Bài tập tín dụng ngân hàng_3

Chia sẻ: Thanh Thảo | Ngày: | Loại File: DOC | Số trang:32

Thêm vào BST

Báo xấu

295
lượt xem 100
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Tham khảo tài liệu 'bài tập tín dụng ngân hàng_3', tài chính - ngân hàng, ngân hàng - tín dụng phục vụ nhu cầu học tập, nghiên cứu và làm việc hiệu quả

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài tập tín dụng ngân hàng_3

1 Bµi tËp ch¬ng 3 Bµi 1: Cho b¸o c¸o tµi chÝnh cña mét doanh nghiÖp s¶n xuÊt c«ng nghiÖp (§¬n vÞ: tr®): B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
2 Kho¶n môc MS 31/12/N 31/12/N1 A. Tµi s¶n ng¾n h¹n 100 9593 7736 I. TiÒn vµ c¸c kho¶n t¬ng ®¬ng tiÒn 110 1915 959 II. C¸c kho¶n ®Çu t tµi chÝnh ng¾n h¹n 120 563 III. C¸c kho¶n ph¶i thu ng¾n h¹n 130 2421 2647 1. Ph¶i thu kh¸ch hµng 131 2291 2282 2. Tr¶ tríc cho ngêi b¸n 132 98 315 3. C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 135 32 50 4. Dù phßng ph¶i thu ng¾n h¹n khã ®ßi 139 IV. Hµng tån kho 140 4694 4130 1. Hµng tån kho 141 4694 4130 2. Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho 149 V. Tµi s¶n ng¾n h¹n kh¸c 150 B. Tµi s¶n dµi h¹n 200 10213 12428 I. C¸c kho¶n ph¶i thu dµi h¹n 210 II. Tµi s¶n cè ®Þnh 220 10213 12428 1. Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh 221 6875 9271 Nguyªn gi¸ 222 13060 12926 Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ 223 (6185) (3655) 2. Tµi s¶n cè ®Þnh thuª tµi chÝnh 224 272 467 Nguyªn gi¸ 225 423 543 Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ 226 (151) (76) 3. Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh 227 554 567 Nguyªn gi¸ 228 585 585 Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ 229 (31) (18) 4. Chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n dë dang 230 2512 2123 III. BÊt ®éng s¶n ®Çu t 240 IV. C¸c kho¶n ®Çu t tµi chÝnh dµi h¹n 250 V. Tµi s¶n dµi h¹n kh¸c 260 Tæng céng tµi s¶n (270=100+200) 270 19806 20164 Nguån vèn A. Nî ph¶i tr¶ (300=310+330) 300 11954 14585 I. Nî ng¾n h¹n 310 10256 10052 1. Vay vµ nî ng¾n h¹n 311 3911 3139 2. Ph¶i tr¶ ngêi b¸n 312 5011 5422 3. Ngêi mua tr¶ tiÒn tríc 313 77 53 4. ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép Nhµ nuíc 314 89 227 5. Ph¶i tr¶ nguêi lao ®éng 315 28 6. C¸c kho¶n ph¶i tr¶, ph¶i nép ng¾n h¹n kh¸c 319 1140 1211 7. Dù phßng ph¶i tr¶ ng¾n h¹n 320
3 II. Nî dµi h¹n 330 1698 4533 1. Ph¶i tr¶ dµi h¹n ngêi b¸n 331 2. Ph¶i tr¶ dµi h¹n néi bé 332 3. Ph¶i tr¶ dµi h¹n kh¸c 333 36 16 4. Vay vµ nî dµi h¹n 334 1528 4252 6. Dù phßng trî cÊp mÊt viÖc lµm 336 134 265 7. Dù phßng ph¶i tr¶ dµi h¹n 337 B. Vèn chñ së h÷u (400=410+430) 400 7852 5579 I. Vèn chñ së h÷u 410 7567 5327 1. Vèn ®Çu t cña chñ së h÷u 411 7000 4000 2. ThÆng d vèn cæ phÇn 412 3. Vèn kh¸c cña chñ së h÷u 413 4. Cæ phiÕu quü 414 5. Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n 415 6. Chªng lÖch tû gi¸ hèi ®o¸i 416 7. Quü ®Çu t ph¸t triÓn 417 1.062 8. Quü dù phßng tµi chÝnh 418 567 265 9. Quü kh¸c thuéc vèn chñ së h÷u 419 10. Lîi nhuËn sau thuÕ cha ph©n phèi 420 11. Nguån vèn ®Çu t XDCB 421 II. Nguån kinh phÝ quü kh¸c 430 285 252 1. Quü khen thuëng, phóc lîi 431 285 252 2. Nguån kinh phÝ 432 3. Nguån kinh phÝ ®∙ h×nh thµnh TSC§ 433 Tæng céng nguån vèn (440=300+400) 440 19806 20164
