i
GIÁO TRÌNH
MÔ ĐUN
Tên môn học:
KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP 4
GIÁO TRÌNH
MÔ ĐUN
Tên môn học:
GIÁO TRÌNH
MÔ ĐUN
Tên môn học:
KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP 4
ii
LỜI GIỚI THIỆU
Là mô đun đƣợc bố trí sau khi học xong các môn chuyên ngành và song song
với môn kế toán doanh nghiệp.
Kế toán doanh nghiệp 4 là mô đun chuyên môn bắt buộc chính trong chƣơng
trình đào tạo nghề kế toán doanh nghiệp.
Xin gửi lời cảm ơn đến Ban giám hiệu, các quý doanh nghiệp, công ty; Khoa
Đại cƣơng, các đơn vị và quý thầy cô trong và ngoài trƣờng đã tham gia đóng góp xây
dựng giáo trình này.
Cần Thơ, ngày……tháng……năm………
Tham gia biên soạn
1. Chủ biên: Ths.Trần Thị Hồng Châu
iii
CHƢƠNG 1. KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ NGOẠI TỆ VÀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
XUẤT NHẬP KHẨU ................................................................................................................ 1
1. NHữNG VấN Đề CHUNG Về HOạT ĐộNG KINH DOANH XUấT NHậP KHẩU .................................... 1
1.1 Đặc điểm của hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu .................................................. 1
1.2 Các phƣơng thức kinh doanh xuất nhập khẩu ............................................................. 1
1.3 Giá cả và tiền tệ của việc sử dụng trong xuất nhập khẩu ............................................ 1
2. Kế TOÁN NGHIệP Vụ XUấT KHẩU HÀNG HOÁ ........................................................................... 2
2.1 Những vấn đề chung về xuất khẩu hàng hoá ............................................................... 2
2.2 Kế toán nghiệp vụ Xuất khẩu trực tiếp ......................................................................... 3
2.3 Kế toán nghiệp vụ Xuất khẩu uỷ thác........................................................................... 4
3. Kế TOÁN NGHIệP Vụ NHậP KHẩU ............................................................................................ 5
3.1 Những vấn đề chung về nhập khẩu hàng hoá .............................................................. 5
3.2 Nhập khẩu hàng trực tiếp ............................................................................................. 6
3.3 Nhập khẩu hàng uỷ thác ............................................................................................... 7
4. BÀI THựC HÀNH ứNG DụNG ................................................................................................... 9
5. KIểM TRA ............................................................................................................................. 9
CHƢƠNG 2. KẾ TOÁN THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ .......................................................... 10
1. Kế TOÁN HOạT ĐộNG KINH DOANH NHÀ HÀNG .................................................................... 10
1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh nhà hang ................................................................ 10
1.2 Kế toán hoạt động kinh doanh nhà hàng ................................................................... 12
2. Kế TOÁN HOạT ĐộNG KINH DOANH KHÁCH SạN ................................................................... 13
2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh khách sạn ............................................................... 13
2.2 Kế toán hoạt động kinh doanh khách sạn .................................................................. 14
3. Kế TOÁN HOạT ĐộNG KINH DOANH DU LịCH ........................................................................ 19
3.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh du lịch .................................................................... 19
3.2 Kế toán hoạt động kinh doanh du lịch ....................................................................... 23
4. Kế TOÁN HOạT ĐộNG KINH DOANH VậN TảI .......................................................................... 25
4.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh vận tải .................................................................... 25
4.2 Kế toán hoạt động kinh doanh vận tải ....................................................................... 27
CHƢƠNG 3. KẾ TOÁN NGÂN HÀNG ............................................................................... 29
1. TỔ CHỨC CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TRONG NGÂN HÀNG KINH
