Quyết định 1145/2002/QĐ-NHNN của Ngân hàng Nhà nước

Chia sẻ: My Nuong | Ngày: | Loại File: DOC | Số trang:32

Thêm vào BST

Báo xấu

131
lượt xem 9
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Quyết định 1145/2002/QĐ-NHNN của Ngân hàng Nhà nước về việc ban hành chế độ báo cáo tài chính đối với các tổ chức tín dụng

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Quyết định 1145/2002/QĐ-NHNN của Ngân hàng Nhà nước

Q uy Õ t Þ nh ® c ñ a è ng ® è c N g © n h µ n g h µ n íc S è 1145/2002/Q§N H N N n g µ y 18 th N th¸ng 10 n¨ m 2002 V Ò vi Ö c b a n h µ n h h Õ ® é b¸o C c¸o µi h Ý n h ® è i t c víi c¸c T æ c h ø c t Ý n d ô n g thè ng ® è c g © n h µ ng N h µ n íc N C¨n LuËt Ng ©n µng µ ícViÖtNam è cø h Nh n s 01/1997/QH10;LuËt c¸c Tæ chøc Ýn ông è T d s 02/1997/QH10 µy ng 12/12/1997; C¨n NghÞ nh è cø ®Þ s 15/CP µy ng 2/3/1993 ña Ýnh ñ c Ch ph quy ®Þnh Öm ô,quyÒn ¹n µ nhi v h v tr¸chnhiÖm qu¶n ýNhµ íccña é, c¬ l n B quan ngang é; B Theo Þ ña ô ëng ô Õ µichÝnh, ®Ò ngh c V tr V K to¸nT Q uy Õ t Þ nh ® §i Ò u 1. Ban µnh Ìm h k theo quyÕt nh µy Õ ®Þ n Ch ®é b¸o c¸o µi t chÝnh i víi ®è Tæ chøc Ýn ông. c¸c td §i Ò u 2. Quy Õt nh µy ã Öu ùc thihµnh Ó õ µy ®Þ n c hi l k t ng 25/12/ 2002; C¸c quy nh Ò ®Þ v b¸o c¸o Õ k to¸n cña Tæ chøc Ýn ông ¹ Õ td ti Ch ®é th«ng tin,b¸o c¸o ban µnh h theo Quy Õt nh è ®Þ s 516/2000/Q§ NHNN1 µy ng 18/12/2000 cña èng c ©n µng µ ích Õt Öu ùcthi µnh. Th ®è Ng h Nh n hi l h §i Ò u 3. Ch¸nh phßng, Vô ëng ô Õ µi chÝnh, Côc V¨n tr V K to¸n T tr ëng ôc C C«ng nghÖ Tin äc ©n µng, Thñ ëng n Þ ã ªnquan h Ng h tr ®¬ v c li thuéc ©n µng µ íc,Gi¸m c Ng h Nh n ®è chi nh¸nh ©n µng µ íc tØnh, Ng h Nh n thµnh è ùcthuéc Trung ng, Chñ Þch éi ®ång ph tr ¬ t H qu¶n Þ vµ tr Tæng Gi¸m ®èc (Gi¸m c) ®è Tæ chøc Ýn ông Þu td ch tr¸chnhiÖ m µnh thih Quy Õt nh ®Þ nµy.
C h Õ ® é b¸o c¸o t µi h Ý n h ® è i v íi c c¸c T æ c h ø c t Ý n d ô n g (Ban µnh Ìm h k theo Quy Õt nh è 1145/2002/Q§ ®Þ s NHNN ngµy th¸ng n¨m 18 10 2002 ña èng c © n µng µ íc) c Th ®è Ng h Nh n P h Ç n thø n h Ê t Q u y ® Þ n h c h u n g §i Ò u ¹m µ i t ng ¸p dông 1. Ph viv ®è î 1. B¸o µichÝnh ña c¸o t c c¸c Tæ chøc Ýn ông sau y äit¾t lµB¸o td ( ®© g c¸o µichÝnh) µ b¸o t l c¸o Õ k to¸n tæng îp îc lËp h® theo Èn ùc µ c¸c chu m v chÕ Õ ông i víi ®é k to¸n¸p d ®è chøc Ýn ông. Tæ td C¸c b¸o c¸o nghiÖp ô, b¸o v c¸o èng vµ th kª b¸o c¸o kh¸c phôc ô v cho qu¶n Þvµ iÒu µnh Æt ¹t®éng ña tr ® h c¸cm ho c Tæ chøc Ýn ông kÓ b¸o td ( c¶ c¸o kÕ to¸nqu¶n Þ tr )kh«ng éc ph¹m iÒu thu vi® chØnh ña Õ µy. c Ch ®é n 2. Ch Õ ®é B¸o tµichÝnh µy îc ¸p ông i íic¸c Tæ c¸o n ® d ®è v chøc Ýn t dông µnh Ëp vµ ¹t®éng th l ho theo LuËt c¸cTæ chøc Ýn ông. T d §i Ò u cø µ 2. C¨n v nguyªn t¾c Ëp c¸o tµichÝnh l B¸o 1. B¸o c¸o µichÝnh îc lËp ¬ ë è Öu µikho¶n t ® trªnc s s li c¸c t trong µ v ngoµiB¶ng ©n i kÕ c ®è to¸ntheo ®óng Ýnh Êt,néidung µikho¶n îcquy t ch t ® ®Þnh ¹ h Ö èng µikho¶n Õ t th i t k to¸nTæ chøc Ýn ông Ön µnh. td hi h 2. B¸o tµichÝnh c¸o ph¶iph¶n ¸nh Þp êi, y , Ýnh k th ®Ç ®ñ ch x¸c,trung thùc vµ kh¸ch quan è Öu vµ ×nh ×nh Ò ¹t®éng ña s li t h v c¸c ho c Tæ chøc Ýn t dông.§èivíi ét è Óu É u c¸o tµichÝnh ã Ìm m s bi m b¸o c k thuyÕt minh × ph¶i th gi¶i ×nh râ rµng,®Çy Ên Çn tr ®ñ v ®Ò c thuyÕtminh. 3. Tæng Gi¸m c ®è (Gi¸m c) ®è Tæ chøc Ýn ông Þu td ch tr¸chnhiÖ m Ò v tÝnh Ýnh y µ ch x¸c,®Ç ®ñ v trung thùc trong néidung B¸o µichÝnh ña c¸o t c ®¬n Þ × nh. vm §i Ò u ×nh 3. H thøc B¸o µichÝnh c¸o t B¸o µichÝnh îcthÓ Ön íi ×nh c¸o t ® hi d h thøc b»ng v¨n b¶n µ le Öp) v fi (t d÷ Öu Ët li trªn v mang b¨ng, ®Ü a õ . tin ( t .. )hoÆc truyÒn qua ¹ng m m¸y vi tÝnh.B¸o tµichÝnh c¸o b»ng b¶n µ led÷ Öu trªnvËt mang v¨n v fi li tinhoÆc truyÒn qua ¹ng m m¸y Ýnh t ph¶ikhíp®óng íi v nhau. §i Ò u öi µ 4. G v c«ng è c¸o tµichÝnh b B¸o 1 Tæ chøc Ýn ông td ph¶igöiB¸o µichÝnh c¸o t cho ©n µng µ Ng h Nh n íctheo ®óng quy ×nh vµ êih¹n quy nh ¹ iÒu Ch Õ µy. tr th ®Þ t c¸c® i 7,8 ®é n 2 Tæ chøc Ýn ông ã td c tr¸chnhiÖ m öi B¸o g c¸o µichÝnh t cho ¬ c¸c c quan qu¶n ýNhµ íccã ªnquan l n li theo quy nh Ön µnh ña µ íc. ®Þ hi h c Nh n 2
