Quyết định 153/2003/QĐ-BTC của Bộ Tài chính

Chia sẻ: Phạm Thị Thanh Uyên Uyên | Ngày: | Loại File: DOC | Số trang:13

Thêm vào BST

Báo xấu

179
lượt xem 20
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Quyết định 153/2003/QĐ-BTC của Bộ Tài chính về việc ban hành Hệ thống chỉ tiêu giám sát doanh nghiệp bảo hiểm

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Quyết định 153/2003/QĐ-BTC của Bộ Tài chính

phßng èc éi ¬ ë ÷ iÖu luËtviÖtnam qu h c s d l v¨n LAWDATA quy Õt Þ nh ® c ñ a b é tr n g b é µi h Ý n h S è 153/2003/Q§B T C ë t c n g µ y 22 th¸ng 09 n¨ m 2003 Ò vi Ö c ba n h µ n h H Ö th è ng V c h Ø tiªu gi¸m s¸t d o a n h n g hi Ö p ¶ o hi Ó m b b é ë ng b é µi Ý nh tr t ch C¨n LuËt kinh doanh cø b¶o Ó m è hi s 24/2000/QH10 µy th¸ng 12 ng 09 n¨m 2000; C¨n NghÞ nh è cø ®Þ s 77/2003/N§ µy CP ng 1/7/2003 ña Ýnh ñ c Ch ph quy nh ®Þ chøc n¨ng,nhiÖ m ô, quyÒn ¹n µ ¬ Êu chøc ña é µi v h v c c tæ c BT chÝnh; C¨n NghÞ nh è cø ®Þ s 42/2001/N§ µy CP ng 01/8/2001 ña Ýnh c Ch phñ quy nh Õtthi µnh ét è iÒu ña Ët kinhdoanh ®Þ chiti h m s® c Lu b¶o Ó m; hi C¨n NghÞ nh è cø ®Þ s 43/2001/N§ µy CP ng 01/8/2001 ña Ýnh c Ch phñ quy nh Õ µichÝnh i íidoanh ®Þ ch ®é t ®è v nghiÖp b¶o Ó m µ hi v doanh nghiÖp m«i íb¶o Ó m; gi i hi C¨n Quy Õt nh è cø ®Þ s 175/2003/Q§TTg µy ng 29/8/2003 ña ñ c Th t íng Ch Ýnh ñ Öt ph phª duy “ChiÕn îcph¸ttr Ón thÞ êng l i tr b¶o Ó m ÖtNam hi Vi tõn¨m 2003 n ®Õ n¨m 2010”; C¨n Th«ng è cø ts 71/2001/TTBTC µy ng 28/8/2001 cña é µichÝnh BT híng dÉn µnh thih NghÞ nh è ®Þ s 42/2001/N§ µy CP ng 01/8/2001 cña Ýnh Ch phñ quy nh Õtthihµnh ét è iÒu ña Ët kinh doanh ®Þ chiti m s® c Lu b¶o Ó m; hi Th«ng è ts 72/2001/TT BTC µy ng 28/8/2001 cña é µichÝnh íng dÉn ùc BT h th hiÖn Õ µichÝnh i víi ch ®é t ®è doanh nghiÖp b¶o Ó m µ hi v doanh nghiÖp m«i giíb¶o Ó m; i hi Theo Þ ña ô ëng ô ®Ò ngh c V tr V B¶o Ó m, hi quy Õt Þ nh: ® §i Ò u 1: Ban µnh Ìm h k theo Quy Õt nh µy Ö èng ®Þ n H th chØ tiªugi¸m s¸tdoanh nghiÖp b¶o Ó m. hi §i Ò u 2: H Ö èng th chØ tiªugi¸m s¸tdoanh nghiÖp b¶o Ó m hi ban hµnh Ìm k theo Quy Õt nh µy dông ®Þ n ¸p cho Êtc¶ t c¸c doanh nghiÖp b¶o hiÓ m ¹t®éng ho theo Ët Lu kinh doanh b¶o Ó m è hi s 24/2000/QH10 µy ng 09 th¸ng12 n¨m 2000.
