Các bài tập dạng thuế 1

Chia sẻ: Con Rắn | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:5

Thêm vào BST

Báo xấu

124
lượt xem 40
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Tham khảo tài liệu 'các bài tập dạng thuế 1', tài chính - ngân hàng, kế toán - kiểm toán phục vụ nhu cầu học tập, nghiên cứu và làm việc hiệu quả

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Các bài tập dạng thuế 1

Chia se tu http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Chia se tu http://Clubtaichinh.net Click GV. Tri u Kim Lanh 08/09/2010 BÀI BÀI 1, tính ti n thu xu t kh u và nh p tính I H C NGÂN HÀNG TPHCM kh kh u trong nh ng trư ng h p sau KHOA TH TRƯ NG CH NG KHOÁN 1. Ngày 02/06 nh p kh u 2.000 t n nguyên li u, giá CIF 150 USD/t n, thu su t thu nh p kh u 25%. BÀI T P V 2. Ngày 10/6 xu t kh u 20.000 spA, giá CIF 20 USD/sp, thu su t thu xu t kh u 6%. THU XU T NH P KH U 3. Ngày 15/6 nh p kh u 15.000 spB, giá CIF 40 USD/sp, thu su t thu nh p kh u 20% 4. Ngày 21/6 nh p kh u 3.000 t n nguyên li u, giá FOB GV. TRI U KIM LANH 400 USD/t n, thu su t thu nh p kh u là 15% 5. Ngày 28/6 xu t kh u 25.000 spC, giá CIF 22 USD/sp, thu su t thu xu t kh u là 10%. 1 2 BÀI 2 BÀI 1: (tt) Tính ti n thu xu t kh u và thu nh p kh u mà công ty Bi t r ng: ABC ph i n p trong nh ng trư ng h p c th sau: Phí v n t i và b o hi m qu c t iv it t 1. Xu t kh u tr c ti p s n ph m A sang Châu Âu v i t ng giá tr lô hàng theo giá CIF là 300.000 USD. Thu su t c các s n ph m và nguyên v t li u là 3 thu xu t kh u là 10%. USD/s n ph m ho c 1 t n. 2. Nh n y thác xu t kh u s n ph m B cho công ty XYZ, T giá gi a VND và USD do Ngân hàng nhà giá FOB, t ng giá tr lô hàng là 1.000.000.000 ng. nư c Vi t Nam công b là 19.000 (t 1/6 Thu su t thu xu t kh u là 8%. n 10/6), 19.050 (t 11/6 n 20/6) và 3. Nh p kh u tr c ti p 50 t n nguyên v t li u t m t công ty t i Thái Lan, giá FOB là 50.000.000 VND/t n nguyên 19.080 (t 21/6 n 30/6). v t li u. Thu su t thu nh p kh u là 15%. 3 4 BÀI 2 (tt) BÀI 3 Tính t ng s ti n thu xu t nh p kh u mà công ty ph i n p 4. Nh p kh u 20.000 s n ph m C theo y thác c a công ty trong tháng 8/200x, bi t r ng trong tháng công ty có các M&N theo giá CIF là 100.000 VND/sp. Thu su t thu ho t ng xu t nh p kh u như sau: nh p kh u là 30%. Nh n y thác xu t kh u: hoa h ng 8% trên giá FOB. 5. Công ty ABC bán tr c ti p spA cho công ty T&T xu t kh u v i t ng giá tr lô hàng là 500.000.000 ng. Thu 20.000 spA: giá CIF 100.000 VND/s n ph m. su t thu xu t kh u là 10%. Bi t r ng: 15.000 spB: giá CIF 125.000 VND/s n ph m Chi phí v n t i và b o hi m qu c t trong t t c các 30.000 spC: giá CIF 175.000 VND/s n ph m. trư ng h p trên là 10.000 USD/lô hàng. (I+F) c a toàn b lô hàng là 253.500.000 ng ư c T giá gi a VND và USD theo công b c a NHNN VN phân b cho t ng s n ph m theo s lư ng th c t xu t trong th i gian x y ra các giao d ch trên không thay i kh u. (1 USD = 19.000 VND). 5 6 Khoa Th trư ng Ch ng khoán
Chia se tu http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Chia se tu http://Clubtaichinh.net Click GV. Tri u Kim Lanh 08/09/2010 BÀI 3: (tt) NH P KH U Bi T R NG: thu su t thu xu t kh u và thu nh p 10.000 10.000 s n ph m D: giá CIF c a toàn b lô kh u i v i các m t hàng c th như sau: hàng là 160.000 USD. Theo biên b n giám nh 10% i v i s n ph m A và C; c a VinaControl t i c a kh u, 50% s n ph m ã b h ng trong quá trình v n chuy n (hoàn 05% i v i s n ph m B; toàn do thiên tai). 20% i v i s n ph m D; 20.000 20.000 s n ph m K: giá CIF c a toàn b lô 25% i v i s n ph m K; hàng là 375.000 USD. Chi phí v n t i & b o T giá gi a VND & USD do NHNNVN công b không hi m qu c t c a lô hàng là 15.000 USD. Qua thay i trong tháng 8 là: 1 USD = 19.000 VND. ki m tra, h i quan xác nh thi u 1.000 s n Ngoài ra, xác nh s ti n hoa h ng mà công ty ph m so v i s lư ng kê khai. ư c hư ng khi nh n y thác xu t kh u hàng hóa. 7 8 BÀI 4,tính s BÀI 5 thu xu t kh u công ty B n p Trong kỳ kê khai, Công ty B có các ho t ng: Tháng 9, công ty xu t nh p kh u R có tình hình sau Xu t kh u 50.000 s n ph m A, giá CIF 80.000 ng/sp; Ngày 1, nh p kh u 16.000 s n ph m. Giá CIF 350.000 20.000 s n ph m B, giá CIF 100.000 ng/sp; 40.000 ng/s n ph m. s n ph m C, giá CIF 50.000 ng/sp. Ngày 5, nh p kh u 20.000 sp. Giá FOB 500.000 VND/sp I + F c a toàn b lô hàng là 26.125 USD ư c tính cho Ngày 12, nh n y thác nh p kh u 15.000 s n ph m. t ng lo i hàng theo s lư ng xu t kh u. Giá F0B qui i ra ti n Vi t Nam là 300.000 ng/sp. Hàng B thu c s 30.000 s n ph m nh p kh u trư c ó, Ngày 25, mua c a công ty QL 10.000 s n ph m. Giá v i giá CIF: 4USD/sp, và ã n p thu nh p kh u. 250.000 ng / s n ph m. Thu su t xu t kh u c a s n ph m A, B, C l n lư t là Ngày 26, nh p nguyên li u s n xu t hàng xu t 5%, 10% và 8%. Thu su t nh p kh u spB là 20%. T kh u; t ng giá CIF c a nguyên li u nh p là 40.000 USD giá do NHNNVN công b : 1 USD = 19.000 VND 9 10 BÀI 6, Trong tháng 10/200x, công ty xu BÀI 5 (tt) Trong t nh p kh u HK có tình hình sau Phí v n t i và b o hi m qu c t i v i hàng Ngày 5, xu t kh u 15.000 spA. Giá CIF 550.000 công ty nh p kh u là 18.000 ng/s n ph m ng/sp. Phí v n t i và b o hi m qu c t 50.000 ng/s n ph m. Thu su t thu xu t kh u 10% Ngày 6, nh p kh u 30.000 kg v t tư gia công hàng Thu su t thu nh p kh u 30%. xu t kh u ã ký k t theo h p ng. Giá F0B 100.000 T giá ngân hàng nhà nư c Vi t Nam công b ng/kg. (I+F) là 8.000 ng/kg. th i i m kê khai: 19.000 VND/USD Ngày 7, nh p kh u 10.000 s n ph m B. Giá F0B qui i ra ti n Vi t Nam là 220.000 ng/s n ph m. (I+F) Tính s thu nh p kh u công ty R ph i n p là 30.000 ng/s n ph m. Qua giám nh, ½ s s n ph m B b h ng hoàn toàn do thiên tai. 11 12 Khoa Th trư ng Ch ng khoán