3 Öc Vi c«ng è b hoÆc cung Êp è Öu tõ B¸o tµichÝnh îc thùc c s li c¸o ® hiÖn theo quy nh Ön µnh. ®Þ hi h §i Ò u u ÷tµiliÖuvÒ c¸o tµichÝnh 5. L tr B¸o B¸o µichÝnh c¸o t b»ng v¨n b¶n ph¶i® îcb¶o qu¶n,l tr÷theo u quy nh ®Þ hiÖn µnh Ò u ÷tµiliÖu kÕ h v l tr to¸n. P h Ç n thø h ai c¸c q u y ® Þ n h c ô th Ó §i Ò u éi dung ña Ö èng c¸o tµichÝnh 6. N c h th B¸o 1 H Ö èng th B¸o µichÝnh å m biÓu É u c¸o t g 05 m sau y: ®© TT Ký Öu hi Tªn Óu É u bi m §Þnh ú Ëp kl 1 F 01/TCTD B¶ng ©n i tµikho¶n Õ c ®è k to¸n Th¸ng,n¨m 2 F 02/TCTD B¶ng ©n i kÕ c ®è to¸n Quý, n¨m 3 F 03/TCTD B¸o Õt c¸o k qu¶ kinhdoanh Quý, n¨m 4 F 04/TCTD B¸o u c¸o l chuyÓn Òn tÖ ti N¨m 5 F 05/TCTD ThuyÕt minh µi Ýnh b¸o c¸o t ch Quý, n¨m 2 èivíiQuü Ýn ông § td Trung ng Ëp ¬ l B¶ng ©n i tµikho¶n Õ c ®è k to¸n (th¸ng,n¨m),b¶ng ©n i kÕ c ®è to¸nn¨m, b¸o Õt c¸o k qu¶ ©n èilînhuËn ph ph i vµ thuyÕt minh b¸o c¸o µichÝnh t (cßn ü Ýn ông ©n ©n ¬ ë × Qu t d nh d c s th chØ Ëp l B¶ng ©n i µikho¶n Õ c ®è t k to¸n vµ b¸o c¸o Õt k qu¶ ©n èi lî ph ph i nhuËn) 3 éi N dung µ ¬ng v ph ph¸p Ýnh t to¸n c¸c chØ õng tiªutrªnt B¸o c¸o µi t chÝnh îcquy nh ô Ó ¹ c¸cbiÓu É u Ìm ® ®Þ c th t i m k theo Ch Õ µy. ®é n §i Ò u êih¹n Ëp µ öiB¸o µichÝnh 7. Th l v g c¸o t Tæ chøc Ýn ông td ph¶itu©n ñ theo êih¹n Ëp µ öic¸c B¸o µi th th l v g c¸o t chÝnh cho ©n µng µ íc® îcquy nh Ng h Nh n ®Þ nh sau: 1 B¸o µi Ýnh c¸o t ch th¸ng: §èivíiQuü Ýn ông ©n ©n ¬ ë,chinh¸nh td nh d cs QTD µ ü Ýn TW v Qu t dông Trung ng: thêih¹n öi b¸o ¬ g c¸o µichÝnh t th¸ng chË m Êt µ ngµy nh l 5 th¸ngkÕ Õp. ti §èivíi Tæ chøc Ýn ông c¸c T d kh¸c:thêih¹n öib¸o µichÝnh g c¸o t th¸ng chË m Êt lµngµy th¸ngkÕ Õp. nh 10 ti 2 B¸o µi Ýnh ý: c¸o t ch qu èivíi § Tæ chøc Ýn ông:thêih¹n göib¸o c¸o tµichÝnh ý Ë m c¸c T d qu ch nhÊt ngµy th¸ng®Ç u ý Õ Õp. 20 qu k ti 3 B¸o µi Ýnh c¸o t ch n¨m: 3
§èivíiQuü Ýn ông ©n ©n ¬ ë,chinh¸nh td nh d cs QTD µ ü Ýn TW v Qu t dông Trung ng: thêih¹n öib¸o µichÝnh ¬ g c¸o t n¨m Ë m Êt lµ ngµy ch nh 31/3 n¨m sau. §èivíic¸c Tæ chøc Ýn ông T d kh¸c:thêih¹n öib¸o µichÝnh g c¸o t n¨m chË m Êt ngµy nh 20/1 n¨m Õ Õp. k ti N Õ u µy èicïng cña êih¹n öiB¸o µichÝnh µngµy ng cu th g c¸o t l nghØ Ô, l nghØ Õt T hoÆc µy ng nghØ èituÇn × ngµy öiB¸o µichÝnh µngµy cu th g c¸o t l lµm Öc Õp theo vi ti ngay sau µy ng nghØ Ô,nghØ Õt l T hoÆc µy ng nghØ èi cu tuÇn . ®ã §i Ò u 8. Quy ×nh göiB¸o µichÝnh tr c¸o t 1.Quy ×nh göiB¸o µichÝnh tr c¸o t cho ©n µng µ íc: Ng h Nh n a T¹itØnh,thµnh è ùcthuéc Trung ng: ph tr ¬ Së giao Þch ña d c Tæ chøc Ýn ông, Chi nh¸nh T d Tæ chøc Ýn ông T d (kÓ chi nh¸nh ô ña c¶ ph c chi nh¸nh ©n µng íc ngoµi hiÖn a îc Ng h n ch ® chuyÓn µnh th chinh¸nh ©n µng ícngoµi)göib¸o µichÝnh Ng h n c¸o t b»ng v¨n b¶n, ®ång êitruyÒn th qua ¹ng m m¸y Ýnh hoÆc öi b»ng a Ò m ) cho t ( g ®Ü m chi nh¸nh ©n µng µ íc tØnh, thµnh è ùc thuéc Ng h Nh n ph tr Trung ng n¬i ¬ ( ®ãng ôsë)theo thêi tr gian quy nh ô Ó i víi õng B¸o µi Ýnh. ®Þ c th ®è t c¸o t ch C¸c Tæ chøc Ýn ông Çn ña µ ícvµ ©n ©n, Tæ T d cæ ph c Nh n nh d chøc TÝn ông îp t¸c( d h kh«ng ph¶iquü Ýn ông ©n ©n ),tæ td nh d chøc Ýn ông ªn td li doanh, chinh¸nh ©n µng íc ngoµit¹ Öt nam, Ng h n i Vi Tæ chøc Ýn ông T d phi Ng ©n µng h 100% èn ícngoµiho¹t®éng ¹ ViÖtnam v n t i tæng îp sè Öu toµn h li h Ö èng µ öib¸o tµichÝnh th vg c¸o b»ng v¨n b¶n ng êitruyÒn ®å th qua ¹ng m m¸y Ýnh t cho chi nh¸nh ©n µng µ íc tØnh, thµnh è ùc thuéc Ng h Nh n ph tr Trung ng n¬i®ãng ôsë Ýnh)theo thêigian quy nh. ¬( tr ch ®Þ §èivíi Tæ chøc Ýn ông îp t¸clµQuü Ýn ông ©n ©n: c¸c T d h td nh d + ü Ýn ông ©n ©n ¬ ë, chi nh¸nh Qu t d nh d cs QTD öi b¸o TW g c¸o µi t chÝnh b»ng v¨n b¶n µ v truyÒn qua ¹ng m m¸y Ýnh t hoÆc öi b»ng a g ®Ü m Ò m n Õu