2 §i Ò u 3: C¸c doanh nghiÖp b¶o Ó m ã hi c tr¸chnhiÖ m Ýnh t to¸n c¸c chØ tiªugi¸m µ öikÕt s¸tv g qu¶ cho é µichÝnh µo êi®iÓ m ép c¸o BT v th n b¸o tµichÝnh µng h n¨m theo quy nh Ön µnh. ®Þ hi h Trêng îp Õt h k qu¶ Ýnh ña t to¸n c c¸c chØ ã ÷ng Õn ng Êt tiªuc nh bi ®é b th ng, c¸c doanh ê nghiÖp b¶o Ó m hi ph¶i b¸o c¸o ngay µ ×nh ÷ng v gi¶itr nh yÕu è g©y t nªn Õn ng íi é µichÝnh µ ã ÷ng Ön bi ®é ®ã v T B v c nh bi ph¸p iÒu ® chØnh,kh ¾c ôc Þp êi ph k th §i Ò u 4: ô V B¶o Ó m ã hi c tr¸chnhiÖm ©n Ých,®¸nh Õt ph t gi¸k qu¶ ho¹t®éng ña c c¸cdoanh nghiÖp b¶o Ó m hi th«ng qua Ö èng H th chØ tiªugi¸m s¸tdoanh nghiÖp b¶o Ó m µ Õn µnh Ön hi v ti h c¸c bi ph¸p Óm ki tra,gi¸m s¸t theo quy nh ña ®Þ c ph¸p luËt. §i Ò u Õt nh µy ã Öu ùcsau ngµy Ó õ ngµy ¨ng 5: Quy ®Þ n c hi l 15 k t ® C«ng Ö èng b¸o.H th chØ tiªugi¸m s¸tdoanh nghiÖp b¶o Ó m îc¸p dông õ hi ® t n¨m µi Ýnh t ch 2003. §i Ò u 6: ô ëng ô V tr V b¶o Ó m, hi Ch¸nh V¨n phßng é µi chÝnh µ BT v Thñ ëng n Þ ã ªnquan Þu tr c¸c ®¬ v c li ch tr¸chnhiÖ m Óm ki tra,gi¸m Öc s¸tvi thi µnh h Quy Õt nh µy. ®Þ n
3 H Ö th è ng c h Ø tiªu gi¸m s¸t o a n h n g hi Ö p b ¶ o hi Ó m d (Ban µnh Ìm h k theo Quy Õt nh è ®Þ s 153/2003/Q§ BTC ngµy 22/9/2003 cña é ëng é µichÝnh) B tr BT I. u y ® Þ n h c h u n g q 1. M ôc ch ùc hiÖn Ö èng ®Ý th H th chØ tiªugi¸m s¸tdoanh nghiÖp b¶o hiÓ m H Ö èng th chØ tiªugi¸m s¸tdoanh nghiÖp b¶o Ó m µc«ng ô ç î ¬ hi l c h tr C quan qu¶n ýb¶o Ó m l hi theo âi,kiÓm ×nh ×nh ¹t®éng d trat h ho kinh doanh, viÖc Êp µnh Ýnh ch h c¸c ch s¸ch,ph¸p Ët Nhµ íc cña lu n doanh nghiÖp b¶o hiÓ m nh»m Ön ím ÷ng êng îp doanh ph¸thi s nh tr h nghiÖp b¶o Ó m ã hi c nguy c¬ kh«ng ¶m ® b¶o kh¶ n¨ng thanh ã Ön to¸n®Ó c bi ph¸p kh ¾c ôc Þp êi ph k th , b¶o Ö Òn î hîp v quy l i ph¸p ña êi tham c ng gia b¶o Ó m; Ö èng hi H th chØ tiªu gi¸m doanh s¸t nghiÖp b¶o Ó m ng êi lµ hi ®å th c«ng ô ç îc¸c c h tr doanh nghiÖp b¶o Ó m ù hi t theo âi qu¸ ×nh ¹t ®éng d tr ho kinh doanh ña ×nh, cm nhËn Õt ® îc nh÷ng êng îp Êt êng ím ã bi tr h b th ®Ó s c gi¶iph¸p ¾c ôc, kh ph ph¸ttr Ón. i 2.