Quyết định 322/1999/QĐ-NHNN5 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước

Chia sẻ: Van Tien | Ngày: | Loại File: DOC | Số trang:9

Thêm vào BST

Báo xấu

81
lượt xem 3
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Quyết định 322/1999/QĐ-NHNN5 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về việc ban hành Quy chế tổ chức thực hiện kiểm toán độc lập đối với các Tổ chức tín dụng.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Quyết định 322/1999/QĐ-NHNN5 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước

phßng èc éi ¬ ë ÷ iÖu luËtviÖtnam qu h c s d l v¨n LAWDATA Q uy Õ t Þ nh ® c ñ a h è n g ® è c N g © n h µ n g N h µ n íc S è 322/1999/Q§N H N N 5 T n g µ y 14 th¸ng 9 n¨ m 1999 V Ò vi Ö c b a n h µ n h Q u y c h Õ t æ h øc ù c hi Ö n Ó m to¸n ® é c l Ë p ® è i víi c th ki c¸c T æ ch øc t Ý n d ô n g Th è ng ® è c N g © n h µ ng N h µ n íc C¨n LuËt Ng ©n µng µ ícViÖt Nam è cø h Nh n s 01/1997/QH10 µ Ët v Lu c¸cTæ chøc Ýn ông è td s 02/1997/QH10 µy ng 12/12/1997; C¨n NghÞ nh è cø ®Þ s 15/CP µy ng 02/03/1993 ña Ýnh ñ Ò c Ch ph v nhiÖ m ô,quyÒn ¹n vµ v h tr¸chnhiÖ m qu¶n ýNhµ íccña é, c¬ l n B quan ngang Bé; C¨n NghÞ nh è cø ®Þ s 07/CP µy ng 29/01/1994 ña Ýnh ñ c Ch ph ban hµnh "Quy Õ Ò Óm c Ëp trongn Òn ch v ki to¸n®é l kinhtÕ èc ©n"; qu d Theo Þ ña ô ëng ô ®Ò ngh c V tr V C¸c ©n µng µ Ng h v Tæ chøc Ýn ông td phiNg ©n µng, h Q uy Õ t Þ nh ® §i Ò u 1. Ban µnh Ìm h k theo Quy Õt nh µy ®Þ n "Quy Õ chøc ùc ch tæ th hiÖn Óm c Ëp ®èi víi ki to¸n®é l Tæ chøc Ýn ông". c¸c td §i Ò u Õt nh µy ã Öu ùcsau ngµy Ó õ ngµy ý µ 2. Quy ®Þ n c hi l 15 k t kv thay Õ th Quy Õt nh è ®Þ s 423/Q§ NHNN5 µy ng 23/12/1997 ban µnh h Quy ®Þnh ¹m êivÒ Öc chøc ùc hiÖn Óm i víi ©n µng t th vi tæ th ki to¸n®è ng c¸c h th ¬ng ¹i cæ Çn, m ph Quy Õt nh è ®Þ s 272/Q§NHNN5 µy ng 12/8/1998 Ò Öc v vi thùc hiÖn Óm i víi ©n µng ¬ng ¹icæ Çn. ki to¸n®è ng c¸c h th m ph §i Ò u 3. Ch¸nh phßng, Vô ëng ô Ng ©n µng µ V¨n tr V C¸c h v Tæ chøc tÝn ông ©n µng, Ch¸nh d phi Ng h Thanh ©n µng µ íc,Thñ ëng tra Ng h Nh n tr ®¬n Þ ã ªnquan éc ©n µng µ íc Trung ng, Gi¸m c v c li thu Ng h Nh n ¬ ®è Chi nh¸nh ©n µng µ íc tØnh, thµnh è, Chñ Þch µ µnh éi Ng h Nh n ph t v c¸c th viªnH ®ång Qu¶n Þ,Ban Óm tr ki so¸t,Tæng gi¸m c ®è (Gi¸m c) ®è c¸cTæ chøc Ýn t dông ã c tr¸chnhiÖ m µnh thi h Quy Õt nh µy. ®Þ n
