Xây dựng ngân hàng lưu dự án

Chia sẻ: Tieng Tran | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:8

Thêm vào BST

Báo xấu

87
lượt xem 8
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Theo đó, đối tượng được vay là doanh nghiệp được phân làm các loại; Doanh nghiệp là chủ đầu tư nhà ở xã hội quy định tại Nghị định 71; Doanh nghiệp là chủ đầu tư dự án nhà ở thương mại chuyển sang nhà ở xã hội theo Thông tư 02 của Bộ Xây dựng; Doanh nghiệp là chủ đầu tư các dự dự án nhà ở sinh viên, nhà ở công nhân khu công nghiệp, nhà ở cho người có thu nhập thấp tại khu vực đô thị....

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Xây dựng ngân hàng lưu dự án

1/7/2013 1 BÁO CÁO THU NH P T NG QUAN V NGÂN LƯU CÁC Y U T C U THÀNH BÁO CÁO NGÂN LƯU XÂY D NG BÁO CÁO NGÂN LƯU 2 1
1/7/2013 BÁO CÁO THU NH P Khoaûn muïc Ñaàu kyø Cuoái kyø 1, Doanh thu 60,000 75,000 2, Giaù voán haøng baùn 49,200 61,500 3, Laõi goäp 10,800 13,500 - Chi phí baùn haøng 4,000 5,100 - Chi phí quaûn lyù 2,000 2,550 - Khaáu hao 1,800 2,100 4, Lôïi nhuaän tröôùc laõi vaø thueá (EBIT) 3,000 3,750 - Laõi vay 0 0 5, Lôïi nhuaän tröôùc thueá (EBT) 3,000 3,750 - Thueá thu nhaäp (25%) 750 938 6, Laõi goäp 2,250 2,813 - Traû lôïi töùc (75%) 1,688 2,109 7, Thu nhaäp giöõ laïi 563 703 3 BÁO CÁO THU NH P Ý nghĩa c a b ng báo cáo thu nh p Ph n ánh tình hình k t qu ho t ng s n xu t kinh doanh trong 1 th i kỳ kinh doanh. Nghĩa v i v i Nhà nư c v thu và các kho n ph i n p khác. Ngoài ra, cho bi t tình hình, k t qu c a t ng lo i ho t ng s n xu t kinh doanh, ho t ng tài chính … ánh giá các nhân t tác ng n k t qu ho t ng kinh doanh: Qu n lý chi phí, doanh thu, vay... * L p báo cáo thu nh p xác nh thu TNDN c a d án (n u có), thu TNDN là y u t nh hư ng n ngân lưu d án. 4 2
1/7/2013 T NG QUAN V NGÂN LƯU K ho ch ngân lưu B ng trình bày chi ti t các kho n th c thu, th c chi b ng ti n. Dòng ngân lưu ròng Ngân lưu ròng = Ngân lưu vào – Ngân lưu ra T i sao ph i XD ngân lưu d án? Các d ng ngân lưu tài chính c a d án NCF NCF t t NCF t 5 T NG QUAN V NGÂN LƯU Qui ư c xây d ng ngân lưu d án Th c thu, th c chi không ưa vào : - Huy ng v n c ông, tr l i t c c ph n. - Chi phí chìm Không là th c thu, th c chi ư c ưa vào: - Chi phí cơ h i - Tr c p - Giá tr thanh lý tài s n Th i i m ghi nh n thu nh p, chi phí trong năm ư c gi nh phát sinh cu i năm 31/12 hàng năm, năm b t u d án (th hi n th i i m hi n t i) là năm 0 ( u năm 1). M t s d án u tư, năm thanh lý d án là năm n+1. Vòng i d án: Theo TSC u tư, dòng i s n ph m hay ph i gi i h n năm v i kh năng d báo ư c. 6 3
1/7/2013 CÁC Y U T C U THÀNH BÁO CÁO NGÂN LƯU 1. K ho ch u tư (giai o n u tư) Vi c xây d ng k ho ch u tư ph i k t h p v i k ho ch v : K ho ch k thu t, k ho ch nhân l c và k ho ch v nghiên c u th trư ng T ng v n u tư: g m - Chi phí chu n b u tư và chu n b th c hi n d án - Chi chí th c hi n u tư và xây d ng: xây l p, thi t b - Chi phí chu n b s n xu t - Tr lãi vay (n u có) trong th i gian th c hi n u tư - V n lưu ng ban u - Chi phí b o hi m . Chi phí d phòng . n b gi i to (n u có) 7 CÁC Y U T C U THÀNH BÁO CÁO NGÂN LƯU 2. K ho ch ho t ng (giai o n ho t ng) Doanh thu Các kho n ph i thu Phân bi t gi a doanh thu và các kho n ph i thu (trong B ng báo cáo thu nh p và Báo cáo ngân lưu) Kho n thu trong kỳ (Thu) = Doanh thu bán hàng trong kỳ + Kho n ph i thu u kỳ – Kho n ph i thu cu i kỳ Chi phí ho t ng Các kho n ph i tr Phân bi t gi a chi phí mua hàng và kho n ph i tr (trong B ng báo cáo thu nh p và Báo cáo ngân lưu) Kho n chi trong kỳ (Chi) = Chi mua hàng trong kỳ + Kho n ph i tr u kỳ – Kho n ph i tr cu i kỳ 8 4
