịu thuế
thu
chịu thuế trừ khác
- Doanh thu
Thời điểm xác định DT bán hàng.
Thời điểm xác định DT DVcung
cấp.
- DT đối với một số TH cụ thể:
DN áp dụng hình thức khấu
trừ.
DN áp dụng hình thức trực
tiếp.
Bán trả góp, trả chậm.
- DT đối với một số TH cụ thể:
Giao đại lý
Nhận làm đại lý
Cho thuê tài sản, tài chính.
Hoạt động tín dụng.
Cung cấp điện, nước sinh hoạt.
- DT đối với một số TH cụ thể:
Kinh doanh sân gôn.
Xây lắp, lắp đặt công trình
Trò chơi có thưởng.
Chứng khoán.
DV tài chính.
- Các chi phí được trừ:
Liên quan đến HĐ SXKD trong kỳ
tính thuế.
Có đầy đủ chứng từ hợp pháp.
Không dùng tiền mặt đối với hóa
đơn có tổng giá thanh toán từ 20trđ.
Mức chi phí hợp lý.
- Các chi phí không được trừ:
Không thỏa mãn điều kiện chi
phí được trừ. Trừ: thiên tai, HH
hết hạn sử dụng,...
TS không sử dụng cho SXKD;
không có giấy tờ; khấu hao vượt
mức; hết thời gian sử dụng…
- Các chi phí không được trừ:
NVL vượt mức tiêu hao hợp lý
Chi phí không có hoá đơn
Tiền lương, tiền công, tiền
thưởng: Không thực tế chi;
không quy định cụ thể,...
- Các chi phí không được trừ
Tiền ăn giữa ca vượt mức quy
định
Phần vượt chi trang phục.
Chi vượt phụ cấp tàu xe nghỉ
phép năm.
Chi vượt công tác phí.
- Các chi phí không được trừ:
Trích BH bắt buộc vượt mức.
Hóa đơn tiền điện, nước không
mang tên cơ sở kinh doanh
Chi vượt phí thuê TSCĐ
Chi phí lãi vay vượt mức, góp vốn
điều lệ thiếu,…
- Các chi phí không được trừ
Trích lập dự phòng không đúng.
Chi phí trích trước không đúng.
Chi tài trợ không đúng.
Phạt vi phạm hành chính.
Thuế GTGT đầu vào đã khấu
trừ.
Thêm tài liệu vào bộ sưu tập có sẵn:
Báo xấu
LAVA
ERROR:connection to 10.20.1.98:9315 failed (errno=111, msg=Connection refused)
ERROR:connection to 10.20.1.98:9315 failed (errno=111, msg=Connection refused)
Đang xử lý...
Thêm vào BST
Báo xấu
