Quyết định 03/1998/QĐ-NHNN3 của Ngân hàng Nhà nước

Chia sẻ: Nguyet Nga | Ngày: | Loại File: DOC | Số trang:6

Thêm vào BST

Báo xấu

161
lượt xem 4
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Quyết định 03/1998/QĐ-NHNN3 của Ngân hàng Nhà nước về việc ban hành Quy chế mẫu về tổ chức và hoạt động kiểm tra, kiểm toán nội bộ trong các tổ chức tín dụng hoạt động tại Việt Nam

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Quyết định 03/1998/QĐ-NHNN3 của Ngân hàng Nhà nước

phßng èc éi ¬ ë ÷ iÖu luËtviÖtnam qu h c s d l v¨n LAWDATA Q uy Õ t Þ nh ® c ñ a h è n g ® è c N g © n h µ n g N h µ n íc s è 03/1998/Q§N H N N 3 T n g µ y 3 th¸ng 1 n¨ m 1998 b a n h µ n h u y c h Õ m É u v Ò t æ h øc µ h o ¹t q c v ® é n g Ó m tra, Ó m to¸n n é i b é trong c¸c t æ c h ø c t Ý n d ô n g h o ¹t ki ki ® é n g t¹i Ö t a m Vi N Th è ng ® è c N g © n h µ ng N h µ n íc C¨n Ph¸p Önh ©n µng, îp Ýn ông µ cø l Ng h H t¸c x∙ t d v C«ng µi ty t chÝnh,ngµy 5 24 1990; C¨n cø NghÞ nh è 15/CP µy 2 1993 ña Ýnh phñ Ò ®Þ s ng 3 c Ch v nhiÖ m ô,quyÒn ¹n vµ v h tr¸chnhiÖ m qu¶n ýNhµ íccña é, c¬ l n B quan ngang Bé; Nh»m t¨ng cêng ¹t®éng Óm Óm ãp Çn ©ng ho ki tra,ki so¸tg ph n cao chÊtl ng ho¹t®éng ña chøc Ýn ông; î c c¸ctæ td Theo Þ ña ®Ò ngh c Ch¸nh Thanh ©n µng µ íc, traNg h Nh n Q uy Õ t Þ nh ® §i Ò u 1. Nay ban µnh h "Quy Õ É u Ò chøc µ ¹t ®éng ch m v tæ v ho kiÓm Óm tra,ki to¸n néi bé trong chøc Ýn ông ¹t®éng ¹ Öt c¸c tæ td ho t iVi Nam". §i Ò u 2. Quy Õt nh µy ã Öu ùc sau ngµy, kÓ õ µy ý ®Þ n c hi l 15 t ng k ban µnh.Nh÷ng h quy nh íc®©y Ò é Ën Óm ®Þ tr v b ph ki so¸ttrong c¸ctæ chøc tÝn ông Èn Õt Öu ùcthi µnh. d cæ ph h hi l h §i Ò u 3. Chñ Þch éi ng t H ®å qu¶n Þ chøc Ýn ông ã tr tæ td c tr¸ch nhiÖ m ban µnh h quy nh Ò chøc µ ¹t®éng Óm Óm éi ®Þ v tæ v ho ki tra,ki to¸nn bé ïhîp víi Æc iÓ m ×nh chøc µ ¹t®éng ña n Þ ×nh. ph ® ® m« h tæ v ho c ®¬ v m §i Ò u 4. Chñ Þch t H§QT; Tæng gi¸m c ®è (Gi¸m c) ®è Tæ chøc Ýn t dông; Ch¸nh Thanh ©n µng µ íc,Thñ ëng ô, ôc éc ©n traNg h Nh n tr VC thu Ng hµng µ íc;Gi¸m c Nh n ®è Chi nh¸nh ©n µng µ íc tØnh, thµnh è Ng h Nh n ph chÞu tr¸chnhiÖ m µnh thih Quy Õt nh µy. ®Þ n
