intTypePromotion=1
zunia.vn Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z zunia.vn zunia.vn
ADSENSE
 » 
 » 

Chuyên đề thực tập: Báo cáo thuế tại Công Ty TNHH Thành An

Chia sẻ: Vip Nguyễn Thành | Ngày: | Loại File: DOC | Số trang:47

Thêm vào BST
Báo xấu
336
lượt xem 69
download
 
  Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Chuyên đề thực tập với đề tài "Báo cáo thuế tại Công Ty TNHH Thành An" đã hoàn thành với kết cấu nội dung trình bày gồm 3 phần: phần 1 mô tả tình hình đặc điểm chung của công ty TNHH Thành An, phần 2 thực tế báo cáo thuế tại công ty, phần 3 kết luận kiến nghị.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Chuyên đề thực tập: Báo cáo thuế tại Công Ty TNHH Thành An

  1. Baùo caùo thöïc taäp toát nghieäp GVHD: Leâ Thò Hoàng Yeán PHAÀN I: MOÂ TAÛ TÌNH HÌNH ÑAËC ÑIEÅM CHUNG CUÛA COÂNG TY TNHH THAØNH AN I. NHÖÕNG VAÁN ÑEØ CHUNG VEÀ COÂNG TY TNHH THAØNH AN: 1.Quaù trình hình thaønh vaø phaùt trieån: Coâng ty TNHH THAØNH AN tröôùc ñaây laø DNTN THAØNH AN ñöôïc thaønh laäp theo Giaáy pheùp soá: 3401000081 do Sôû Keá Hoaïch vaø Ñaàu Tö QuaûngNgaõi caápngaøy22 thaùng11 naêm2001.Trong nhöõngnaêmquacoângty ñaõ töøngböôùc phaùttrieånvaø ñaõ ñaït ñöôïc hieäuquaûkinh teá, ñaõ ñoùnggoùp noäpthueátaïonguoànthungaânsaùchnhaøNöôùc. Ñeå saûnxuaátkinh doanhphuø hôïp vôùi tình hình phaùttrieånkinh teá cuûa xaõ hoäi DNTN goã THAØNH AN ñaõ xin chuyeån thaønh Coâng Ty TNHH THAØNH AN (theoGiaáypheùpkinh doanhsoá: 3402000514do Sôû Keá Hoaïchvaø ÑaàuTö QuaûngNgaõi caápngaøy10thaùng05naêm2006) Ngaøy01 thaùng06 naêm2006caêncöùvaøoLuaätdoanhnghieäp,chuûdoanh nghieäp tö nhaân THAØNH AN ra quyeát ñònh soá 04/ QÑ-ND, giaûi theå DNTN THAØNH AN keå töø ngaøy 01 thaùng06 naêm2006 – ñeå thaønhlaäp Coâng Ty TNHH THAØNH AN. Teâncoângty vieáttaétbaèngtieángvieät : COÂNG TY TNHH THAØNH AN Teâncoângty vieátbaèngtieánganh : THANH AN COMPANYLIMITED Teâncoângty vieáttaét : THANH AN CO LTD Truï sôûchínhcuûacoângty : ÑöôøngLyù ThöôøngKieät– P.Nghóa Chaùnh TP QuaûngNgaõi – TænhQuaûngNgaõi. Ñieänthoaïi : 055.2211253 Fax : 055.3830754 Email : thanhanqng@vnn.vn Website : www.thanhanfurnitures.com Voánñaàutö banñaàu : 5.000.000.000ñoàng Maõ soáthueá : 4300339714 SVTH: Taï Ngoïc Cöôøng
  2. Baùo caùo thöïc taäp toát nghieäp GVHD: Leâ Thò Hoàng Yeán Ngaønhngheàkinhdoanh : +Saûnxuaátñoàgoãxuaátkhaåuvaøtieâuduøngnoäi ñòa. +Dòchvuï vaäntaûi haønghoùabaèngoâtoâ. 2.Chöùc naêng vaø nhieäm vuï cuûa Coâng Ty TNHH THAØNH AN: 2.1.Chöùc naêng: Thöïc hieän haïch toaùn ñoäc laäp, töï chòu traùch nhieäm veà keát quaû kinh doanh, ñaûm baûo kinh doanh cô baûn nhaèm thöïc hieän taùi saûn xuaát môû roäng. Baûo toaøn vaø phaùt trieån voán ñoàng thôøi giaûi quyeát thoûa ñaùng lôïi ích cho ngöôøi lao ñoäng, cuûa ñôn vò nhaø nöôùc. Quaûn lyù vaø ñieàu haønh saûn xuaát, khoâng ngöøng naâng cao hieäu quaû saûn xuaát kinh doanh theo ñònh höôùng phaùt trieån kinh teá xaõ hoäi cuûa tænh nhaø. 2.2.Nhieäm vuï. - Khai thaùc coù hieäu quaû vieäc söû duïng nguyeân lieäu,nghieân cöùu khoa hoïc kyõ thuaät vaø xaây döïng moâ hình saûn xuaát tieân tieán,ngyaf caøng caûi thieän maãu maõ, naâng cao chaát löôïng saûn phaåm ñaùp öùng yeâu caàu kyõ thuaät vaø thò hieáu cuûa khaùch haøng ñoàng thôøi taïo uy tín treân thò tröôøng. - Quaù trình saûn xuaát kinh doanh cuûa coâng ty nhaèm khai thaùc coù hieäu quaû nguoàn voán vay, ñaûm baûo coâng aên vieäc laøm cho ngöôøi lao ñoäng vaø laøm troøn nghóa vuï ñoái vôùi ngaân saùch nhaø nöôùc, taïo tích luõy voán ñaàu tö môû roäng kinh doanh. - Cheá bieán caùc maët haøng xuaát khaåu naâng cao kim ngaïch xuaát khaåu goùp phaàn taêng nguoàn thu cho ngaân saùch nhaø nöôùc, cho ñòa phöông. - Taêng cöôøng coâng taùc quaûn lyù chæ ñaïo haïch toaùn theo ñuùng phaùp Luaät cuûa nhaø nöôùc, ñaûm baûo hieäu quaû söû duïng tieàn voán, ñaûm baûo voøng quay voán. - Thöïc hieän cam keát trong vieäc mua baùn saûn xuaát. 3.Moät soá chæ tieâu phaûn aûnh quaù trình phaùt trieån cuûa coâng ty (töø naêm 2006 ñeán naêm 2008): BAÙO CAÙO TÌNH HÌNH HOAÏT ÑOÄNG SAÛN XUAÁT CUÛA COÂNG TY TNHH THAØNH AN Ñôn vò Chæ tieâu 2005 2006 2007 Tính SVTH: Taï Ngoïc Cöôøng