§èit ng ¸p dông î H Ö èng th chØ tiªugi¸m s¸tdoanh nghiÖp b¶o Ó m îc¸p dông i víi hi ® ®è doanh nghiÖp b¶o hiÓ m ho¹t ®éng theo LuËt kinh doanh b¶o hiÓ m sè 24/2000/QH10 µy th¸ng n¨m ng 09 12 2000 bao å m: g doanh nghiÖp b¶o hiÓ m µ íc;C«ng Çn Nh n ty cæ ph b¶o Ó m; chøc hi tæ b¶o Ó m ¬ng ç; hi t h doanh nghiÖp b¶o Ó m ªndoanh µ hi li v doanh nghiÖp b¶o Ó m hi 100% èn v ®Ç u ícngoµi. tn II. Ö th è ng c h Ø tiªu h gi¸ m s¸t o a n h n g hi Ö p b ¶ o hi Ó m d 1.C¸c chØ tiªugi¸m s¸tdoanh nghiÖp b¶o Ó m ©n ä hi phinh th Nhã m chØ ¹t®éng tiªuho chung 1.1.ChØ tiªuthay ® æi Ò ån èn,quü v ngu v Møc ®é thay æi Ò ån èn, quü ÷a ® v ngu v gi n¨m Ön ¹ µ hi t i n¨m íc lµ v tr m ét chØ tiªuquan äng nh tr x¸c ®Þ møc Ön ®é c¶ithi hoÆc gi¶m ótvÒ s kh¶ n¨ng µichÝnh ña t c doanh nghiÖp b¶o Ó m hi trongn¨m. ChØ µy îctÝnh tiªun ® nh sau: Chªnh Öch ÷a nguån èn,quü l gi v n¨m hiÖn ¹ vµ t n¨m íc i tr ChØ tiªuthay ® æi Ò ån v ngu = vèn,quü Nguån èn,quü v n¨m íc tr
4 1.2.ChØ tiªutæng doanh Ý thu ph b¶o Ó m ån èn,quü hi trªnngu v Nguån èn, quü ña ét v c m doanh nghiÖp b¶o Ó m ã ¹o ra hi c vai trß t nguån ù ÷®Ó ï ®¾ p d tr b cho c¸c tæn Êtlính¬n th møc trung b×nh µ îtqu¸ v v kh¶ n¨ng ña ù chitr¶c d phßng nghiÖp ô. v ChØ tiªutæng doanh Ý thu ph b¶o hiÓ m ån èn, quü ¸nh trªnngu v ® gi¸møc y ña ån ù ÷ nµy ®é ®Ç ®ñ c ngu d tr (kh«ng Ýnh í t¸ t ti i b¶o Ó m). ChØ ã Þ cµng ínth× hi tiªuc gi¸tr l doanh nghiÖp cµng ã Òu ñiro ®èi víi ån èn,quü i phã íi ÷ng Õn ng c nhi r ngu v ®Ó ®è v nh bi ®é bÊt th ng vÒ ê tæn Êt. th ChØ µy îctÝnh tiªun ® nh sau: Tæng doanh Ý thu ph b¶o Ó m hi ChØ tiªuTæng doanh Ý = thu ph b¶o Ó m ån èn,quü hi trªnngu v Nguån èn,quü v 1.3.ChØ tiªudoanh Ý thu ph b¶o Ó m Çn ån èn,quü hi thu trªnngu v Nguån èn,quü ña v c doanh nghiÖp b¶o Ó m ã ¹ora nguån ù hi c vaitrßt d tr÷®Ó ï ®¾ p b cho c¸c tæn Êtlính¬n th møc trung b×nh. ChØ tiªudoanh thu phÝ b¶o Ó m Çn ån èn, quü ¸nh hi thu trªn ngu v ® gi¸møc y ña ®é ®Ç ®ñ c nguån ù ÷nµy ã Ýnh í t¸ d tr (c t ti i b¶o Ó m). ChØ ã Þ cµng ínth× hi tiªuc gi¸tr l c«ng µng ã Òu ñiro i íinguån èn, quü i ã íinh÷ng ty c c nhi r ®è v v ®Ó ®è ph v biÕn ng Ò ®é v tæn Êt. th ChØ µy îctÝnh tiªun ® nh