2 Q u y c h Õ t æ c h ø c th ù c hi Ö n ki Ó m to¸n ® é c l Ë p ® è i v íi c¸c T æ c h ø c t Ý n d ô n g (Ban µnh h theo Quy Õt nh è 322 ®Þ s /1999/Q§NHNN5 ngµy14 /1999 ña èng c ©n µng µ íc) /9 c Th ®è Ng h Nh n C h ¬ n g I N h ÷ n g q u y ® Þ n h c h u n g §i Ò u 1. 1. Quy Õ µy ch n quy nh Öc chøc ùc hiÖn Óm ®Þ vi tæ th ki to¸n ®éc Ëp l ®èi íic¸c v Tæ chøc Ýn ông îc phÐp ¹t ®éng ¹ Öt td ® ho t iVi Nam theo quy ®Þnh ña Ët c¸cTæ c Lu chøc Ýn ông äit¾tlµTæ td (g chøc Ýn ông),gå m: td a Tæ chøc Ýn ông µ íc (bao å m: ©n µng µ td Nh n g ng h v Tæ chøc Ýn t dông ©n µng); phing h b Tæ chøc Ýn ông Çn ña µ íc vµ ©n ©n åm: ©n td cæ ph c Nh n nh d (g ng hµng µ v Tæ chøc Ýn ông ©n µng),sau y äit¾tlµTæ td phing h ®© g chøc Ýn t dông Çn; cæ ph c Tæ chøc Ýn ông ícngoµi® îcphÐp ¹t®éng ¹ Öt Nam åm: td n ho ti Vi (g Tæ chøc Ýn ông ªndoanh,Tæ td li chøc Ýn ông ©n µng td phing h 100% èn vn ícngoµi, nh¸nh ña ©n µng ícngoµi); Chi c ng h n d Quü Ýn ông ©n ©n td nh d Trung ng. ¬ 2. Öc chøc ùc Ön Óm Vi tæ th hi ki to¸n ®éc Ëp i íiQuü Ýn ông l ®è v td nh©n ©n d khu ùc, Quü Ýn ông ©n ©n ¬ ë µ îp Ýn ông, v td nh d c s v h t¸cx∙ t d Ng ©n µng µ íc sÏ cã h Nh n quy nh ®Þ riªng®Ó ï hîp víiyªu Çu ph c qu¶n ývµ l quy ¹t®éng ña chøc µy. m« ho c c¸ctæ n §i Ò u 2. Ó m c Ëp i íiTæ Ki to¸n ®é l ®è v chøc Ýn ông µ viÖc Óm td l ki travµ Ën ña Ó m x¸c nh c Ki to¸nviªnchuyªn nghiÖp éc Tæ thu chøc Óm ki to¸n ®éc Ëp äit¾t lµ Tæ l (g chøc Óm ki to¸n)vÒ Ýnh Ýnh t ch x¸c,trung thùc,hîp ph¸p ña µiliÖu,sè Öu Õ c c¸c t li k to¸n,b¸o c¸o µichÝnh ña t c Tæ chøc Ýn t dông theo c¸cquy nh Ön µnh ña ®Þ hi h c ph¸p luËtViÖtNam. C h ¬ n g II N h ÷ n g q u y ® Þ n h c ô th Ó §i Ò u 3. C¸c b¸o tµichÝnh c¸o n¨m ña c Tæ chøc Ýn ông td ph¶i® îc kiÓm to¸n: 1.B¶ng ©n i kÕ c ®è to¸n; 2.B¸o Õt c¸o k qu¶ kinhdoanh; 3.B¸o u c¸o l chuyÓn Òn tÖ. ti
3 §i Ò u c¸o kiÓm Ó Ön: 4: B¸o to¸nph¶ith hi 1.§¸nh Ën Ò Ýnh Ýnh gi¸, nh v t x¸c ch x¸c,trung thùc,hîp ph¸p cña c¸cb¸o c¸o µichÝnh ña t c Tæ chøc Ýn ông; Nh Ën Ðt,®¸nh Öc Êp µnh td x gi¸vi ch h chÝnh s¸ch,chÕ µichÝnh,kÕ ña ®é t to¸nc Tæ chøc Ýn ông. td 2.KiÕn Þ íi ngh v chøc Ýn ông îckiÓm Ên Ön Tæ td ® to¸nc¸cv ®Ò ph¸thi ® îc cho µ kh«ng â µng l rr trong qu¸ ×nh Óm tr ki to¸n vµ Þ Ön ®Ò ngh bi ph¸p gi¶i Õt. quy 3. B¸o c¸o Óm ki to¸n ph¶i ® îc Tæng Gi¸m c ®è (Gi¸m c) ®è Tæ chøc kiÓm to¸nhoÆc êi® îcTæng ng Gi¸m c ®è (Gi¸m c) uû Òn ý ng ®è quy k tªn,®ã dÊu µ Ó m Þu v Ki to¸nviªnch tr¸chnhiÖm Ýnh trùctiÕp kiÓm ch to¸nTæ chøc tÝn ông ý íim çi ÷ ý d k tªn (d ch k ph¶i ghi râ ä è Öu Êy Ðp µnh h tªn,s hi gi ph h nghÒ Óm Bé µichÝnh Êp). ki to¸ndo T c §i Ò u 5: C¸c Tæ chøc Óm ki to¸n thùc Ön Óm hi ki to¸n c¸c Tæ chøc tÝn ông d ph¶icã iÒu Ön ®ñ c¸c® ki sau: 1. §ang ¹t®éng îp ph¸p ho h theo c¸c quy nh Ön µnh ña ®Þ hi h c ph¸p Ët lu ViÖtNam. 