Chia se tu http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Chia se tu http://Clubtaichinh.net Click GV. Tri u Kim Lanh 08/09/2010 BÀI 6 (tt) BÀI 6 (tt) Ngày 19, xu t kh u 20.000 s n ph m C. Giá FOB Ngày 25, nh p kh u 50.000 s n ph m E. Giá CIF 680.000 ng/s n ph m. Phí v n t i và b o hi m 150.000 ng/s n ph m. (I+F) là 20.000 ng/s n qu c t 60.000 ng/s n ph m. ph m. Khi ki m tra lô hàng, h i quan xác nh thi u 4.000 s n ph m E so v i ch ng t . Ngày 20, y thác xu t kh u 9.000 s n ph m A. Giá CIF 490.000 ng / s n ph m. Phí v n t i và b o Bán cho công ty TD xu t kh u 10.000 spE, giá bán hi m qu c t là 40.000 ng / s n ph m. 250.000 ng/s n ph m. Thu su t nh p kh u v t tư & spB là 15%, spE là 25%. Ngày 21, xu t kh u 10.000 s n ph m D. Giá CIF Thu su t xu t kh u hàng A là 6%, C là 3%, D là 8% 400.000 ng / s n ph m. (I+F) là 30.000 ng / s n ph m. S hàng này có ch ng t ã n p thu Tính s thu xu t nh p kh u công ty HK ph i n p nh p kh u nguyên v t li u h t 200 tri u ng. 13 14 BÀI 7 (tt) BÀI 7, Tháng Tháng 9/200x, công ty xu t nh p kh u Q có tình hình sau: Ngày 25, bán cho công ty xu t nh p kh u R 15.000 s n ph m, giá bán 435.000 ng / s n Ngày 2, xu t kh u tr c ti p 10.000 s n ph m. Giá F0B ph m. là 450.000 ng / s n ph m. Ngày 10, xu t kh u tr c ti p 20.000 s n ph m. Giá Phí v n t i và b o hi m qu c t i v i hàng xu t CIF là 500.000 ng / s n ph m. kh u c a công ty là 30.000 ng/s n ph m. Ngày 15, nh n y thác xu t kh u 12.000 s n ph m. Thu su t thu xu t kh u 8% Giá CIF qui i ra ti n Vi t Nam là 600.000 ng/sp. Thu su t thu nh p kh u 15% Ngày 22, nh n y thác xu t kh u 10.000 s n ph m. Yêu c u: Tính s thu xu t kh u công ty xu t Giá F0B qui i ra ti n Vi t Nam là 750.000 ng/sp. nh p kh u Q ph i n p. 15 16 BÀI 8 (tt) BÀI 8 5. Mua c a Công ty QL 10.000 spD. Giá mua 250.000 Trong kỳ kê khai, công ty xu t nh p kh u AH có tình ng/s n ph m. hình sau: 6. Nh p kh u 2.000 kg nguyên li u s n xu t hàng xu t 1. Nh p kh u 100.000 spA. Giá CIF 6 USD/sp. Phí v n t i kh u; t ng giá tr nguyên li u nh p theo giá CIF là và b o hi m qu c t 0,5 USD/sp. Thu su t 20% 100.000 USD. Thu su t 10%. 2. Nh p kh u 20.000 spB. Giá F0B 10 USD/sp. Phí v n t i 7. Xu t kh u tr c ti p 15.000 spC. Giá CIF 25 USD/sp. Phí và b o hi m qu c t 0,8 USD/sp Thu su t 30% v n t i và b o hi m qu c t 1 USD/sp. Thu su t 3% 3. Nh n y thác nh p kh u 15.000 spA. Giá F0B 4 USD/sp. 8. Xu t kh u 30.000 spD. Giá F0B 18 USD/sp. Phí v n t i Phí v n t i và b o hi m qu c t 0,5 USD/sp và b o hi m qu c t 0,5 USD/sp. Thu su t 8% 4. y thác nh p kh u cho công ty K 4.000 spB. Giá F0B 5 9. y thác Xu t kh u 10.000 s n ph m C. Giá CIF 23 USD/sp. Phí v n t i và b o hi m qu c t 0,4 USD/sp USD/sp. Phí v n t i và b o hi m qu c t 0,8 USD/sp. 17 18 Khoa Th trư ng Ch ng khoán