sau: Doanh Ý thu ph b¶o Ó m Çn hi thu ChØ tiªuDoanh Ý thu ph b¶o = hiÓ m Çn ån èn, thu trªnngu v Nguån èn,quü v quü 1.4.ChØ tiªuthay ® æi doanh Ý thu ph b¶o Ó m Çn hi thu Nh÷ng thay ® æi ínvÒ l doanh Ý thu ph b¶o Ó m Çn hi thu qua c¸c n¨m th êng µdÊu Öu ña ù Êt nh l hi c s m æn ®Þ trong ho¹t®éng kinh doanh ña c doanh nghiÖp b¶o Ó m. hi Doanh thu Ý ph b¶o Ó m hi t¨ng ®ét Õn ã Ó µ dÊu bi c th l hiÖu doanh nghiÖp b¶o Ó m hi tham gia µo ¹ ×nh v c¸c lo ih b¶o Ó m hi hoÆc lÜnh ùc ¹t®éng íim ét v ho m c¸ch véiv∙,kh«ng Ýnh í hiÖu t t i qu¶ kinh doanh. Bªn ¹nh , c ®ã doanh Ý thu ph b¶o Ó m t Õn hi t¨ng®é bi cßn ã Ó µdÊu Öu c th l hi doanh nghiÖp b¶o Ó m ang è ¾ng ång Òn ®Ó ¸p hi ® cg t¨nglu ti ® øng c¸ctr¸ch nhiÖ m åith ng ña îp ®ång ∙ ý íc®©y. chitr¶b ê c c¸c h ® k tr Doanh Ý thu ph b¶o hiÓ m gi¶m ¹nh ã Ó µdÊu Öu m c th l hi cho Êy th doanh nghiÖp b¶o Ó m Ê m hi ch døt khai th¸c m ét è s nghiÖp ô µo , vn ®ã thu Ñp ¹m h ph vi khai th¸c do ã c nhiÒu tæn Êtë ét è th m s nghiÖp ô,hoÆc Êt Þ Çn c¹nh tranh. v m th ph do ChØ µy îctÝnh tiªun ® nh sau: Doanh Ý thu ph b¶o Ó m Çn hi thu n¨m hiÖn ¹ ti ChØ tiªuthay ® æi doanh thu trõ®i
5 phÝ Doanh Ý thu ph b¶o Ó m Çn hi thu n¨m tr c í b¶o Ó m Çn hi thu = Doanh Ý thu ph b¶o Ó m Çn hi thu n¨m tr c í 1.5.ChØ î èn ån èn,quü tiªutr v trªnngu v ViÖc ö ông îp ng i sd h ®å t¸ b¶o Ó m è nh hi c ®Þ nh»m ç îvÒ èn ã h tr v c thÓ µdÊu Öu l hi cho Êy th doanh nghiÖp b¶o Ó m ã ù Õu ôtvÒ ån hi c s thi h ngu vèn,quü.N Õ u Çn ínnguån èn,quü ña ph l v c doanh nghiÖp b¶o Ó m îct¹o hi ® thµnh õ kho¶n î èn t tr v th«ng qua ×nh h thøc i t¸ b¶o Ó m × hi th kh¶ n¨ng thanh to¸ncña doanh nghiÖp b¶o Ó m ã Ó Þ hi c th b ¶nh ëng Õu µ Ën i h n c¸c nh nh t¸ b¶o Ó m hi kh«ng îp t¸choÆc h gÆp ã kh kh¨n vÒ µi Ýnh. t ch ChØ µy îctÝnh tiªun ® nh sau: Trîvèn ChØ î èn ån èn, tiªutr v trªnngu v = quü Nguån èn,quü v Trong : ®ã Trîvèn = Hoa ång îng TBH h nh chiacho Ý îng TBH ©n íi Ph nh nh v 40% Ý Ph nhîng TBH 1.6.ChØ ûlÖ åith ng tiªut b ê Tû Ö åith ng µm ét l b ê l trong c¸cchØ Ó Ön Êt l ng khaith¸cvµ tiªuth hi ch î qu¶n ý rñiro ña l c doanh nghiÖp b¶o Ó m. µ ét hi