2. Kh«ng ã c quan Ö Ò Æt hvm kinh tÕ ïn vèn,li (nh h ªndoanh,gãp èn v cæ Çn . íi ph .. .v chøc Ýn ông îckiÓm ) Tæ td ® to¸nhoÆc îcl¹ . ng i 3. Kh«ng ph¶ilµkh¸ch hµng ang ëng ÷ng iÒu Ön ®∙icña ® h nh ® ki u Tæ chøc Ýn ông îc kiÓm td ® to¸n (nh ® îc cÊp Ýn ông, b¶o td l∙nhkh«ng ã c b¶o ®¶m, Êp Ýn ông íi ÷ng iÒu Ön ®∙i.. ) ctd v nh ® ki u . . 4. Kh«ng µm Þch ô ÷ sæ ld v gi s¸ch kÕ to¸n,lËp c¸o quyÕt b¸o to¸ncho Tæ chøc Ýn ông îckiÓm td ® to¸n. 5. §éingò Ó m Ki to¸nviªntham Óm gia ki to¸nTæ chøc Ýn ông ã td c ®ñ ®iÒu Ön ki quy nh ¹ §iÒu Quy Õ µy. ®Þ t i 6 ch n §i Ò u 6. C¸c Ó m Ki to¸n viªncña Tæ chøc Óm ki to¸n ® îc phÐp ùc th hiÖn Óm ki to¸nTæ chøc Ýn ông td ph¶icã iÒu Ön ®ñ c¸c® ki sau: 1. Cã Êy Ðp µnh Ò Óm Gi ph h ngh ki to¸n(cßn êih¹n)do é µi chÝnh th BT ViÖtNam Êp; c 2. Cã b»ng ihäc ®¹ trong c¸c lÜnh ùc:tµichÝnh, kÕ v to¸n,ng©n µng; h cã t Êt n¨m µm Ý nh 05 l c«ng µichÝnh, kÕ t¸ct to¸n,ng©n µng µ h v ph¶i lµ KiÓ m to¸n viªn chuyªn nghiÖp ã t Êt n¨m c Ý nh 02 kinh nghiÖm µnh h nghÒ kiÓm ¹ c¸cTæ to¸nt chøc Óm c Ëp; i ki to¸n®é l 3.Kh«ng ph¶ilµcæ «ng ® hoÆc êi®¹idiÖn îp ph¸p cña «ng ë ng h cæ ® s h÷u è Õu ã ã Òn s cæ phi c ghi tªn c quy tham á Õu ña gia b phi c Tæ chøc Ýn t dông îckiÓm ® to¸n; 4. Kh«ng ph¶ilµ thµnh viªnBan iÒu µnh ña ® h c Tæ chøc Ýn ông îc td ® kiÓm to¸n; 5.Kh«ng ph¶ilµkh¸ch hµng ang ëng ÷ng iÒu Ön ®∙icña ® h nh ® ki u Tæ chøc Ýn ông îckiÓm îccÊp Ýn ông td ® to¸n(nh ® td kh«ng ã c b¶o ¶m, Êp ® c tÝn ông íi ÷ng iÒu Ön ®∙i.. ) d v nh ® ki u . ;
4 6. Kh«ng ã c quan Ö ä µng ©n éc víithµnh éi ®ång hhh th thu viªnH qu¶n trÞ,Ban Óm ki so¸t,Ng êi ®iÒu µnh ña h c Tæ chøc Ýn ông îc kiÓm td ® to¸n (nh vî,chång,cha,m Ñ, con hoÆc anh Þ ét) ch em ru ; 7. Kh«ng µm Þch ô ÷ sæ ld v gi s¸ch kÕ to¸n,lËp c¸o quyÕt b¸o to¸ncho Tæ chøc Ýn ông îckiÓm td ® to¸n. §i Ò u 7: 1. ViÖc än ch Tæ chøc Óm ùc hiÖn Óm µng ki to¸nth ki to¸nh n¨m i víi ®è Tæ chøc Ýn ông Héi ®ång td do qu¶n Þlùa chän tr sau èng Êt víi khith nh Ban kiÓm ®èi víiTæ so¸t( chøc Ýn ông ã éi ng td c H ®å qu¶n Þ)hoÆc Ban tr do gi¸m c ùachän ®èivíi chøc Ýn dông ®è l ( tæ t kh«ng ã éi ®ång cH qu¶n Þ). tr 2. Héi ®ång qu¶n Þ,Ban Óm ®èivíiTæ tr ki so¸t( chøc Ýn ông ã éi td cH ®ång qu¶n Þ)hoÆc tr Ban gi¸m c ®èivíi ®è ( chøc Ýn ông Tæ td kh«ng ã éi cH ®ång qu¶n Þ)chÞu tr tr¸chnhiÖ m Ò Öc ùa chän v vi l