zunia.vn

Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z

zunia.vn

» Luận Văn - Báo Cáo

» Tài chính - Ngân hàng

Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động tại Cty hữu nghị - 4

Chia sẻ: La Vie | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:10

Báo xấu

124
lượt xem 32
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

+ Kế toán thành phẩm - Tiêu thụ và công nợ bán hàng: Có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh giá thành sản phẩm, tình hình tiêu thụ và tổng hợp số liệu về các khoản nợ phải thu phát sinh trong quá trình bán hàng trong kỳ. 3.Hình thức sổ sách kế toán áp dụng tại công ty: Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức “Chứng từ ghi sổ”, tuy nhiên để phù hợp với yêu cầu qủan lý, công ty không áp dụng nguyên mẩu hình thức này mà có thay đổi, cụ thể là các...

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động tại Cty hữu nghị - 4

Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com + Kế toán th ành phẩm - Tiêu thụ và công nợ bán hàng: Có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh giá thành sản phẩm, tình hình tiêu thụ và tổng hợp số liệu về các khoản nợ phải thu phát sinh trong quá trình bán hàng trong kỳ. 3 .Hình thức sổ sách kế toán áp dụng tại công ty: Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức “Chứng từ ghi sổ”, tuy nhiên đ ể phù h ợp với yêu cầu qủan lý, công ty không áp dụng nguyên mẩu h ình thức này mà có thay đổi, cụ thể là các chứng từ gốc được tập hợp phát sinh bên có của tài khoản, sau đó lập chứng từ ghi sổ. Trình tự ghi chéúp có thể biểu diễn bằng sơ đồ sau: Ghi cuối quý Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu IV.ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ NGUỒN LỰC,TÌNH HÌNH KINH DOANH CỦA CÔNG TY: 1 .Đánh giá nguồn lực vốn và nguồn vốn của Công ty: Đây chính là công việc xem xét sự biến động của vốn, cơ cấu vốn, nhằm tìm h iểu khả năng tài chính cũng như việc quản lý và huy động nguồn vốn của Công ty, vì vậy công ty có khả n ăng tài chính mạnh, khả năng quản lý vốn tốt, đặt biệt là vốn lưu động sẽ là lợi thế lớn trong cạnh tranh và sẽ có khả n ăng phát triển tốt.Sự biến động về vốn và nguồn vốn của công ty trong năm 2002 được thể hiện trong bản cân đối kế toán sau: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31/12/2002
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com (ĐVT: Đồng) Chỉ tiêu Đầu năm 2002 Cuối năm 2002 Chênh lệch (%) Theo quy mô chung Mức (%) Đầu năm Cuối năm *TÀI SẢN: A.TSLĐ&ĐTNH I.Tiền II.Các khoản phải thu III.Hàng tồn kho IV.TSLĐ khác B.TSCĐ & ĐTDH I.TSCĐ II.ĐTDH III.Chi phí XDCB dở dang TỔNG CỘNG TÀI SẢN *NGUỒN VỐN: A.NỢ PHẢI TRẢ I.Nợ ngắn hạn II.Nợ d ài hạn III.Nợ khác B.NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com *Nh ận xét: *Tài sản: -Tổng tài sản cuối n ăm so với đầu năm tăng 0,52(%) tương ứng với mức tăng là 1 .028.268.071(đ ), nguyên nhân chính là do bộ phận tài sản cố định tăng 844.261.497(đ) tương ứng với tỉ lệ tăng là 2,13(%). rong bộ phận TSCĐ & ĐTDH thì bộ phận TSCĐ tăng 7.427.844.556(đ ) tương ứng với tỷ lệ tăng 22,97(%), trong khi bộ phận chi phí XDCB dở dang giảm đáng kể là 6.574.626.040(đ) tương ứng với tỷ lệ giảm là 92,26(%).Về bộ phận TSCĐ & ĐTNH thì cuôi n ăm 2002 so với - Về bố trí cơ cấu tài sản:Tỷ trọng TSLĐ trong tổng tài sản n ăm 2001 là 80,01(%) và đ ến năm 2002 tỷ trọng này đ ã giảm nhẹ nhưng vẫn còn khá cao là 79,68(%) trong khi tỷ trọng TSCĐ & ĐTDH cuối năm 2002 so với đầu n ăm tăng nh ẹ là 0,33(%), từ19,99(%) lên 20,32(%), tỷ trọng n ày tăng chủ yếu do tỷ trọng TSCĐ tăng lên đ áng kể là 3.65(%) (20,00(%) -16,35(%)). *Nguồn vốn: - Để tài trợ cho