  3. Baùo caùo thöïc taäp toát nghieäp GVHD: Leâ Thò Hoàng Yeán 1.Toångvoánkinh Trieäuñoàng 3.398, 5.095,8 6.734 doanh 2.Doanhthu Trieäuñoàng 4.450,85 6.475,6 7.940 3.Trongñoùxuaát Trieäuñoàng 1.700 1.960,85 2.900 khaåu 4.Noäpngaânsaùch Trieäuñoàng 22.375 32.544,444 55.099,99 5.Lôïi nhuaän Trieäuñoàng 36.750 82.900 140.900 Quabaûngbaùocaùotreâncho ta thaáyhoaïtñoängsaûnxuaátkinh doanhcuûa coângty trong 3 naêmcoù söï taêngtröôûngmaïnh caû veà qui moâ vaø hieäu quaû kinh teá. Nguyeânnhaânchuû yeáu laø do coâng ty tìm ñöôïc nguoànnguyeânlieäu ñaàuvaøo cuõngnhö taêngcöôøngmôûroängthò tröôøng,ñaëcbieätlaø ñaåymaïnh hoaït ñoängxuaátkhaåu.Beâncaïnhñoù, coângty coønchuùtroïngñeánvieäcñaàutö môûroängqui moâsaûnxuaát.Beâncaïnh ñoù, coângty coøn chuùtroïng ñeánvieäc ñaàutö môû roängqui moâsaûnxuaát, kinh doanhnhieàungaønhngheàgoùp phaàn ñaùng keå trong vieäc taêng lôïi nhuaäncuûa coâng ty vaø noäp ngaân saùch nhaø nöôùc. 4. Nhöõng thuaän lôïi vaø khoù khaên cuûa coâng ty: 4.1 Thuaän lôïi: - Ñòa ñieåmxaâydöïng naèmcaïnhtruïc ñöôønggiaothoângchínhthuaänlôïi cho vieäc taäpkeát vaät tö vaø vaänchuyeåntieâuthuï saûnphaåm,maëthaøngchuû yeáu. - Coângty coùnguoànthunguyeânlieäuoånñònhtrongvaøngoaøitænh. - Saûnphaåmcuûacoângty saûnxuaátra luoânñöôïc thò tröôøngthöøanhaän vaøñaùpöùngnhucaàucuûakhaùchhaøng. - Nhu caàu söû duïng caøng cao,caøngtaïo ñieàu kieän thuaänlôïi cho vieäc taênglôïi nhuaänñeåxaâydöïngmôûroängcô sôûhaï taàngcuûacoângty. - Ñöôïc söï quan taâm, giuùp ñôõ thöôøng xuyeân, taïo ñieàu kieän thuaän lôïi cuûa caùc caáp chính quyeàn, ban ngaønh cuûa tænh Quaûng Ngaõi. - Löïc löôïng lao ñoäng doài daøo, coù trình ñoä tay ngheà cao. 4.2 Khoù khaên: - Ñoäi nguõ caùn boä quaûnlyù coøn thieáukinh nghieämtrong ñieàu haønh quaûnlyù doanhnghieäptrongñieàukieänqui moâsaûnxuaátngaøycaøngmôûroäng. SVTH: Taï Ngoïc Cöôøng
  4. Baùo caùo thöïc taäp toát nghieäp GVHD: Leâ Thò Hoàng Yeán - Tuy ñaõ ñöôïc ñaàu tö mua saém maùy moùc, thieát bò môùi nhöng nhìn chung vaãn coøn thieáu. 5.Phöông höôùng hoaït ñoäng trong thôøi gian tôùi: Trongneànkinhteáthòtröôønghieännay,söïcaïnhtranhluoândieãnra gaygaét giöõacaùcdoanhnghieäpvôùi nhau,vì vaäyñeåtoàntaïi vaø phaùttrieåntrongthôøi gian tôùi coângty TNHH THAØNH AN caàngiaûi quyeátcoù hieäuquaûcaùc vaán ñeàsau: - Naângcaohieäuquaûcoângtaùcquaûnlyù vaøchæñaïosaûnxuaát. - Môû roäng qui moâ saûn xuaát, naâng cao naêng suaát lao ñoäng vaø tieâu thu saûn phaåm. - Quaûn lyù kyõ thuaät vaø an toaøn lao ñoäng. - Trang bò theâm moät soá maùy moùc, thieát bò ñeå phuïc vuï cho vieäc xuaát khaåu cuûa coâng ty. II.ÑAËC ÑIEÅM TOÅ CHÖÙC SAÛN XUAÁT VAØ TOÅ CHÖÙC QUAÛN LYÙ TAÏI COÂNG TY TNHH THAØNH AN: 1.Ñaëc ñieåm toå chöùc saûn xuaát: 1.1 Qui trình coâng ngheä: SVTH: Taï Ngoïc Cöôøng