Tæ chøc Óm ki to¸n vµ c¸c KiÓ m to¸n viªn tham Óm gia ki to¸n ®¬n Þ × nh vm theo c¸c quy nh ¹ ®Þ ti §iÒu vµ Òu cña 5 §i 6 Quy Õ µy. ch n 3. Tæ chøc Óm µ Ó m ùc hiÖn Óm ki to¸nv Ki to¸nviªnth ki to¸nTæ chøc tÝn ông d ph¶i® îc Ng ©n µng µ íc chÊp Ën h Nh n thu b»ng v¨n b¶n. ChØ sau khiNg ©n µng µ íccã h Nh n c«ng Êp Ën × Tæ v¨n ch thu th chøc Ýn ông íi® td m îcchÝnh thøc ký îp ®ång íi h v chøc Óm Óm Tæ ki to¸n®Ó ki to¸n. §i Ò u 8. 1. Hå ¬ ña s c Tæ chøc Ýn ông Êp Ën td xin ch thu Tæ chøc Óm ki to¸n, gå m: a. Tê ×nh ña éi ng tr c H ®å qu¶n Þ (®èi víiTæ tr chøc Ýn ông ã éi td cH ®ång qu¶n Þ),cña tr Ban gi¸m c ®èivíiTæ ®è ( chøc Ýn ông td kh«ng ã éi cH ®ång qu¶n Þ)xinchÊp Ën tr thu Tæ chøc Óm ki to¸n,trong ®ã nªu â tªn,®Þa r chØ ña c Tæ chøc Óm ki to¸n vµ cam Õt k Tæ chøc Óm ki to¸n,danh s¸ch KiÓ m to¸n viªn ®¨ng ý k tham Óm gia ki to¸n kh«ng ¹m viph c¸c quy nh ¹ ®Þ ti §iÒu Òu Quy Õ µy; 5,§i 6 ch n b. Biªn b¶n äp éi ng h H ®å qu¶n Þ víiBan Óm ®èivíiTæ tr ki so¸t( chøc tÝn ông ã éi ®ång d cH qu¶n Þ)hoÆc ña tr c Ban Gi¸m c ®èivíiTæ ®è ( chøc tÝn ông d kh«ng ã éi ng c H ®å qu¶n Þ)vÒ Öc èng Êt än tr vi th nh ch Tæ chøc kiÓm to¸n; c.C¸c b¶n sao îcc«ng ® chøng i víi Êy Ðp µnh Ò Óm ®è Gi ph h ngh ki to¸n cña Ó m Ï c¸cKi to¸nviªns tham Óm giaki to¸nTæ chøc Ýn ông; td d. Danh s¸ch KiÓ m to¸nviªntham Óm â hä è Öu gia ki to¸n(ghir tªn,s hi giÊy Ðp µnh Ò Óm ña é µi chÝnh Êp) do ph h ngh ki to¸nc B T c Tæng Gi¸m c ®è (Gi¸m c) ®è Tæ chøc Óm ki to¸n hoÆc êi ® îc Tæng ng Gi¸m c ®è (Gi¸m c) ®è uû Òn ý ng Êu µ Ën Ó m quy k tªn,®ã d v x¸c nh c¸c Ki to¸n viªntrong danh s¸ch cã iÒu Ön ®ñ ® ki tham Óm gia ki to¸n Tæ chøc Ýn ông td theo quy nh ¹ ®Þ t i §iÒu Quy Õ µy. 6 ch n ®. C¸c µiliÖu kh¸c chøng t minh Tæ chøc Óm ki to¸n vµ Ó m Ki to¸n viªn ®¶m b¶o iÒu Ön t¹ §iÒu vµ Òu Quy Õ µy. c¸c® ki nªu i 5 §i 6 ch n
5 2. Trêng îp h Tæ chøc Ýn ông Én än td v ch Tæ chøc Óm ki to¸n vµ c¸c KiÓ m to¸nviªnn¨m íckiÓm tr to¸nn¨m Ön ¹ × å ¬ Êp Ën hi t ith h s xin ch thu Tæ , chøc Óm ña ki to¸nc Tæ chøc Ýn ông td chØ å m g c¸cv¨n b¶n Çu ¹ ®iÓ m yªu c t i a µ v b, kho¶n Òu µy vµ 1, §i n ph¶ibæ sung ÷ng µiliÖu míili nh t ªnquan n ®Õ sù thay æi ña ® c Tæ chøc Óm ki to¸n vµ Ó m c¸c Ki to¸n viªn tham kiÓm gia to¸n(nÕu ã). c 3.Sau îcNg ©n µng µ ícchÊp Ën Óm khi® h Nh n thu ki to¸n, Õu n Tæ chøc kiÓm ã Çu to¸nc yªu c bæ sung hoÆc thay ® æi Ó m Ki to¸nviªntham Óm gia ki to¸n,Tæ chøc Ýn ông td ph¶ilùa chän theo quy nh ¹ kho¶n Òu Quy ®Þ ti 2,§i 7 chÕ µy µ ã ê tr×nh kÌm