2 Q u y h Õ m É u v Ò æ ch øc v µ h o ¹t ® é n g ki Ó m tra, c t ki Ó m to¸n éi b é trong c¸c t æ c h ø c t Ý n d ô n g n h o ¹t ® é n g t¹i Ö t N a m Vi (Ban µnh Ìm h k theo Quy Õt nh è ®Þ s 03/1998/Q§NHNN3 cña èng c Th ®è NHNN µy th¸ng01 ng 03 n¨m 1998) I. h ÷ n g q u y ® Þ n h c h u n g N §i Ò u Öm, ôc Óm Óm éibé: 1. Kh¸ini m tiªuki tra,ki to¸nn KiÓ m Óm éi bé äichung µ kiÓm éi bé) trong c¸c tæ tra,ki to¸n n (g l tran chøc Ýn ông td (TCTD) µviÖc l TCTD ùc hiÖn ¬ng th c¸cph ph¸p gi¸m Óm s¸t,ki travµ Óm éibé ki to¸nn nh»m: b¶o ¶m ùc hiÖn ng ® th ®ó c¸c quy nh ®Þ ph¸p luËt, quy Õ c¸c ch qu¶n ýcña µnh µ l Ng v quy nh éibé ña ®Þ n c TCTD; ¹n Õ h ch rñiro trong ho¹t®éng µ v b¶o Ö toµn µis¶n;b¶o ¶m Ýnh µn Ön,vµ v an t ® t to di tincËy ña è Öu h¹ch to¸n. c s li §i Ò u èit ng vµ ¹m ông: 2. § î ph vi¸p d 1.Quy Õ µy ông i víi ©n µng èc ch n ¸p d ®è Ng c¸c h qu doanh (bao å m g c¶ Ng ©n µng ôc ô êi nghÌo µ ©n µng h ph v ng v Ng h Ph¸t tr Ón µ ng i nh ®å b»ng s«ng öu C Long),Ng ©n µng ¬ng ¹icæ Çn; c¸c c«ng µichÝnh h Th m ph tyt (bao gå m c«ng µichÝnh c¶ ty t 100% èn íc ngoµi,c«ng µichÝnh ªndoanh v n ty t li víiníc ngoµi t¹ Öt Nam, i Vi c«ng ty cho thuª tµichÝnh),c¸c Ng ©n µng ªn h li doanh,c¸c chinh¸nh ©n µng ícngoµit¹ ViÖt Nam; ü Ýn ông ©n Ng h n i Qu t d nh d©n Trung ng. ¬ 2. §èi víitæ chøc Óm Héi ®ång ki so¸tdo qu¶n Þ thµnh Ëp tr l hoÆc do §¹ihéi cæ «ng Çu õ®©y äi t¾t lµ Ban Óm ® b (t g ki so¸t) thùc Ön , hi theo c¸c quy nh ña ®Þ c ph¸p luËt. §i Ò u cÇu Öc ùchiÖn Óm Óm éibé: 3. Yªu vi th ki tra,ki to¸nn TCTD ph¶i b¶o ¶m ® c¸c yªu Çu c sau y ®© trong qu¸ ×nh ùc Ön tr th hi viÖc Óm éibé; ki tran 1. Tæ chøc, chØ o Êp µnh ®¹ ch h nghiªm óc t c¸c quy nh ña ®Þ c ph¸p luËt, Ó Ö,chÕ Ng ©n µng µ íc(NHNN) th l c¸c ®é do h Nh n ban µnh. h 2. Ban µnh y h ®Ç ®ñ c¸c quy nh Ò ®Þ v qu¶n ý kinh l doanh, qu¶n Þ, tr ®iÒu µnh;vÒ ©n Êp û Òn µ h ph c u quy v c¸cquy ×nh kiÓm Óm ¹t tr tra,ki to¸nho ®éng nghiÖp ô v trong néibé. Trªn c¬ ë µy,TCTD chøc sn tæ chÆt Ï viÖc ch kiÓm íc,trong vµ tratr