Các bài tập dạng thuế 3

Chia sẻ: Con Rắn | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:6

Thêm vào BST

Báo xấu

117
lượt xem 27
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Máy móc, thiết bị, vật tư thuộc loại trong nước chưa sản xuất được cần nhập khẩu để sử dụng trực tiếp cho hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ; máy móc, thiết bị, phụ tùng thay thế, phương tiện vận tải chuyên dùng và vật tư thuộc loại trong nước chưa sản xuất được cần nhập khẩu để tiến hành hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển mỏ dầu, khí đốt; tàu bay, dàn khoan, tàu thuỷ thuộc loại trong nước chưa sản xuất được cần nhập khẩu tạo tài sản cố định của doanh...

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Các bài tập dạng thuế 3

Chia se tu http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Chia se tu http://Clubtaichinh.net Click GV. Tri u Kim Lanh 08/09/2010 BÀI 28 BÀI 28: YÊU C U 1. Tính s thu GTGT mà công ty Y ph i n p theo hai PP. s n xu t ư ng tinh luy n, trong tháng 4/200x công ty Y ã thu mua 3.000 t n mía c a nông dân, 2. Tính s VAT mà công ty Y ph i n p theo hai phương giá thu mua là 1.000.000 ng/t n. pháp. N u bi t r ng công ty Y ư c nhà nư c cho phép kh u tr 4% trên t ng giá tr nguyên v t li u mua Công ty Y ã s n xu t ư c 500 t n ư ng tinh vào n u có y b n kê khai mua NVL c a nông dân luy n và bán cho h th ng siêu th Co-op Mart v i nh m khuy n khích công ty mua NVL c a nông dân. giá bán 8.000.000 ng/t n. 3. Tính s VAT mà công ty Y ph i n p theo 2 PP. N u bi t ư ng tinh luy n là m t hàng ch u thu GTGT 5%. trong tháng, công ty Y ã u tư thêm m t s thi t b Mía mà công ty Y thu mua c a nông dân có b n kê tr giá 2 t ng nh m nâng cao ch t lư ng s n ph m khai thu mua hàng nông s n. s n xu t. Thu su t VAT c a s thi t b nói trên là 10%. 55 56 BÀI 29 BÀI 29 (tt) T i nhà máy thu c lá K có các s li u sau ây: Bi t r ng: Nhà máy thu c lá K nh p kh u thu c lá ã c t thành Thu su t thu xu t kh u là 2%, thu su t thu si làm nguyên li u s n xu t thu c lá i u có u nh p kh u là 30%. Thu su t VAT cho s i thu c là l c. T ng giá tr hàng nh p kh u theo giá CIF là 16 t 5%, thu c lá thành ph m là 10%. ng. Thu su t thu TTB c a thu c lá thành ph m & Nhà máy s d ng 60% nguyên li u ưa vào ch bi n thu c lá s i là 65%. Phí b o hi m và v n chuy n t o ra 300.000 cây thu c lá thành ph m. qu c t chi m 2% giá CIF. Nhà máy xu t kh u 180.000 cây thu c lá thành ph m Yêu c u: (bi t r ng DN tính VAT theo PPKT) v i giá CIF là 78.000 ng/cây; bán trong nư c 50.000 Tính ti n thu các lo i cây thu c lá v i giá chưa VAT là 90.750 ng / cây. 57 58 BÀI 30 BÀI 30: (tt) Trong tháng 4/200x, NHTMCP M có các s li u v ho t Thu GTGT u vào cho t t c các ho t ng ch u