  5. Baùo caùo thöïc taäp toát nghieäp GVHD: Leâ Thò Hoàng Yeán Baøn goã Ñuïc goã Xeû goã Khoan ñònh troøn vò Luoäc goã Ñaùnh nhaùm Saáy goã Laép raùp Cöa löôïng Laøm nguoäi Baøo Nhuùng daàu Tupi KCS,ñoùng goùi,nhaäp kho,leân Container Caét moäng 1.2.Giaûi thích: - Goã ñöôïc chuyeån vaøo ñeán baõi goã, sau ñoù ñöôïc keùo leân cöa CD, cöa ra phaùch lieäu caàn thieát ñöa vaøo luoäc ñeå laáy caùc taïp chaát cuûa goã ra. - Tieáp theo ñöôïc ñöa vaøo loø saáy, saáy khoâ thaønh ñoä aåm thích hôïp roài cho ra toå veõ phoâi sau ñoù qua cöa löôïng ñeå taïo kích thöôùc tieâu chuaån theo thieát keá ñaõ veõ, ñöa leân maùy baøo ñeå taïo nhaün hai maët coøn laïi. Qua maùy Tupi (phau cao toác) ñeå ñònh hình, sau ñoù ñöôïc caét moäng taïo qui caùch moäng aâm, khoan ñònh vò vaø ñöôïc chuyeån toaøn boä qua boä phaän ñaùnh nhaùm ñeå chaø nhaùm. Theo yeâu caàu tieâu chuaån qua laép raùp, duøng keo vaø caâu chaët ñeå kích moäng laøm nguoäi muïc ñích ñeå laøm nhaün saûn phaåm ñaït yeâu caàu. Sau ñoù chuyeån sang kho chöùa ñeå nhuùng daàu, KCS ñoùng goùi, nhaäp kho thaønh phaåm, chuyeån leân Container. 2.Ñaëc ñieåm toå chöùc coâng taùc quaûn lyù cuûa coâng ty TNHH THAØNH AN: 2.1.Sô ñoà cô caáu toå chöùc quaûn lyù: SVTH: Taï Ngoïc Cöôøng
  6. Baùo caùo thöïc taäp toát nghieäp GVHD: Leâ Thò Hoàng Yeán Boä maùytoåchöùcquaûnlyù cuûacoângty TNHH THAØNH AN ñöôïc theåhieänquasô ñoà: Chuû tòch Hoäi ñoàng thaønh vieân Giaùm Ñoác Phoù Keá toaùn Giaùm Ñoác tröôûng Phoøn Phoø Phoøn g ng g TCNH- XNK keá LÑLÑ hoaïch Phaân xöôûng saûn xuaát Toå Toå Toå Toå Toå Toå cô cöa loø boác tinh thaøn ñieän xeû saáy xeáp cheá h phaå m Phoâi Tupi Caét Khoan Chaø Laép Hoaøn moän ñuïc bo raùp thieän g Ghi chuù: :Quanheätröïc tuyeán :Quanheächöùcnaêng 2.2.Chöùc naêng cuûa caùc phoøng ban: - Chuû tòch hoäi ñoàng thaønh vieân: laø ngöôøi laõnh ñaïo cao nhaát cuûa coâng ty, ñöôïc toaøn quyeàn quyeát ñònh moïi hoaït SVTH: Taï Ngoïc Cöôøng
  7. Baùo caùo thöïc taäp toát nghieäp GVHD: Leâ Thò Hoàng Yeán ñoäng cuûa coâng ty, quyeát ñinh moïi quyeát saùch kinh doanh, chòu traùch nhieäm tröôùc phaùp Luaät nhaø nöôùc veà vieäc thöïc hieän caùc vaên baûn veà Luaät. - Giaùm ñoác: Laø ngöôøi giaùm saùt taát caû coâng vieäc taïi coâng ty; laø trôï thuû ñaéc löïc cuûa Chuû tòch hoäi ñoàng thaønh vieân trong moïi lónh vöïc; giaûi quyeát caùc moái quan heä kinh teá; tröïc tieáp ñieàu haønh moïi hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh, cô caáu toå chöùc boä maùy quaûn lyù; chòu traùch nhieäm tröôùc Hoäi ñoàng thaønh vieân vaø tröôùc phaùp Luaät veø nhieäm vuï ñöôïc giao. - Phoù giaùm ñoác: Laø ngöôøi chòu söï tröïc tieáp cuûa Chuû tòch hoäi ñoàng thaønh vieân vaø cuûa Giaùm ñoác coâng ty. Chòu traùch nhieäm trong phaïm vi phaân coâng ñieàu haønh. - Phoøng keá toaùn:Tham möu cho laõnh ñaïo trong coâng taùc hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh vaø coâng taùc taøi chính. Thöïc hieän toát coâng taùc taøi chính vaø coâng taùc nghieäp vuï. Quaûn lyù nghieäp vuï vaø chòu traùch nhieäm moät phaàn veà coâng taùc taøi chính cuûa coâng ty tröôùc Hoäi ñoàng thaønh vieân vaø tröôùc phaùp Luaät. - Phoøng toå chöùc haønh chính – LÑLÑ: trôï giuùp vaø tham möu cho laõnh ñaïo veà coâng taùc ñaùp öùng nhu caàu lao ñoäng, chaêm lo ñôøi soáng cho caùn boä coâng nhaân vieân, veà an toaøn lao ñoäng. Kieåm tra, quaûn lyù coâng lao ñoäng, caùc cheá ñoä tieàn löông, tieàn thöôûng. - Phoøng XNK: tham möu cho laõnh ñaïo veà coâng taùc XNK. Thöïc hieän coâng taùc laøm chöùng töø thanh toaùn xuaát, nhaäp khaåu theo ñuùng tieán ñoä vaø hôïp ñoàng ñaõ kyù keát vôùi khaùch haøng vaø ñoái taùc coù lieân quan. - Phoøng kinh doanh: coù nhieäm vuï cung caáp vaät tö vaø tieâu thuï saûn phaåm nhö: cung öùng nguyeân lieäu, vaät lieäu chính, vaät lieäu phuï phuïc vuï saûn xuaát, nhaäp kho baûo quaûn saûn phaåm, boác xeáp vaän chuyeån, giao haøng sau khi saûn xuaát, coøn coù nhieäm vuï xaùc laäp keá hoaïch kinh doanh, döï toaùn nhu caàu thò tröôøng. - Phaân xöôûng saûn xuaát: ñaây laø boä phaän coù ñoâng ñaûo löïc löôïng lao ñoäng ñeå tieán haønh saûn xuaát theo leänh saûn xuaát cuûa coâng ty ñöa xuoáng ñuùng tieán ñoä vaø thôøi gian giao haøng theo keá hoaïch. Kieåm tra toaøn boä saûn phaåm, tieán ñoä, soá löôïng, chaát löôïng saûn phaåm, an toaøn veä sinh lao ñoäng vaø coâng taùc thoáng keâ. Tham möu cho laõnh ñaïo veà SVTH: Taï Ngoïc Cöôøng