quy mô tài sản tăng lên 1.028.268.071(đ) công ty đã gia tăng chủ yếu bộ phận nguồn vốn chủ sở hưũ là 867.064.705(đ ), trong khi đó khoảng nợ phải trả chỉ tăng rất ít là 161.203.366(đ ) tương ứng 0,09 (%). - Xét về tình hình phân bổ nguồn vốn: Tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu cuối năm tăng so với đầu năm là 0,39(%) (7,5(%)-7,11(%)), trong khi nợ phải trả chỉ tăng 0 ,09(%).Tuy nhiên, trong kho ản nợ phải trả thì kho ản nợ ngắn hạn tăng cao là 2 ,2(%) và khoản nợ d ài h ạn thì giảm khá nhiều 2,59(%). Công ty đã dùng kho ản nợ
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com n gắn hạn đ ể tài trợ cho các khoản nợ dài h ạn đến hạn của công ty, qua đó nhận thấy tính tự chủ về tài chính của công ty la ìrất thấp. Tóm lại, trong năm 2002 công ty đã tăng quy mô tài sản nhưng rất ít và chủ yếu là TSCĐ, việc gia tăng này chủ yếu được tài trợ chủ yếu là nguồn vốn chủ sở hưũ.Việc bố trí cơ cấu vốn của công ty là m ột doanh nghiệp sản xuất như vậy là chưa hợp lý, tỷ trọng TSCĐ & ĐTNH còn chiếm quá lớn, trong n ăm 2002 công ty đ ã tăng tỷ trọng TSCĐ & ĐTDH nhưng vẫn còn thấp 2 . Đánh giá chung về tình hình doanh thu của Công ty : Tình hình doanh thu của công ty qua 2 năm 2001 và 2002 được thể hiện trên bảng sau: (ĐVT: đồng) Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Chênh lệch Mức (%) I.Tổng doanh thu 1 .Dthu xuất khâủ 2 .Dthu nội đ ịa 3 .Dthu vải+vật tư 4 .Dthu cửa hàng GTSP 5 .Dthu gia công 210.222.965.101 Hoạt động kinh doanh của st trong năm 2002 so với năm 2001 không được tiến triển tốt, thị trường giày vải trong năm 2002 gặp khó kh ăn lớn, sản lượng giảm, do đó qua b ảng trên ta thấy doanh thu năm 2002 giảm so với năm 2001 là
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 28.683.585.646(đ) tương ứng với tỷ lệ giảm là 13,64(%).Trong đó, chủ yếu là doanh thu xuất khẩu đã giảm đáng kể là 25.457.033.037(đ), bởi vì công ty kinh doanh thông qua xuất khẩu là chủ yếu, ngoài ra còn sự giảm sút đáng kể của doanh thu vải+vật tư là 3.155.401.154(đ ). 3 .Đánh giá sơ lược về kết quả kinh doanh của Công ty : Kết quả kinh doanh của công ty là thành quả cuối cùng mà công ty đạt được, thông qua kết quả này ta có thể biết được công ty kinh doanh lãi hay lỗ.Để thấy được hiệu quả của hoạt động kinh doanh taị công ty,ta hãy xem xét bảng sau: (Xem trang bên) Qua bảng trên, ta thấy doanh thu trong n ăm 2002 giảm đáng kể so với năm 2001 là 28.683.585.646(đ) tương ứng với tỷ lệ giảm 13,64(%),nguyên nhân là do trong n ăm 2002 thị trường giày vải gặp khó kh ăn lớn, sản lượng giảm sút, tài sản lưu động cũng không tăng đáng kể.Vì sản lượng giảm nên giá vốn h àng hóa năm 2002 cũng giảm đ áng kể so với năm 2001 là 2.603.513.063(đ). Trong năm 2002, chi phí bán hàng và chi phí qu ản lý doanh nghiệp giảm đáng kể đặc biệt là chi phí bán h àng giảm 3.290.844.664(đ) tương ứng với tỷ lệ 53,83(%) làm cho lợi nhuận thuần từ HĐKD của doanh nghiệp năm 2002 tăng lên 10.728.055.075(đ) vượt n ăm 2001 1 .861.895.446(đ ) với tỷ lệ tăng 21(%). (ĐVT:Đồng) Chỉ têu Năm 2001 Năm 2002 Chênh lệch Mức Tỷ lệ(%) 1 .Doanh thu thuần
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 2 .Giá vốn hàng bán 3 .Lợi tức gộp 4 .Chi phí bán hàng 5 .Chi phí QLDN 6 .Lợi tức thuần từ HĐKD 7 .Lợi tức từ HĐTC 8 .Lợi tức HĐBT 9 .Tổng lợi tức trước thuế 10.Thuế TNDN phải nộp 210.222.965.010 11.Lợi tức sau thuế 269.158.241 426.591.429 157.433.188 58,49 Trong n ăm 2002, việc huy động nguồn tài trợ gặp khó khăn nên chi phí tài chính(lãi vay ngân hàng) tăng cao là 1.473.012.050(đ), tỷ lệ tăng 17,06(%) cùng lúc đó lợi tức hoạt động bất thường cũng giảm mạnh là 157.314.002(đ) đã làm cho tổng lợi tức