Chia se tu http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Chia se tu http://Clubtaichinh.net Click GV. Tri u Kim Lanh 08/09/2010 BÀI 8 (tt) BÀI 9 10. Nh n y thác xu t kh u 20.000 s n ph m D. Giá CIF Trong kỳ tính thu , Công ty G có tình hình: 20 USD/s n ph m. Phí v n t i và b o hi m qu c t 1 Nh p kh u 1 t n nguyên li u j, thu nh p kh u tính USD/s n ph m. cho m i kg nguyên li u j là 24.000 ng 11. Xu t kh u tr c ti p 50.000 s n ph m D. Giá CIF 19 Nh p kh u 6.000 s n ph m B theo h p ng gia USD/s n ph m. (I+F) là 0.6 USD/s n ph m. S hàng công cho nư c ngoài. này s d ng v t tư nh p kh u ã n p thu nh p kh u 50.000 USD. Trong kỳ ã s d ng h t s nguyên li u j nói trên s n xu t 75.000 thành ph m A. 12. T giá do ngân hàng nhà nư c công b th i i m kê khai 19.000 VND/USD Xu t kh u 3.000 s n ph m B ã gia công, giá FOB 90.000 ng / s n ph m. Tính s thu xu t nh p kh u công ty AH ph i n p19 20 BÀI 9 (tt) Xu t kh u 50.000 s n ph m A trong s thành ph m nói trên, giá FOB 200.000 ng / s n ph m, (I+F) là 6.000 ng / s n ph m. Còn l i 25.000 s n ph m A bán cho công ty xu t nh p kh u MQ, giá bán 18.000 ng / s n ph m. Thu su t thu xu t kh u c a hàng A là 4% Hàng B có thu su t thu xu t kh u là 3%, thu su t thu nh p kh u là 20% Tính s thu xu t nh p kh u công ty G ph i n p 21 22 BÀI 11 BÀI 10 Trong kỳ kê khai thu , cơ s A có tình hình: Trong kỳ kê khai thu , cơ s M có tình hình: Nh p kh u 10.000 lít rư u nư c nguyên li u, s Mua 10.000 kg v t tư s n xu t bia. Giá mua là thu TT B ã n p khi nh p kh u là 250 tri u ng. 15.000 ng/kg. V t tư không thu c di n ch u thu tiêu th c bi t. Xu t kho 8.000 lít rư u nư c s n xu t 12.000 chai rư u lo i 500 Trong kỳ s n xu t ư c 65.000 lít bia hơi, ã s d ng h t s nguyên li u trên. Tiêu th ư c 40.000 lít bia 500, Bán 9.000 chai rư u giá ã có thu TT B là hơi. Giá bán ã có thu TT B là 5.600 ng/lít. 46.200 ng / chai Thu su t Thu tiêu th c bi t c a bia hơi là 40% Bi t thu su t Thu TT B c a rư u 500 là 65% Tính s thu tiêu th c bi t cơ s M ph i n p Tính s thu tiêu th c bi t cơ s A ph i n p. 23 24 Khoa Th trư ng Ch ng khoán
