LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH LẬP BÁO CÁO THUẾ

Chia sẻ: Phan Tuấn Nam | Ngày: | Loại File: PPTX | Số trang:27

Thêm vào BST

Báo xấu

170
lượt xem 31
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Kỳ lập báo cáo tài chính năm Là năm dương lịch hoặc kỳ kế toán năm là 12 tháng tròn sau khi thông báo cho cơ quan thuế TH đặc biệt có thể ngắn hoặc dài hơn 12 tháng nhưng không quá 15 tháng Kỳ lập báo cáo tài chính giữa niên độ Mỗi quý của năm tài chính (không gồm quý IV) Kỳ lập báo cáo tài chính khác Tuần, tháng, 6 tháng, 9 tháng... Đơn vị kế toán bị chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động, phá sản....

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH LẬP BÁO CÁO THUẾ

FAA Chương 12: LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH LẬP BÁO CÁO THUẾ GV: NGUYỄN THANH TÙNG FAA.EDU.VN
FAA Mục tiêu chương 12 1 2 3
FAA Nội dung 1. Lập Báo cáo tài chính i. Các khái niệm ii. Lập Bảng cân đối kế toán iii. Lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2. Lập báo cáo thuế GTGT i. Quy trình lập báo cáo thuế GTGT ii. Lưu đồ chứng từ iii. Thực hành trên Excel 2010
FAA 1.1. Các khái niệm v Mục đích của báo cáo tài chính v Hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp v Yêu cầu lập và trình bày BCTC v Nguyên tắc lập và trình bày BCTC v Kỳ lập báo cáo tài chính v Thời hạn nộp báo cáo tài chính v Nơi nhận báo cáo tài chính
FAA Mục đích của BCTC v Cung cấp thông tin của một DN về: § Tài sản § Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu § Doanh thu, thu nhập khác, chi phí kinh doanh và chi phí khác § Lãi, lỗ và phân chia kết quả kinh doanh § Thuế và các khoản nộp Nhà nước § Tài sản khác có liên quan đến đơn vị kế toán § Các luồng tiền.
FAA Hệ thống BCTC của doanh nghiệp v Báo cáo tài chính năm § Bảng cân đối kế toán § Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh § Báo cáo lưu chuyển tiền tệ § Bản thuyết minh báo cáo tài chính v Báo cáo tài chính giữa niên độ (đầy đủ) v Báo cáo tài chính giữa niên độ (tóm lược)
FAA Yêu cầu lập và trình bày BCTC v Tuân thủ chuẩn mục kế toán số 21 § Trung thực và hợp lý § Lựa chọn và áp dụng các chính sách kế toán phù hợp với qui định của từng chuẩn mực kế toán v Căn cứ vào số liệu sau khi khoá sổ kế toán v Đúng nội dung, phương pháp và trình bày nhất quán giữa các kỳ kế toán v Phải được người lập, kế toán trưởng và người đại diện theo pháp luật của đơn vị kế toán ký, đóng dấu của đơn vị.
FAA Nguyên tắc lập và trình bày BCTC v Tuân thủ sáu nguyên tắc quy định tại Chuẩn mực kế toán số 21: • Hoạt động liên tục • Cơ sở dồn tích • Nhất quán • Trọng yếu • Tập hợp • Bù trừ và có thể so sánh v Việc thuyết minh BCTC phải căn cứ vào yêu cầu trình bày thông tin quy định trong các chuẩn mực v Các thông tin trọng yếu phải được giải trình
FAA Kỳ lập báo cáo tài chính v Kỳ lập báo cáo tài chính năm § Là năm dương lịch hoặc kỳ kế toán năm là 12 tháng tròn sau khi thông báo cho cơ quan thuế § TH đặc biệt có thể ngắn hoặc dài hơn 12 tháng nhưng không quá 15 tháng v Kỳ lập báo cáo tài chính giữa niên độ § Mỗi quý của năm tài chính (không gồm quý IV) v Kỳ lập báo cáo tài chính khác § Tuần, tháng, 6 tháng, 9 tháng... § Đơn vị kế toán bị chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động, phá sản.
FAA Thời hạn nộp báo cáo tài chính v Đối với doanh nghiệp nhà nước § Thời hạn nộp báo cáo tài chính quý § Thời hạn nộp báo cáo tài chính năm v Đối với các loại doanh nghiệp khác v Đơn vị kế toán là doanh nghiệp tư nhân và công ty hợp danh v Đơn vị kế toán trực thuộc
FAA Nơi nhận báo cáo tài chính Nơi nhận báo cáo CÁC LOẠI Kỳ lập Cơ Cơ quan Cơ DN Cơ quan DOANH NGHIỆP báo quan tài Thuế quan cấp đăng ký (4) cáo chính (2) Thống trên kinh kê (3) doanh 1.Doanh nghiệp Quý, x x x x x Nhà nước Năm (1) 2. Doanh nghiệp có Năm x x x x x vốn đầu tư nước ngoài 3. Các loại doanh Năm x x x x nghiệp khác
FAA 1.2. Lập Bảng cân đối kế toán v Bước 1: Thiết kế theo mẫu v Bước 2: Xác định dữ liệu nguồn v Bước 3: Đánh mã số tương ứng lên Bảng CDPS v Bước 4: Lập công thức thống kê số liệu v Bước 5: Hoàn thiện, định dạng trang in.
FAA Bước 1: Thiết kế theo mẫu
FAA Bước 2: Xác định dữ liệu nguồn 1. Bảng cân đối số phát sinh 2. Các báo cáo tổng hợp chi tiết 3. Bảng cân đối kế toán năm trước BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM NAY
FAA Bước 3: Đánh mã số tương ứng lên Bảng CDPS Đánh mã số của Bảng CDKT cho các TK loại 1 4
FAA Bước 4: Lập công thức thống kê số liệu v Lập công thức chung cho các khoản mục § Sử dụng hàm SUMIF v Điều chỉnh công thức các khoản mục ghi âm (xem file bài tập thực hành chương 12) v Lập công thức riêng cho các khoản mục phải cộng số dư Nợ/Có trên BC tổng hợp chi tiết. (BảngCDPS đã bù trừ Nợ & Có theo tài khoản tổng hợp)
FAA 1.3. Lập báo cáo KQHDKD v Bước 1: Thiết kế theo mẫu v Bước 2: Xác định dữ liệu nguồn v Bước 3: Đánh mã số tương ứng lên Bảng CDPS v Bước 4: Lập công thức thống kê số liệu v Bước 5: Hoàn thiện, định dạng trang in.
FAA Bước 1: Thiết kế theo mẫu
FAA Lưu ý v “Mã số” ghi ở cột 2 dùng để cộng khi lập báo cáo tài chính tổng hợp hoặc báo cáo tài chính hợp nhất. v Số hiệu ghi vào cột 3 “Thuyết minh” của báo cáo thể hiện số liệu chi tiết của chỉ tiêu này trong Bản thuyết minh báo cáo tài chính năm. v Số liệu ghi vào cột 5 “năm trước” của báo cáo kỳ này năm nay được căn cứ vào số liệu ghi ở cột 4 «Năm nay» của từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này năm trước.
FAA Bước 2: Xác định dữ liệu nguồn 1. Bảng cân đối số phát sinh 2. Báo cáo KQHDKD năm trước BÁO CÁO KQHDKD NĂM NAY