  8. Baùo caùo thöïc taäp toát nghieäp GVHD: Leâ Thò Hoàng Yeán coâng taùc ñieàu haønh. Chòu traùch nhieäm tröôùc laõnh ñaïo coâng ty veà chaát löôïng vaø tieán ñoä saån phaåm. - Caùc toå phoù, nhoùm tröôûng vaø kyõ thuaät: laøm theo söï phaân coâng cuûa quaûn ñoác. III.ÑAËC ÑIEÅM TOÅ CHÖÙC COÂNG TAÙC KEÁ TOAÙN TAÏI COÂNG TY TNHH THAØNH AN: 1.Ñaëc ñieåm toå chöùc boä maùy keá toaùn: Hieännaycoângty toåchöùcboämaùykeátoaùntheohìnhthöùctaäp trung.Nghóalaø phaânxöôûngvaøcaùcboäphaänkhaùckhoângcoùtoåchöùcboä maùykeátoaùnrieângbieätmaøchæboátrí caùcnhaânvieânhaïchtoaùnbanñaàuthu thaäpchöùngtöøvaøchuyeånveàphoøngkeátoaùncuûacoângty. * Sô ñoà toå chöùc boä maùy keá toaùn theo loaïi hình toå chöùc coâng taùc keá toaùn taäp trung: Keá toaùn tröôûng(tröôûng phoøng keá toaùn) ñôn vò. Boä Boä phaän keá Boä phaän keá Boä phaän keá taøi toaùn toaùn toång toaùn chính. kieåm toaùn noäi hôïp. vaät tö,TSCÑ. boä. Boä phaän keá Boä phaän keá Boä phaän Boä phaän keá toaùn tieàn toaùn thanh keá toaùn chi toaùn. löông. toaùn. phí. Caùc nhaân vieân kinh teá ôû caùc boä phaän phuï. 2.Sô ñoà toå chöùc boä maùy keá toaùn ôû coâng ty TNHH THAØNH AN: Keá toaùn tröôûng Keá toaùn LÑ, Keá toaùn ngaân Keá toaùn vaät Keá toaùn toång TL,TM. haøng lieäu, coâng nôï. hôïp, chi phí giaù thaønh Ghi Chuù: Quanheätröïc tuyeán Quanheächöùcnaêng SVTH: Taï Ngoïc Cöôøng
  9. Baùo caùo thöïc taäp toát nghieäp GVHD: Leâ Thò Hoàng Yeán 3.Chöùc naêng, nhieäm vuï cuûa töøng boä phaän keá toaùn: - Keá toaùn tröôûng: laø ngöôøi tröïc tieáp laõnh ñaïo taát caû caùc nhaân vieân thuoäc quyeàn quaûn lyù cuûa mình, chòu traùch nhieäm chung veà toå chöùc coâng taùc haïch toaùn, kieåm tra caùc chöùng töø, coù traùch nhieäm tröôùc Giaùm ñoác veà vieäc chaáp haønh caùc cheá ñoä chính saùch taøi chính theo qui ñònh hieän haønh. - Keá toaùn toång hôïp: giuùp keá toaùn tröôûng taäp hôïp soá lieäu treân chöùng töø ghi soå caùi taøi khoaûn tính giaù thaønh saûn phaåm vaø taäp hôïp baùo caùo taøi chính naêm ñöa leân keá toaùn tröôûng kyù duyeät. - Keá toaùn tieàn löông: haøng ngaøy theo doõi chaám coâng cho coâng nhaân. - Thuû quyõ: coù nhieäm vuï chi tieàn maët, ngaân phieáu thanh toaùn vaø caùc chöùng töø coù giaù trò baèng tieàn cuûa coâng ty. 4.Caùc hình thöùc keá toaùn aùp dung taïi coâng ty: Coâng ty aùp duïng hình thöùc keá toaùn chöùng töø ghi soå, ñeå phuø hôïp vôùi moâ hình toå chöùc keá toaùn vaø ñaëc ñieåm saûn xuaát kinh doanh cuûa coâng ty. Sô ñoà trình töï ghi soå keá toaùn theo hình thöùc chöùng töø ghi soå nhö sau: SVTH: Taï Ngoïc Cöôøng
  10. Baùo caùo thöïc taäp toát nghieäp GVHD: Leâ Thò Hoàng Yeán Chöùng töø keá toaùn Soå Baûng toång hôïp chöùng Soå,theû keá toaùn quyõ töø keá toaùn thöông maïi chi tieát. Soå ñaêng kyù chöùng Chöùng töø ghi töø ghi soå. soå Soå caùi Baûng toång hôïp chi tieát. Baûng caân ñoái soá phaùt sinh. Baùo caùo taøi chính Ghi chuù: :Ghi haøngngaøy :Ghi cuoáingaøy :Ñoái chieáukieåmtra *Giaûi thích sô ñoà: Taïi coângty phöôngphaùpkeátoaùnaùpduïnglaøphöôngphaùpkeâkhaithöôøng xuyeân. - Haøng ngaøy, caên cöù vaøo caùc chöùng töø keá toaùn hoaëc toång hôïp chöùng töø keá toaùn cuøng loaïi ñaõ ñöôïc kieåm tra, ñöôïc duøng laøm caên cöù ghi soå, keá toaùn aùp duïng chöùng töø ghi soå. Caên cöù vaøo chöùng töø ghi soå ñeå ghi vaøo soå ñaêng kyù chöùng töø ghi soå, sau ñoù ñöôïc duøng ñeå ghi Soå caùi. Caùc chöùng töø keá toaùn sau khi laøm caên cöù chöùng töø ghi soå ñöôïc duøng ñeå ghi vaøo soå, theû keá toaùn chi tieát coù lieân quan. - Cuoái thaùng, phaûi khoaù soå tính ra toång soá tieàn cuûa caùc nghieäp vuï kinh teá, taøi chính phaùt sinh trong thaùng treân soå ñaêng kyù chöùng töø ghi soå, tính ra toång soá phaùt sinh Nôï, toång soá phaùt sinh Coù vaø soá dö töøng taøi khoaûn treân Soå caùi. Caên cöù vaøo Soå caùi laäp Baûng caân ñoái soá phaùt sinh. SVTH: Taï Ngoïc Cöôøng
