Khái quát vốn bằng tiền

Chia sẻ: Nguyenthitinh Tinh | Ngày: | Loại File: PPT | Số trang:74

Thêm vào BST

Báo xấu

152
lượt xem 33
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

VBT là bộ phận tài sản lưu động làmchức năng vật ngang giá chung trong các mối quan hệ trao đổi mua bán giữa DN với các đơn vị cá nhân khác.Vốn bằng tiền là một loại tài sản mà doanh nghiệp nào cũng sử dụng

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Khái quát vốn bằng tiền

PHÂN HÀNH KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN NHÓM 3- 08K2
LỚP 08CDK2 Thành viên 1 Nguyễn Thị Ngân 4 Nguyễn Thị Tình 2 Nguyễn Thị Loan 5 Nguyễn Thị Hồng Duyên 3 Nguyễn Thị Trang 6 Nguyễn Thị PhươngThảo 7 Phan Hoài Hương
Nội dung : Khái quát Vốn bằng tiền Hạch toán Vốn bằng tiền Hình thức ghi sổ kế toán
I.KHÁI QUÁT VỐN BẰNG TiỀN KHÁI NIỆM VBT là bộ phận tài sản Vốn bằng tiền là lưu động một loại tài sản làmchức năng vật mà doanh nghiệp ngang giá chung trong nào cũng sử dụng các mối quan hệ trao đổi mua bán giữa DN với các đơn vị cá nhân khác.
PHÂN LOẠI : 1. TIỀN VIỆT NAM 3. VÀNG, BẠC, KIM KHÍ, ĐÁ QUÝ 2. NGOẠI TỆ
II.HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TiỀN 1.Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền 2. Nguyên tắc hạch toán VBT Nguyên tắc Nguyên Nguyên Tiền tệ tắc tắc hạch thống nhất cập nhật toán ngoại tệ
HÌNH THỨC GHI SỔ KẾ TOÁN: NHẬT KÝ CHUNG 1 CHỨNG TỪ GHI 2 SỔ
PHIẾU THU, PHIẾU CHI GiẤY BÁO NỢ, GiẤY BÁO CÓ CHỨNG TỪ SỬ DỤNG: BẢNG KÊ CHI TiẾT HÓA ĐƠN BÁN HÀNG, HÓA ĐƠN GTGT GiẤY THANH TOÁN TẠM ỨNG
HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG: Nhật ký chung Nhật ký CÁC SỔ đặc biệt Sổ cái và các sổ (thẻ) chi tiết
TRÌNH TỰ GHI SỔ Chứng từ kế toán Sổ kế toán NHẬT KÝ CHUNG chi tiết Sổ NK đặc biệt SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH KẾ TOÁN
TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN VBT Ghi: Sổ nhật ký thu tiền Sổ nhật ký chi tiền Phiếu thu Phiếu chi Báo Có Báo Nợ Ghi: Ghi: Sổ nhật ký chung Sổ cái tk 111,112
Đơn vị:Công ty cổ phần III Mẫu số: 01- TT Địa chỉ:365 Phan Châu trinh-DN (Ban hành theo QD số 15/2006QD- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Quyển số:…… Số:…245……. Ngày…4..tháng…12..năm...N.... Nợ1111….. Có: 711 Họ tên người nộp tiền:……Lê Văn A …………………………….…. Địa chỉ:…………… Cửa hàng Hòa An………………………………. Lý do nộp:…………..Thu tiền bán thanh lý………………………….. Số tiền:...2000000... .............. (Viết bằng chữ)..hai triệu đồng chẵn Kèm theo:...............01................. Chứng từ gốc:............................. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ)……Hai triệu đồng chẵn………. Ngày 4 tháng 12 năm N Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý)..................................
Đơn vị: Công ty CP III Mẫu số: 02- TT Địa chỉ:365 Phan Châu Trinh (Ban hành theo QD số 15/2006QD- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Quyển số:…… Số:…351. Ngày 10 tháng 12 năm N Nợ:152H.. Có:1111.. Họ tên người nhận tiền:……….…………Trần Mai Anh…………………………. Địa chỉ:……...............……………..…Công ty CP III…………………………….. Lý do chi:…..............................Chi ti ền mua VLP H…………………………….. Số tiền:...12,100,000........(Viết bằng chữ): mười hai triệu,một trăm ngàn đồng Kèm theo:HĐ BH 005126 Chứng từ gốc:........................................................ Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):...... mười hai triệu,một trăm ngàn đồng y Ngày 10 tháng 12 năm N Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, h ọ tên) (ký, h ọ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý).................................. + Số tiền quy đổi................................
GIẤY BÁO NỢ DEBIT ADVICE Số/Seq No:001 Ngày/Date:15 /12/N Số tài khoản/ Account No: 1121 Tên tài khoản/Account Name: Tiền gửi ngân hàng là Việt Nam đồng. AGRIBANK Hải Châu Địa chỉ: 21Nguyễn Văn Linh Tel : 05113.666.888 Our VAT Code: 01002124560221 Kính gửi/To: Công ty Cổ Phần III Địa chỉ: 365 Phan chu trinh Mã thuế VAT/ VAT Code: 03013079331 Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng thông báo: Tài khoản của quý khách hàng đã được ghi “có” với nội dung sau: Please note that we have today CREDITED your account with the following entries. Diễn giải/PARTICULARS Số tiền Loại tiền Ngày hiệu lực AMOUNT CURENCY EFFECTIVE DATE 15/12/N 100.000.000 VNĐ Trả nọ người bán Giao dịch viên/Prepared by Kiểm soát/Verified by
