Hướng dẫn soát xét số liệu kế toán trước khi lập báo cáo

Chia sẻ: Vũ Long | Ngày: | Loại File: XLSX | Số trang:6

Thêm vào BST

Báo xấu

109
lượt xem 12
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Tài liệu sau đây hướng dẫn soát xét, kiểm tra số liệu kế toán cuối kỳ, loại bỏ các sai sót, đảm bảo khớp đúng và cân đối trước khi lập báo cáo tài chính; hướng dẫn chi tiết các nghiệp vụ kết chuyển và xác định kết quả cuối kỳ kế toán trong doanh nghiệp.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Hướng dẫn soát xét số liệu kế toán trước khi lập báo cáo

HƯỚNG DẪN SOÁT XÉT SỐ LIỆU KẾ TOÁN TRƯỚC KHI LẬP BÁO CÁO Công việc kế toán tổng hợp trước khi xác định kết quả - lập báo cáo tài chính PHẦN HÀNH NGHIỆP VỤ Kiểm tra đối chiếu sổ quỹ tiền mặt Kế toán tiền mặt, tiền Kiểm tra, đối chiếu sổ chi tiết ngân hàng gửi Kiểm đếm phiếu kế toán, so với chứng từ gốc Kiểm tra bảng kê phiếu nhập mua vật tư, hàng hóa (Nội địa và nhập khấu) Kiểm tra bảng kê hóa đơn bán hàng Kế toán mua hàng, bán hàng Kiểm tra chi tiết thuế giá trị gia tăng Kiểm tra nhập xuất tồn và tính giá vốn Kế Kiểm tra kết quả tính khấu hao, tính giá trị phân toánTSCĐ, bổ CPTT CCDC, Kiểm tra các phiếu kế toán tính giá trị khấu hao, CPTT phân bổ vào chi phí Đặc biệt chú ý quy chế lương và thu nhập Kế toán Kiểm tra bảng lương và tính thu nhập, bảo hiểm lương và Đối chiếu các chỉ tiêu trong bảng lương với quy các khoản chế lương, quy chế tài chính trích theo lương Soát xét việc tính bảo hiểm, chứng từ nộp bảo hiểm Soát xét việc tính thuế TNCN, tờ khai thuế TNCN và chứng từ nộp thuế TNCN Đối chiếu tờ Đối chiếu sổ cái 133 với tờ khai thuế VAT khai thuế với chứng từ, sổ kế Đối chiếu sổ cái 3331 với tờ khai thuế VAT toán Kiểm tra các hóa đơn mua vào bán ra với bảng kê và kết quả kê khai thuế
TOÁN TRƯỚC KHI LẬP BÁO CÁO Đào tạo kế toán thực hành quả - lập báo cáo tài chính Phần mềm kế toán 3TSoft KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP KẾ TOÁN THUẾ Kiểm tra chi tiết số dư tiền và nhật ký thu chi, hãy đảm bảo các phiếu thu, chi, báo nợ, nợ báo có đều Nếu làm kế toán thuế (đối phó), xin lưu ý đừng để đã được phê duyệt, phù hợp với quy chế tài chính tiền quỹ dư nhiều. Vì trường hợp làm đối phó, nhiều nội bộ, được giải thích và hạch toán phù hợp với bản giao dịch không có thực, do đó thường dẫn tới âm chất của chứng từ gốc. Số dư tiền gửi và chi tiết trên hoặc dư quỹ quá nhiều. Hãy xử lý vấn đề đó bằng sổ chi tiết ngân hàng cần đảm bảo khớp với chi tiết các nghiệp vụ tạm ứng, công nợ, vay và cho vay. sao kê giao dịch ngân hàng. Check bảng kê phiếu nhập mua, hóa đơn bán hàng Ngoài việc kiểm tra đối chiếu số liệu như phần kế xem đã khớp với số lượng, đơn giá ghi trên hóa đơn toán doanh nghiệp, hãy thử thực hiện tính giá vốn mua, tờ khai hải quan nhập khẩu và hóa đơn bán với ít nhất 3 cách khác nhau, nếu