v¨n phßng quèc héi c¬ së d÷ liÖu luËt viÖt nam LAWDATA
QuyÕt ®Þnh
cña Thèng ®èc Ng ©n hµng N hµ níc sè 03/1998/Q§-N H N N 3
ngµy 3 th¸ng 1 n¨ m 1998 ban hµnh quy ch Õ m Éu v Ò tæ chøc vµ ho¹t
®éng kiÓm tra, kiÓm to¸n néi bé trong c¸c tæ chøc tÝn dôn g ho¹t
®éng t¹i ViÖt Na m
Thèng ®èc Ng ©n hµng Nhµ níc
- C¨n cø Ph¸p lÖnh Ng©n hµng, Hîp t¸c x∙ tÝn dông vµ C«ng ty tµi
chÝnh, ngµy 24-5-1990;
- C¨n cø NghÞ ®Þnh sè 15/CP ngµy 2-3-1993 cña ChÝnh phñ vÒ
nhiÖm vô, quyÒn h¹n vµ tr¸ch nhiÖm qun lý Nhµ níc cña Bé, c¬ quan ngang
Bé;
- Nh»m t¨ng cêng ho¹t ®éng kiÓm tra, kiÓm so¸t gãp phÇn n©ng cao
chÊt lîng ho¹t ®éng cña c¸c tæ chøc tÝn dông;
- Theo ®Ò nghÞ cña Ch¸nh Thanh tra Ng©n hµng Nhµ níc,
QuyÕt ®Þnh
§iÒu 1. Nay ban hµnh "Quy chÕ mÉu vÒ tæ chøc vµ ho¹t ®éng
kiÓm tra, kiÓm to¸n néi bé trong c¸c tæ chøc tÝn dông ho¹t ®éng t¹i ViÖt
Nam".
§iÒu 2. QuyÕt ®Þnh nµy cã hiÖu lùc sau 15 ngµy, kÓ tõ ngµy ký
ban hµnh. Nh÷ng quy ®Þnh tríc ®©y vÒ bé phËn kiÓm so¸t trong c¸c tæ chøc
tÝn dông cæ phÈn hÕt hiÖu lùc thi hµnh.
§iÒu 3. Chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ tæ chøc tÝn dông cã tr¸ch
nhiÖm ban hµnh quy ®Þnh vÒ tæ chøc vµ ho¹t ®éng kiÓm tra, kiÓm to¸n néi
bé phï hîp víi ®Æc ®iÓm m« h×nh tæ chøc vµ ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ m×nh.
§iÒu 4. Chñ tÞch H§QT; Tæng gi¸m ®èc (Gi¸m ®èc) Tæ chøc tÝn
dông; Ch¸nh Thanh tra Ng©n hµng Nhµ níc, Thñ trëng Vô, Côc thuéc Ng©n
hµng Nhµ níc; Gi¸m ®èc Chi nh¸nh Ng©n hµng Nhµ níc tØnh, thµnh phè
chÞu tr¸ch nhiÖm thi hµnh QuyÕt ®Þnh nµy.
Q uy ch Õ m Éu vÒ tæ chøc vµ h o¹t ®éng kiÓm tra,
kiÓm to¸n néi bé trong c¸c tæ chøc tÝn dôn g
ho¹t ®éng t¹i ViÖt Na m
(Ban hµnh kÌm theo QuyÕt ®Þnh sè 03/1998/Q§-NHNN3
cña Thèng ®èc NHNN ngµy 03 th¸ng 01 n¨m 1998)
I. Nh÷n g quy ® Þ n h chung
§iÒu 1. Kh¸i niÖm, môc tiªu kiÓm tra, kiÓm to¸n néi bé:
KiÓm tra, kiÓm to¸n néi bé (gäi chung lµ kiÓm tra néi bé) trong c¸c tæ
chøc tÝn dông (TCTD) lµ viÖc TCTD thùc hiÖn c¸c ph¬ng ph¸p gi¸m s¸t, kiÓm
tra vµ kiÓm to¸n néi bé nh»m: b¶o ®m thùc hiÖn ®óng c¸c quy ®Þnh ph¸p
luËt, c¸c quy chÕ qun lý cña Ngµnh vµ quy ®Þnh néi bé cña TCTD; h¹n chÕ
rñi ro trong ho¹t ®éng vµ b¶o vÖ an toµn tµi sn; bo ®m tÝnh toµn diÖn, vµ
tin cËy cña sè liÖu h¹ch to¸n.