GIẤY BÁO CÓ CREDIT ADVICE Số/Seq No:0005 Ngày/Date: 25/12/N Số tài khoản/ Account No: 1121 Tên tài khoản/Account Name: Tiền gửi ngân hàng là Việt Nam đồng. AGRIBANK Hải Châu Địa chỉ: 21 Nguyễn Văn Linh Tel : 05113.666.888 Our VAT Code: 01002124560221 Kính gửi/To: Công ty Cổ Phần III Địa chỉ: 365 Phan chu trinh Mã thuế VAT/ VAT Code: 03013079331 Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng thông báo: Tài khoản của quý khách hàng đã được ghi “nơ!” với nội dung sau: Please note that we have today CREDITED your account with the following entries. Số tiền Loại tiền Diễn giải/PARTICULARS Ngày hiệu lực AMOUNT CURENCY EFFECTIVE DATE 25/12/N 100.000.000 VNĐ Khách hàng trả nợ Giao dịch viên/Prepared by Kiểm soát/Verified by
HỆ THỐNG TÀI KHOẢN VÀ SỐ DƯ ĐẦU KỲ CT SL Số TK Cấp TK Dư nợ Dư có Tên TK ĐVT Tiền mặt 111 1 C 350,000,000 Tiền mặt VND 1111 2 300,000,000 Tiền mặt USD 1112 2 50,000,000 Tiền gửi ngân hàng 112 1 C 200,000,000 Ngân hàng công thương 112CT 3 50,000,000 Ngân hàng nông nghiệp 112NN 3 150,000,000 Phải thu khách hàng 131 1 200,000,000 Tạm ứng 141 1 15,000,000 Tài sản cố định hữu hình 211 1 200,000,000 Vay ngắn hạn 311 1 65,000,000 Phải trả người bán 331 1 500,000,000 Nguồn vốn kinh doanh 411 1 400,000,000 TỔNG CỘNG 965,000,000 965,000,000
SỔ NHẬT KÝ CHUNG ST SỐ CT DIỄN GIÃI TK NỢ SỐ LG ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN NGÀY TK CÓ T 1 2 3 4 5 6 7 8 Chi tiền tạm ứng 2 1/12/N PC345 141 1111 15,000,000 Chi tiên mặt mua máy vi tính 3 2/12/N PC346 211 1112 26,850,000 Thuế VAT 4 2/12/N PC346 1332 1112 2,685,000 Rút TGNH về nhập quỹ 5 2/12/N PT244 1111 1121 90,000,000 Trả lương cho CBCNV 6 3/12/N PC347 334 1111 75,457,230 Trả tiền mua VLC Z 7 4/12/N PC348 152Z 1111 6,000 9,600 57,600,000 Thu tiền bán thanh lý 8 4/12/N PT245 1111 711 2,000,000 Trả tiền mua VLP H 9 5/12/N PC349 152H 1111 3,000 10,000 30,000,000 Rút TGNH về nhập quỹ 10 5/12/N PT246 1111 1121 25,000,000 Chi tiền mua VLC Z 11 8/12/N PC350 152Z 1111 4,000 9,800 39,200,000 12 10/12/N PC354 Chi mua VLP H 152H 1111 1,100 11,000 12,100,000 Trả nợ cho người bán 13 15/12/N GBN001 331 112NN 100,000,000 Rút TGNH về nhập quỹ 14 20/12/N GBN002 1111 112CT 90,000,000 GBC000 Khách hàng trả nợ 15 25/12/N 112NN 131 100,000,000 5 GBC000 Khách hàng trả nợ 16 29/12/N 112CT 131 100,000,000 6
SỔ CÁI 111 Tên tài khoản: Tiền mặt TK: 111 Chứng từ Số tiền Diễn giải STT dòng TKĐU Số Nợ Ngày Có 350,000,000 Số dư đầu kỳ - Chi tiền tạm ứng PC345 1/12/N 141 - 15,000,000 Chi tiên mặt mua máy vi tính PC346 2/12/N 211 - 26,850,000 Thuế VAT PC346 2/12/N 1332 - 2,685,000 Rút TGNH về nhập quỹ PT244 2/12/N 1121 90,000,000 - Trả lương cho CBCNV PC347 3/12/N 334 - 75,457,230 Trả tiền mua VLC Z PC348 4/12/N 152Z - 57,600,000 Thu tiền bán thanh lý PT245 4/12/N 711 2,000,000 - Trả tiền mua VLP H PC349 5/12/N 152H - 30,000,000 Rút TGNH về nhập quỹ PT246 5/12/N 1121 25,000,000 - Chi tiền mua VLC Z PC350 8/12/N 152Z - 39,200,000 PC354 10/12/N Chi mua VLP H 152H - 12,100,000 Rút TGNH về nhập quỹ GBN002 20/12/N 112CT 90,000,000 - Cộng số phát sinh 207,000,000 258,892,230 Số dư cuối kỳ 298,107,770 -
SỔ CÁI 112 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Tài khoản 112 Chứng từ Số tiền Diễn giải STT dòng TKĐU Số Nợ Ngày Có Số dư đầu kỳ 200,000,000 - Rút TGNH về nhập quỹ PT244 2/12/N 1111 - 90,000,000 Rút TGNH về nhập quỹ PT246 5/12/N 1111 - 25,000,000 Trả nợ cho người bán GBN001 15/12/N 331 - 100,000,000 Rút TGNH về nhập quỹ GBN002 20/12/N 1111 - 90,000,000 Khách hàng trả nợ GBC0005 25/12/N 131 100,000,000 - Khách hàng trả nợ GBC0006 29/12/N 131 100,000,000 - Cộng số phát sinh 200,000,000 305,000,000 Số dư cuối kỳ 95,000,000 -