ng kinh doanh như sau ( VT: tri u ng) thu và không ch u thu là 4.000. Doanh s ho t ng tín d ng: 15.000 Thu GTGT u ra c a các d ch v thu c di n ch u thu theo phương pháp kh u tr là 580. Thu lãi ti n g i: 1.000 Ngân hàng không h ch toán riêng ư c s thu Doanh thu d ch v thanh toán và ngân qu : 5.000 GTGT u vào ư c dùng kh u tr cho các ho t (không bao g m lãi ti n g i). ng ch u thu và không ch u thu GTGT. Doanh thu v d ch v tư v n và môi gi i: 800. Yêu c u: xác nh s ti n thu GTGT mà Ngân Doanh thu v kinh doanh vàng & ngo i t : 3.500. hàng ph i n p trong tháng. L i nhu n kinh doanh vàng & ngo i t là 200. 59 60 Khoa Th trư ng Ch ng khoán
Chia se tu http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Chia se tu http://Clubtaichinh.net Click GV. Tri u Kim Lanh 08/09/2010 Bài 32: BÀI 31 Gi thi t r ng công ty ABC th c hi n các ho t ng dư i ây trong năm 1999 NHTM A trong kỳ tính thu có các s li u sau: Mua vào Giá mua Thu lãi ti n vay, ti n g i: 17.000 tri u ng 1. Ô tô m i
Chia se tu http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Chia se tu http://Clubtaichinh.net Click GV. Tri u Kim Lanh 08/09/2010 BÀI 36 Trong năm 200x công ty A ký h p ng cho công ty B thuê nhà xư ng, có thu ti n trư c trong 10 năm là 100 tri u ng. Hãy xác nh doanh thu và chi phí c a công ty A i v i ho t ng cho thuê nhà trong năm 200x? (Bi t r ng chi phí h p lý ho t ng cho thuê nhà năm 200x là 5 tri u). a) Doanh thu: 10 tri u, chi phí : 5 tri u. b) Doanh thu: 100 tri u, chi phí : 5 tri u. c) Doanh thu: 100 tri u, chi phí : 50 tri u d) Câu a và c u úng. 67 68 Bài 37: Doanh nghi BÀI 37 (tt) p s n xu t hoá m ph m, trong quý II/200x có các s li u sau: 4. Giá bán chưa có thu 70.000 ng / chai s a t m; 160.000 ng / chai thu c nhu m; 6.000 ng / c c 1. S n ph m s a t m, thu c nhu m & xà bông c c, có s xà bông. lư ng s n ph m t n kho u quý theo th t là 400 chai, 188 chai, 500 c c. S dư s n ph m xu t bán u 5. S a t m, thu c nhu m, xà bông có chi phí qu n lý chi quý chưa xác nh tiêu th 25 chai, 262 chai, 100 c c. doanh nghi p tính cho 1 s n ph m là 2.000 ng; 8.000 ng; 800 ng. Chi phí bán hàng cho 1 s n Chi S lư ng s n ph m t n kho cu i quý là 100 chai, 100 chai, 1.400 c c. ph m là 1.000 ng; 1.500 ng; 500 ng. 2. Giá v n i v i t ng m t hàng là 45.000 ng/chai 6. S lư ng s n ph m hoàn thành nh p kho trong quý II: 1.200 chai s a t m, 3.400 chai thu c nhu m & 14.000 s a t m; 110.000 ng/chai thu c nhu m & 3.300 c c xà bông. ng/c c xà bông. 7. Doanh nghi p tính thu GTGT theo PP kh u tr . 