sau µn Êt®èi víi Êtc¶ ©u ¹t®éng ña khiho t c¸c kh t ho c tõng n Þ ®¬ v nghiÖp ô µ n Þ µnh v v c¸c®¬ v th viªn, nh»m ¶m ® b¶o kinh doanh cã Öu hi qu¶ µ toµn. v an §i Ò u 4. Nguyªn ¾c chøc µ ¹t®éng ña é t tæ v ho c b m¸y Óm éi ki tran bé chuyªn tr¸ch: 1. Tæ chøc é b m¸y Óm éi bé ki tran chuyªn tr¸chvµ ©n µm c¸c nh viªnl nhiÖ m ô µy, ®éc Ëp vn l trong ¹t®éng i íic¸c ®¬n Þ ho ®è v v nghiÖp ô, c¸c v
3 ®¬n Þ µnh v th viªn.Nh÷ng êi trong é ng b m¸y Óm éi bé ki tra n kh«ng kiªm nhiÖ m c¸cc«ng Öc vi kh¸ccña TCTD. 2. §îc®éc Ëp ¸nh Õt Ën,kiÕn Þ l® gi¸,k lu ngh trong ho¹t®éng Óm ki tra, kiÓm to¸n. ÷ng ¸nh Õt Ën,kiÕn Þ ña chøc Óm éibé, Nh ® gi¸,k lu ngh c tæ ki tran cña Óm i víiu iÓ m, ki traviªn®è ® khuyÕt ®iÓ m, ån t¹ hoÆc µnh ¹m t i h viviph cña é Ën µ ©n c¸cb ph v nh viªnnghiÖp ô v trong TCTD, ph¶imang Ýnh ¼ng t kh ®Þnh, râ rµng,chÝnh x¸c. II. æ c h ø c b é m ¸ y ki Ó m tra n é i b é c h u yªn tr¸ch trong c¸c T TCTD §i Ò u 5. Tæ chøc é b m¸y: 1. Êt c¸c TCTD T c¶ quy nh ¹ Òu kho¶n Quy Õ µy ®Þ t i§i 2, 1 ch n ph¶i thµnh Ëp é l b m¸y Óm éibé ki tran chuyªn tr¸cht¹ trôsë Ýnh µ n Þ i ch v c¸c ®¬ v thµnh viªn. é m¸y µy ùcthuéc Tæng B n tr gi¸m c ®è (Gi¸m c). ®è 2. §èi víiNg ©n µng èc h qu doanh, bé m¸y Óm éi bé ki tran chuyªn tr¸ch thùc hiÖn theo quy nh ¹ §iÒu Ö Ò chøc µ ¹t®éng ña õng Ng ©n ®Þ t i l v tæ v ho ct hµng ∙ îcThèng c ®® ®è NHNN Èn. phª chu 3. §èivíiTCTD kh¸c,c¨n cø µo v quy µ Æc iÓ m ¹t®éng, ®Ó m« v ® ® ho bè Ýc¬ Êu Ö èng Óm Óm éibé tr c h th ki tra,ki to¸nn cho ïhîp. ph §i Ò u Êp Ëc,chøc ô 6. C b v trongbé m¸y Óm éibé ki tran chuyªn tr¸ch: 1.KiÓ m traviªn: µnh÷ng êi®ñ Èn l ng tiªuchu quy nh ¹ §iÒu ®Þ ti 11,Quy chÕ µy,® îc Tæng n gi¸m c ®è (Gi¸m c) Öm µ µm ®è bæ nhi v l chuyªn tr¸chvÒ kiÓm Óm éibé tra,ki to¸nn trong TCTD. 2.Trëng phßng (hoÆc ëng) kiÓm éibé,do éi ®ång Tæ tr tran H qu¶n Þ tr (H§QT) Ö m, Ôn Ö m, bæ nhi mi nhi theo Þ ña ®Ò ngh c Tæng gi¸m c ®è (Gi¸m ®èc).Riªng i íichinh¸nh ©n µng íc ngoµi,do ®è v Ng h n Tæng gi¸m c ®è bæ nhiÖ m, Ôn Ö m. mi nhi 3. C¸c chøc danh ã ëng Ph tr phßng (tæ ã),do ph Tæng gi¸m c ®è (Gi¸m ®èc) bæ Ö m, Ôn Ö m, nhi mi nhi theo ®Ò Þ ña ëng ngh c Tr phßng (hoÆc Tæ tr ëng) kiÓm éibé µ ëng tran v Tr phßng Tæ chøc é. c¸n b III.N hi Ö m v ô , q u y Ò n h ¹ n v µ tr¸ch n hi Ö m c ñ a b é m ¸ y ki Ó m tra n é i b é c h u yªn tr¸ch §i Ò u Ö m ô ña chøc Óm éibé: 7. Nhi v c tæ ki tran Tæ chøc Óm éi bé ña ki tran c TCTD ã Öm ô ùc hiÖn Öc c nhi v th vi gi¸m s¸t,kiÓm µ Óm tra v ki to¸n néi bé ¹t®éng ña c¸c ho c TCTD µ n Þ v c¸c ®¬ v thµnh viªn. ô Ó: th C
4 1. Dù th¶o ®Ó Tæng gi¸m c ®è (Gi¸m c) ×nh ®è tr H§QT, ban µnh h c¸c ph¬ng thøc,néi dung µ v quy ×nh tr nghiÖp ô v trong kiÓm Óm tra,ki to¸n néi bé TCTD; 2. X ©y ùng,tr×nh Tæng d gi¸m c ®è (Gi¸m c) Öt µ iÓn khaithùc ®è duy v tr hiÖn Õ ¹ch ®Þnh ú k ho k hoÆc t ÊtvÒ Óm Óm éibé; ®é xu ki tra,ki to¸nn 3. Trùc Õp ti hoÆc èihîp íiBan Óm Õn µnh Óm ph v ki so¸tti h ki trac«ng t¸cqu¶n ývµ iÒu µnh l ® h theo ng ®ó quy nh ña ®Þ c ph¸p ËtvÒ ¹t®éng lu ho ng©n µng µ h v quy nh éibé ña ®Þ n c TCTD. 4. KiÓ m Öc Êp µnh travi ch h quy ×nh ho¹t®éng tr kinh doanh theo quy ®Þnh ña c ph¸p ËtvÒ ¹t®éng ©n µng µ lu ho ng h v quy nh éibé ña ®Þ n c TCTD vµ n Þ µnh c¸c®¬ v th viªn; 5. Gi¸m Öc Êp µnh s¸tvi ch h nghiªm chØnh c¸c quy nh ña ®Þ c NHNN Ò v b¶o ¶m toµn ® an trongho¹t®éng kinhdoanh ©n µng; ng h 6. §¸nh gi¸møc ¶m ®é ® b¶o toµn an trong ho¹t®éng kinh doanh ©n ng hµng µ Õn Þ Ön v ki ngh c¸cbi ph¸p n©ng cao kh¶ n¨ng b¶o ¶m toµn ® an trong ho¹t®éng kinh doanh ña c TCTD; 7.Thùc Ön hi chøc n¨ng Óm éibé; ki to¸nn 8. B¸o c¸o Tæng gi¸m c ®è (Gi¸m c),Ban Óm Õt ®è ki so¸tk qu¶ Óm ki tra ®Þnh ú k hoÆc t Êt vµ ®é xu nªu ÷ng Õn Þ ¾c ôc nh ki ngh kh ph khuyÕt iÓ m, ® tån t¹ ; i 9. Trong ¹m ph vichøc n¨ng µ Òn ¹n v quy h theo quy nh ña ®Þ c ph¸p Ët, lu xem Ðt Õt x gi¶iquy hoÆc ×nh tr Tæng gi¸m c ®è (Gi¸m c) Õt ®è gi¶iquy c¸c ®¬n Õu ¹i, èc¸o cã ªnquan n thkhi n li t ®Õ TCTD; hoÆc Óm ki trac«ng Ðt, t¸cx gi¶iquyÕt Õu ¹i, è c¸o cña n Þ éc TCTD. èivíiTCTD µnh khi n t c¸c ®¬ v thu § th lËp é Ën Ðt khiÕu è riªng,th× b ph x t nghiÖp ô Õt Õu ¹i, è c¸o vµ v gi¶iquy khi n t th ng ùcchèng ê tr tham òng bé Ën µy ùc hiÖn. nh do