UBND TỈNH BÌNH DƢƠNG
TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT
TÔ THÚY AN
NHN DIỆN VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO
TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TRA, KIM TRA THU
ĐỐI VI DOANH NGHIP NH DƢƠNG
CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN
MÃ SỐ: 8340301
LUẬN VĂN THẠC SĨ
BÌNH DƢƠNG - Năm 2020
UBND TỈNH BÌNH DƢƠNG
TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT
TÔ THÚY AN
NHN DIỆN VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO
TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TRA, KIM TRA THU
ĐỐI VI DOANH NGHIP NH DƢƠNG
CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN
MÃ SỐ: 8340301
LUẬN VĂN THẠC SĨ
NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC:
PGS.TS. TRẦN PHƢỚC
BÌNH DƢƠNG - Năm 2020
i
LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan luận vănNhn din đánh giá rủi ro trong hoạt động
thanh tra, kim tra thuế đối vi doanh nghip Bình Dương” là công trình
nghiên cứu của riêng Tôi.
Các số liệu sử dụng phân tích trong luận n nguồn gốc ràng, đã công
bố theo đúng quy định. Các kết qu nghiên cứu trong luận văn do Tôi tự tìm
hiểu, phân tích một cách trung thực, khách quan phù hợp với thực tiễn của
Việt Nam.
Các kết quả này chƣa từng đƣợc công bố trong bất k nghiên cứu nào khác.
Bình Dương, ngày tháng năm 2020
Tác giả luận văn
Tô Thúy An
ii
LỜI CẢM ƠN
Trong suốt thời gian thực hiện luận văn, Tôi đã nhận đƣợc sự giúp đỡ của các
quý thầy, làm việc tại Trƣờng Đại Học Thủ Dầu Một, đã tạo mọi điều kiện
giúp đỡ để Tôi hoàn thành luận văn tốt nhất. Đặc biệt sự hƣớng dẫn tận tình
của PGS.TS. Trần Phƣớc trong suốt quá trình học tập, ớng dẫn viết luận văn.
Qua đây, Tôi xin chân thành cảm ơn sâu sắc đến các quý thầy, PGS.TS.
Trần Phƣớcsự giúp đỡ quý báu này.
Tôi xin gửi lời cảm ơn đến Ban giám hiệu, lãnh đạo Phòng đào tạo sau đại
học, Ban chủ nhiệm khoa kinh tế Trƣờng Đại Học Thủ Dầu Một, đồng thời cảm
ơn quý giảng viên khoa kinh tế các trƣờng đại học trên địa bàn Thành Phố Hồ
Chí Minh đã về trƣờng Đại học Thủ Dầu Một giảng dạy, đã trang bị cho học viên
Cao học Chúng tôi những kiến thức quý báu cũng nhƣ tạo mọi điều kiện tốt nhất
trong suốt quá trình học tập, nghiên cứu và thực hiện luận văn.
Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, các đồng nghiệp trong Cục Thuế
Tỉnh Bình Dƣơng đã dành chút ít thời gian quý báu để trả lời, cung cấp thông tin
hữu ích, thực hiện bảng khảo sát giúp Tôi thực hiện đề tài nghiên cứu này.
Cuối cùng Tôi xin chân thành cảm ơn gia đình tất cả bạn đã giúp đỡ,
động viên Tôi trong suốt quá trình học tập và thực hiện nghiên cứu để hoàn thành
luận văn.
Tôi xin chân thành cảm ơn!
Bình Dương, ngày 20 tháng 10 năm 2019
Tác giả luận văn
Tô Thúy An
iii
MỤC LỤC
LỜI CAM ĐOAN ............................................................................................. i
LỜI CẢM ƠN .................................................................................................. ii
DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VÀ TỪ VIẾT TẮT ..................................... vii
DANH MỤC BẢNG ..................................................................................... viii
DANH MỤC SƠ ĐỒ ...................................................................................... ix
M TẮT ........................................................................................................ x
PHẦN MỞ ĐẦU .............................................................................................. 1
1.Tính cấp thiết của đề tài ................................................................................. 1
2. Các nghiên cứu trong và ngoài nƣớc có liên quan .................................................. 3
2.1. Nghiên cứu trong nƣớc .................................................................................... 3
2.2. Nghiên cứu nƣớc ngoài .................................................................................... 5
2.3 Nhận xét các công trình nghiên cứu trƣớc đây và khoảng trống
nghiên cứu ......................................................................................................... 8
3. Mục tiêu nghiên cứu ................................................................................................ 9
4. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu ........................................................................... 9
5. Phƣơng pháp nghiên cứu ....................................................................................... 10
5.1 Thu thập dữ liệu thứ cấp ....................................................................... 10
5.2 Thu thập dữ liệu sơ cấp ......................................................................... 10
6. Ý nghĩa khoa học và thc tin ca đ tài .............................................................. 11
7. Kết cu ca luận văn ............................................................................................. 11
CHƢƠNG 1 .................................................................................................... 13
CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ HOẠT ĐỘNG RỦI RO .................................... 13
VÀ NHẬN DIỆN RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TRA, ........ 13
KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP ...................................... 13
1.1. T ng quan về rủi ro và kiểm soát rủi ro ............................................... 13
1.1.1. Khái niệm rủi ro ............................................................................ 13
1.1.2.Nhận diện rủi ro ............................................................................. 13