3. Thu su t GTGT là 10%; thu su t thu TNDN là 25%69 70 BÀI 38 BÀI 37 – YÊU C U Hãy xác nh thu TNDN ph i n p trong năm c a a. Tính thu thu nh p doanh nghi p mà doanh nghi p Công ty TNHH Thuỳ Dương chuyên s n xu t A t m n p ngân sách nhà nư c trong quý. hàng tiêu dùng, qua các d li u sau: (bên dư i). b. Doanh nghi p d ki n th c hi n “khuy n mãi s a Bi t r ng: t m b ng cách gi nguyên giá bán & trên m i chai s a t m kèm theo m t d u g i; mua 6 c c xà bông Thu su t thu GTGT 10% ch tr ti n 5 c c” thì s n lư ng tiêu th trong quý 2 Thu su t thu TNDN 25% c a 2 m t hàng trên d ki n s tăng g p ôi. Thu su t thu xu t kh u 01% Hãy tính l i s thu thu nh p doanh nghi p ⇒ ơn v không có hàng t n kho u kỳ ph i n p, bi t r ng giá v n c a 1 d u g i khuy n mãi là 4.000 ng. Tính thu GTGT theo PP kh u tr . 71 72 Khoa Th trư ng Ch ng khoán
Chia se tu http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Chia se tu http://Clubtaichinh.net Click GV. Tri u Kim Lanh 08/09/2010 Xu t bán trong năm: 6 tháng cu i năm BÀI 38: TÌNH HÌNH TIÊU TH HÀNG HOÁ VT: ng / s n ph m S n xu t & nh p kho: 100.000 thành ph m. Bán cho công ty TM 15.000 s n ph m; giá bán 120.000 Xu t bán trong năm: 6 tháng u năm Ký g i qua i lý bán l 14.000 sp; giá bán thanh toán 135.300, cu i năm t n kho t i i lý 4.000 s n ph m. Bán cho công ty TM 10.000 s n ph m; giá bán Bán l 5.000 s n ph m; giá bán 135.300 (chưa thu ) 120.000 ng/s n ph m. Xu t kh u tr c ti p 20.000 sp; giá CIF 150.000 Tiêu th qua i lý bán l 13.000 s n ph m; giá bán thanh toán 143.000 ng/s n ph m. Xu t bi u, t ng thư ng, tiêu dùng n i b 5.000 s n ph m (xác nh theo giá s n ph m tiêu th cùng kỳ U thác xu t kh u qua công ty xu t nh p kh u trên th trư ng 120.000) 12.000 s n ph m; giá CIF 150.000 ng/s n Xu t i s n ph m l y v t tư hàng hoá khác 5.000 s n ph m, (I+F) 1.500 ng/s n ph m. ph m, giá tính thu là 120.000. 73 74 Chi phí s n xu t kinh doanh phát sinh BÀI 38: Chi phí qu n lý doanh nghi p Giá thành s n xu t c a 95.000 s n ph m: 6.175 tri u. Chi phí nhân viên 350 tri u ng Chi phí bán hàng: Kh u hao tài s n c nh 120 tri u ng, trong ó 20 tri u là ph n kh u hao tài s n c nh ã h t so Chi tr ti n hoa h ng 3% trên giá bán cho i lý bán v i nguyên giá. hàng. Chi phí u thác xu t kh u cho công ty xu t nh p kh u 5% trên giá FOB Thu môn bài, thu nhà t, các lo i l phí 80 tri u (I+F) i v i hàng xu t kh u là 1.500 ng/s n ph m. Th c chi v s a ch a tài s n c nh trong năm Chi phí óng gói, v n chuy n, gi i thi u b o hành s n 100 tri u ng. ph m, hàng t n kho 15 tri u ng. Chi phí v t li u, d ng c , dùng cho văn phòng, Lương & ph c p cho nhân viên bán hàng 158 tri u. i n tho i, fax, h i ngh , ti p khách, công tác phí… 200 tri u ng. Chi phí khác 80 tri u ng. 75 76 BÀI 39 BÀI 38: CHI PHÍ (tt) Trong Trong năm, doanh nghi p B có các s li u sau Thu nh p khác: 1. Th ng kê v s n lư ng hàng hoá trong năm như sau: Thu lãi ti n g i 250 tri u ng. Ch tiêu Sp A Sp B Lãi chia t ho t ng liên doanh