  11. Baùo caùo thöïc taäp toát nghieäp GVHD: Leâ Thò Hoàng Yeán - Sau khi ñoái chieáu khôùp ñuùng soá lieäu ghi treân soå caùi vaø laäp Baûng toång hôïp chi tieát (ñöôïc laäp töø caùc soå, theû chi tieát) ñöôïc duøng ñeå laäp baùo caùo taøi chính. *Heä thoáng taøi khoaûn keá toaùn söû duïng taïi coâng ty: - Hieännay,coângty söûduïngheäthoángtaøi khoaûnkeátoaùncuûaBoätaøi chính ban haønh theo quyeátñònh soá 15/2006/QÑ- BTC ngaøy 20 thaùng03 naêm 2006 - Nhöõngtaøi khoaûnmaøcoângty khoângsöûduïnglaø: +TK 121:Ñaàutö chöùngkhoaùnngaénhaïn. +TK 136:Phaûithunoäi boä. +TK 139:Döï phoøngphaûithukhoùñoøi. +TK 212:TSCÑ thueâtaøi chính. +TK 315:Nôï daøi haïnñeánhaïntraû +TK 342:Nôï daøi haïn. - Nhöõngtaøi khoaûnmaøcoângty quyñònhrieânglaø: +TK 1521A: Goãxeûnoäiñòa. +Tk1521B:Goãxeûnhaäpkhaåu. 5.Caùc chính saùch aùp duïng taïi coâng ty TNHH THAØNH AN: - Nieânñoäkeátoaùn:Baétñaàutöø ngaøy01/01vaøkeátthuùcvaøongaøy31/12 haøngnaêm. - Ñônvò tieànteäsöûduïng:ñoàngVieätNam(vieáttaétVND). - Nguyeântaéc: phöông höôùng chuyeånñoåi caùc ñoàngtieàn khaùc theo tæ giaùngaânhaøngtaïi thôøiñieåm. - PhöôngphaùpTSCÑ: +Nguyeântaécxaùcñònhnguyeângiaùtaøi saûn:theogiaùgoáchoaëcgiaùthöïc teátuyøtheonguoànhìnhthaønhcuûataøisaûn. SVTH: Taï Ngoïc Cöôøng
  12. Baùo caùo thöïc taäp toát nghieäp GVHD: Leâ Thò Hoàng Yeán + Phöông phaùpkhaáuhao, thôøi haïn söû duïng,hoaëctæ leä khaáuhao TSCÑ ñöôïcthöïchieäntheoquyeátñònhsoá166/1999/QÑ-BTC ngaøy30 thaùng12 naêm1999veàcheáñoäquaûnlyù vaøkhaáuhaoTSCÑ. - Phöôngphaùpkeátoaùnhaøngtoànkho: +Nguyeântaécñaùnhgiaùhaøngtoànkho:theotægiaùthöïcteácaùcchi phí lieân quan. + Phöôngphaùpkeá toaùnhaøngtoànkho: theophöôngphaùpkeâ khai thöôøng xuyeân. +HaïchtoaùnthueáGTGT: theophöôngphaùpkhaáutröø. PHAÀN II THÖÏC TEÁ COÂNG TAÙC LAÄP BAÙP CAÙO THUEÁ CHÖÔNG I: THUEÁ GIAÙ TRÒ GIA TAÊNG I.PHÖÔNG PHAÙP TÍNH THUEÁ GTGT ÔÛ COÂNG TY TNHH THAØNH AN Coângty TNHH THAØNH AN aùpduïngphöôngphaùpnoäpthueáGTGT theo phöôngphaùpkhaáutröø.Coângthöùctính: ThueáGTGT phaûinoäp=thueáGTGT ñaàura – thueáGTGT ñaàuvaøo ThueáGTGT = Giaùbaùnhoùañôn(chöacoùthueá) x Thueásuaát Ñaàura cuûahaønghoùa,dòchvuï baùnra thueáGTGT SVTH: Taï Ngoïc Cöôøng
  13. Baùo caùo thöïc taäp toát nghieäp GVHD: Leâ Thò Hoàng Yeán Thueá GTGT = Giaùbaùnhoùañôn(chöacoùthueá) x Thueásuaát Ñaàuvaøo cuûahaønhoùa,dòchvuï muavaøo thueáGTGT 1. Caùc vaên baûn ñöôïc ñôn vò aùp duïng: 1- Luaät söûañoåi, boå sungmoätsoá ñieàucuûaLuaät thueágiaù trò gia taêng soá07/2003/QH11ngaøy17/03/2007. 2- Nghòñònhsoá158/2003/NÑ- ngaøy10/12/2003cuûaChínhphuûquyñònh CP chi tieátthi haønhluaätthueáGTGT vaøluaätsöûañoåi, boåsungmoätsoáñieàucuûa luaätthueáGTGT. 3- Thoâng tö soá 60/2007/TT-BYC ngaøy 14/6/2007. Höôùng daãn thi haønh moätsoáñieàucuûaLuaätquaûnlyù thueávaø höôùngdaãnthi haønhNghò ñònhsoá 85/2007/NÑ- ngaøy 25/5/2007cuûaChính phuû quy ñònh chi tieát thi haønhmoät CP soáñieàucuûaluaätquaûnlyù thueá. 2. Laäp caùc baûng keâ: Phaân loaïi caùc chöùngtöø mua haøng hoùa, dòch vuï duøng cho hoaït ñoäng saûnxuaátkinhdoanhcuûacoângty trongthaùng12/2007vaølaäpcaùcbaûngkeâ. 2.1.Baûngkeâhoùañôn,chöùngtöøhanghoùa,dòchvuï muavaøo. * Caêncöùlaäpbaûngkeâ: +HoùañônGTGT cuûahaønghoùa,dòchvuï muavaøo(keåcaûhoùañônñieàu chænhtaêng,giaûm,hoùañônñaëcthuønhö:Tem,veù,……) +Chöùngtöøbieânlai noäpthueá. +Hoùañônxuaáttraûhaønghoùa,dòchvuï cuûadoanhnghieäp. * Caùchlaäpbaûngkeâ: + Bảng kê được lập hàng tháng và ghi theo trình tụ thời gian, ghi đầy đủ các chi tiêu trên bảng kê. + Hóa đơn điều chỉnh tăng (giảm) số lượng, tăng (giảm) giá, tăng (giảm) thuế suất của đơn vị bán hàng và hóa đơn trả hàng của doanh nghiệp thì ghi dương (âm) trên doanh thu chưa có thuế GTGT và số thuế GTGT trên bảng kê. Ví dụ: Bảng kê do văn phòng công ty lập trong tháng 12 năm 2007. Căn c ứ vào hóa đơn GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào. SVTH: Taï Ngoïc Cöôøng