4
5 B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh §¬n vÞ: tr® STT ChØ tiªu MS N¨m N N¨m N1 1 Doanh thu b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô 01 20469 19689 2 C¸c kho¶n gi¶m trõ doanh thu 02 133 123 3 Doanh thu thuÇn vÒ b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô (10=0102) 10 20336 19566 4 Gi¸ vèn hµng b¸n 11 15942 15511 5 Lîi nhuËn gép vÒ b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô (20=1011) 20 4394 4055 6 Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh 21 9 7 7 Chi phÝ tµi chÝnh 22 597 759 Trong ®ã: chi phÝ l∙i vay 23 490 665 8 Chi phÝ b¸n hµng 24 1407 1305 9 Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 25 653 586 10 Lîi nhuËn thuÇn tõ H§KD {30=20+(2122)(24+25)} 30 1746 1412 11 Thu nhËp kh¸c 31 13 36 12 Chi phÝ kh¸c 32 2 16 13 Lîi nhuËn kh¸c (40=3132) 40 11 20 14 Tæng lîi nhuËn kÕ to¸n tríc thuÕ (50=30+40) 50 1757 1432 15 Chi phÝ thuÕ TNDN hiÖn hµnh 51 492 401 16 Chi phÝ thuÕ TNDN ho∙n l¹i 52 17 Lîi nhuËn sau thuÕ TNDN (60=505152) 60 1265 1031
6 18 L∙i c¬ b¶n trªn cæ phiÕu 70
7 Yªu cÇu: 1. TÝnh c¸c hÖ sè tµi chÝnh vµ cho nhËn xÐt vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. 2. LËp b¸o c¸o diÔn biÕn nguån vèn vµ sö dông vèn? Cho nhËn xÐt? 3. LËp b¸o c¸o sù thay ®æi cña nguån vµ sö dông vèn lu ®éng rßng ? cho nhËn xÐt? 4. LËp b¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ vµ cho nhËn xÐt? Bµi 2: Cho b¸o c¸o tµi chÝnh cña Doanh nghiÖp A ngµy 31/12: (triÖu ®ång) B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
8 Tµi s¶n N1 N Nguån vèn N1 N I. TS ng¾n h¹n 9,877 10,751 I. Nî ph¶i tr¶ 12,093 13,759 1. TiÒn 860 1,100 1. Nî ng¾n h¹n 7,948 9,697 2. §TTC ng¾n h¹n 540 243 Vay ng¾n h¹n 4,063 4,652 3. C¸c kho¶n ph¶i thu 3,714 4,486 Ph¶i tr¶ ngêi b¸n 3,650 4,533 Ph¶i thu kh¸ch hµng 3,476 4,245 Ph¶i tr¶ kh¸c 235 512 Ph¶i thu kh¸c 238 241 2. Nî dµi h¹n 4,145 4,062 4. Hµng tån kho 4,529 4,688 II. Vèn CSH 5,575 5,887 5. Tµi s¶n ng¾n h¹n kh¸c 234 234 1. Vèn chñ së h÷u 5,346 5,457 2. Nguån kinh phÝ, quü II. Tµi s¶n dµi h¹n 7,791 8,895 kh¸c 229 430 1. Tµi s¶n cè ®Þnh 6,456 7,345 2. §T tµi chÝnh dµi h¹n 1,335 1,550
9 Céng tµi s¶n 17,668 19,646 Céng nguån vèn 17,668 19,646
10 B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh
11 STT ChØ tiªu N¨m N1 N¨m N 1 Doanh thu thuÇn 23,900 26,509 2 Gi¸ vèn hµng b¸n 19,872 21,750 3 Lîi nhuËn gép vÒ b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô 4,028 4,759 4 Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh 357 642 5 Chi phÝ tµi chÝnh 1,023 1,145 Trong ®ã: chi phÝ l∙i vay 972 1,020 6 Chi phÝ b¸n hµng 1,450 1,750 7 Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 1,405 1,350 8 Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh 507 1,156 9 Thu nhËp kh¸c 475 244 10 Chi phÝ kh¸c 213 323 11 Lîi nhuËn kh¸c 262 (79) 12 Tæng lîi nhuËn tríc thuÕ 769 1,077 13 ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp 215.3 301.6
12 14 Lîi nhuËn sau thuÕ 553.7 775.4
13 Yªu cÇu: 1. TÝnh c¸c hÖ sè tµi chÝnh vµ cho nhËn xÐt vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. 2. TÝnh c¸c hÖ sè tµi chÝnh vµ cho nhËn xÐt (kÌm theo c¸c chØ sè trung b×nh cña ngµnh) 3. TÝnh ®iÓm c¸c chØ sè tµi chÝnh cña doanh nghiÖp (kÌm theo b¶ng tÝnh ®iÓm c¸c chØ sè tµi chÝnh) 4. LËp b¸o c¸o diÔn biÕn nguån vèn vµ sö dông vèn? Cho nhËn xÐt? 5. LËp b¸o c¸o sù thay ®æi cña nguån vµ sö dông vèn lu ®éng rßng ? cho nhËn xÐt? 6. TÝnh nhu cÇu vµ thêi h¹n vay vèn lu ®éng n¨m N+1 cña doanh nghiÖp BiÕt: KÕ ho¹ch ho¹t ®éng cña DN trong n¨m N+1 nh sau: Doanh thu thuÇn: 30,5 tû ®ång Gi¸ vèn hµng b¸n: 23,6 tû ®ång Nî qu¸ h¹n t¹i c¸c TCTD t¹i n¨m N: kh«ng cã. B¶ng y/c 2 bµi 2
14 1. Kh¶ n¨ng thanh to¸n ng¾n h¹n 1,5 6. Nî ph¶i tr¶/Tæng nguån vèn 50% 2. Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh 0,9 7. Thu nhËp tríc thuÕ/Doanh thu 5% 3. Vßng quay hµng tån kho 3,8 8. Thu nhËp tríc thuÕ/TS cã 6% 4. Kú thu tiÒn b×nh qu©n (ngµy) 48 9. Thu nhËp tríc thuÕ/VCSH 13%
15 5. HiÖu qu¶ sö dông tµi s¶n 2,5
16 B¶ng y/c 3 bµi 2
17 §iÓm c¸c chØ tiªu Träng ChØ tiªu sè 100 80 60 40 20 A ChØ tiªu thanh kho¶n 1 Kh¶ n¨ng thanh to¸n ng¾n h¹n 8% 2,5 1,8 1,3 1 1,8 D ChØ tiªu thu nhËp (%) 9 Thu nhËp tríc thuÕ/doanh thu 8% 6,5 6 5 4
18 Tæng 100% Bµi 3: Cho b¸o c¸o tµi chÝnh cña c«ng ty A (®¬n vÞ: triÖu ®ång) B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n Tµi s¶n N1 N Nguå n vè n N1 N I. TS ng¾ ¹ n n h 8,586 10,594 I. Nî ph¶i tr¶ 8,330 11,290 1. TiÒn 548 985 1. Nî ng¾ ¹ n n h 5,755 7,710 2. § TTC ng¾ ¹ n n h 200 Vay ng¾ ¹ n n h 3,277 3,980 3. C¸ c kho¶n ph¶i thu 3,110 4,899 C¸ c kho¶n ph¶i tr¶ 2,478 3,730 Ph¶i thu kh¸ ch hµng 2,546 4,215 2. Nî dµi h¹ n 2,575 3,580 Ph¶i thu kh¸ c 564 684 II. Vè n CSH 7,597 8,314 4. Hµng tån kho 4,683 4,598 5. Tµi s¶n l u ®éng kh¸ c 45 112 1. V èn chñ së h÷u 6,765 7,505 II. TS dµi h¹ n 7,341 9,010 2. Nguån kinh phÝ ü kh¸ c , qu 832 809 1. Tµi s¶n c è ®Þ nh 6,595 8,450 2. § TTC dµi h¹ n 746 560 15,927 19,604 Cé ng tµi s¶n 15,927 19,604 Cé ng nguå n vè n B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh STT ChØ u tiª N¨ m N1 N¨ m N 1 Doanh thu thuÇn 22,900.00 27,750.00 2 Gi¸ vèn hµng b¸ n 18,170.00 21,540.00 3 LN gép vÒ n hµng vµ d.vô b¸ 4,730.00 6,210.00 4 Doanh thu ho¹ t ®éng tµi chÝ nh 94.00 67.00 5 Chi phÝ µi chÝ t nh 775.00 957.00 6 Chi phÝ n hµng b¸ 1,650.00 2,350.00 