Lm trong Õu è Êu hai y tc thµnh chØ û lÖ Õt îp,tû lÖ åith ng ã tiªut k h b ê c ¶nh ëng íntí kÕt h l i qu¶ kinh doanh b¶o Ó m ña hi c doanh nghiÖp b¶o Ó m hi (kh«ng Ýnh í kÕt t t i qu¶ õ ho¹t t ®éng u ).Tû Ö åi th ng ®Ç t l b ê cao ã c kh¶ n¨ng µm l cho doanh nghiÖp b¶o hiÓ m Þ b thua çtrong ho¹t®éng l kinh doanh b¶o Ó m, µm hi l ¶nh ëng í kh¶ h t i n¨ng µichÝnh ña t c doanh nghiÖp b¶o Ó m. hi ChØ µy îctÝnh tiªun ® nh sau: Båith ng éc tr¸chnhiÖ m ÷l¹ ê thu gi i ± t¨ng/gi¶m ù d ChØ ûlÖ åith ng tiªut b ê = PhÝ b¶o Ó m Çn îchëng hi thu ® 1.7.ChØ ûlÖ Ý ¹t®éng tiªut chiph ho kinh doanh b¶o Ó m hi Tû Ö Ý µ m ét l chi ph l trong c¸c chØ Ó Ön tiªuth hi kh¶ n¨ng ¹nh c tranh cña doanh nghiÖp b¶o Ó m hi th«ng qua Öc èng Õ Ý vi kh ch chiph ë møc îp lý h m µ Én ¶m v® b¶o Öu hi qu¶ kinh doanh. T ¬ng ù nh t chØ û lÖ åith ng, tiªut b ê tû lÖ Ý µ m ét chiph l trong haiyÕu è cÊu µnh t th chØ û lÖ Õt îp vµ tiªut k h do ®ã ã c ¶nh ëng í Õt h t ik qu¶ kinh doanh b¶o Ó m ña hi c doanh nghiÖp b¶o hiÓ m (kh«ng Ýnh í Õt t ti k qu¶ õ ho¹t®éng u ).Tû Ö Ý t ®Ç t l chi ph cao µm l
6 gi¶m kh¶ n¨ng ¹nh c tranh ña c doanh nghiÖp òng c nh ¶nh ëng Êt î tí lî h b l i i i nhuËn îctõho¹t®éng thu ® kinhdoanh b¶o Ó m ña hi c doanh nghiÖp. ChØ µy îctÝnh tiªun ® nh sau: Tæng Ý ho¹t®éng chiph kinh doanh b¶o hiÓ m ChØ ûlÖ Ý tiªut chiph = ho¹t®éng kinh doanh Doanh Ý thu ph b¶o Ó m Çn hi thu b¶o Ó m hi N h ã m c h Ø tiªu Ò lîi h u Ë n v n 1.8.ChØ ûlÖ Õt îp tiªut k h ChØ û lÖ Õt îp lµ chØ tiªut k h tiªutæng Êt cho ÕtkÕt qu¸tnh bi qu¶ ¹t ho ®éng kinh doanh b¶o Ó m ña hi c doanh nghiÖp b¶o Ó m hi (kh«ng Ýnh í kÕt t t i qu¶ ¹t®éng u µichÝnh).V Ò ©u µi,kÕt ho ®Ç t t ld qu¶ ¹t®éng ho kinh doanh b¶o Ó m ña hi c doanh nghiÖp b¶o Ó m µyÕu èchñ Õu Õt ®Þnh ù hi l t y quy s æn ®Þnh Ò Æt µichÝnh µ vm t v kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp b¶o hiÓ m. ChØ µy µsù Õt îp gi÷a chØ û lÖ åith ng µ tiªun l k h tiªut b ê v chØ û tiªut lÖ Ý ¹t®éng chiph ho kinh doanh b¶o Ó m. hi ChØ µy îctÝnh tiªun ® nh sau: ChØ û lÖ Õt îp = û Ö åith ng Tû Ö Ý ¹t®éng tiªut k h T l b ê + l chiph ho kinh doanh b¶o Ó m hi 