  14. Baùo caùo thöïc taäp toát nghieäp GVHD: Leâ Thò Hoàng Yeán Ghi đầy đủ các chỉ tiêu trên bảng kê: Kỳ tính thuế: tháng 12 năm 2007 Người nộp thuế: CÔNG TY TNHH THÀNH AN Mã số thuế: 4300339714 Đơn vị tiền: đồng Việt Nam -Mục 1:Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT: + Cột 1: Ghi số thứ tự + Cột 2: Ký hiệu hóa đơn: AA/2007 –T, ghi theo ký hiệu ở góc trái phía trên của tờ hóa đơn GTGT. + Cột 3: Số hóa đơn: 25030, lấy ở góc bên trái phía trên của tờ hóa đơn GTGT. +Cột 4:Ngày, tháng năm phát hành: 30/11/2007, lấy ở ngày viết hóa đơn GTGT. + Cột 5: Tên người bán: Công ty TNHH chuyển phát nhanh DHL –VNPT, lấy tên dòng “đơn vị bán hàng” của tờ hóa đơn GTGT. + Cột 6: Mã số thuế người bán hàng: 0304680974, lấy ở dòng “ mã thuế số người bán” của tờ hóa đơn GTGT. + Cột 7: Mặt hàng: Phí chuyển chứng từ, lấy ở phần “ tên hàng hóa, dịch vụ” trên hóa đơn GTGT. + Cột 8: Doanh số mua chưa có thuế: 613.640, lấy ở dòng “ cột tiền hàng” của tờ hóa đơn GTGT. + Cột 9: Thuế suất: 10, lấy ở dòng “ thuế suất thuế GTGT” trên tờ hóa đơn. + Cột 10: thuế GTGT: 61.364, lấy ở phần “ tiền thuế GTGT” trên tờ hóa đơn GTGT. + Cột 11: Ghi chú: đơn vị không ghi. + Dòng tổng: . Doanh số mua hàng chưa có thuế: cộng tất cả các doanh số mua chưa có thuế của các hóa đơn GTGT. . Thuế GTGT: Cộng tất cả các thuế GTGT của các hóa đơn GTGT. - các hóa đơn khác ghi tương tự. - Mục 2, mục 3, mục 4 đơn vị không có nên không ghi. - Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ mua vào: 2.252.166.969 , lấy ở dòng tổng cộng ở cột thứ 8 của bảng kê. Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ mua vào = Mục 1 + Mục 2 + Mục 3 + Mục 4. - Tổng thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào: 216.006.071, lấy ở dòng tổng cộng cột thứ 10 của bảng kê. Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào được lập cụ thể như sau: SVTH: Taï Ngoïc Cöôøng
  15. Baùo caùo thöïc taäp toát nghieäp GVHD: Leâ Thò Hoàng Yeán SVTH: Taï Ngoïc Cöôøng
  16. Baùo caùo thöïc taäp toát nghieäp GVHD: Leâ Thò Hoàng Yeán BAÛNG KEÂ HOÙA ÑÔN, CHÖÙNG TÖØ HAØNG HOÙA, DÒCH VUÏ BAÙN RA (Keøm theo tôø khai thueá GTGT theo maãu soá 01/GTGT) Kyø tính thueá: Thaùng 12 naêm 2007 Ngöôøi noäp thueá : COÂNG TY TNHH THAØNH AN Maõ soá thueá : 4300339714 Ñôn vò tieàn: Ñoàng Vieät Nam Hoùa ñôn, chöùng töø baùn Thue Ngaøy, Doanh soá Maõ soá ngöôøi á Thueá Ghi TT Kyù hieäu Soá hoùa thaùng, Teân ngöôøi mua Maët haøng baùn chöa mua suaát GTGT chuù hoùa ñôn ñôn naêm coù thueá (%) phaùt 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1. Haøng hoùa, dòch vuï duøng rieâng cho SXKD chòu thueá GTGT 1 AA/2007- 0025030 30/11/20 Coâng ty TNHH chuyeån phaùt nhanh 0304680974 Phí chuyeån chöùng 613.640 10% T 07 DHL-VNPT töø 61.364 2 DS/2007 0055447 1/12/200 Coâng ty CP VINAPOR ÑN 0400422373- Goã xöû baïch ñaøn 448.381.41 10% 44.838.1 N 7 008 non FSC 0 41 3 UK/2007 0176236 3/12/200 Coâng ty TNHH Trieån Thaønh 0303403311 Daây ñai nhöïa 1.600.000 10% N 7 160.000 4 TC/2007 0029055 3/12/200 TT Coâng ngheä thoâng tin QS 4300322686 Möïc saïc 354.545 10% N 7 354.545 5 HDTP 0000042 3/12/200 Ngaân haøng Ñaàu tö vaø Phaùt trieån 10016061905 Phí chuyeån tieàn 632.967 10% 7 Quaûng Ngaõi 5 632.967 6 VC/2007 