å ¬ n v c t h s theo quy nh i íiKiÓ m öi ®Þ ®è v to¸n viªng Ng ©n µng µ íc.ChØ h Nh n sau ©n µng µ íc cã khi Ng h Nh n c«ng v¨n Êp ch thuËn, KiÓ m to¸n viªn ® îc bæ sung hoÆc thay Õ íi ® îc phÐp th m tham gia kiÓm to¸nTæ chøc Ýn ông. td §i Ò u 9. Thèng c ©n µng µ íc uû Òn Öc ®è Ng h Nh n quy vi xem Ðt, x chÊp Ën thu cho Tæ chøc Óm ùc hiÖn Óm ki to¸nth ki to¸nTæ chøc Ýn ông, td nh sau: 1. Chi nh¸nh ©n µng µ íc tØnh, thµnh è Ng h Nh n ph xem Ðt µ Êp x v ch thuËn cho Tæ chøc Óm ki to¸n,c¸c KiÓ m to¸n viªn ® îc thùc Ön Óm hi ki to¸n c¸c Tæ chøc Ýn ông Çn ã ô së Ýnh a µn. Sau ý td cæ ph c tr ch trªn®Þ b khi k c«ng v¨n Êp Ën ch thu cho Tæ chøc Óm ki to¸n ® îc kiÓm to¸n Tæ chøc Ýn t dông, Chi nh¸nh ©n µng µ íc tØnh, thµnh è Ng h Nh n ph ph¶i göi 01 b¶n lªn Ng ©n µng µ ícTrung ng ô h Nh n ¬ (V C¸c ©n µng)®Ó Ng h b¸o c¸o. 2. Vô C¸c ©n µng Ng h xem Ðt µ Êp Ën x v ch thu cho Tæ chøc Óm ki to¸n, c¸c KiÓ m îcthùc hiÖn Óm i víi to¸nviªn® ki to¸n®è Tæ chøc Ýn ông µ td Nh n íc,Tæ chøc Ýn ông ícngoµivµ ü Ýn ông ©n ©n td n Qu t d nh d Trung ng. ¬ §i Ò u ×nh ù,thñ tôcxÐt chÊp Ën 10. Tr t thu Tæ chøc Óm ki to¸n 1. íc ngµy th¸ng hµng Tr 30 9 n¨m, ©n µng µ íc Trung ng Ï Ng h Nh n ¬ s th«ng b¸o danh s¸ch c¸c Tæ chøc Óm ki to¸n ® îc phÐp ùc Ön Óm th hi ki to¸n ®èi íic¸c Tæ v chøc Ýn ông td ®Ó c¸c Tæ chøc Ýn ông Õn µnh ùa chän td ti h l theo quy nh ¹ §iÒu vµ Òu Quy Õ µy. ®Þ t i 5 §i 6 ch n 2. ChË m Êt lµ 30 µy íc khikÕt óc n¨m µichÝnh, c¸c Tæ nh ng tr th t chøc tÝn ông d ph¶i än ét ch m Tæ chøc Óm ki to¸ntheo c¸cquy nh ña ®Þ c ph¸p luËt ®Ó Óm ¹t®éng ña × nh µ öihå ¬ ki to¸nc¸cho cm v g s theo quy nh ¹ §iÒu ®Þ ti 8 Quy Õ µy ©n µng µ íc xem Ðt,chÊp Ën ch n ®Ó Ng h Nh n x thu cho ùc Ön th hi kiÓm to¸n. a. Hå ¬ Êp Ën s xinch thu Tæ chøc Óm ña ki to¸nc Tæ chøc Ýn ông td cæ phÇn öi ®Õ n g Chi nh¸nh ©n µng µ íc tØnh, thµnh è ¬i Tæ Ng h Nh n ph n chøc tÝn ông Çn Æt ôsë Ýnh.Trong êigian kh«ng ngµy,kÓ d cæ ph ® tr ch th qu¸ 15 tõ khinhËn îc ®ñ å ¬ Êp Ën ® h s xin ch thu Tæ chøc Óm ki to¸n cña Tæ chøc tÝn ông,Chi nh¸nh ©n µng µ ícph¶ixem Ðt vµ ã d Ng h Nh n x c c«ng êi v¨n tr¶l chÊp Ën thu hay kh«ng Êp Ën.Trêng îp kh«ng Êp Ën,Chi nh¸nh ch thu h ch thu Ng ©n µng µ ícph¶ith«ng ýdo h Nh n b¸o l cho n Þ Õt. ®¬ v bi b.Hå ¬ Êp Ën s xinch thu Tæ chøc Óm ña ki to¸nc Tæ chøc Ýn ông µ td Nh níc,Tæ chøc Ýn ông ícngoµi,Quü Ýn ông ©n ©n td n td nh d Trung ng öivÒ ¬ g