§iÒu 2. §èi tîng vµ ph¹m vi ¸p dông:
1. Quy chÕ nµy ¸p dông ®èi víi c¸c Ng©n hµng quèc doanh (bao gåm c
Ng©n hµng phôc vô ngêi nghÌo vµ Ng©n hµng Ph¸t triÓn nhµ ®ång b»ng
s«ng Cöu Long), Ng©n hµng Th¬ng m¹i cæ phÇn; c¸c c«ng ty tµi chÝnh (bao
gåm c c«ng ty tµi chÝnh 100% vèn níc ngoµi, c«ng ty tµi chÝnh liªn doanh
víi níc ngoµi t¹i ViÖt Nam, c«ng ty cho thuª tµi chÝnh), c¸c Ng©n hµng liªn
doanh, c¸c chi nh¸nh Ng©n hµng níc ngoµi t¹i ViÖt Nam; Quü tÝn dông nh©n
d©n Trung ¬ng.
2. §èi víi tæ chøc kiÓm so¸t do Héi ®ång qu¶n trÞ thµnh lËp hoÆc do
§¹i héi cæ ®«ng bÇu (tõ ®©y gäi t¾t lµ Ban kiÓm so¸t), thùc hiÖn theo c¸c
quy ®Þnh cña ph¸p luËt.
§iÒu 3. Yªu cÇu viÖc thùc hiÖn kiÓm tra, kiÓm to¸n néi bé:
TCTD ph¶i bo ®m c¸c yªu cÇu sau ®©y trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn
viÖc kiÓm tra néi bé;
1. Tæ chøc, chØ ®¹o chÊp hµnh nghiªm tóc c¸c quy ®Þnh cña ph¸p
luËt, c¸c thÓ lÖ, chÕ ®é do Ng©n hµng Nhµ níc (NHNN) ban hµnh.
2. Ban hµnh ®Çy ®ñ c¸c quy ®Þnh vÒ qu¶n lý kinh doanh, qu¶n trÞ,
®iÒu hµnh; vÒ ph©n cÊp uû quyÒn vµ c¸c quy tr×nh kiÓm tra, kiÓm to¸n ho¹t
®éng nghiÖp vô trong néi bé. Trªn c¬ së nµy, TCTD tæ chøc chÆt chÏ viÖc
kiÓm tra tríc, trong vµ sau khi hoµn tÊt ®èi víi tÊt c c¸c kh©u ho¹t ®éng cña
tõng ®¬n vÞ nghiÖp vô vµ c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn, nh»m ®m b¶o kinh doanh
cã hiÖu qu vµ an toµn.
§iÒu 4. Nguyªn t¾c tæ chøc vµ ho¹t ®éng cña bé m¸y kiÓm tra néi
bé chuyªn tr¸ch:
1. Tæ chøc bé m¸y kiÓm tra néi bé chuyªn tr¸ch vµ c¸c nh©n viªn lµm
nhiÖm vô nµy, ®éc lËp trong ho¹t ®éng ®èi víi c¸c ®¬n vÞ nghiÖp vô, c¸c
2
®¬n vÞ thµnh viªn. Nh÷ng ngêi trong bé m¸y kiÓm tra néi bé kh«ng kiªm
nhiÖm c¸c c«ng viÖc kh¸c cña TCTD.
2. §îc ®éc lËp ®¸nh gi¸, kÕt luËn, kiÕn nghÞ trong ho¹t ®éng kiÓm tra,
kiÓm to¸n. Nh÷ng ®¸nh gi¸, kÕt luËn, kiÕn nghÞ cña tæ chøc kiÓm tra néi bé,
cña kiÓm tra viªn ®èi víi u ®iÓm, khuyÕt ®iÓm, tån t¹i hoÆc hµnh vi vi ph¹m
cña c¸c bé phËn vµ nh©n viªn nghiÖp vô trong TCTD, phi mang tÝnh kh¼ng
®Þnh, râ rµng, chÝnh x¸c.