0026464 5/12/200 CN Coâng ty Vieät Ñan taïi Quy Nhôn 3700565434- Goã xeû FSC 251.149.12 10% 25.114.9 N 7 001 5 13 7 VC/2007 0026461 5/12/200 CN Coâng ty Vieät Ñan taïi Quy Nhôn 3700565434- Goõ xeû FSC 241.116.12 10% 24.111.6 N 7 001 0 12 8 TB/2007 0095416 6/12/200 C.ty CP XL&SX VLXD nhaø maùy gaïch 4300208207- Gaïch 1.890.000 10% N 7 Phong Nieân 1 189.000 9 TB/2007 0095416 6/12/200 C.ty CP XL&SX VLXD nhaø maùy gaïch 4300208207- Vaän chuyeån 233.100 5% N 7 Phong Nieân 1 11.655 10 TC/2007 0014215 6/12/200 Döông Thanh Ñònh 4300141915 Caåu keøo nhaø 1.428.571 5% N 7 71.428 SVTH: Taï Ngoïc Cöôøng
  17. Baùo caùo thöïc taäp toát nghieäp GVHD: Leâ Thò Hoàng Yeán 11 PR/2007T 1186190 6/12/200 Böu ñieän tænh Quaûng Ngaõi 43002239031 Cöôùc ñieän thoaïi 2.555.460 10% 7 255.546 12 TC/2007 009777 8/12/200 Coâng ty CP bao bì Vieät Phuù 4300316347 Thuøng baøn 17.085.773 10% 1.708.57 N 7 7 13 TB/2007 095488 10/12/20 C.ty CP XL&SX VLXD nhaø maùy gaïch 4300208207- Gaïch 2.227.000 10% 222.700 N 07 Phong Nieân 1 14 TB/2007 095449 10/12/20 C.ty CP XL&SX VLXD nhaø maùy gaïch 4300208207- Vaän chuyeån 215.000 5% N 07 Phong Nieân 1 10.750 15 HDTP 0000058 13/12/20 Ngaân haøng ÑT&PT Quaûng Ngaõi 10015061905 Phí chuyeån tieàn 246.000 10% 07 5 24.600 16 VP/2007 0063703 14/12/20 Coâng ty TNHH Trieån Thaønh 0303403311 Daây ñai nhöïa 14.400.000 10% 1.440.00 N 07 0 17 AE/2007 0091883 14/12/20 Coâng ty Xaêng daàu Quaûng Ngaõi 4300298507 Energeai oil 90XP 409.091 10% T 07 40.909 18 VC/2007 026687 15/12/20 Coâng ty TNHH SX & TM Taân Ñaïi Phuù 4100537483 Maùy baøo goã 16.849.050 5% N 07 842.048 19 AE/2006 0080690 17/12/20 TT thoâng tin di ñoäng khu vöïc III 10068620900 Cöôùc ñieän thoaïi 404.357 10% T 07 3 40.436 20 AE/2006 0080688 17/12/20 TT thoâng tin di ñoäng khu vöïc III 10068620900 Cöôùc ñieän thoaïi 238.633 10% T 07 3 23.863 21 LB/2007 0028727 17/12/20 Coâng ty TNHH TM-DV-TH Phan Cöôøng 0400509659 Maùy tính xaùch tay 5.238.096 5% N 07 261.905 22 VP/2007 0133096 17/12/20 Coâng ty TNHH SX-TM Vó Nam Vieät 3011597830 BNÑC – BNLGC 35.197.490 5% 1.759.87 N 07 5 23 VP/2007 0133097 17/12/20 Coâng ty TNHH SX-TM Vó Nam Vieät 3011597830 Taùn chaáu 8 17.242.520 5% N 07 862.126 24 VP/2007 0133098 17/12/20 Coâng ty TNHH SX-TM Vó Nam Vieät 3011597830 BNÑC 15.547.358 10% 1.554.73 N 07 6 25 VP/2007 0174852 18/12/20 Coâng ty TNHH Giao nhaän vaø VT Vieät 0303985116 Phí bill 300.000 10% N 07 Nam 30.000 26 HDTP 0000058 19/12/20 Ngaân haøng ÑT&PT Quaûng Ngaõi 10015061905 Phí chuyeån tieàn 1.000.000 10% 07 5 100.000 27 TB/2007 0067139 19/12/20 DNTN Ngoïc Nguyeät 4300334674 Vaän chuyeån 1.142.857 5% N 07 57.143 SVTH: Taï Ngoïc Cöôøng
  18. Baùo caùo thöïc taäp toát nghieäp GVHD: Leâ Thò Hoàng Yeán 28 AH/2007 0000046 20/12/20 C.ty Baûo hieåm NH ÑT&PT CN Bình Ñònh 0100931299- B.hieåm ruûi ro trong 3.672.727 10% T 07 007 XD 367.273 29 AH/2007 0000047 20/12/20 C.ty Baûo hieåm NH ÑT&PT CN Bình Ñònh 0100931299- B.hieåm chaùy vaø 13.622.705 10% 1.362.27 T 07 007 ruûi ro ÑB 1 30 AG/2007 0126876 20/12/20 Ñieän löïc Quaûng Quaûng 40010139400 Cöôùc ñieän thoaïi 819.228 10% T 07 61 81.923 31 AG/2007 0126877 20/12/20 Ñieän löïc Quaûng Ngaõi 40010139400 Cöôùc ñieän thoaïi 1.467.075 10% T 07 61 146.707 32 TC/2007 0009812 20/12/20 Coâng ty CP Bao bì Vieät Phuù 4300316647 Thuøng baøn 53.781.842 10% 5.378.18 N 07 4 33 TC/2007 0029574 21/12/20 DNTN Phoá Bieån 4300325045 Tieáp khaùch 378.182 10% N 07 37.818 34 UH/2007 0043720 22/12/20 Cty CP SX-TM-DV Phuù Myõ 0302290898 PM-209A, SCC99A 70.140.000 10% 7.014.00 N 07 0 35 VC/2007 0047553 23/12/20 Coâng ty TNHH Nhöïa Xuaân Dieän 4100645094 Tuùi nylon, daây 16.438.080 10% 1.643.80 N 07 nhöïa 8 36 UE/2007 0021510 24/12/20 Coâng ty