khi công ty đang hàng hay chưa (?). Kiểm tra bảng tổng hợp nhập hạch toán có lãi, kế toán nên chọn phương pháp tính xuất tồn, nếu nhầm mã vật tư hàng hóa có thể dẫn giá vốn nào mà có tổng giá trị giá vốn (ghi nợ 632) tới tình trạng âm kho và tính giá vốn không đúng. Đối lớn nhất. Các chi phí mua hàng (bốc dỡ, vận tải, phí với mua hàng - nên hạch toán thông qua tài khoản + thuế trực thu, bảo hiểm hàng hóa....) đã được tập 331 không phân biệt thanh toán ngay hay công nợ, hợp và phân bổ vào giá nhập kho, nếu không thể tập đối với bán hàng luôn hạch toán qua 131 không phân hợp và phân bổ vào giá nhập thì ghi nhận vào 154 biệt đã thanh toán hay chưa. Điều đó giúp cho việc đối với vật tư và 1562 đối với hàng hóa. Cuối kỳ kết lên báo cáo và đối chiếu công nợ được rõ ràng - chi chuyển theo tỷ lệ tương ứng từ 1562 sang 632. tiết. Cần hoàn thiện hồ sơ tài sản, thẻ tài sản, sổ tài sản, bảng khấu hao hoặc bảng phân bổ CCDC, CPTT. Chú ý: Nếu có sự khác nhau giữa thời gian và giá trị khấu hao/phân bổ chi phí giữa nội bộ doanh nghiệp và chính sách thuế thì cần ghi nhận đầy đủ theo yêu cầu doanh nghiệp, khi lập quyết toán thuế thì ghi nhận các khoản chênh lệch không được trừ (tạm thời và vĩnh viễn). Đối với kế toán thuế cần chú ý: Quy chế lương hoặc Nếu trả lương theo thời gian thì đối soát bảng chấm quy chế tài chính do giám đốc phê duyệt là căn cứ công, bảng lương, tính lương và các chỉ tiêu thu giải trình các khoản chi phí (thu nhập người lao động nhập, khấu trừ lương - thu nhập của người lao động. được hưởng). Có thể trích trước tối đa 17% quỹ Đảm bảo rằng các chỉ tiêu đếu được tính đúng theo lương vào chi phí trong năm nhưng phải đảm bảo chi quy chế lương. Lương và thu nhập do công ty chi trả trả trong thời gian 6 tháng sau đó. Các khoản phúc cho người lao động làm ở bộ phận nào thì tính vào lợi cho người lao động cũng được tính vào chi phí chi phí của bộ phận đó. Thuế TNCN chỉ ghi nhận và công ty nhưng không quá 1 tháng lương bình quân. tính trên tiền lương thực tế đã trả. Các khoản bảo hiểm, thuế TNCN do công ty trả thay thì công ty được hạch toán vào chi phí tính thuế. Check và đánh dấu (Note) từng hóa đơn đối với bảng kê khai thuế VAT (trên HTKK hoặc phần mềm kế toán 3TSoft). Kiểm tra số dư hiện thời trước khi lập báo cáo của tài khoản sổ cái 133 và 3331, đảm bảo rằng sau khi thực hiện kết chuyển VAT trên sổ kế toán, nếu số dư tồn tại ở bên nợ 1331 thì giá trị này bằng chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế (01/GTGT), nếu số dư tồn tại ở bên có tài khoản 3331 thì giá trị này bằng chỉ tiêu 40 trên tờ khai thuế. Lời khuyên là hãy kê khai toàn bộ hóa đơn mua vào dù có phát sinh VAT ở đầu vào hay không và đồng thời kê khai toàn bộ hóa đơn bán ra kể cả hóa đơn hỏng hủy (ghi hỏng hủy ở cột ghi chú) để làm căn cứ đối chiếu với BC26 được dễ dàng.