7 Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖ p 1,550.00 1,904.00 8 Lî i nhuËn thuÇn tõ h® kinh doanh 849.00 1,066.00 9 Lî i nhuËn kh¸ c (26.00) (92.00) 10 Lî i nhuËn tr í c thuÕ 823.00 974.00 11 ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖ p 230.44 272.72 12 Lî i nhuËn sau thuÕ 592.56 701.28 Yªu cÇu: 1. Cã vÊn ®Ò g× cÇn chó ý trong ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp A theo c¸c b¸o c¸o nµy kh«ng? 2. Dßng tiÒn cña c«ng ty Y thay ®æi nh thÕ nµo trong n¨m N tr íc nh÷ng thay ®æi cña c¸c kho¶n môc trong b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n? Bµi 4: C«ng ty X cã yªu cÇu xin vay ng©n hµng, ®∙ cung cÊp b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n nh sau: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n vµo thêi ®iÓm cuèi n¨m (triÖu ®ång) Tµi s¶n N1 N Nguå n vè n N1 N I TSL§ vµ § T ng¾ ¹ n n h 4.997 5.096 I Nî ph¶i tr¶ 5.496 5.599 1 TiÒn 542 343 1 Nî ng¾ ¹ n n h 4.212 4.434 2.943 3.165 2 § TTC ng¾ ¹ n n h Vay ng¾ ¹ n n h 3 Kho¶n ph¶i thu 2.432 2.546 ph¶i tr¶ ng êi b¸ n 980 1.056 4 Hµng tån kho 1.989 2.125 Ph¶i tr¶ kh¸ c 289 213 5 Tµi s¶n kh¸ c 34 82 2 Nî dµi h¹ n 1.284 1.165 II TSC§ vµ § TTC dµi h¹ n 2.890 3.028 II Nguån v èn chñ së h÷u 2.391 2.525 1 TSC§ (gi¸ trÞ cßn l¹ i) 2.856 2.970 1 Nguån v èn quü 2.086 2.101 2 § TTC dµi h¹ n 34 58 Vèn ®Çu t c ña CSH 1.954 1.956 C¸ c quü 132 145 2 Nguån kinh phÝ ü kh¸ c , qu 305 424 Tæ µi s¶n ng t 7.887 8.124 Tæ ng nguån v èn 7.887 8.124
19 H∙y x©y dùng mét dù b¸o vÒ t×nh h×nh nguån vèn vµ sö dông vèn cña doanh nghiÖp ? Cã g× ®¸ng nghi ng¹i trong t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty X kh«ng? Bµi 5: Cho b¸o c¸o tµi chÝnh cña c«ng ty Y (§¬n vÞ: triÖu ®ång) B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n Tµi s¶n N1 N Nguå n vè n N1 N I TSL§ vµ ®Çu t ng¾ ¹ n n h 8.901 10.741 I Nî ph¶i tr¶ 10.284 14.485 1 TiÒn 563 854 1 Nî ng¾ ¹ n n h 5.934 8.145 2 § TTC ng¾ ¹ n n h 300 Vay ng¾ ¹ n n h 2.770 3.950 3 C¸ c kho¶n ph¶i thu 3.358 5.267 Ph¶i tr¶ ng êi b¸ n 2.780 3.730 Ph¶i thu kh¸ ch hµng 2.451 4.023 Ph¶i tr¶ kh¸ c 384 465 Tr¶ tr í c ng êi b¸ n 565 788 2 Nî dµi h¹ n 4.350 6.340 Ph¶i thu kh¸ c 342 456 II Nguå n vè n CSH 7.667 8.006 4 Hµng t ån kho 4.630 4.500 5 Tµi s¶n l u ®éng kh¸ c 50 120 1 Vèn ®Çu t c ña CSH 6.500 6.500 II TSC§ vµ ®Çu t dµi h¹ n 9.050 11.750 2 C¸ c quü 1.167 1.506 1 Tµi s¶n c è ®Þ nh 8.050 10.750 2 § Çu t t µi chÝ nh d.h¹ n 1.000 1.000 Cé ng tµi s¶n 17.951 22.491 Cé ng nguå n vè n 17.951 22.491 B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh STT ChØ u tiª N¨ m N1 N¨ m N 1 Doanh thu thuÇn 32.980,00 42.250,00 2 Gi¸ v èn hµng b¸ n 26.460,00 34.040,00 3 Lî i nhuËn gé p 6.520,00 8.210,00 4 Thu nhËp ho¹ t ®éng tµi chÝ nh 110,00 105,00 5 Chi phÝ µi chÝ t nh 885,00 1.190,00 Trong ®ã: chi phÝ tr¶ l∙ i 854,40 1.029,00 6 Chi phÝ n hµng b¸ 1.850,00 