6 Ng ©n µng µ ícTrung ng.Trong êigian kh«ng ngµy,kÓ õ khi h Nh n ¬ th qu¸ 15 t nhËn å ¬ Êp Ën ®ñ h s xin ch thu Tæ chøc Óm ki to¸n cña Tæ chøc Ýn ông, td Ng ©n µng µ ícTrung ng Ïxem Ðt vµ ã h Nh n ¬ s x c c«ng êichÊp Ën v¨n tr¶l thu hay kh«ng Êp Ën. Trêng îp ch thu h kh«ng Êp Ën ©n µng µ íc ch thu Ng h Nh n Trung ng Ï ¬ s th«ng ýdo b¸o l cho n Þ Õt. ®¬ v bi 3.C«ng Êp Ën v¨n ch thu cho Tæ chøc Óm îckiÓm ki to¸n® to¸nTæ chøc tÝn ông ña ©n µng µ ícTrung ng ô d c Ng h Nh n ¬ (V C¸c ©n µng) vµ Ng h c¸c Chi nh¸nh ©n µng µ íc® îclËp thèng Êt theo m É u nh Ìm. Ng h Nh n nh ®Ý k §i Ò u 11. Trong thêi h¹n 120 ngµy, kÓ tõ ngµy kÕt thóc n¨m tµi chÝnh, c¸c Tæ chøc Ýn ông éc i îng ùc Ön Óm td thu ®è t th hi ki to¸n ph¶i göi Ng ©n µng µ íc b¸o h Nh n c¸o Óm ki to¸n kÌm íic¸c b¸o v c¸o µichÝnh ∙ îc t ®® kiÓm to¸n, ô Ó: th c 1. Tæ chøc Ýn ông Çn öi 3 td cæ ph g b¶n b¸o c¸o lªn chi nh¸nh ©n Ng hµng µ íctØnh,thµnh è ¬i®¬n Þ Æt ôsë Ýnh.Trong êigian Nh n ph n v® tr ch th tèi a µ15 µy,kÓ õngµy Ën îcb¸o l ng t ® nh ® c¸o,chinh¸nh ©n µng µ íc Ng h nh n tØnh, thµnh è ph ph¶ixem Ðt µ ã Õn ¸nh Ò ×nh ×nh chøc x v c ý ki ® gi¸v t h tæ vµ ¹t®éng ña ho c Tæ chøc Ýn ông Ìm b¶n td k 02 b¸o göivÒ ©n µng c¸o Ng h Nhµ ícTrung ng ô n ¬ (V C¸c ©n µng µ Ng h v Thanh ©n µng). traNg h 2. Tæ chøc Ýn ông µ íc,Tæ td Nh n chøc Ýn ông íc ngoµi,Quü Ýn td n t dông ©n ©n nh d Trung ng öi02 ¬ g b¶n Ò ©n µng µ ícTrung b¸o c¸o v Ng h Nh n ¬ng ô (V C¸c ©n µng µ Ng h v Thanh ©n µng). traNg h §i Ò u 12. Tr¸chnhiÖm ña c Tæ chøc Ýn ông îckiÓm td ® to¸n: 1. ý îp ng Óm K h ®å ki to¸n víiTæ chøc Óm ki to¸n ® îc chän, trong ®ã ph¶iquy nh â yªu Çu éidung Çn Óm ®Þ r c n c ki to¸n,møc Ý Óm ph ki to¸n,tr¸ch nhiÖ m ña c c¸c bªn ªnquan li trong qu¸ tr×nh kiÓm to¸n,viÖc ö ýviph¹m îp x l h ®ång Óm ki to¸n. 2.Cung Êp Ýnh y , Þp êic¸ctµiliÖu cña n Þ Ò Õ c ch x¸c,®Ç ®ñ k th ®¬ v v k to¸n,tµichÝnh µ µiliÖu kh¸c cã ªnquan n éidung Óm v c¸c t li ®Õ n ki to¸ntheo yªu cÇu ña Ó m c Ki to¸nviªn; 3. ¹o iÒu Ön Ën î T® ki thu l i kh«ng îc g©y ã , ® kh kh¨n i íiTæ ®è v chøc kiÓm µ Ó m to¸nv c¸cKi to¸nviªntrong qu¸ tr×nh kiÓm to¸n;®ång êiph¶it«n th trängnh÷ng Ën Ðt,kiÕn Þ îcnªu nh x ngh ® trong b¸o c¸o kiÓm to¸n. §i Ò u 13. C¸c Tæ chøc Ýn ông td ph¶ithùc hiÖn Óm c Ëp ki to¸n ®é l hµng n¨m theo quy nh ña ®Þ c Quy Õ µy, n Õu ¹m × ú ch n viph th tu theo møc ®é ÏbÞ ö ýkû Ët, ö ¹thµnh Ýnh s x l lu ph x ch theo quy nh ña ®Þ c ph¸p luËt. §i Ò u 14. Tr¸ch nhiÖm ña c Tæ chøc Óm µ Ó m ki to¸nv c¸cKi to¸nviªn thùc hiÖn Óm i víi ki to¸n®è chøc Ýn ông: Tæ td 1. C¸c Tæ chøc Óm ã ki to¸nc nhu Çu ùc hiÖn Óm c th ki to¸nc¸cTæ chøc tÝn ông d ph¶igöiv¨n b¶n Þ n ©n µng µ ícTrung ng ô ®Ò ngh ®Õ Ng h Nh n ¬ (V C¸c ©n µng) tr cngµy th¸ng 6 µng Ng h í 30 h n¨m ®Ó xem Ðt,chÊp Ën x thu cho