DOANH ................................................................................................................................ 29
1.1 KHÁI QUÁT VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG KINH DOANH:...................................... 29
1.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN NHKD: .................................................................... 30
1.3 TỔ CHỨC CHỨNG TỪ VÀ QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ TRONG KẾ
TOÁN NHKD. .................................................................................................................. 31
1.4 TỔ CHỨC VẬN DỤNG HỆ THỐNG TÀI KHOẢN: .................................................. 37
1.5 TỔ CHỨC VẬN DỤNG HÌNH THỨC KẾ TOÁN NGÂN HÀNG .............................. 41
2. KẾ TOÁN NGÂN QUỸ, TIỀN GỬI, CÁC KHOẢN ĐẦU TƢ, NGHIỆP VỤ HUY
ĐỘNG VÀ CẤP TÍN DỤNG ................................................................................................ 41
2.1 KẾ TOÁN NGÂN QUỸ ............................................................................................... 41
2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI VÀ CÁC KHOẢN ĐẦU TƢ CHỨNG KHOÁN CỦA NHKD .. 44
2.3 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN ............................................................... 51
3. Kế TOÁN VAY VốN CÁC Tổ CHứC TÍN DụNG KHÁC ................................................................ 56
3.1 Tài khoản sử dụng ...................................................................................................... 56
3.2 Chứng từ sử dụng ....................................................................................................... 56
3.3 Các trƣờng hợp hạch toán chủ yếu ............................................................................ 56
3.4 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ CẤP TÍN DỤNG ................................................................. 58
4. KẾ TOÁN CÁC HÌNH THỨC THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT................ 71
4.1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG ........................................................................................ 71
iv
4.2 KẾ TOÁN CÁC HÌNH THỨC THANH TOÁN HIỆN ĐANG ÁP DỤNG Ở VIỆT NAM
.......................................................................................................................................... 74
5. KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG .................. 90
5.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHƢƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC
NGÂN HÀNG ................................................................................................................... 90
5.2 THANH TOÁN LIÊN HÀNG NỘI BỘ ........................................................................ 90
5.3 THANH TOÁN BÙ TRỪ .......................................................................................... 105
6. HANH TOÁN BÙ TRỪ ĐIỆN TỬ LIÊN NGÂN HÀNG .............................................. 106
7. KẾ TOÁN NGOẠI TỆ VÀ KINH DOANH VÀNG, BẠC ĐÁ QUÝ ............................. 120
7.1 KẾ TOÁN NGOẠI TỆ............................................................................................... 120
7.2 Kế toán nghiệp vụ kinh doanh vàng bac, đá quý: .................................................... 125
CHƢƠNG 4. KẾ TOÁN TỔNG HỢP TRONG DOANH NGHIỆP ................................ 128
1. VậN DụNG Hệ THốNG TÀI KHOảN Kế TOÁN ......................................................................... 128
2. VậN DụNG HÌNH THứC GHI Sổ Kế TOÁN .............................................................................. 128
3. Tổ CHứC HạCH TOÁN Kế TOÁN THEO CÁC PHÂN Hệ Kế TOÁN .............................................. 128
3.1 Kế toán Vật tƣ hàng hoá .......................................................................................... 128
3.2 Kế toán tài sản cố định............................................................................................. 128
3.3 Kế toán tiền lƣơng .................................................................................................... 128
4. Kế TOÁN CHI PHÍ SảN XUấT VÀ GIÁ THÀNH SảN PHẩM ........................................................ 128
5. Kế TOÁN BÁN HÀNG VÀ CUNG CấP DịCH Vụ ....................................................................... 128
6. Kế TOÁN PHảI THU, PHảI TRả VÀ NGUồN VốN CHủ Sở HữU ................................................... 128