ã iÒu Ön)cho ( c® ki chinh¸nh ©n µng µ íctØnh,thµnh è Ng h Nh n ph trùc thuéc Trung ng Phßng ¬( Qu¶n ýc¸c Tæ l chøc Ýn ông T d hoÆc Phßng Tæng îp vµ h Qu¶n ýc¸cTæ l chøc Ýn ông),n¬i®ãng ôsë. T d tr + êng îp ü Ýn ông ©n ©n ¬ ë öib¸o µichÝnh Tr h Qu t d nh d csg c¸o t b»ng v¨n b¶n, Phßng Tæng îp µ h v qu¶n ý c¸c tæ l chøc Ýn ông hoÆc td ( Phßng Qu¶n ýtµichÝnh chøc Ýn ông)cã l c¸ctæ td tr¸chnhiÖ m Ëp µy nh c¸cb¸o c¸o n vµo m¸y Ýnh,sau , öi "f l " vit ®ã g i e b¸o nµy c¸o cho Phßng tæ, bé Ën) tin ( ph häc ®Ó truyÒn Ò ô v V C¸c chøc Ýn ông îp tæ td h t¸cth«ng qua ôc C C«ng nghÖ äc ©n µng. tinh Ng h b T¹iTrung ng ¬ Theo nh ú µ êih¹n ®Þ k v th quy nh, ®Þ c¸c Tæ chøc Ýn ông µ íc T d Nh n tæng îp sè Öu cña µn Ö èng öiNg ©n µng µ íc( h li to h th g h Nh n Thanh ©n traNg hµng) b¸o tµichÝnh c¸o b»ng b¶n, ®ång êitruyÒn v¨n th qua ¹ng m m¸y Ýnh t (hoÆc öib»ng a Ò m )cho ôc g ®Ü m C C«ng Ö äc ©n µng. ngh tinh Ng h 4
Thanh ©n µng tra Ng h sao ôp ch c¸c b¸o c¸o µichÝnh t b»ng v¨n b¶n nhËn îc cña ® c¸c Tæ chøc Ýn ông µ íc vµ öi b¶n T d Nh n g sao ôp ch cho ô V K Õ TµichÝnh. to¸n– Theo nh ú µ êih¹n ®Þ k v th quy nh, Quü Ýn ông ©n ©n ®Þ td nh d Trung ¬ng tæng îp sè Öu cña éi së Ýnh µ h li H ch v c¸cchinh¸nh ü Ýn ông Qu t d Trung ¬ng µ öib¸o tµichÝnh vg c¸o b»ng v¨n b¶n cho ©n µng µ íc ( ô Ng h Nh n V C¸c tæ chøc Ýn ông îp ),®ång êitruyÒn td h t¸c th qua ¹ng m m¸y Ýnh hoÆc öi t ( g b»ng a Ò m )cho ôc ®Ü m C C«ng Ö äc ©n µng. ngh tinh Ng h 2 Quy ×nh öi B¸o tr g c¸o µichÝnh t trong néi bé Tæ chøc Ýn ông td do Tæng Gi¸m c ®è (Gi¸m c) Tæ ®è chøc Ýn ông td quy nh µ íng dÉn. ®Þ vh §i Ò u 9. Tr¸chnhiÖm ña c Tæ chøc Ýn ông td Tæ chøc Ýn ông,kÓ Së td c¶ giao dÞch, chinh¸nh,V¨n phßng idiÖn ®¹ vµ n Þ ùc thuéc dông Ö èng µikho¶n Õ ®¬ v tr ¸p h th t k to¸n c¸c Tæ chøc Ýn t dông,cã tr¸chnhiÖ m: 1 LËp µ öi ®Çy , Þp êiB¸o vg ®ñ k th c¸o µichÝnh t theo quy nh ña ®Þ c Ch Õ µy. ®é n 2 èivíiB¸o tµichÝnh íih×nh § c¸o d thøc b»ng b¶n v¨n ph¶icã ÷ ®ñ ch ký,dÊu ña n Þ c ®¬ v theo ®óng quy nh. ®Þ 3 §èivíi B¸o µichÝnh íi ×nh c¸o t d h thøc fi Öp)d÷ Öu trªnvËt mang le (t li tinhoÆc truyÒn qua ¹ng m m¸y Ýnh vi t ph¶i ® îc m∙ ho¸,b¶o Ët µ ö ý m v x l truyÒn öi)®i (g theo ng ®ó quy nh Ön µnh ña ©n µng µ ícvÒ ®Þ hi h c Ng h Nh n truyÒn,nhËn th«ng tin, c¸o qua ¹ng b¸o m hoÆc b¨ng,®Ü a õ. t 4 Ën îc traso¸tB¸o tµichÝnh ã ãt cña n Þ Ën Khi nh ® c¸o c sais ®¬ v nh b¸o c¸o,ph¶irµ so¸t,kiÓm ¹ vµ Õu ã ãt th× tral i n c sais ph¶i®iÒu chØnh ¹ li ngay b»ng c¸ch huû á c¸o cã ãtvµ Ëp c¸o ®óng öil¹ cho b b¸o sais l b¸o ®Ó g i ®¬n Þ Ën c¸o,kÌm v nh b¸o theo êi ã iÒu tr¶l so¸tc ghi"§∙® tra chØnh ãt"; sais Trêng îp n Þ ù ph¸thiÖn h ®¬ v t B¸o c¸o µichÝnh ña ×nh ã ãt ph¶i t cm c sais chñ ng iÒu ®é ® chØnh ∙ íng dÉn y. nh ® h trªn®© §i Ò u 10. Tr¸chnhiÖm ña n Þ éc Ng ©n µng µ íc c c¸c®¬ v thu h Nh n 1 Chi nh¸nh ©n µng µ íctØnh,thµnh è ùcthuéc Trung ng: Ng h Nh n ph tr ¬ a µ u èi Õp Ën L ®Ç m ti nh c¸c B¸o tµichÝnh c¸o b»ng b¶n µ v¨n v b»ng fi lequa ¹ng m truyÒn ña tinc c¸c Tæ chøc Ýn ông a µn; KiÓ m td trªn®Þ b so¸t tÝnh Ýnh Ò è äc ña ch x¸c v s h c c¸c B¸o µichÝnh, riªng®èi íiB¶ng ©n c¸o t v c ®èi tµikho¶n Õ k to¸ncßn ph¶i®èi chiÕu è u ú c¸o víi è èikú s d ®Ç k b¸o d cu s tr c®Ó ¶m í ® b¶o ù íp®óng. s kh b Sau ∙ Õp Ën, kiÓm µ i Õu khi® ti nh trav ®è chi B¸o µichÝnh c¸o t theo quy nh, Õu ®Þ n kh«ng ã ãt ph¶ixö ýtruyÒn Õp c sais l ti ngay cho ôc C C«ng nghÖ äc ©n µng.N Õ u Ön ã ãtph¶iyªu Çu n Þ tinh Ng h ph¸thi c sais c ®¬ v b¸o c¸o kiÓm iÒu tra,® chØnh µ v truyÒn ¹®Ó ö ýtruyÒn Õp theo quy nh. l x l i ti ®Þ c Khaith¸csè Öu vµ ×nh ×nh li t h trªnB¸o µichÝnh ôc ô c¸o t ®Ó ph v cho viÖc ùc hiÖn Ö m ô µ Òn ¹n Thèng c th c¸cnhi v v quy h do ®è quy nh; Qu¶n ý ®Þ l vµ u ÷B¸o µi Ýnh l tr c¸o t ch b»ng v¨n b¶n. 5