trước thuế của năm 2002 tăng không cao so với năm 2001 là 231.519.394(đ ). Tóm lại, ngành da giày gặp nhiều khó kh ăn, sản lượng giảm, làm cho doanh thu n ăm 2002 giảm so với năm 2001 nhưng giá vốn h àng hóa, chi phí bán hàng, chi phí QLDN cũng đều giảm với tốc độ cao làm lợi tức hoạt dộng kinh doanh không giảm và ngược lại tăng h ơn so với n ăm 2001. Trong năm 2002, chi phí cho hoạt động tài chính tăng quá cao đã làm cho lợi nhuận trước thuế không tăng cao như mong muốn, Công ty cần tìm những nguồn tài trợ có chi phí thấp để cải thiện hơn nữa kết quả kinh doanh của mình.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com B.PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QU ẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯ U ĐỘNG TẠI CÔNG TY HỮU NGHỊ ĐÀ NẴNG: Trong công ty ,vốn lư u động là một thành phần vô cùng quan trọng trong hoạt động kinh doanh được thể hiện dưới dạng các khoản đầu tư của doanh nghiệp vào tài sản lưu động nh ư tiền, các khoản phải thu, hàng tồn kho và tài sản lư u động khác. Để hoạt động sản xuất kinh doanh được phát triển tốt thì công ty phải đảm b ảo được hiệu quả của việc sử dụng vốn lưu động, bằng cách xác định đ ược cơ cấu tài sản hợp lý, cấu trúc nguồn vốn thích hợp, xác định được nhu cầu vốn lưu động ở mỗi kỳ phải tương đối chính xác. Để đ ánh giá hiệu qủa sử dụng vốn lưu động tại công ty như thế nào, ta sẽ dựa vào thông tin trên b ảng tổng kết tài sản và báo cáo thu nh ập. 1 .Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động: a.Thông số khả n ăng thanh toán: Thực trạng chung cho các doanh nghiệp hiện nay là thiếu vốn kinh doanh trầm trọng, thậm chí ngay cả khi họ sử dụng toàn bộ vốn lưu động tự có, kết hợp khai thác triệt để các nguồn vốn khác như nguồn vốn xây dựng cơ b ản, quỹ hay thu nhập chưa phân phối vẫn ch ưa đảm bảo cân đối cho nhu cầu vốn cho kinh doanh và công ty Hữu Nghị cũng không nằm ngo ài thực trạng đó. Để đáp ứng cho nhu cầu vốn kinh doanh, hầu hết các doanh nghiệp ph ải huy động từ nguồn tài trợ khác, chủ yếu vay ngắn hạn ngân hàng và tận dụng các khoản phải trả. Tuy nhiên, việc sử dụng các nguồn tài trợ này buộc các doanh nghiệp phải
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com liên tục đối đ ầu với các khoản nợ đến hạn. Để thấy được công ty có khả năng hoàn trả được các khoản nợ đến hạn hay không ta cần xem xét một số chỉ tiêu sau: * Khả năng thanh toán hiện hành: Thông số n ày cho biết khả n ăng thanh toán n ợ ngắn hạn bằng tài sản lưu động của công ty như th ế nào .Từ số liệu trên bảng cân đối kế toán năm 2002 của công ty, ta có được các hệ số thanh toán hiện hành như sau: Qua số liệu trên cho thấy khả năng thanh toán hiện hành của công ty cuối n ăm giảm h ơn so với đ ầu năm 2002 là 0,03, điều n ày cho biết rằng khả năng thanh toán hiện h ành của công ty cuối n ăm thấp h ơn đ ầu năm , biểu hiện tình trạng tài chính không được tốt của công ty trong năm 2002. Nguyên nhân chủ yếu của việc chỉ tiêu này cuối năm th ấp hơn đầu n ăm là do tốc độ tăng của nợ ngắn hạn cao hơn tốc độ tăng của tài sản lưu động, việc tăng nợ n gắn hạn của công ty chủ yếu là do tăng kho ản vay ngắn hạn từ 115,33 tỷ lên 119,27 tỷ, việc này thể hiện tình trạng tài chính không lành mạnh của công ty. Ngoài ra,chúng ta còn nh ận thấy rằng khả năng thanh toán hiện hành của công ty còn rất thấp so với mức có th ể chấp nhận được. Bởi thông th ường, căn cứ đ ể đ ánh giá kh ả n ăng thanh toán của doanh nghiệp được cho là bình thường khi chỉ số n ày bằng 2. Qua đó cho thấy công ty đ ang trong tình trạng rủi ro về tài chính là khá cao khi khả năng thanh toán của công ty chỉ là 0,99 và 0,96(n ăm 2002). * Kh ả năng thanh toán nhanh: Khả năng thanh toán nhanh