II. T æ chøc bé m¸y kiÓm tra néi bé chuyªn tr¸ch trong c¸c
T C T D
§iÒu 5. Tæ chøc bé m¸y:
1. TÊt c c¸c TCTD quy ®Þnh t¹i §iÒu 2, khon 1 Quy chÕ nµy ph¶i
thµnh lËp bé m¸y kiÓm tra néi bé chuyªn tr¸ch t¹i trô së chÝnh vµ c¸c ®¬n vÞ
thµnh viªn. Bé m¸y nµy trùc thuéc Tæng gi¸m ®èc (Gi¸m ®èc).
2. §èi víi Ng©n hµng quèc doanh, bé m¸y kiÓm tra néi bé chuyªn tr¸ch
thùc hiÖn theo quy ®Þnh t¹i §iÒu lÖ vÒ tæ chøc vµ ho¹t ®éng cña tõng Ng©n
hµng ®∙ ®îc Thèng ®èc NHNN phª chuÈn.
3. §èi víi TCTD kh¸c, c¨n cø vµo quy m« vµ ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng, ®Ó
bè trÝ c¬ cÊu hÖ thèng kiÓm tra, kiÓm to¸n néi bé cho phï hîp.
§iÒu 6. CÊp bËc, chøc vô trong bé m¸y kiÓm tra néi bé chuyªn tr¸ch:
1. KiÓm tra viªn: lµ nh÷ng ngêi ®ñ tiªu chuÈn quy ®Þnh t¹i §iÒu 11, Quy
chÕ nµy, ®îc Tæng gi¸m ®èc (Gi¸m ®èc) bæ nhiÖm vµ lµm chuyªn tr¸ch vÒ
kiÓm tra, kiÓm to¸n néi bé trong TCTD.
2. Trëng phßng (hoÆc Tæ trëng) kiÓm tra néi bé, do Héi ®ång qun trÞ
(H§QT) bæ nhiÖm, miÔn nhiÖm, theo ®Ò nghÞ cña Tæng gi¸m ®èc (Gi¸m
®èc). Riªng ®èi víi chi nh¸nh Ng©n hµng níc ngoµi, do Tæng gi¸m ®èc bæ
nhiÖm, miÔn nhiÖm.
3. C¸c chøc danh Phã trëng phßng (tæ phã), do Tæng gi¸m ®èc (Gi¸m
®èc) bæ nhiÖm, miÔn nhiÖm, theo ®Ò nghÞ cña Trëng phßng (hoÆc Tæ tr-
ëng) kiÓm tra néi bé vµ Trëng phßng Tæ chøc c¸n bé.
III. N hiÖm vô, quy Òn h¹n vµ tr¸ch nhiÖm cña bé m¸y kiÓm tra
néi bé chuyªn tr¸ch
§iÒu 7. NhiÖm vô cña tæ chøc kiÓm tra néi bé:
Tæ chøc kiÓm tra néi bé cña TCTD cã nhiÖm vô thùc hiÖn viÖc gi¸m
s¸t, kiÓm tra vµ kiÓm to¸n néi bé c¸c ho¹t ®éng cña TCTD vµ c¸c ®¬n vÞ
thµnh viªn. Cô thÓ:
3
1. Dù tho ®Ó Tæng gi¸m ®èc (Gi¸m ®èc) tr×nh H§QT, ban hµnh c¸c
ph¬ng thøc, néi dung vµ quy tr×nh nghiÖp vô trong kiÓm tra, kiÓm to¸n néi
bé TCTD;
2. X©y dùng, tr×nh Tæng gi¸m ®èc (Gi¸m ®èc) duyÖt vµ triÓn khai thùc
hiÖn kÕ ho¹ch ®Þnh kú hoÆc ®ét xuÊt vÒ kiÓm tra, kiÓm to¸n néi bé;
3. Trùc tiÕp hoÆc phèi hîp víi Ban kiÓm so¸t tiÕn hµnh kiÓm tra c«ng
t¸c qun lý vµ ®iÒu hµnh theo ®óng quy ®Þnh cña ph¸p luËt vÒ ho¹t ®éng
ng©n hµng vµ quy ®Þnh néi bé cña TCTD.