1.9.ChØ ûsuÊtlînhuËn u tiªut i ®Ç t ChØ û suÊt lînhuËn u ¸nh Öu tiªut i ®Ç t® gi¸hi qu¶ ña ¹t®éng u c ho ®Ç t tµis¶n ña c doanh nghiÖp b¶o Ó m, ét Õu è quan äng ®ãng ãp µo î hi my t tr g v l i nhuËn chung ña c doanh nghiÖp.ChØ òng tiªuc cho ÕtchÊt l ng chung ña bi î c danh ôc u ña m ®Ç tc doanh nghiÖp b¶o Ó m. hi ChØ µy îctÝnh tiªun ® nh sau: 2 Thu Ëp Çn ¹t®éng u x nh thu ho ®Ç t n¨m Ön ¹ hi t i ChØ ûsuÊtlînhuËn tiªut i = ®Ç u t TiÒn Æt µ µis¶n u m v t ®Ç tn¨m Ön ¹ hi t i vµ n¨m íctrõthu nhËp Çn ¹t®éng tr thu ho ®Ç u tn¨m Ön ¹ hi t i Nhã m chØ Ò Ýnh tiªuv t thanh kho¶n 1.10.ChØ tiªuc«ng îtrªntµi n s¶n ã Ýnh ct thanh kho¶n ChØ tiªuc«ng î trªntµis¶n ã Ýnh n ct thanh kho¶n µ th c ®o l í kh¶ n¨ng ®¸p øng c¸c nhu Çu Ò µichÝnh ña c v t c doanh nghiÖp b¶o Ó m. hi ChØ tiªu
7 nµy òng c ®Þnh c í kh¶ n¨ng chitr¶cho êi tham ng gia b¶o Ó m hi trong tr ng ê hîp cÇn Õtph¶igi¶i Ó thi th doanh nghiÖp b¶o Ó m. hi ChØ µy îctÝnh tiªun ® nh sau: Tæng c«ng î n ChØ tiªuc«ng îtrªntµi = n s¶n ã Ýnh ct thanh kho¶n Tµis¶n ã Ýnh ct thanh kho¶n 1.11. ChØ îphÝ ån èn,quü tiªun trªnngu v ChØ î phÝ ån èn, quü tiªun trªnngu v cho Õt møc ô éc ña bi ®é ph thu c kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp b¶o Ó m µo ét ¹ µis¶n êng hi v m lo i t th kh«ng Ó th chuyÓn æi µnh Òn ® th ti (ph¶ithu Ý ph b¶o Ó m èc) trong tr ng hi g ê hîp doanh nghiÖp Þ Ó.Ngoµira,chØ µy òng ¬ng i hiÖu b gi¶i th tiªun c t ®è qu¶ trong Öc ©n Öt c¸c doanh vi ph bi nghiÖp ¹t®éng µnh ¹nh íic¸c doanh ho l m v nghiÖp ã Ên . c v ®Ò ChØ µy îctÝnh tiªun ® nh sau: Ph¶ithu phÝ b¶o Ó m èc hi g ChØ îphÝ ån èn, = tiªun trªnngu v quü Nguån èn,quü v N h ã m h Ø tiªu Ò d ù p h ß n g g hi Ö p v ô c v n 1.12.ChØ ù tiªud phßng åith ng Ý b ê trªnph b¶o Ó m Çn îchëng hi thu ® ChØ µy s¸nh èi ªnh Ö ÷a dù tiªun so m li gi phßng åith ng îctrÝch lËp b ê ® víi Ý ph b¶o Ó m Çn îchëng nh hi thu ® ®Ó x¸c®Þ xem doanh nghiÖp b¶o Ó m hi cã Ëp ù l d phßng y ®Ç ®ñ cho Õu ¹ithuéc c¸c khi n tr¸chnhiÖ m åith ng ña b ê c doanh nghiÖp b¶o Ó m hi kh«ng. ChØ µy îctÝnh tiªun ® nh sau: Dù phßng åith ng b ê ChØ ù tiªud phßng åith ng = b ê trªn phÝ b¶o