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Thông số này thể hiện khả n ăng của các loại tài sản lưu động hoán chuyển nhanh thành tiền dùng đ ể thanh toán nợ ngắn hạn, số liệu được tính nh ư sau: Thông số khả năng thanh toán nhanh của công ty vào cuối n ăm tăng cao h ơn so với đ ầu n ăm là 0,02, chủ yếu là do các khoản phải thu tăng cao hơn so với đầu năm trong khi lư ợng tiền giảm không đ áng kể và chiếm tỷ trọng nhỏ, trong khi nợ ngắn h ạn có tăng nhưng tốc độ nhưng không cao bằng các khoản phải thu. Nhìn vào số liệu hai chỉ tiêu trên, ta còn th ấy tình hình tài chính b ất lợi đang diễn ra, trong khi các khoản phải thu vào cuối n ăm tăng hơn so với đ ầu năm, nghĩa là vốn công ty đang bị khách hàng chiếm dụng tăng lên thì vào cuối năm 2002 công ty phải gia tăng nợ ngắn hạn mà đúng hơn là vay ngắn hạn. Ngoài ra, nhà quản lý còn quan tâm đến các khoản có thể sử dụng để thanh toán nhanh nhất các khoản nợ ngắn hạn, đó là vốn bằng tiền. Ta hãy xem xét các chỉ tiêu khả năng thanh toán tức thời trong năm 2002: Dựa vào số liệu trên ta nh ận thấy ngay khả năng thanh toán bằng tiền vào của công ty vào cuối năm thấp hơn so với đầu năm 2002 là 0,0012, do nguyên nhân là lượng tiền măỵ giảm nhẹ trong khi khoản nợ ngắn h ạn lại tăng. Mặc khác,chỉ số trên còn cho th ấy khả năng thanh toán n ợ ngắn hạn bằng tiền mặt của doanh nghiệp còn rất kém. Các thông số trên đ ây có ý nghĩa riêng biệt của nó,nó chỉ đưa ra kết quả sơ bộ về khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của công ty m ột cách chung chung,chư a đ ầy đủ,trong nhiều trường hợp sẽ không có ý nghĩa vì để phân tích khả n ăng thanh toán ta cần xem xét tốc độ chuyển đổi của các khoản nợ phải thu, hàng
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com tồn kho thành tiền...ngoài ra khó có thể tìm ra một hệ số chuẩn để so sánh mà chỉ có th ể so sánh các hệ số qua thời gian hoặc giỡa các doanh nghiệp cùng loại h ình,cùng quy mô m ới có thể kết luận cụ thể. Để khắc phục những hạn chế trên và đ i sâu tìm h iểu về tình hình quản lý và hiệu quả của việc sử dụng vốn lưu động ta lần lượt đi phân tích các thành phần chính sau: b .Tốc độ luân chuyển vốn lưu động: Tốc độ luân chuyển vốn lưu động là số vòng quay của vốn lưu động trong một chu kỳ sản xuất kinh doanh hoặc là thời gian của một vòng quay vốn lưu động.Chỉ tiêu tốc độ luân chuyển vốn lưu động là chỉ tiêu chất lư ợng,phản ánh tổng hợp trình độ tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh ,quản lý tài chính của doanh nghiệp.Để đ ánh giá tốc độ lưu chuyển vốn lưu động của công ty ta dùng hai chỉ tiêu chính sau đ ây: -Số vòng quay của vốn lưu động:Chỉ tiêu này cho biết số vòng quay của vốn lưu động trong kỳ hay một đồng vốn lưu động bỏ ra th ì đ ảm nhiệm bao nhiêu đồng doanh thu thuần.Trị giá của chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ vốn lưu động quay càng nhanh, đó là kết quả của việc quản lý vốn hợp lý trong các khâu dự trữ, tiêu thụ và thanh toán, tạo tiền đề cho tình hình tài chính lành mạnh. Chỉ tiêu này đư ợc tính theo công thức sau: -Số ngày một vòng quay vốn lưu động:Chỉ tiêu này thể hiện số ngày cần thiết đ ể vốn lưu động quay được một vòng, h ệ số này càng nhỏ chứng tỏ tốc đ ộ luân chuyển vốn trong kỳ càng lớn và hiệu suất sử dụng vốn lưu động càcng cao.Chỉ tiêu này được tính theo công thức sau:

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

LV.11: Bộ Luận Văn Tốt Nghiệp Chuyên Ngành Tài Chính Ngân Hàng

172 tài liệu

837 lượt tải

THÔNG TIN

TRỢ GIÚP

HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG

Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.