4. KiÓm tra viÖc chÊp hµnh quy tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh theo quy
®Þnh cña ph¸p luËt vÒ ho¹t ®éng ng©n hµng vµ quy ®Þnh néi bé cña TCTD
vµ c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn;
5. Gi¸m s¸t viÖc chÊp hµnh nghiªm chØnh c¸c quy ®Þnh cña NHNN vÒ
b¶o ®m an toµn trong ho¹t ®éng kinh doanh ng©n hµng;
6. §¸nh gi¸ møc ®é ®m b¶o an toµn trong ho¹t ®éng kinh doanh ng©n
hµng vµ kiÕn nghÞ c¸c biÖn ph¸p n©ng cao kh n¨ng b¶o ®m an toµn trong
ho¹t ®éng kinh doanh cña TCTD;
7. Thùc hiÖn chøc n¨ng kiÓm to¸n néi bé;
8. B¸o c¸o Tæng gi¸m ®èc (Gi¸m ®èc), Ban kiÓm so¸t kÕt qu kiÓm tra
®Þnh kú hoÆc ®ét xuÊt vµ nªu nh÷ng kiÕn nghÞ kh¾c phôc khuyÕt ®iÓm,
tån t¹i;
9. Trong ph¹m vi chøc n¨ng vµ quyÒn h¹n theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt,
xem xÐt gii quyÕt hoÆc tr×nh Tæng gi¸m ®èc (Gi¸m ®èc) gii quyÕt c¸c
®¬n th khiÕu n¹i, tè c¸o cã liªn quan ®Õn TCTD; hoÆc kiÓm tra c«ng t¸c xÐt,
gii quyÕt khiÕu n¹i, tè c¸o cña c¸c ®¬n vÞ thuéc TCTD. §èi víi TCTD thµnh
lËp bé phËn xÐt khiÕu tè riªng, th× nghiÖp vô gii quyÕt khiÕu n¹i, tè c¸o vµ
thêng trùc chèng tham nhòng do bé phËn nµy thùc hiÖn.
10. Rµ so¸t hÖ thèng c¸c quy ®Þnh an toµn trong kinh doanh, ph¸t hiÖn
c¸c s¬ hë, bÊt hîp lý ®Ó kiÕn nghÞ bæ sung, söa ®æi.
11. Thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô kh¸c do Tæng gi¸m ®èc (Gi¸m ®èc) giao.
§iÒu 8. QuyÒn h¹n cña tæ chøc kiÓm tra néi bé:
1. Yªu cÇu c¸c bé phËn nghiÖp vô vµ nh©n viªn cña TCTD gii tr×nh c¸c
c«ng viÖc ®∙ lµm, ®ang lµm, xuÊt tr×nh v¨n b¶n chØ ®¹o, chøng tõ, sæ s¸ch
ghi chÐp vµ c¸c tµi liÖu liªn quan kh¸c (khi cÇn thiÕt) trong ho¹t ®éng ®Ó
phôc vô viÖc gi¸m s¸t, kiÓm tra hoÆc kiÓm to¸n.
2. Tr×nh Tæng gi¸m ®èc (Gi¸m ®èc) thµnh lËp §oµn kiÓm tra, phóc tra
®Ó thùc hiÖn c¸c nghiÖp vô kiÓm tra, kiÓm to¸n ®Þnh kú hoÆc ®ét xuÊt
theo kÕ ho¹ch vµ néi dung kiÓm tra, kiÓm to¸n ®îc phª duyÖt.
3. Trëng phßng (hoÆc Tæ trëng) kiÓm tra néi bé ®îc tham dù c¸c cuéc
häp do Tæng gi¸m ®èc (Gi¸m ®èc) triÖu tËp.