7 thùc hiÖn Óm ki to¸nTæ chøc Ýn ông. V¨n td b¶n Þ Çn ×nh bµy â ®Ò ngh c tr r t×nh ×nh chøc,ho¹t®éng µ h tæ v kinh nghiÖm Óm ña n Þ, c¸cv¨n ki to¸nc ®¬ v b¶n Çn Õtkh¸c nh»m c thi chøng minh µ v cam Õt ùc hiÖn ng k th ®ó quy nh ®Þ t¹ Òu Quy Õ µy; vµ öi kÌm å ¬ i§i 5 ch n g h s ph¸p ý cña l Tæ chøc Óm ki to¸n (nÕu µ lÇn u), danh l ®Ç s¸ch Ó m Ki to¸n viªn ®ñ Èn tiªuchu tham gia Óm ki to¸n theo quy nh ¹ Òu Quy Õ µy. Riªng ®Þ ti§i 6 ch n n¨m 1999, c¸c Tæ chøc kiÓm ã to¸nc nhu Çu ùc hiÖn Óm c th ki to¸nc¸cTæ chøc Ýn ông td ph¶igöiv¨n b¶n Þ Ìm å ¬ ©n µng µ íc Trung ng ô ®Ò ngh k h s lªn Ng h Nh n ¬ (V C¸c ©n Ng hµng)tr cngµy í 31/10/1999 2. Tæ chøc Óm ki to¸n,c¸c KiÓ m ùc hiÖn Óm to¸nviªnth ki to¸nTæ chøc tÝn ông d ph¶i chÞu tr¸chnhiÖm Ò Õt v k qu¶ Óm ki to¸n theo quy nh ña ®Þ c ph¸p Ëtvµ lu Quy Õ µy;chÞu ch n tr¸chnhiÖ m Õu ¹m n viph c¸c quy nh ña ®Þ c Nhµ íc vÒ Öc Óm n vi ki to¸n;chÞu tr¸ch nhiÖ m b¶o Ët m th«ng tintheo quy ®Þnh ¹ Òu ti §i 104 Ët c¸c Tæ Lu chøc Ýn ông µ åith ng Öth¹icho td v b ê thi Tæ chøc Ýn ông îc kiÓm td ® to¸n khiviph¹m c¸c cam Õt k trong hîp ng Õu ®å (n cã). 3. Trêng îp Tæ h chøc Óm ¹m ki to¸nviph c¸c quy nh ¹ ®Þ ti Quy Õ µy ch n hoÆc Õt k qu¶ ùc Ön Óm th hi ki to¸n kh«ng t yªu Çu ®¹ c (theo ¸nh ña ® gi¸c Ng ©n µng µ íc), ©n µng µ íccã Ó ¹n chÕ Ò è îng,®èi t ng h Nh n Ng h Nh n th h v s l î Tæ chøc Ýn ông µ td m Tæ chøc Óm îcphÐp Óm ki to¸n® ki to¸nhoÆc kh«ng chÊp Ën thu cho ùc hiÖn Óm i víi th ki to¸n®è chøc Ýn ông. Tæ td C h ¬ n g III §i Ò u k h o ¶ n thi µ n h h §i Ò u 15. Öc söa ® æi c¸c ®iÒu kho¶n trong Quy chÕ nµy do Vi Thèng c ©n µng µ ícquyÕt ®Þnh. ®è Ng h Nh n
8 N g © n h µ n g h µ n íc N C é n g h o µ x∙ h éi ch ñ n g h Ü a Vi Ö t a m n Vi Ö t a m n §éc Ëp ù H¹nh óc l T do ph Sè : /CVCNH Hµ éi, µy n ng th¸ng n¨m . .. V/v chÊp Ën thu cho (tªnTæ chøc Óm . ki to¸n.. ) ® îckiÓm . t to¸n.. ( ªnTCTD îckiÓm ® to¸n) n¨m µichÝnh . . t .. . . K Ý nh öi: g (tªnTCTD îckiÓ m ® to¸n) V Ò ®Ò nghÞ cña .. ( ªn . t TCTD ® îc kiÓm to¸n) ¹ tê tr×nh sè .. . .. t i . .. ngµy . .. th¸ng.. n¨m .vµ å ¬ Ìm Þ Êp Ën . .. h s k ®Ò ngh ch thu cho . (tªnTæ chøc kiÓm . . .) ùc hiÖn Óm to¸n.. . .. th ki to¸nn¨m µichÝnh . .Ng ©n µng µ íc t .. . , h Nh n ViÖtNam ã Õn c ý ki nh sau: 1/ Ch Êp Ën thu cho . t .. ( ªnTæ chøc Óm ki to¸n) îcthùc hiÖn Óm ® ki to¸n n¨m µichÝnh . i víi(tªnTCTD îckiÓm t .. .