2 Côc C«ng Ö äc ©n µng: ngh tinh Ng h a µ u èi chøc, tiÕp Ën L ®Ç m tæ nh c¸c B¸o c¸o µichÝnh c¸c Tæ t do chøc Ýn ông,c¸c chinh¸nh ©n µng µ íctØnh,thµnh è ùcthuéc td Ng h Nh n ph tr Trung ng ¬ truyÒn qua ¹ng m m¸y Ýnh hoÆc öib»ng a Ò m );Tæ t ( g ®Ü m chøc l tr÷d÷ Öu B¸o µi Ýnh toµn µ u li c¸o t ch an v b¶o Ët. m b Ó m Ýnh Ýnh Ki tra t ch x¸c Ò Æt è äc vm s h trªn B¸o c¸o µichÝnh; t Tæng îp h c¸c chØ tiªutrªnB¸o c¸o µichÝnh t theo nhu Çu c khai th¸c vµ ö s dông ña ô, Côc, ®¬n Þ c c¸c V v chøc n¨ng ã ªnquan éc Ng ©n µng µ c li thu h Nh níc. c H íng Én d c¸c Tæ chøc Ýn ông, c¸c chinh¸nh ©n µng µ íc td Ng h Nh n tØnh, thµnh è ùc thuéc ph tr Trung ng µ ¬ v c¸c ô, ôc, n Þ VC ®¬ v chøc n¨ng thuéc ©n µng µ íc thùc hiÖn Öc Ng h Nh n vi truyÒn,nhËn µ v khaith¸cd÷ Öu li B¸o µi Ýnh ¹ng c¸o t ch trªnm m¸y Ýnh t theo quy nh. ®Þ d §¶m b¶o truyÒn Én d th«ng tinth«ng èt,kÞp êi,chÝnh su th x¸c,an toµn µ v b¶o Ët. m K to¸n Tµi chÝnh Þu 3 Vô Õ ch tr¸chnhiÖ m íng Én Öc ùc hiÖn h d vi th Ch Õ µy. ®é n 4 C¨n chøc cø n¨ng µ Öm ô Thèng c ©n µng µ íc v nhi v do ®è Ng h Nh n quy nh, ô, ôc µ n Þ ã ªnquan éc ©n µng µ íc ®Þ c¸c V C v ®¬ v c li thu Ng h Nh n ®¨ng ý íi ôc k v C C«ng Ö äc ©n µng îckhaith¸cB¸o µi ngh tinh Ng h ®Ó ® c¸o t chÝnh ¹ng trªnm theo nhu Çu ô Ó µ Þu c c th v ch tr¸chnhiÖ m qu¶n ý,sö ông l d trongnéibé n Þ × nh. ®¬ v m P h Ç n thø b a §i Ò u k h o ¶ n thi µ n h h §i Ò u Öc öa æi, bæ 11. Vi s ® sung Õ µy Thèng c ©n Ch ®é n do ®è Ng hµng µ ícquyÕt ®Þnh. Nh n 6
H Ö th è ng bi Ó u m É u b¸o c¸o t µi h Ý n h c c ñ a T æ c h ø c T Ý n d ô n g (Ban µnh Ìm h k theo Quy Õt nh è ®Þ s 1145/2002/Q§NHNN µy ng 18/10/2002 cña èng c ©n µng µ íc) Th ®è Ng h Nh n 1 B¶ng ©n i tµikho¶n Õ c ®è k to¸n; 2 B¶ng ©n i kÕ c ®è to¸n; 3 B¸o Õt c¸o k qu¶ ¹t®éng ho kinhdoanh; 4 B¸o u c¸o l chuyÓn Òn tÖ; ti 5 ThuyÕt minh µichÝnh. b¸o c¸o t 7
Tªn ¬n § BiÓu è: F01/TCTD s vÞ... . . . .. Ban µnh h theo Q§ è.. . 2002/Q§ s ./ NHNN ngµy th¸ng n¨m 2002 cña èng c ©n µng µ íc Th ®è Ng h Nh n B ¶ n g c © n ® è i t µi h O ¶ N k Õ to¸n k Th¸ng...n¨m.. . . .. A c¸c tµi kho¶n trong b¶ng c © n ® è i k Õ to¸n §¬n Þ:®ång v Tªn Sè Öu Sè u ú hi d ®Ç k Doanh è s trong kú Sè èikú d cu tµi kho¶n tµi kho¶n Nî Cã Nî Cã Nî Cã 1 2 3 4 5 6 7 8 Tæng céng B c¸c tµi kho¶n ngo µi b¶ng c © n è i Õ to¸n ® k Tªn µi t Sè Öu µikho¶n Sè u ú Doanh è hi t d ®Ç k s trong Sè èikú d cu kho¶n kú NhËp XuÊt 1 2 3 4 5 6 Tæng céng LËp b¶ng KÕ to¸n tr ng ë (TP Õ K .. . .. µy.. . . . ng ., .th¸ng..n¨m... . ( ý,hä to¸n)(Ký,hä Tæng G§ (Gi¸m c) ®è K tªn) tªn) (Ký,hä ng Êu) tªn, ®ã d 8
c¸ch l Ë p b ¶ n g c © n ® è i t µi h o ¶ n k Õ to¸n k 1 B¶n Êtvµ ôc ch ña ch m ®Ý c b¶ng ©n i tµikho¶n Õ c ®è k to¸n: B¶ng ©n i tµikho¶n Õ µb¸o µichÝnh c ®è k to¸nl c¸o t tæng îp ph¶n h ¸nh doanh è ¹t®éng µ è u ú,sè èikú ña Êtc¶ µikho¶n õ s ho v s d ®Ç k d cu c t c¸c t t cÊp I n µikho¶n Êp trong m ét ú c¸o.B¶ng ©n i tµikho¶n Õ II ®Õ t c I k b¸o c ®è k to¸n® îclËp theo th¸ng,n¨m. Sè Öu trªnB¶ng ©n i tµikho¶n Õ µc¨n cø Óm Öc li c ®è k to¸nl ®Ó ki travi ghichÐp Õ trªnsæ k to¸ntæng îp,®ång êi®èi chiÕu µ Óm è Öu h th v ki so¸ts li trªnc¸cb¸o c¸o tµichÝnh kh¸c. 2 B¶ng ©n i tµikho¶n Õ îclËp c ®è k to¸n® cho µikho¶n c¸c t trong b¶ng vµ µikho¶n µi b¶ng ©n i Õ c¸c t ngo c ®è k to¸n.C¨n vµo cø B¶ng ©n i µi c ®è t kho¶n Õ Õtth¸ng (hoÆc k to¸nchiti n¨m) Ëp ®Ó l b¶ng ©n i µikho¶n Õ c ®è t k to¸n®Õ n Êp I c II . Khi lËp b¶ng ©n i µikho¶n Õ c ®è t k to¸n cÇn ùc Ön ng th hi ®ó c¸c quy ®Þnh sau: Nh÷ng µikho¶n Êp I ã sè × t c II 2 d th trªnb¶ng ©n i tµikho¶n Õ c c ®è k to¸nph¶i®Ó nguyªn 2 è ,kh«ng îcbïtrõcho s d ® nhau. Tæng doanh è î trong ú sN k ph¶i b»ng tæng doanh è ã s C trong ú; k Tæng î u ú d N ®Ç k ph¶i b»ng tæng ã u ú; Tæng î èi kú d C ®Ç k d N cu ph¶i b»ng tæng ã èikú. d C cu §èivíi B¶ng ©n i tµikho¶n Õ c ®è k to¸nn¨m: cétdoanh è s trong kú ph¶i b»ng doanh è th¸ngcña b¶ng ©n i céng ¹ . s 12 12 c ®è li 9