ph n th 10.Rµ Ö èng so¸th th c¸c quy nh toµn ®Þ an trong kinh doanh,ph¸thiÖn c¸cs¬ ë,bÊt hîp lý®Ó Õn Þ h ki ngh bæ sung,söa æi. ® 11.Thùc Ön Ö m ô hi c¸cnhi v kh¸cdo Tæng gi¸m c ®è (Gi¸m c) giao. ®è §i Ò u Òn ¹n ña chøc Óm éibé: 8. Quy h c tæ ki tran 1.Yªu Çu é Ën c c¸cb ph nghiÖp ô µ ©n ña v v nh viªnc TCTD ×nh c¸c gi¶itr c«ng Öc ∙ µm, ®ang µm, xuÊt tr×nh v¨n b¶n vi ® l l chØ o,chøng õ,sæ ®¹ t s¸ch ghi chÐp µ µiliÖu ªnquan v c¸c t li kh¸c (khicÇn Õt)trong ¹t®éng thi ho ®Ó phôc ô Öc v vi gi¸m Óm s¸t,ki trahoÆc Óm ki to¸n. 2. Tr×nh Tæng gi¸m c ®è (Gi¸m c) µnh Ëp µn Óm óc ®è th l §o ki tra,ph tra ®Ó ùc Ön th hi c¸c nghiÖp ô Óm Óm v ki tra,ki to¸n ®Þnh ú k hoÆc t Êt ®é xu theo kÕ ¹ch vµ éidung Óm Óm îcphª duyÖt. ho n ki tra,ki to¸n® 3. Trëng phßng (hoÆc ëng) kiÓm éibé îctham ù éc Tæ tr tran ® d c¸c cu häp Tæng do gi¸m c ®è (Gi¸m c) tr ÖutËp. ®è i 4. KiÕn Þ ngh Tæng gi¸m c ®è (Gi¸m c) ö ý®èi víi ÷ng n Þ, c¸ ®è x l nh ®¬ v nh©n ã µnh ¹m ch viviph ph¸p Ët,c¸c quy nh ña lu ®Þ c NHNN, ña c TCTD µm l ph¬ng ¹i®Õ n ¹t®éng h ho hoÆc Én n d ®Õ kh«ng toµn an trong kinhdoanh.
5 §i Ò u 9. Tr¸chnhiÖm ña Ó m Óm éibé c Ki traviªnki tran TCTD: 1. Trong ùc Ön Ö m ô khi th hi nhi v gi¸m Óm Óm s¸t,ki tra,ki to¸n néi bé n Õu Ön ã ¹m ph¸thi c viph c¸cquy nh Ò Óm Óm µ ®Þ v ki tra,ki to¸nm kh«ng b¸o c¸o ®Çy , Þp êi, ®ñ k th ph¶ichÞu tr¸chnhiÖ m ícTæng tr gi¸m c ®è (Gi¸m c) ®è n Õu nghiªm äng sÏph¶ichÞu tr tr¸chnhiÖ m ícph¸p luËt. tr 2. ChÞu tr¸chnhiÖm Ò ¸nh Õt Ën,kiÕn Þ v® gi¸,k lu ngh trong qu¸ tr×nh kiÓm Óm tra,ki to¸n. 3. Thùc Ön hi b¶o Ët è Öu vµ µiliÖu theo m s li t quy nh ña µ íc, ®Þ c Nh n cña NHNN µ ña v c TCTD. 4. µ m u èi, khi cã µn L ®Ç m §o thanh ña tra c NHNN, µn Óm §o ki tra, hoÆc Óm õbªn µitiÕn hµnh ki to¸nt ngo thanh Óm ¹ TCTD. tra, ki trat i IV. h ¬ n g thøc ki Ó m tra n é i b é trong c¸c T C T D P §i Ò u ¬ng 10. Ph thøc kiÓm tra: Chñ Þch t H§QT ã c tr¸ch nhiÖ m quy nh ô Ó ¬ng ®Þ c th ph thøc µ éi vn dung Óm ï hîp íi® Æc iÓ m Ò ×nh chøc µ ¹t®éng ki tra,ph v ® v m« h tæ v ho nghiÖp ô ña õng TCTD, ng vc t nh ph¶itu©n ñ c¸cquy nh th ®Þ sau: Gi¸m ¹t®éng: ® îc thùc hiÖn ¬ ë ©n Ých s¸tho trªnc s ph t c¸c b¸o kÕ c¸o to¸n, èng th kª,c¸cv¨n b¶n chØ o éibé öi®Õ n ®¹ n g theo quy nh ña ®Þ c TCTD. KiÓ m ùctiÕp:® îc thùc hiÖn tratr th«ng qua Öc Óm vi ki trahoÆc Óm ki to¸nnéibé, trªnc¬ ë å ¬, chøng õ,tµiliÖu li s c¸c h s t ªnquan kh¸c t¹ n i ®¬ c¸c vÞ ña c TCTD. V. Tiªu c h u È n, c Ê p b Ë c, p h ô c Ê p ® è i v íi Ó m tra viªn ki trong c¸c T C T D §i Ò u Èn 11. Tiªuchu chung i víi Óm ®è ki traviªn: Ngoµi nh÷ng Èn tiªuchu chung ña ©n ©n µng, c¸c kiÓm c nh viªnng h tra viªnkiÓm éibé tran ph¶icã Èn ®ñ c¸ctiªuchu sau y: ®© 1.HiÓu Õtph¸p luËt, bi th«ng ¹om Æt th nghiÖp ô µ ×nh ¶m Ën; vm m ® nh 2. Cã Õn ki thøc vÒ Ýn ông ©n µng,kÕ µichÝnh,kiÓm td ng h to¸n t to¸n kinh tÕ.Riªng ®èi víi ëng Tr phßng (Tæ ëng) ph¶icã tr b»ng ihäc Ò ©n ®¹ v ng hµng,kinh tÕ,hoÆc Õ µichÝnh. k to¸nt 3. Cã êigian th c«ng ©n µng t Êt µ 3 t¸cng h Ý nh l n¨m ®èivíiNH èc ( qu doanh µ5 l n¨m).
6 §i Ò u 12. C Êp Ëc µ ô Êp ña Óm b v ph c c c¸c ki tra viªn,do ñ Þch Ch t H§QT Tæ chøc Ýn ông td quy nh ïhîp ph¸p luËthiÖn µnh. ®Þ ph h VI. C¸c q u y ® Þ n h k h¸c §i Ò u 13. Tæ chøc Óm éi bé ki tran chuyªn tr¸chcã tr¸chnhiÖ m b¸o c¸o ®Þnh ú,®ét Êt vÒ k xu Thanh traNHNN µ v Ban Óm ña ki so¸tc TCTD Ò v ch¬ng ×nh Óm Óm tr ki tra,ki to¸n néi bé µ ÷ng Õt v nh k qu¶ Ýnh ch trong ho¹t ®éng Óm ki tra. §i Ò u µng 14. H n¨m, Thanh traNHNN ¸nh Öc ùc hiÖn ¬ng ® gi¸vi th ch tr×nh,kÕt qu¶ ¹t®éng Óm Óm éibé ña õng ho ki tra,ki to¸nn c t TCTD. Trªn c¬ së µy,Tæng n gi¸m c ®è (Gi¸m c) nh Öc êng,bæ ®è x¸c ®Þ vi t¨ngc sung,chÊn chØnh Ò chøc µ ¹t®éng Óm Óm éibé. v tæ v ho ki tra,ki to¸nn §i Ò u 15. Tæ chøc kiÓm tra éi é chuyªn tr¸ch ña TCTD ® îc n b c Thanh traNHNN íng dÉn µ óp ®ì Ò h v gi v nghiÖp ô v gi¸m Óm Óm s¸t,ki tra,ki to¸n. VII. Ò u k h o ¶ n thi µ n h §i h §i Ò u 16. Ch¸nh Thanh traNHNN ã c tr¸chnhiÖ m: 1.H íng dÉn ùc hiÖn th quy nh ¹ §iÒu vµ Òu Quy Õ µy; ®Þ t i 13 §i 14 ch n 2.Gi¸m Óm Öc ùc hiÖn s¸t,ki travi th c¸cquy nh ¹ Quy Õ µy. ®Þ t i ch n §i Ò u Öc 17. Vi bæ sung öa æi s® Quy Õ µy Thèng c ch n do ®è NHNN quyÕt ®Þnh.