1/7/2013 CÁC Y U T C U THÀNH BÁO CÁO NGÂN LƯU V n lưu ng V n lưu ng = Ti n + Kho n ph i thu – Kho n ph i chi + T n kho + Các kho n ng trư c – N t n ng. T m quan tr ng c bi t c a k ho ch tài chính và h ch toán v n lưu ng i v i s t n t i c a d án Gi ti n m t th c hi n các giao d ch - Gi ti n m t th c hi n các giao d ch là m t cách s d ng ti n - Ph n tăng ti n m t là m t dòng ngân lưu ra - Ph n gi m ti n m t là m t dòng ngân lưu vào Chi phí l ch s - Nhân t chính trong các d án khôi ph c - Là quan tr ng trong b t c khi nào có 1 dư án b sung cho công trình (cơ s ) hi n t i. 9 CÁC Y U T C U THÀNH BÁO CÁO NGÂN LƯU X lý kh u hao - T i sao có khái ni m v chi phí kh u hao? - Các phương pháp tính kh u hao? - Chi phí kh u hao không là m t h ng m c ngân lưu. - S d ng chi phí kh u hao trong vi c tính toán dòng ngân lưu: . Tính toán thu . Tính toán giá tr thanh lý c a tài s n Xác nh giá tr thanh lý tài s n Chi phí cơ h i Chi phí chìm (sunk cost) Chi phí t ai - Phân bi t chi phí t ai trong: u tư vào d án b t ng s n v i u tư vào d án khác. 10 5
1/7/2013 CÁC Y U T C U THÀNH BÁO CÁO NGÂN LƯU - C n x lý t như m t kho n u tư riêng bi t. Không bao gi g p lãi ho c l v t như kho n thu ho c chi i v i kho n u tư trên khu t ó n u như không có s c i thi n ho c tàn phá tr c ti p i v i t ai gây ra b i d án. - Chi phí v t c a d án là chi phí cơ h i ho c giá tr thuê t hàng năm ho c chi phí v n c a d án cho kho n th i gian s d ng t. 11 XÂY D NG BÁO CÁO NGÂN LƯU Xây d ng báo cáo ngân lưu theo cách 1: Phương pháp gián ti p. - Phương pháp này d a trên b ng Báo cáo thu nh p và B ng Cân i k toán xây d ng b ng báo cáo ngân lưu. - Phương pháp này thư ng ư c s d ng tính toán khi nào? - Ví d v xây d ng báo ngân lưu theo phương pháp gián ti p. 12 6
1/7/2013 KHOÛAN MUÏC SOÁ TIEÀN I. HOÏAT ÑOÄNG KINH DOANH 3,160 1, Lôïi nhuaän roøng 2,550 2. Ñieàu chænh caùc khoûan thu chi khoâng baèng tieàn maët 400 Khaáu hao 400 3, Ñieàu chænh caùc khoûan thay ñoåi trong taøi saûn voán löu ñoäng 210 Thay ñoåi khoûan phaûi thu 120 Thay ñoåi khoûan phaûi traû 190 Haøng toàn kho -100 II. HOÏAT ÑOÄNG ÑAÀU TÖ -2,000 Ñaàu tö taøi saûn coá ñònh -2,000 III. HOÏAT ÑOÄNG TAØI CHÍNH -1,100 1. Vay ngaén haïn 50 2. Vay daøi haïn 700 3, Chi coå töùc -1,850 IV. TOÅNG NGAÂN LÖU ROØNG 60 13 XÂY D NG BÁO CÁO NGÂN LƯU Xây d ng báo cáo ngân lưu theo cách 2: Phương pháp tr c ti p. - Phương pháp này d a trên b ng Báo cáo thu nh p và các ch tiêu th c thu, th c chi, qui ư c xây d ng b ng báo cáo ngân lưu. - Phương pháp này thư ng ư c s d ng l p ngân lưu trong th m nh d án. 14 7
1/7/2013 D ng báo cáo ngân lưu (tr c ti p) dùng trong th m nh d án I. NGÂN LƯU VÀO + Doanh thu Khung + Thay i kho n ph i thu báo cáo ngân lưu + Giá tr thanh lý c a d án + Tr c p (n u có) trong II. NGÂN LƯU RA trư ng + u tư ban u h pV n ch u + Chi phí ho t ng tư 100% + Chi phí cơ h i (n u có) (không + Thay i kho n ph i tr có i + Thay i cán cân ti n m t vay) III. NGÂN LƯU RÒNG (I – II) 15 K T THÚC CHUYÊN 3 16 8