Tªn ¬n § BiÓu è: F02/TCTD s vÞ... . . . .. Ban µnh h theo Q§ è1145./2002/Q§ s NHNN ngµy 18 th¸ng10 n¨m 2002 cña èng c ©n µng µ íc Th ®è Ng h Nh n B ¶ n g c © n ® è i k Õ to¸n Q u ý (ho Æ c N¨ m)... ¬n Þ ng § v :®å Tµis¶n Kú Kú C¸ch Êysè Öu tõ l li nµy tr c í BC§TKKT 1 2 3 4 ITiÒn Æt ¹i ü m t qu DN 101, 102, 103, 104, 105 II Òn öi t¹i Ti g NHNN DN 111,112 II Òn öi ¹i I Ti g t TCTD c¸c trong íc vµ n ë DN 122,131,132 nícngoµi IVCho vay TCTD c¸c kh¸c Cho vay c¸cTCTD kh¸c DN 201, 202, 203, 204, 205,206 Dù phßng ph¶ithu khã ßi ® (***) DC 209 V Cho vay TCKT, © n c¸c c¸ nh trong n íc Cho vay c¸cTCKT, ©n c¸nh trongníc DN 211, 212, 213, 214, 215, 216, 221, 222, 231, 232, 241, 242, 251, 252, 253, 254, 255, 256, 261, 268, 271, 272, 273, 274, 275,28,29 Dù phßng ph¶ithu khã ßi ® (***) DC 219, 229, 239, 249, 259,269,279 VIC¸c kho¶n u ®Ç t 1 §Çu µo tv CK §Çu µo tv chøng kho¸n DN 115,116,123,133 Dù phßng gi¶m gi¸chøng kho¸n (***) DC 119,129,139 2 G ãp èn ªndoanh,mua Çn v li cæ ph DN 134,135 VIITµi s¶n 1 Tµis¶n è nh c ®Þ Nguyªn gi¸TSC§ DN 301,302,303 Hao mßn TSC§ (***) DC 305 2 Tµis¶n kh¸c Chªnh lÖch DN 31 (nÕu DN>DC) VIII µi s¶n ã T C kh¸c 1 C¸c kho¶n ph¶ithu DN 32, 36, 37, 463 (nÕu ã î) c Dn 2 C¸c kho¶n éng ån ù l∙c i d d thu DN 117,127,137,207, 217, 227, 237, 247, 257,277 3 Tµis¶n ã C kh¸c DN 233, 234, DN 468 10
(NÕu ã c DN), DN 492, 495, Chªnh lÖch DN 50, 51, 52, 56 (NÕu DN>DC), Chªnh lÖch DN (NÕu DC) 63 DN > 4 C¸c kho¶n ù d phßng ñiro kh¸c(***) r DC 591,592 Tæng éng µis¶n c t nguån èn v ITiÒn öi cña g KBNN µ v TCTD kh¸c 1 TiÒn öicña g KBNN DC 401,402 2 TiÒn öicña g TCTD kh¸c DC 411,412,421 II Vay NHNN, TCTD kh¸c 1 Vay NHNN DC 403,404 2 Vay TCTD trongníc DC 414,415 3 Vay TCTD ícngoµi ën DC 422 4 Nh Ën èn v cho vay ng µitrî ®å t DC 413 II Òn öi cña I Ti g TCKT, ©n d c DC 431,432,433,434, 435,436 IVVèn µitrî û t th¸c®Ç u u t DC 451,452 V Ph¸thµnh Êy ê cã gi t gi¨ DC 441,442 VITµi s¶n î kh¸c n 1 C¸c kho¶n ph¶itr¶ DC 461, 462,463 Õu (N cã D cã),464,465,466, 467,468 (NÕu cã d cã),469,47 2 C¸c kho¶n éng ån ù l∙c i d d tr¶ DC 407, 417, 427, 437, 447 3 Tµis¶n î N kh¸c DC 492,495,499, Chªnh Öch l DC 50, 51, 52, 56 (NÕu DC>DN), Chªnh lÖch DC 63 (NÕu DC>DN) VIIVèn µ quü v c¸c 1 Vèn ña c TCTD Vèn iÒu Ö ® l DC 601 Vèn u ®Ç tXDCB DC 602 Vèn kh¸c DC 609 2Quü ña c TCTD DC 61 3 L∙i çkú íc /L tr Chªnh Öch l DC 692 (tr êng îp h DN>DC × è th s liÖu chØ tiªu µy ® îc n ghib»ng è m) s© 4 L∙i çkú µy /L n DC ¹ trõ DN ¹i8 lo i7 Lo (NÕu DC>DN) DN ¹ trõ DC ¹ lo i8 lo i7 (NÕu DN>DC vµ sè liÖu chØ tiªu µy ® îc n ghib»ng è m) s© tæng éng ån èn c ngu v 11
G hi ó: ÷ng ch Nh chØ ã ¸nh Êu tiªuc ® d sao (***) è Öu ®Ó íid¹ng è li s d s ©m ) ( c¸c c h Ø tiªu g o µ i b ¶ n g c © n ® è i k Õ to¸n n ChØ tiªu Kú Kú tr C¸ch Êysè Öu tõ l li nµy íc BC§TKKT 1 2 3 4 1 Cam Õt k b¶o l∙nhcho kh¸ch hµng Sè cßn l¹ cña TK i 921 2 C¸c cam Õt k giao dÞch èi®o¸i h Sè cßn l¹ cña TK i 923 3 Cam Õt µitrî k t cho kh¸ch hµng Sè cßn l¹ cña TK i 925 4 Tµi s¶n dïng ®Ó cho thuª tµi Sè cßn l¹ cña TK i chÝnh ang ® qu¶n ýt¹ c«ng l i ty 951 5 Tµi s¶n dïng ®Ó cho thuª tµi Sè cßn l¹ cña TK i chÝnh ®ang giao cho kh¸ch hµng 952 thuª LËp b¶ng KÕ to¸n tr ng ë (TP Õ K .. . .. µy.. . . . ng ., .th¸ng..n¨m... . ( ý,hä to¸n)(Ký,hä Tæng G§ (Gi¸m c) ®è K tªn) tªn) (Ký,hä ng Êu) tªn, ®ã d 12
c ¸ch l Ë p b ¶ n g c © n ® è i k Õ to¸n 1 B¶n Êtvµ ôc ch ña ch m ®Ý c B¶ng ©n i kÕ c ®è to¸n: B¶ng ©n i kÕ ña c ®è to¸nc Tæ chøc Ýn ông µb¸o c¸o tµichÝnh T d l tæng hîp,ph¶n tæng µn é Þ tµis¶n Ön ã µ ån ×nh µnh ¸nh qu¸tto b gi¸tr hi c v ngu h th tµis¶n ña ®ã c Tæ chøc Ýn ông ¹ ét êi®iÓ m Êt ®Þnh. è Öu trªn T d tim th nh S li b¶ng ©n i Õ c ®è k to¸ncho Õt toµn é Þ tµis¶n Ön ã ña bi b gi¸tr hi c c Tæ chøc TÝn ông d theo ¬ Êu µis¶n,c¬ Êu ån èn ×nh µnh µis¶n . c c t c ngu v h th c¸c t ®ã Qua ã Ó Ën Ðt,®¸nh ×nh ×nh µichÝnh ña ®ã c th nh x gi¸kh¸iqu¸tt h t c Tæ chøc TÝn ông ¹ thêi®iÓ m d t i b¸o c¸o. 2 K Õt Êu ña c c B¶ng ©n i kÕ c ®è to¸n: B¶ng ©n i kÕ c ®è to¸nchia lµm Çn: Ph Çn µis¶n µ Çn ån haiph t v ph ngu vèn. Ph Çn µis¶n:Ph¶n µn é Þtµi t ¸nh to b gi¸tr s¶n Ön ã ña hi c c Tæ chøc Ýn T dông t¹ êi®iÓ m c¸o theo ¬ Êu µis¶n µ ×nh i th b¸o c c t vh thøc ån t¹ t i trong qu¸ tr×nh ho¹t®éng kinh doanh ña c Tæ chøc Ýn ông. T d Ph Çn ån èn: Ph¶n ngu v ¸nh ån ×nh µnh µis¶n Ön ã ña ngu h th t hi c c Tæ chøc Ýn ông ¹ thêi®iÓ m c¸o. T d t i b¸o 3 C¬ ë è Öu ®Ó Ëp B¶ng ©n i kÕ s s li l c ®è to¸n: C¨n vµo è Öu trªnc¸csæ Õ Õtvµ Õ cø s li k to¸nchiti k to¸ntæng îp h C¨n vµo cø B¶ng ©n i tµikho¶n Õ ú ícvµ ú µy. c ®è k to¸nk tr k n 4 Néi dung µ ¬ng v ph ph¸p Ýnh,ghi c¸c chØ t tiªutrong B¶ng ©n i c ®è kÕ to¸ntheo ®óng É u ∙ m ® quy nh. ®Þ 13
Tªn ¬n § BiÓu è: F02/TCTD s vÞ... . . . .. Ban µnh h theo Q§ è s 1145./2002/Q§ NHNN ngµy 18 th¸ng10 n¨m 2002 cña èng c ©n µng µ íc Th ®è Ng h Nh n B¸o c¸o k Õ t q u ¶ h o ¹t ® é n g kinh d o a n h Quý. ....n¨m. ... P h Ç n I. L∙i, ç L ¬n Þ:®ång § v C¸c chØ tiªu Quý Quý Luü C¸ch Êy l nµy tr c kÕ õ sè Öu õ í t li t ®Ç u B¶ng n¨m C§TKKT 1 2 3 4 5 IThu õ i t l∙ 1 Thu l∙cho i vay DC 701 2 Thu Òn göi l∙ti i DC 711 3 Thu ãp èn,mua Çn l∙g v i cæ ph DC 721 4 Thu õnghiÖp ô t v cho µichÝnh thuªt DC 703 5 Thu kh¸cvÒ ¹t®éng Ýn ông ho td DC 709 ∑ ÷5) Tæng thu tiÒn l∙ vµ c¸c kho¶n thu i (1 nhËp ã Ýnh Êtl∙ ct ch i II Chi i tr¶l∙ 1 Chi tr¶l∙tiÒn göi i DN 801 2 Chi tr¶l∙tiÒn ®i i vay DN 802 3 Chi tr¶l∙ph¸thµnh Êy têcã i gi gi¸ DN 803 ∑ ÷3) Tæng chitr¶l∙ i (1 II I Thu nhËp tõ l∙ (Thu nhËp l∙ i i I II rßng) IVThu µi l∙ ngo i 1 Thu õnghiÖp ô t v b¶o l∙nh DC 702 2 Thu Ý Þch ô ph d v thanh to¸n DC 712 3 Thu Ý Þch ô ©n ü ph d v ng qu DC 713 4 Thu õtham Þ êng Òn tÖ t giath tr ti DC 722 õkinh doanh ¹ihèi 5 L∙i t ngo n Õu DC 723 DN > 822 6 Thu õnghiÖp ô û µ ilý t v u th¸cv ®¹ DC 724 7 Thu õc¸cdÞch ô t v kh¸c DC 725, 726,729 8 C¸c kho¶n Ëp Êt th ng thu nh b ê DC 79 ∑ ÷8) Tæng µil∙ thu ngo i (1 V Chi Ý µi l∙ ph ngo i 14
1 Chi kh¸cvÒ ¹t®éng ho huy ng èn ®é v DN 809 2 Ò Þch ô Chi v d v thanh µ ©n to¸n v ng DN 811, quü 812,813, 819 3 Chi vÒ tham Þ êng Òn tÖ giath tr ti DN 821 4 Lç õkinhdoanh ¹ihèi t ngo n Õu DN 822 DC > 723 5 Chi vÒ ¹t®éng ho kh¸c DN 829 6 Chi nép Õ thu DN 831 7 Chi nép c¸ckho¶n Ý, lÖ Ý ph ph DN 832 8 Chi phÝ cho ©n nh viªn DN 84 9 Chi ho¹t®éng qu¶n ývµ l c«ng ô v DN 85 10 Chi khÊu hao ¬ c b¶n TSC§ DN 861 11 Chi kh¸cvÒ µis¶n t DN 862, 863,864, 865,866 12 Chi dù phßng DN 872 13 Chi ép Ý n ph b¶o Ó m, hi b¶o µn to DN 873, tiÒn öi cña g kh¸ch µng, chibåi th ng h ê 875 BHTG 14 Chi bÊt th ng ê kh¸c DN 89 ∑ ÷14) Tæng Ý µil∙ chiph ngo i (1 VIThu Ëp µi l∙ nh ngo i IVV VIIThu Ëp ícthuÕ nh tr III+VI VIII Thu Õ thu Ëp nh doanh nghiÖp IXThu Ëp nh sau Õ thu VII VIII p h Ç n II × n h h × n h th ù c hi Ö n n g h Ü a v ô T v íi g © n s¸ch n h µ n í c n §¬n Þ: v ®ång Sè Sè cßn ph¸tsinh Luü Õ õ®Ç u Sè k t cßn ChØ tiªu ph¶inép trongkú n¨m ph¶inép ®Ç u ú k cuèikú Sè ph¶i Sè ∙ Sè ® ph¶i Sè ∙ ® nép nép nép nép I.Thu Õ 1.Thu Õ VAT 2. Thu Õ ô ® Æc tiªuth biÖt 3.Thu Õ XNK 4.Thu Õ Ëp thu nh 5. Thu sö dông vèn NSNN 6.Thu Õ µinguyªn t 15
7.Thu Õ µ t nh ®Ê 8.TiÒn t thuª®Ê 9.C¸c ¹ thuÕ lo i kh¸c II C¸c kho¶n ph¶i . nép kh¸c 1.C¸c kho¶n ô ph thu 2. C¸c kho¶n Ý, Ö ph l phÝ 3. C¸c kho¶n ph¶i nép kh¸c C¸c Tæ chøc Ýn ông ùc hiÖn Ëp É u Óu µy T d th lm bi n theo c¸c v¨n b¶n híng dÉn Ön µnh ña é µichÝnh µ ña ¬ hi h c B t v c c quan Õ. thu LËp b¶ng KÕ to¸n tr ng ë (TP Õ K .. . .. µy.. . . . ng ., .th¸ng..n¨m... . ( ý,hä to¸n)(Ký,hä Tæng G§ (Gi¸m c) ®è K tªn) tªn) (Ký,hä ng Êu) tªn, ®ã d c¸ch l Ë p b¸o c¸o k Õ t q u ¶ h o ¹t ® é n g kinh d o a n h 1 B¸o Õt c¸o k qu¶ ¹t®éng ho kinh doanh µ b¸o µichÝnh l c¸o t ph¶n ¸nh tæng qu¸tt×nh ×nh µ Õt h v k qu¶ kinh doanh trong m ét ú Õ k k to¸n,lµ c¬ ë s ®Ó Óm ki tratheo âiviÖc ùc hiÖn Õ ¹ch thu chitµichÝnh ña n Þ d th k ho c ®¬ v b¸o c¸o. 2 K Õt Êu ña c c B¸o kÕt c¸o qu¶ ¹t®éng ho kinhdoanh: B¸o c¸o tæng îp kÕt h qu¶ kinhdoanh å m phÇn: g 2 Ph Çn , ç:Ph¶n IL∙i l ¸nh ×nh ×nh µ Õt t h v k qu¶ ¹t®éng ho kinh doanh cña TCTD. Ph Çn ×nh ×nh ùc Ön IIT h th hi nghÜa ô íinhµ íc:Ph¶n v v n ¸nh ×nh t h×nh ùc hiÖn Üa ô íi µ ícvÒ Õ,phÝ, lÖ Ý µ th ngh v v nh n thu ph v c¸ckho¶n ph¶i nép kh¸c. 3 C¬ ë è Öu ®Ó Ëp b¸o c¸o: s s li l C¨n B¸o Õt cø c¸o k qu¶ ho¹t®éng kinh doanh ña ú íc. c k tr C¨n vµo è ã èikú c¸o trªnsæ Õ ña µi cø s d C cu b¸o k to¸nc c¸ct kho¶n éc lo¹ "C¸c kho¶n µ è î èikú c¸o trªnsæ Õ thu i 7 thu"v s d N cu b¸o k to¸n cña µi c¸ct kho¶n éc lo¹ 8 thu i "C¸ckho¶n chi". 