4. KiÕn nghÞ Tæng gi¸m ®èc (Gi¸m ®èc) xö lý ®èi víi nh÷ng ®¬n vÞ, c¸
nh©n cã hµnh vi vi ph¹m ph¸p luËt, c¸c quy ®Þnh cña NHNN, cña TCTD lµm
ph¬ng h¹i ®Õn ho¹t ®éng hoÆc dÉn ®Õn kh«ng an toµn trong kinh doanh.
4
§iÒu 9. Tr¸ch nhiÖm cña KiÓm tra viªn kiÓm tra néi bé TCTD:
1. Trong khi thùc hiÖn nhiÖm vô gi¸m s¸t, kiÓm tra, kiÓm to¸n néi bé
nÕu ph¸t hiÖn cã vi ph¹m c¸c quy ®Þnh vÒ kiÓm tra, kiÓm to¸n mµ kh«ng b¸o
c¸o ®Çy ®ñ, kÞp thêi, phi chÞu tr¸ch nhiÖm tríc Tæng gi¸m ®èc (Gi¸m ®èc)
nÕu nghiªm träng sÏ phi chÞu tr¸ch nhiÖm tríc ph¸p luËt.
2. ChÞu tr¸ch nhiÖm vÒ ®¸nh gi¸, kÕt luËn, kiÕn nghÞ trong qu¸ tr×nh
kiÓm tra, kiÓm to¸n.
3. Thùc hiÖn b¶o mËt sè liÖu vµ tµi liÖu theo quy ®Þnh cña Nhµ níc,
cña NHNN vµ cña TCTD.
4. Lµm ®Çu mèi, khi cã §oµn thanh tra cña NHNN, §oµn kiÓm tra,
hoÆc kiÓm to¸n tõ bªn ngoµi tiÕn hµnh thanh tra, kiÓm tra t¹i TCTD.
IV. P h ¬ng thøc kiÓm tra néi bé trong c¸c T C T D
§iÒu 10. Ph¬ng thøc kiÓm tra:
Chñ tÞch H§QT cã tr¸ch nhiÖm quy ®Þnh cô thÓ ph¬ng thøc vµ néi
dung kiÓm tra, phï hîp víi ®Æc ®iÓm vÒ m« h×nh tæ chøc vµ ho¹t ®éng
nghiÖp vô cña tõng TCTD, nhng phi tu©n thñ c¸c quy ®Þnh sau:
Gi¸m s¸t ho¹t ®éng: ® îc thùc hiÖn trªn c¬ së ph©n tÝch c¸c b¸o c¸o kÕ
to¸n, thèng kª, c¸c v¨n b¶n chØ ®¹o néi bé göi ®Õn theo quy ®Þnh cña TCTD.
KiÓm tra trùc tiÕp: ® îc thùc hiÖn th«ng qua viÖc kiÓm tra hoÆc kiÓm
to¸n néi bé, trªn c¬ së c¸c hå s¬, chøng tõ, tµi liÖu liªn quan kh¸c t¹i c¸c ®¬n
vÞ cña TCTD.
V. Tiªu chu Èn, c Êp b Ëc, phô cÊp ® èi víi kiÓm tra viªn
trong c¸c T C T D
§iÒu 11. Tiªu chuÈn chung ®èi víi kiÓm tra viªn:
Ngoµi nh÷ng tiªu chuÈn chung cña nh©n viªn ng©n hµng, c¸c kiÓm tra
viªn kiÓm tra néi bé ph¶i cã ®ñ c¸c tiªu chuÈn sau ®©y:
1. HiÓu biÕt ph¸p luËt, th«ng th¹o m Æt nghiÖp vô mµ m×nh ®m nhËn;
2. Cã kiÕn thøc vÒ tÝn dông ng©n hµng, kÕ to¸n - tµi chÝnh, kiÓm to¸n
kinh tÕ. Riªng ®èi víi Trëng phßng (Tæ trëng) phi cã b»ng ®¹i häc vÒ ng©n
hµng, kinh tÕ, hoÆc kÕ to¸n tµi chÝnh.
3. Cã thêi gian c«ng t¸c ng©n hµng Ýt nhÊt lµ 3 n¨m (®èi víi NH quèc
doanh lµ 5 n¨m).
5