®è . ® to¸n)theo ng ®ó c¸c quy nh ®Þ vÒ Ó m ki to¸n t¹ i Quy Õ chøc ùc Ön Óm ch tæ th hi ki to¸n ®éc Ëp i íic¸c l ®è v Tæ chøc Ýn ông td ban µnh h theo Quy Õt nh è . ®Þ s .. ./Q§ . NHNN5 µy . ng .. th¸ng.. n¨m... ña èng c ©n µng µ íc. . c Th ®è Ng h Nh n 2/ Danh s¸ch Ó m c¸c Ki to¸n viªn tham Óm gia ki to¸n . t .. ( ªnTCTD îc ® kiÓm to¸n), å m: g 3/ (tªnTCTD îckiÓm ® to¸n)cã tr¸chnhiÖ m öib¸o µichÝnh ∙ îc g c¸o t ®® kiÓm µ Óm to¸nv b¸o c¸o ki to¸ntheo ®óng êigian quy nh ¹ §iÒu Quy th ®Þ t i 11 chÕ chøc ùc hiÖn Óm c Ëp i víi tæ th ki to¸n®é l ®è Tæ chøc Ýn ông c¸c td ban hµnh theo Quy Õt nh è . ®Þ s .. . /Q§ . NHNN5 µy .. th¸ng . ng . .. n¨m...cña Thèng c ©n µng µ íc. ®è Ng h Nh n N¬i Ën: èng c © n µng µ íc nh TL. Th ®è Ng h Nh n Nh ô ëng ô Ng © n µng trªn V tr V C¸c h Thanh traNHNN Lu VP, ô V CNH
9 N g © n h µ n g h µ n íc N C é n g h o µ x∙ h éi ch ñ n g h Ü a Vi Ö t a m n Vi Ö t a m n §éc Ëp ù H¹nh óc l T do ph Sè : /CVCNH Hµ éi, µy n ng th¸ng n¨m . .. V/v chÊp Ën thu cho (tªnTæ chøc Óm ki to¸n. . . . . ) ® îckiÓm . t to¸n.. ( ªnTCTD îckiÓm ® to¸n) n¨m µichÝnh . . t .. . . K Ý nh öi: g (tªnTCTD îckiÓ m ® to¸n) V Ò Þ ña ®Ò ngh c (tªnTCTD îckiÓm ® to¸n)t¹ ê tr×nh sè . . . µy i t .. . .. ng ... th¸ng .. . n¨m . vµ å ¬ Ìm Þ Êp Ën .. h s k ®Ò ngh ch thu cho . (tªnTæ chøc Óm ki to¸n .. . .. thùc Ön Óm . . . ) hi ki to¸n n¨m µichÝnh . .Chi t .. . , nh¸nh ©n µng Ng h Nhµ íctØnh n (TP).. . ã Õn . c ý ki nh sau: . 1/ Ch Êp Ën thu cho . t .. ( ªnTæ chøc Óm ki to¸n) îcthùc hiÖn Óm ® ki to¸n n¨m µichÝnh . i víi(tªnTCTD îckiÓm t .. .®è . ® to¸n)theo ng ®ó c¸c quy nh ®Þ vÒ Ó m ki to¸n t¹ i Quy Õ chøc ùc Ön Óm ch tæ th hi ki to¸n ®éc Ëp i íic¸c l ®è v Tæ chøc Ýn ông td ban µnh h theo Quy Õt nh è . ®Þ s .. ./Q§ . NHNN5 µy . ng .. th¸ng.. n¨m... ña èng c ©n µng µ íc. . c Th ®è Ng h Nh n 2/ Danh s¸ch c¸c KiÓ m tham Óm . to¸nviªn gia ki to¸n.. (tªnTCTD îc ® kiÓm to¸n), å m: g 3/ (tªnTCTD îckiÓm ® to¸n)cã tr¸chnhiÖ m öib¸o µichÝnh ∙ îc g c¸o t ®® kiÓm µ Óm to¸nv b¸o c¸o ki to¸ntheo ®óng êigian quy nh ¹ §iÒu Quy th ®Þ t i 11 chÕ chøc ùc hiÖn Óm c Ëp i víi tæ th ki to¸n®é l ®è Tæ chøc Ýn ông c¸c td ban hµnh theo Quy Õt nh è.. ./Q§ ®Þ s . . NHNN5 µy.. th¸ng.. n¨m... ña èng ng . . c Th ®èc ©n µng µ íc. Ng h Nh n N¬i Ën: èng c © n µng µ íc nh TL. Th ®è Ng h Nh n Nh ô ëng ô Ng © n µng trªn V tr V C¸c h Vô C¸c ©n µng ®Ó Ng h ( b/c) Thanh traNHNN ®Ó Õt) ( bi Lu ,Phßng... v¨n th