7. Kế TOÁN TIềN MặT, TIềN GửI NGÂN HANG .......................................................................... 128
8. Kế TOÁN XUấT NHậP KHẩU ................................................................................................ 128
9. Kế TOÁN XÁC ĐịNH KếT QUả KINH DOANH ........................................................................ 128
10. LậP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIệP ............................................................. 128
CHƢƠNG 5. THỰC HÀNH KTDN TRÊN PHẦN MỀM KẾ TOÁN ............................. 133
1. TạO CƠ Sở Dữ LIệU............................................................................................................. 133
2. THIếT LậP Hệ THốNG TÀI KHOảN ........................................................................................ 133
3. KHAI BÁO DANH MụC ....................................................................................................... 133
4. NHậP Số DƢ BAN ĐầU ........................................................................................................ 133
5. NHậP Dữ LIệU Kế TOÁN ...................................................................................................... 133
5.1 - Kế toán tiền mặt tại quỹ ......................................................................................... 133
5.2 - Kế toán tiền gửi ngân hàng .................................................................................... 133
5.3 - Kế toán mua hàng .................................................................................................. 133
5.4 - Kế toán chi tiết TSCĐ ............................................................................................ 133
5.5 - Kế toán tiền lƣơng ................................................................................................. 133
5.6 - Kế toán chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm ................................................... 133
5.7 - Kế toán bán hàng ................................................................................................... 133
5.8 - Kế toán xác định kết quả........................................................................................ 133
6. THựC HIệN CÁC BÚT TOÁN KếT CHUYểN ............................................................................ 133
7. XEM VÀ IN CÁC BÁO HIểU ................................................................................................. 133
v
CHƢƠNG TRÌNH MÔ ĐUN
Tên môn học: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP 4
Mã số mô đun: MĐ 32
Thời gian mô đun: 135 giờ (Lý thuyết:45 giờ, Thực hành: 85giờ; kiểm tra: 5giờ)
I. VỊ TRÍ, TÍNH CHẤT CỦA MÔ ĐUN:
- Vị trí: Mô đun thực hành kế toán tài chính doanh nghiệp là một mô đun thực hành
nghề rất quan trọng trong chƣơng trình đào tạo nghề kế tóan, đƣợc học sau các môn
các mô đun kế toán doanh nghiệp 1, 2. 3
- Tính chất: Mô đun kế toán doanh nghiệp 4 là mô đun thực hành nghề bắt buộc để cho
ra sản phẩm cuối cùng của công tác kế toán
II. MỤC TIÊU MÔ ĐUN:
- Kiến thức:
+ Hạch toán đƣợc nghiệp vụ kế toán xuất nhật khẩu
+ Vận dụng đƣợc các kiến thức đã học về kế toán doanh nghiệp trong các mô
đun kế toán đã học trong việc thực hiện thực hiện nghiệp vụ kế toán tổng hợp toàn
doanh nghiệp
+ Vận dụng đƣợc các kiến thức kế toán đã học vào ứng dụng các phần mềm kế toán.
- Kỹ năng:
+ Giải quyết đƣợc những vấn đề về chuyên môn kế toán và tổ chức đƣợc công
tác kế toán – tài chính trong doanh nghiệp;
+ Lập đƣợc chứng từ, kiểm tra, phân loại, xử lý chứng từ kế toán;
+ Sử dụng đƣợc chứng từ kế toán trong ghi sổ kế toán chi tiết và tổng hợp;
+ Lập đƣợc các báo cáo tài chính theo quy định
+ Sử dụng thành thạo phần mềm kế toán và áp dụng đƣợc vào thực tiễn công
tác kế toán.
+ Kiểm tra đánh giá đƣợc công tác kế toán tài chính trong doanh nghiệp
- Năng lực tự chủ và chịu trách nhiệm: Tuân thủ chế độ kế toán doanh nghiệp
hiện hành
III. NỘI DUNG MÔ ĐUN
Số
TT
Tên các bài trong mô đun
Thời gian (giờ)
Tổng
số
Lý
thuyết
Thực
hành
Kiểm
tra
1
Kế toán nghiệp vụ ngoại tệ
Và hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu
- Những vấn đề chung về hoạt động kinh doanh
xuất nhập khẩu
- Kế toán nghiệp vụ nhập khẩu
- Kế toán nghiệp vụ xuất khẩu hàng hoá
- Bài thực hành ứng dụng
21
15
5
1
2
Kế toán thƣơng mại dịch vụ
Kế toán hoạt động kinh doanh nhà hàng
Kế toán hoạt động kinh doanh khách sạn
21
15
5
1