HƯỚNG DẪN BÚT TOÁN KẾT CHUYỂN - KHÓA SỔ Kế toán tổng hợp và lập báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán thuế Nội dung Nghiệp vụ kế toán tổng hợp , kết chuyển Định khoản sổ cái Kết chuyển thuế VAT để tính VAT phải nộp Nợ TK 3331 | Có TK 1331 VAT Kết chuyển thuế VAT để tính VAT còn được khấu trừ Nợ TK 3331 | Có TK 1331 Kết chuyển các khoản chiết khấu thương mại Nợ TK 511 | Có TK 5211 Giảm trừ doanh thu Kết chuyển giảm giá hàng bán Nợ TK 511 | Có TK 5212 Kết chuyển hàng bán trả lại Nợ TK 511 | Có TK 5213 Doanh thu Kết chuyển doanh thu thuấn từ bán hàng và cung cấp dịch Nợ TK 511 | Có TK 911 bán hàng, vụ DV Doanh thu Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính Nợ TK 515 | Có TK 911 tài chính Thu nhập Kết chuyển các khoản thu nhập khác Nợ TK 711 | Có TK 911 khác Giá vốn Kết chuyển giá vốn hàng bán Nợ TK 911 | Có TK 632 hàng bán Chi phí tài Kết chuyển chi phí tài chính Nợ TK 911 | Có TK 635 chính Chi phí Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ TK 911 | Có TK 641 bán hàng Chi phí Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911 | Có TK 642 quản lý DN Chi phí Kết chuyển chi phí khác Nợ TK 911 | Có TK 811 khác Tính thuế Lập tờ khai quyết toán thuế TNDN (03/TNDN) Nợ TK 821 | Có TK 3334 TNDN Chi phí Kết chuyển chi phí thuế TNDN Nợ TK 911 | Có TK 821 thuế TNDN
Kết chuyển lãi Nợ TK 911 | Có TK 421 Lãi / Lỗ Kết chuyển lỗ Nợ TK 421 | Có TK 911
Đào tạo kế toán thực hành Phần mềm kế toán 3TSoft Số liệu và cách làm Hướng dẫn Chỉ thực hiện 1 trong 2 bút toán. Nếu DN kê Số dư 1331 < 3331 khai VAT theo tháng thì kết chuyển cuối tháng, kê khai theo quý thì kết chuyển cuối Số dư 1331 > 3331 quý. Số dư 5211 521 là tài khoản ghi nhận các khoản giảm trừ doanh thu. Tách 521 thành 3 tiểu khoản Số dư 5212 cho dễ quản lý. Kết chuyển xong, xác định được doanh thu thuần. Kết chuyển xong bút Số dư 5213 toán này, 521 hết số dư (Kết dư). Số dư 511 sau khi kết Chuyển số dư doanh thu thuần từ 511 sang chuyển giảm trừ 911 để tính lãi lỗ. doanh thu Chuyển số dư doanh thu tài chính sang 911 Số dư hiện thời 515 để xác định lãi lỗ Chuyển số dư các khoản thu nhập khác Số dư hiện thời 711 sang 911 để xác định lãi lỗ Số dư hiện thời 632 Chuyển giá vốn sang 911 để tính lãi lỗ Chuyển chi phí tài chính sang 911 để tính lãi Số dư hiện thời 635 lỗ Số dư hiện thời 641 Nếu áp dụng QĐ48 thì lấy số liệu ở 6421 Số dư hiện thời 642 Nếu áp dụng QĐ48 thì lấy số liệu ở 6422 Số dư hiện thời 811 Chuyển chi phí khác sang 911 để tính lãi lỗ Thuế TNDN phải nộp Thực hiện trên HTKK, điều chỉnh doanh thu, trong năm trên tờ khai chi phí theo luật thuế TNDN, bù trừ chuyển TNDN lỗ và ưu đãi thuế TNDN Kết chuyển chi phí thuế TNDN để xác định Số dư hiện thời 821 kết quả lãi lỗ
Nếu Có 911 > Nợ 911 Thực hiện 1 trong 2 bút toán. Nếu lãi làm tăng vốn - Có 421 | Nếu lỗ làm giảm vốn - Nếu Nợ 911 > Có 911 Nợ 421