Chia se tu http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Chia se tu http://Clubtaichinh.net Click GV. Tri u Kim Lanh 08/09/2010 BÀI 12 (tt) BÀI 12 Xu t kho: 4.500 cây lo i 555 & 5.000 cây lo i Craven. Công ty Thăng Long s n xu t thu c lá, trong kỳ có các Trong ó: nghi p v kinh t phát sinh c th như sau: Bán cho thương nghi p: 2.000 cây 555 v i giá bán chưa Trong kỳ, công ty ã mua 20.000 kg nguyên li u thu c có thu TT B là 15.000 ng/cây & 3.000 cây Craven di n ch u thu TT B s n xu t 10.000 cây thu c lá v i giá 8.000 ng/cây. lo i 555, giá chưa có thu TTDB 4.000 ng/kg. Bi t Ký g i i lý 2.500 cây lo i 555 và 2.000 cây lo i r ng cu i kỳ còn các nguyên v t li u t n kho và s n Craven. n cu i kỳ, i lý m i bán ư c 1.500 cây lo i ph m d dang trong quá trình s n xu t. 555 và 1.000 cây thu c lo i Craven. Giá bán chưa có thu TT B: 20.000 ng/cây 555 và 10.000 ng/cây S n xu t và nh p kho: 5.000 cây 555 & 6.000 cây Craven. Craven. Thu su t thu TT B c a nguyên v t li u, thu c lá lo i 555 & thu c lá lo i Craven là 65%. Tính thu TT B mà công ty Thăng Long ph i n p 25 26 BÀI 14 tính thu BÀI 13 tính nh p kh u & TT B Trong kỳ kê khai thu , cơ s X có tình hình: Công ty M&N trong tháng 09/200x có các nghi p v kinh t sau: (tính ti n thu TT B & nh p kh u) Nh p kh u thu c lá s i nguyên li u, t ng giá CIF qui i là 400 tri u ng. Thu su t nh p kh u 30% Nh p kh u 100 t n nguyên li u v i giá 500 USD/t n, t S d ng s nguyên li u trên, s n xu t ư c 27.625 h p giá USD/VND 16.000. Thu su t thu nh p kh u là 30%. Thu su t thu TT B là 40%. thu c lá i u, g m 7.500 h p có u l c & 20.125 h p không u l c. Tiêu th 6.000 h p (12 gói / h p) thu c Xu t kho toàn b 100 t n NVL s n xu t s n ph m và lá i u có u l c & 11.000 không u l c. s n xu t ư c 400.000 sp (gi nh không có s n ph m d dang cu i kỳ và NVL dư th a). S s n ph m s n xu t Giá bán ã có thu TT B c a thu c có u l c là 99.000 thu c di n ch u thu TT B v i thu su t là 50%. ng/h p, không u l c là 66.000 ng/h p. Thu su t TT B c a thu c lá có u l c & không ul c Công ty ã bán 250.000 s n ph m v i giá bán chưa thu TT B là 5.000 ng/s n ph m. & thu c lá s i là 65%. 27 28 BÀI 15 tính thu BÀI 16 tính xu t kh u & TT B Trong kỳ kê khai thu , cơ s K có tình hình: Công ty ABC trong tháng 8/200x có tình hình Nh p kho thành ph m 80.000 s n ph m A (b bài) và kinh doanh như sau: 50.000 s n ph m B (b hàng vàng mã). Mua 20.000 kg thu c di n ch u thu TT B sn Xu t kho 75.000 s n ph m A và 40.000 spB , trong ó: xu t 10.000 s n ph m A, giá mua chưa thu TT B Tiêu th trong nư c 5.000 s n ph m A, 30.000 spB là 2.000 ng/kg, thu su t thu TT B là 50%. Còn l i xu t kh u, giá FOB 10USD/spA, 15USD/spB Trong tháng công ty s n xu t ch ư c 8.000 s n Giá bán ã có thu TT B trong nư c: 4.200 ng/s n ph m A v i s nguyên v t li u ã mua (không còn ph m A, 8.500 ng/s n ph m B. nguyên v t li u cu i kỳ) và 8.000 s n ph m B thu c Bài lá có thu su t xu t kh u là 10%, TT B là 40% di n ch u thu TT B (s n lư ng s n xu t th c t Hàng mã có thu su t xu t kh u 15%, TT B là 70% th p hơn so v i k ho ch). T giá NHNN công b th i i m kê khai là 19.000 29 30 Khoa Th trư ng Ch ng khoán