s n xu t 460 tri u T n kho thành ph m ( ã n p thu thu nh p doanh nghi p trư c khi chia). + u kỳ 200 100 Chi phí khác: + Cu i kỳ 50 150 Ti n ph t do vi ph m h p ng thanh toán ti n hàng S n xu t hoàn thành 2.200 3.500 30 tri u ng. Xu t bán chưa xác nh tiêu th Ph t do tr h n n p thu 10 tri u ng. + u kỳ 100 200 Hao h t v t tư trong kho do cá nhân gây ra 120 tri u + Cu i kỳ 50 350 77 78 Khoa Th trư ng Ch ng khoán
Chia se tu http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Chia se tu http://Clubtaichinh.net Click GV. Tri u Kim Lanh 08/09/2010 BÀI 39 (tt) BÀI 40 Trong kỳ tính thu , cơ s A mua vào 100 s n ph m, 2. Chi phí qu n lý doanh nghi p là 15.96 tri u ng phân tiêu th ư c 40 s n ph m theo hình th c tr ti n b cho 2 lo i s n ph m trên theo s lư ng tiêu th ngay, 20 s n ph m theo hình th c tr góp (khách hàng trong kỳ. tr ti n làm 6 l n), ti n lãi công ty có ư c do vi c bán 3. Chi phí bán hàng cho 1 s n ph m A 2.000 ng, 1 s n tr góp này là 300.000 ng/sp; bán n i b 30 s n ph m B là 1.500 ng ph m, giá bán 1,8 tri u ng/sp. 4. Giá thành s n xu t 40.000 ng/spA; 22.000 ng/spB Bi t giá bán lo i hàng này (thanh toán m t l n) là 3,3 5. Giá bán 63.000 ng/spA; 42.000 ng/spB tri u ng/sp. Giá mua thanh toán c a công ty ( y ch ng t u vào h p l ) là 2,2 tri u ng/sp. Thu 6. Thu su t GTGT là 5%. Thu su t thu TNDN là 25% su t VAT c a s n ph m là 10% 7. Doanh nghi p tính VAT theo phương pháp kh u tr . Tính s thu GTGT, thu thu nh p DN cơ s A ph i n p Yêu c u: tính thu thu nh p doanh nghi p ph i n p trong kỳ theo hai phương pháp tính thu GTGT. 79 80 BÀI 41 Tiêu th trong năm, VT: ng / s n ph m S n ph m A: 100.000 s n ph m; trong ó có: Trích tài li u năm 200x c a Doanh nghi p Ánh Hoàng Mua tài s n c nh dùng trong s n xu t kinh 40.000 s n ph m bán giá thanh toán là 68.200 doanh, giá mua chưa VAT: 1.200 tri u ng. 60.000 s n ph m bán v i giá thanh toán là 55.000 Mua v t tư dùng vào s n xu t, giá mua ã có VAT: S n ph m B: 44.000 s n ph m; trong ó có: 572 tri u ng. 14.000 s n ph m bán v i giá có thu là 71.500 S n xu t hoàn thành: 100.000 A; 80.000 B. (trong ó bán n i b 4.000 s n ph m; giá 20.000) Các nghi p v phát sinh u có ch ng t h p l . 30.000 s n ph m bán giá thanh toán là 77.000 Thu su t VAT các m t hàng mua, bán u là 10% Thu su t thu thu nh p doanh nghi p: 25% BÀI 41 Tính VAT & thu thu nh p doanh nghi p ph i n p 81 82 BÀI 42: xác nh chi phí ư c tr Chi phí s n xu t kinh doanh, VT: tri u ng xác V t li u chính: t ng giá xu t kho 1.520; ph li u 1. Kh u hao tài s n c nh: 65 tri u ng, trong ó thu h i: 3. V t li u ph : t ng giá xu t kho 392. ph n kh u hao vư t m c quy nh là 15 tri u. Chi phí kh u hao tài s n c nh: 210. 