CP VINAPOR ÑN 0400422373- Goõ troøn 914.864.98 10% 91.486.4 N 07 003 5 99 37 SV/2007 0077725 26/12/20 Coâng ty TNHH SX-DV-TM Tieán Thònh 0301445926- Daây ñieän töø 14.044.837 10% 1.404.48 N 07 1 4 38 VC/2007 0036063 26/12/20 Coâng ty TNHH Taân Dung Huy 4100561408 Xaêng thôm (NC) 9.577.500 10% N 07 957.750 39 VX/2007 0096815 26/12/20 Coâng ty TNHH TM Taân Hoaøng Gia 0301414491- DS-Windsor 2,5 28.241.658 10% 2.824.16 N 07 1 seater 6 40 TC/2007 0029592 26/12/20 DNTN Phoá Bieån 4300325045 Tieáp khaùch 484.546 10% N 07 48.454 41 AA/2007- 0023198 26/12/20 Böu cuïc TT KVIII – TT Böu chính Saøi Goøn 30084903401 Cöôùc göûi chöùng 60.000 10% T 07 11 töø 6.000 42 XP/2007 0053602 26/12/20 Coâng ty TNHH Giao nhaän & VT Nam 0303985116 Phí bill 300.000 10% N 07 Vieät 30.000 43 XP/2007 0053604 26/12/20 Coâng ty TNHH Giao nhaän & VT Nam 0303985116 Phí bill 300.000 10% N 07 Vieät 30.000 44 UX/2007 0115828 27/12/20 DNTN Hoa Nguyeät 4300332557 Vaän chuyeån 1.599.980 5% N 07 79.999 SVTH: Taï Ngoïc Cöôøng
  19. Baùo caùo thöïc taäp toát nghieäp GVHD: Leâ Thò Hoàng Yeán 45 UX/2007 0111957 27/12/20 Coâng ty TNHH TM Du lòch Cung Ñình 43003538923 Tieáp khaùch 519.090 10% N 07 3 51.909 46 UX/2007 016971 28/12/20 Coâng ty TNHH TM&DV Nhaät Vaân 43003619692 Tieáp khaùch 813.636 10% N 07 81.364 47 HDTP 0000045 28/12/20 Ngaân haøng ÑT&PT Quaûng Ngaõi 10015061905 Phí chuyeån tieàn 1.899.419 10% 07 5 189.942 48 XC2007N 0037437 29/12/20 Coâng ty TNHH SX&TM Taân Ñaït Phuù 4100537483 Ñaù maøi AN chor 5.136.000 10% 07 513.600 49 XC/2007 0037436 29/12/20 Coâng ty TNHH SX&TM Taân Ñaït Phuù 4100537483 Löôõi cöa long 8.272.000 5% N 07 413.600 50 VX/2007 0097796 29/12/20 Coâng ty TNHH SX-TM Vó Nam Vieät 0301597830 BNÑC 15.235.000 5% N 07 761.750 51 VX/2007 0097797 29/12/20 Coâng ty TNHH SX-TM Vó Nam Vieät 0301597830 BNLGC 12.879.205 5% N 07 643.960 52 VX/2007 0097798 29/12/20 Coâng ty TNHH SX-TM Vó Nam Vieät 0301597830 LGC 18.683.610 5% N 07 934.180 53 VC/2007 0047316 31/12/20 Coâng ty TNHH SX-TM Tröông Voõ 4100654370 Moùc khoa sbanf 29.150.800 10% 2.915.08 N 07 lôùn 0 54 VC/2007 0047317 31/12/20 Coâng ty TNHH SX-TM Tröông Voõ 4100654370 LÑS 11x22x1 32.144.600 5% 1.607.23 N 07 0 55 VC/2007 0047320 31/12/20 Coâng ty TNHH SX-TM Tröông Voõ 4100654370 Boä xích ñu 219.300.00 10% 21.930.0 N 07 0 00 56 VC/2007 0047322 31/12/20 Coâng ty TNHH SX-TM Tröông Voõ 4100654370 Caø leâ, choát nhoâm 37.651.446 10% 3.765.14 N 07 aâm, döông 5 57 VC/2007 0047323 31/12/20 Coâng ty TNHH SX-TM Tröông Voõ 4100654370 Oáng saét xi thau 2.311.055 5% N 07 115.553 58 TC/2007 0009847 31/12/20 Coâng ty TNHH Bao bì Vieät Phuù 4300316347 Thuøng baøn 10.331.850 10% 1.033.18 N 07 5 59 TC/2007 0009848 31/12/20 Coâng ty TNHH Bao bì Vieät Phuù 4300316347 Thuøng Ohio 21.325.190 10% 2.132.51 N 07 9 60 RP/2007 0085305 31/12/20 Coâng ty CP chuyeån phaùt nhanh TIM 4300316347 Cöôùc dòch vuï 74.000 10% 07 chuyeån PN 7.400 Toång 2.252.166.969 216.006.07 1 SVTH: Taï Ngoïc Cöôøng
  20. Baùo caùo thöïc taäp toát nghieäp GVHD: Leâ Thò Hoàng Yeán Toång doanh thu haøng hoùa, dòch vuï baùn ra : 90.365.432 Toång thueá GTGT cuûa haøng hoùa, dòch vuï mua vaøo : 2.252.166.969 Toång thueá giaù trò gia taêng cuûa haøng hoùa, dòch vuï mua vaøo: 216.006.071 NGÖÔØI NOÄP THUEÁ hoaëc ÑAÏI DIEÄN HÔÏP PHAÙP CUÛA NGÖÔØI NOÄP THUEÁ Kyù teân, ñoùng daáu (ghi roõ hoï teân vaø chöùc vuï) SVTH: Taï Ngoïc Cöôøng
ADSENSE

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

LV.11: Bộ Luận Văn Tốt Nghiệp Chuyên Ngành Tài Chính Ngân Hàng
172 tài liệu
841 lượt tải
THÔNG TIN
TRỢ GIÚP
HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG
Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.

 

Đồng bộ tài khoản
3=>0