4 Néi dung µ ¬ng v ph ph¸p Ëp l c¸c chØ tiªutrong b¸o kÕt c¸o qu¶ ¹t ho ®éng kinh doanh: è Öu trªnCét (phÇn µsè ükÕ õ®Ç u S li 4 I)l lu t n¨m Õu µ n l b¸o c¸o quý;Lµ è ùc hiÖn S th trongn¨m Õu µb¸o c¸o n¨m. n l 16
BiÓu è: F04/TCTD s §¬n Þ... . ..... v . . ..... Ban µnh h theo Q§ è.. s ./2002/Q§ . NHNN µy.. ng .th¸ng..n¨m . 2002 ña èng c ©n µng µ íc c Th ®è Ng h Nh n B¸o c¸o lu c h u y Ó n ti Ò n t Ö (Theo p h ¬ n g p h¸p gi¸n ti Õ p) ChØ tiªu M∙ è Kú µy Kú íc s n tr C¸ch Êy sè Öu l li 1 2 3 4 ILu chuy Ó n Òn õ ¹t®éng ti t ho kinh doanh 1 LîinhuËn ícthuÕ tr 01 LÊy õb¸o c¸o kÕt t qu¶ ¹t®éng ho kinhdoanh §iÒu chØnh cho c¸ckho¶n KhÊu hao TSC§ 02 Sè d trong n¨m ña 861 c TK hay sè Chªnh Öch ÷a Sè î l gi D n cuèikú íi è î®Ç u ú ña 861 v dn s k b¸o c¸o c TK Dù phßng 03 Chªnh Öch ã èikú íi®Ç u ú ña c¸c TK dù l D C cu v k c phßng 119,129,139,209,219.. . L∙i lçdo thanh ýTSC§ , l 04 sè Òn thu ® îcdo ti b¸n TSC§ õ Þ cßn ¹ cña tr gi¸tr l i TSC§ khi thanh ý, l chØ îinhuËn ícthuÕ sÏtrõ Õu ihoÆc îc tiªuL tr n l∙ , ® céng µo Õu ç vn l L∙i lçdo ¸nh ¹tµis¶n ® , gi¸l i 05 C¨n vµo ÕtTK "Chªnh Öch ¸nh ¹ tµis¶n", cø Sæ chiti 63 l ® gi¸l i phÇn ç)do l∙(l chªnh Öch ¸nh ¹ tµis¶n i l ® gi¸l i trong kú c¸o b¸o tr c khi chuyÓn µo í v TK Thu Ëp/ Chi Ý, sÏ trõ Õu i nh ph n l∙ , hoÆc îccéng µo Õu ç ® vn l L∙i lçtõviÖc , b¸n chøng kho¸n 06 Chªnh Öch ÷a è ùc l gi s th thu íigÝa Þ ghi sæ Õ v tr k to¸n cña chøng kho¸n trongkú b¸o c¸o Thu u l∙®Ç tchøng i kho¸n 07 Sè Òn îc hëng ti l∙ ® i khi chøng kho¸n n ¹n ®Õ h trong ú k b¸o c¸o. ,lç do u vµo n Þ L∙i ®Ç t ®¬ v kh¸c (gãp èn, mua 08 v cæ Chªnh Öch ÷a sè Òn thu ® îckhib¸n l gi ti kho¶n u µo n ®Ç tv ®¬ phÇn . .. ) vÞ kh¸c íi Þ ghisæ Õ v gi¸tr k to¸n;Sè îctõ c¸c kho¶n l∙ thu ® i gãp èn, mua Çn. v cæ ph ChØ îinhuËn íc thuÕ Ï trõ tiªuL tr s 16
n Õu ihoÆc îccéng µo Õu ç l∙ , ® vn l C¸c iÒu ® chØnh kh¸c 09 Dïng iÒu ®Ó ® chØnh sè Öu cho li c¸c kho¶n i lkh¸c kh«ng l∙ / ç thuéc ho¹t®éng kinh doanh. ∑ ÷ 2 LîinhuËn kinh doanh íc nh÷ng thay æi Ò µi 10 tr ® v t (01 09) s¶n µ v c«ng î ho¹t®éng n (T¨ng)/Gi¶m µis¶n ¹t®éng t ho (T¨ng)/Gi¶m Òn göit¹ TCTD ti i kh¸c 11 Chªnh Öch d î èi kú íi u ú ña l N cu v ®Ç k c c¸c TK 122, 131, 132; trõ®i c¸c kho¶n Òn öi®¸o ¹n íi90 µy Ó õ ngµy ti g h d ng k t lËp b¸o c¸o (T¨ng)/Gi¶m cho vay i víi ®è TCTD kh¸c 12 chªnh Öch ÷a sè ú µy µ è ú íccña l gi k n v s k tr chØ tiªu"Cho vay c¸cTCTD kh¸c"trongB¶ng ©n i kÕ c ®è to¸n (T¨ng)/Gi¶m cho vay i víi ®è kh¸ch hµng 13 Chªnh Öch ÷a sè ú µy µ è ú íccña l gi k n v s k tr chØ tiªu"Cho vay c¸cTCKT, ©n c¸nh trongníc"trongB¶ng ©n i kÕ c ®è to¸n (T¨ng)/Gi¶m ù l∙d thu i 14 Chªnh Öch ÷a è ú µy µ è ú íc cña l gi s k n v s k tr chØ tiªu"C¸c kho¶n éng ån ù l∙c i d d thu"trong B¶ng ©n i kÕ c ®è to¸n (T¨ng)/Gi¶m µis¶n ¹t®éng c¸ct ho kh¸c 15 Chªnh Öch ÷a sè ú µy µ è ú íc cña chØ µi l gi k n v s k tr 3 tiªu: T " s¶n kh¸c","C¸c kho¶n ph¶i thu" vµ µi s¶n ã "T C kh¸c" trong B¶ng ©n i kÕ c ®è to¸n T¨ng (Gi¶m) c¸ckho¶n c«ng îho¹t®éng n T¨ng/(Gi¶m)tiÒn göicña TCTD kh¸c 16 Chªnh Öch ÷a sè ú µy µ è ú íccña 2 l gi k n v s k tr chØ Òn tiªu: "Ti göicña KBNN" vµ Òn öicña "Ti g TCTD kh¸c"trong B¶ng ©n c ®èi kÕ to¸n T¨ng/(Gi¶m) tiÒn göicña kh¸ch hµng 17 Chªnh Öch ÷a sè ú µy µ è ú íccña l gi k n v s k tr chØ Òn öi tiªu"Ti g cña TCKT, ©n " trongB¶ng ©n i kÕ d c c ®è to¸n T¨ng/(Gi¶m)l∙dù tr¶ i 18 Chªnh