2. Chi phí v t tư 300 tri u, trong ó ph n chi vư t T ng chi ti n lương th c t : 2.400. Trích theo nh m c tính thành ti n là 20 tri u ( nh m c do giám c xây d ng & phê duy t). lương 20% Chi phí s a ch a l n tài s n c nh 20, s ưc 3. Chi ti n lương: 50 tri u phân b : 5 4. Chi phí u tư xây d ng cơ b n: 100 tri u. Chi tr lãi ti n vay 60. Chi phí cho tiêu th 79. 5. Trích l p các qu d phòng: 20 tri u. Chi phí qu n lý khác 149. 6. Chi ti n ph t vay n quá h n: 10 tri u. 83 84 Khoa Th trư ng Ch ng khoán
Chia se tu http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Chia se tu http://Clubtaichinh.net Click GV. Tri u Kim Lanh 08/09/2010 BÀI 42 (tt) BÀI 42 (tt) 15. L phí c u phà: 5 tri u 7. Chi phí v n chuy n hàng hóa n nơi tiêu th : 15 tri u 16. Chi tr c p thôi vi c (theo ch ): 5 tri u 8. Chi s a ch a l n tài s n c nh: 20 tri u (trong khi chi phí trích trư c s a ch a l n TSC là 25 tri u). 17. Chi tr c p m t vi c: 4 tri u. 9. Chi nghiên c u khoa h c: 20 tri u 18. Chi d ch v mua ngoài ( i n, nư c): 10 tri u 10. Chi n p b o hi m xã h i: 7.5 9 tri u; 19. Chi thư ng cu i năm: 15 tri u. 11. Chi n p b o hi m y t : 1,5 tri u; 20. Lãi vay ph i tr cho ngân hàng: 15 tri u. 12. Kinh phí công oàn: 1 tri u; Chi t thi n: 20 tri u. 21. Chi phí b o hành s n ph m: 4 tri u 13. B o hi m th t nghi p: 0.5 tr . 22. Chi tr c p khó khăn t xu t: 3 tri u. 14. Thu môn bài: 3 tri u. Thu GTGT ã n p: 30 tri u. Các kho n chi trên u có ch ng t h p l . 86 85 BÀI 43 Tình hình tiêu th trong năm BÀI 43: Chi phí s n xu t kinh doanh S Giá thanh toán 1. V t li u chính s d ng 72.000 kg, giá th c t xu t kho Quí • Trích tài li u năm lư ng ng / s n ph m 25.000 ng/kg, t ng giá tr ph li u thu h i: 10 tri u 200x c a doanh 1 30.000 55.000 2. V t li u s d ng có t ng giá th c t xu t dùng 200 tri u nghi p H i Tri u 3. Chi phí kh u hao tài s n c nh 150 tri u. 2 16.000 46.200 • S n xu t hoàn 4. Chi ti n lương tr c ti p, bình quân 2,5 tri u/L /tháng, v i thành: 100.000 2 4.000 49.500 s n lư ng nh m c 100sp/L /tháng. Trích theo lương 20% s n ph m. 3 20.000 52.800 5. Chi phí lương gián ti p 50 tri u. Trích theo lương 20% • Xác nh s thu 6. Chi phí cho giai o n tiêu th h t 22 tri u. 4 20.000 49.500 thu nh p doanh 7. Chi khác b ng ti n 42 tri u, trong có 22 tri u không h p l . nghi p ph i n p Quí 4: có 5.000 s n ph m n 8. N p ph t do vi ph m h p ng kinh t s ti n 8,5 tri u . (thu su t 25%). cu i năm chưa thu ư c ti n 87 88 BÀI 44 Doanh nghi p B (thu c lo i v a & nh ) có 120 nhân viên, t ng qu lương th c t chi trong năm 200x là 14,112 t ng. Doanh nghi p tr lương cho nhân viên theo h s chu n (h s 1), trong ó: 50 nhân viên hư ng lương hs1 30 nhân viên hư ng lương hs2 20 nhân viên hư ng lương hs3 15 nhân viên hư ng lương hs5 05 nhân viên hư ng lương hs7 89 90 Khoa Th trư ng Ch ng khoán