2.750,00 7 Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖ p 2.150,00 2.540,00 8 Lî i nhuËn thuÇn tõ ho¹ t ®é ng kinh doanh 1.745,00 1.835,00 9 Thu nhËp kh¸ c 23,00 132,00 10 Chi phÝ c kh¸ 90,00 45,00 11 Lî i nhuËn kh¸ c (67,00) 87,00 12 Lî i nhuËn tr í c thuÕ 1.678,00 1.922,00 13 ThuÕ TNDN 469,84 538,16 14 Lî i nhuËn sau thuÕ 1.208,16 1.383,84 Yªu cÇu: TÝnh c¸c chØ tiªu tµi chÝnh vµ cho nhËn xÐt vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty Y? Bµi 6: C«ng ty X ®ang xin t¸i xÐt mét h¹n møc tÝn dông 1,4 tû ®ång. C¸c sè liÖu sau ®©y ® îc chuyÓn ®Õn phßng tÝn dông cña ng©n hµng: §¬n vÞ: triÖu ®ång N+1 N¨ m N3 N2 N1 N (Dù tÝ nh) C¸ c kho¶n ph¶i thu 1020 1100 1140 1200 1280 Hµng tån kho 160 1640 1660 1720 1780 C¸ c kho¶n ph¶i tr¶ 1560 1680 1760 1900 1980 KhÊu hao 2,240 2,240 2,220 2,200 2,180 Lî i nhuËn rßng 880 920 980 820 720
20 Theo c¸c sè liÖu nµy: H∙y tÝnh dßng tiÒn mÆt cña c«ng ty? Anh chÞ cã nhËn thÊy khuynh h íng nµo trong ho¹t ®éng cña c«ng ty? Ng©n hµng cã ®ång ý t¸i xÐt kh«ng? Bµi 7: Cho b¸o c¸o tµi chÝnh cña mét doanh nghiÖp s¶n xuÊt c«ng nghiÖp (®¬n vÞ: triÖu ®ång): B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n (ngµy 31/12) Stt Tµi s¶n N1 N Stt Nguå n vè n N1 N A TS ng¾ ¹ n n h 7.820 9.671 A Nî ph¶i tr¶ 7.123 8.802 I TiÒn 490 648 I Nî ng¾ ¹ n n h 7.123 8.802 II § TTC ng¾ ¹ n n h 78 Vay ng¾ ¹ n n h 2.984 3.096 III C¸ c kho¶n ph¶i thu 3.470 4.423 Ph¶i tr¶ ng êi b¸ n 3.510 5.012 Ph¶i thu c ña KH 3.412 4.235 Ph¶i tr¶ kh¸ c 629 694 Ph¶i thu kh¸ c 216 346 II Nî dµi h¹ n Dù phßng PT (158) (158) 4.453 B Nguå n vè n CSH 2.871 3.119 IV Hµng t ån kho 3.667 V TSL§ kh¸ c 115 147 I Vèn chñ s ë h÷u 2.133 2.245 B TS dµi h¹ n 2.174 2.250 II Nguån KP, quü kh¸ c 738 874 I TSC§ 2.174 2.132 II § TTC dµi h¹ n 118 Tæ µi s¶n ng t 9.994 11.921 Tæng nguå n vè n 9.994 11.921 B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh STT ChØ u tiª N¨ m N1 N¨ m N 1 Doanh thu thuÇn 26.280,00 30.394,00 2 Gi¸ v èn hµng b¸ n 21.590,00 24.575,00 3 Lî i nhuËn gé p 4.690,00 5.819,00 4 Thu nhËp ho¹ t ®éng tµi chÝ nh 6,00 11,00 5 Chi phÝ µi chÝ t nh 381,00 393,00 Trong ®ã : chi phÝ i vay l∙ 358,00 371,00 6 Chi phÝ n hµng b¸ 1.825,00 2.477,00 7 Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 1.398,00 1.624,00 Lî i nhuËn thuÇn tõ H§ KD 1.092,00 1.336,00 8 9 C¸ c kho¶n thu nhËp kh¸ c 898,00 582,00 10 Chi phÝ c kh¸ 634,00 386,00 Lî i nhuËn kh¸ c 264,00 196,00 11 12 Lî i nhuËn tr í c thuÕ 1.356,00 1.532,00 13 ThuÕ thu nhËp 379,68 428,96 Lî i nhuËn sau thuÕ 976,32 1.103,04 14 Yªu cÇu: TÝnh c¸c chØ tiªu tµi chÝnh vµ cho nhËn xÐt vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp? Bµi 8: Mét doanh nghiÖp cã nhu cÇu vay vèn lu ®éng theo ph¬ng ph¸p tõng lÇn. Trong hå s¬ vay vèn göi ng©n hµng cã mét sè tµi liÖu: 1. B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n n¨m N (®¬n vÞ: TriÖu ®ång)