Öch ÷a è ú µy µ è ú íc cña l gi s k n v s k tr chØ tiªu"C¸c kho¶n éng ån ù tr¶"trong B¶ng ©n i kÕ l∙ci d d c ®è to¸n T¨ng/(Gi¶m)ph¸thµnh Êy têcã gi gi¸ 19 Chªnh Öch ÷a è ú µy µ è ú íc cña l gi s k n v s k tr chØ Ph¸t tiªu" hµnh Êy têcã gi gi¸" trongB¶ng ©n i kÕ c ®è to¸n T¨ng/(Gi¶m)vay NHNN 20 Chªnh Öch ÷a è ú µy µ è ú íc cña l gi s k n v s k tr chØ Vay tiªu" NHNN" trongB¶ng ©n i kÕ c ®è to¸n T¨ng/(Gi¶m)vay TCTD kh¸ctrongnícvµ ícngoµi ën 21 Chªnh Öch ÷a sè ú µy µ è ú íccña 2 l gi k n v s k tr chØ tiªu" Vay TCTD trong níc"vµ "Vay TCTD íc ngoµi"trong B¶ng ©n ën c ®èi kÕ to¸n T¨ng/(Gi¶m)vèn µi î û u t th¸c®Ç t tr u 22 Chªnh Öch ÷a sè ú µy µ è ú íccña l gi k n v s k tr chØ èn µi tiªu" V t 17
trî û u " trongB¶ng ©n i kÕ th¸c®Ç t u c ®è to¸n T¨ng/(Gi¶m)kho¶n Ën èn nh v ®Ó cho vay ng µitrî ®å t 23 Chªnh Öch ÷a sè ú µy µ è ú íc cña l gi k n v s k tr chØ Ën tiªu" Nh vèn cho vay ng µi î trong B¶ng ©n i kÕ ®å t " tr c ®è to¸n T¨ng/(Gi¶m)c¸ckho¶n c«ng îho¹t®éng n kh¸c 24 Chªnh Öch ÷a è ú µy µ è ú íc cña chØ l gi s k n v s k tr 2 tiªu" C¸c kho¶n ph¶i tr¶" µ µis¶n î kh¸c"trong B¶ng ©n i Õ v "T n c ®è k to¸n ∑ ÷ 3 TiÒn Çn õ ¹t®éng thu t ho kinh doanh ícthuÕ 30 tr thu (10 24) nhËp doanh nghiÖp nghiÖp ∙ ép Thu Õ Ëp thu nh doanh ®n 31 C¨n vµo è Òn tr¶thuÕ Ëp cø s ti thu nh doanh nghiÖp trongkú. Chi tõc¸cQuü ña c TCTD 32 C¨n µo è Òn chi cø v s ti trong kú õc¸cQuü ña t c TCTD. ∑ ÷ 4 Lu chuy Ó n Òn Çn õ ¹t®éng ti thu t ho kinh doanh 40 (30 32) II u chuy Ó n Òn õ ¹t®éng u L ti t ho ®Ç t Mua TSC§ theo nguyªn gi¸ 41 sè Òn ∙ trong ú ti ® chi ra k ®Ó mua ¾ m s TSC§ (theo nguyªn gi¸) TiÒn b¸n,thanh ýTSC§ thu do l 42 Sè Òn ®∙ b¸n,thanh ýTSC§ ti thu do l TiÒn mua chøng kho¸n 43 sè Òn ∙ trong kú ti ® chira ®Ó mua chøng kho¸n:Sè Öu chØ li tiªunµy c¨n vµo è cø s ph¸tsinh î N trong ú ña k c c¸c TK 115, 116,123,133 TiÒn õb¸n thu t chøng kho¸n 44 Sè Òn ®∙ b¸n chøng ti thu do kho¸n Thu u l∙®Ç tchøng i kho¸n 45 Sè Òn thu l∙ îchëng ti ® i khichøng kho¸n ®Õ n ¹n h trong kú b¸o c¸o G ãp èn ªndoanh,mua Çn v li cæ ph 46 sè Òn ∙ trong ú ãp èn ªndoanh, mua ti ® chi ra k ®Ó g v li cæ phÇn: Sè Öu chØ µy vµo è li tiªun c¨n cø s ph¸tsinh Nî trong kú cña 134,135 c¸cTK TiÒn õgãp èn ªndoanh,mua Çn thu t v li cæ ph 47 Sè Òn håi vÒ õ c¸c kho¶n ãp èn ªndoanh, mua ti thu t g v li cæ phÇn Thu ãp èn,mua Çn l∙g v i cæ ph 48 sè d trong n¨m ña 721 è c TK (s chªnh Öch ÷a sè ã èi l gi D c cu kú µ è ã u ú ña 721) v s D c ®Ç k c TK C¸c ¹t®éng u ho ®Ç tkh¸c 49 sè Òn thu vµo ti hoÆc chira trong kú cho ¹t®éng u c¸c ho ®Ç t kh¸ccña n Þ ®¬ v ∑ ÷49) Lu chuy Ó n Òn Çn õ ¹t®éng u ti thu t ho ®Ç t 50 (41 II u I L chuy Ó n Òn õ ¹t®éng µichÝnh ti t ho t T¨ng/(Gi¶m)Vèn Çn cæ ph 51 Sè Òn thu vµo ti hoÆc chira trong kú T¨ng do hoÆc Gi¶m èn v 18
c æ Çn. ph TiÒn ∙ l∙® tr¶cho µ u vµo i c¸cnh ®Ç t TCTD 52 sè Òn ∙ ti ® chi tr¶ l∙ cho i c¸c bªn ãp èn ªndoanh, c¸c cæ g v li ®«ng C¸c ¹t®éng µichÝnh ho t kh¸c 53 sè Òn ∙ hoÆc Ò ti ® chira thu v trong kú cho ¹t®éng µi c¸c ho t chÝnh kh¸ccña n Þ ®¬ v ∑ ÷ Lu chuy Ó n Òn Çn õ ¹t®éng µichÝnh ti thu t ho t 60 (51 53) ∑ IVLu chuy Ó n Òn Çn ti thu trong ú k 70 (40+ 50+ µ 60) v b»ng è s chªnh Öch gi÷a l chØ 90 tiªum∙ vµ 80 V Òn µ Ti v c¸c kho¶n ¬ng ¬ng Òn ¹ithêi ®iÓ m 80 t ® ti t ChØ Òn µ tiªu"Ti v c¸ckho¶n ¬ng ¬ng Òn t¹ thêi®iÓ m èi t ® ti i cu ®Ç u ú k kú"trong B¶ng u l chuyÓn Òn tÖ ña ú íc ti c k tr VI TiÒn µ v c¸c kho¶n ¬ng ¬ng Òn ¹ithêi ®iÓ m 90 t ® ti t Sè ú µy ña chØ TiÒn Æt ¹ ü" Òn öi t¹ k n c 2 tiªu:" m ti qu ; "Ti g i cuèikú NHNN" trong B¶ng ©n i Õ c ®è k to¸n vµ éng c thªm c¸c kho¶n "t Òn göi t¹ i i c¸c TCTD kh¸c":kh«ng ú ¹n µ ¸o ¹n íi90 k h v ® h d ngµy Ó õngµy Ëp b¸o k t l c¸o. Ghi ó: è Öu chØ lµsè m × sÏ® îcghidíi ×nh ch S li tiªu © th h thøc trong ngoÆc n: (***) ®¬ . .. .ngµy.. th¸ng..n¨m... . , . . . LËp b¶ng KÕ to¸n tr ng ë Tæng G§ (Gi¸m c) ®è ý,hä (K tªn) (Ký,hä tªn) (Ký,hä ng Êu) tªn,®ã d 19