Ó m îchëng hi ® PhÝ b¶o Ó m Çn îchëng hi thu ® 2.C¸c chØ tiªugi¸m s¸tdoanh nghiÖp b¶o Ó m ©n ä hi nh th n h ã m h Ø tiªu o ¹t ® é n g c h u n g c h 2.1.ChØ tiªuthay ® æi Ò ån èn,quü v ngu v Møc ®é thay æi Ò ån èn, quü ÷a ® v ngu v gi n¨m Ön ¹ µ hi t i n¨m íc lµ v tr m ét chØ tiªuquan äng nh tr x¸c ®Þ møc Ön ®é c¶ithi hoÆc gi¶m ótvÒ s kh¶ n¨ng µichÝnh ña t c doanh nghiÖp b¶o Ó m hi trongn¨m. ChØ µy îctÝnh tiªun ® nh sau:
8 Chªnh Öch ÷a nguån èn,quü l gi v n¨m Ön ¹ vµ hi t n¨m íc i tr ChØ tiªuthay ® æi Ò ån v ngu = vèn,quü Nguån èn,quü v n¨m íc tr 2.2.ChØ ûlÖ Ý ¹t®éng tiªut chiph ho kinh doanh b¶o Ó m hi Tû Ö Ý l chi ph kinh doanh (kh«ng bao å m Ý g chi ph hoa ång) µ m ét h l trong c¸c chØ Ó Ön tiªuth hi kh¶ n¨ng ¹nh c tranh cña doanh nghiÖp b¶o Ó m hi th«ng qua Öc èng Õ Ý vi kh ch chiph ë møc îp lým µ Én ¶m h v ® b¶o Öu hi qu¶ kinh doanh. Tû Ö Ý l chi ph cao µm l gi¶m kh¶ n¨ng ¹nh c tranh ña c doanh nghiÖp òng c nh ¶nh ëng Êt lîtí lînhuËn îctõ ho¹t®éng h b iii thu ® kinh doanh b¶o Ó m ña hi c doanh nghiÖp. ChØ µy îctÝnh tiªun ® nh sau: Chi phÝ kinhdoanh (kh«ng bao å m g chi phÝ hoa ång) h ChØ ûlÖ Ý tiªut chiph kinh = doanh Doanh Ý thu ph b¶o Ó m Çn hi thu 2.3.ChØ ûlÖ tiªut hoa ång h b¶o Ó m hi ChØ û lÖ tiªut hoa ång h bao å m chØ g ba tiªu:chØ û lÖ tiªut hoa ång h b¶o Ó m hi n¨m u, û lÖ ®Ç t hoa ång h b¶o Ó m i ôc vµ û lÖ hi t¸ t hoa ång t h b¶o hiÓ m cho îp ng ng Ý ét Çn.ChØ µy nh h ®å ®ã ph m l tiªun x¸c ®Þ møc tr¶hoa hång cho ilýcña ®¹ doanh nghiÖp b¶o Ó m víi hi so doanh Ý thu ph b¶o Ó m. hi ChØ µy îctÝnh tiªun ® nh sau: Hoa ång h b¶o Ó m hi n¨m u ®Ç ChØ ûlÖ tiªut hoa ång h b¶o Ó m = hi n¨m ®Ç u Doanh Ý thu ph b¶o Ó m hi khaith¸c míi Hoa ång h b¶o Ó m hi n¨m hai+ thø Hoa ång h b¶o Ó m ôc hi t¸ t i ChØ ûlÖ tiªut hoa ång = h b¶o Ó m ôc hi t¸ t i Doanh Ý thu ph b¶o Ó m ôc hi t¸ t i Hoa ång h b¶o Ó m hi cho îp ®ång ng h ®ã phÝ ét Çn ml ChØ ûlÖ tiªut hoa ång h b¶o = hiÓ m cho îp ®ång ng h ®ã PhÝ b¶o Ó m ng ét Çn hi ®ã m l phÝ ét Çn ml 2.4.ChØ ûlÖ Òn b¶o Ó m tiªut tr¶ti hi ChØ µy îctÝnh tiªun ® nh sau:
9 Sè Òn tr¶b¶o Ó m ti hi ± t¨ng(gi¶m)dù phßng to¸n häc µ ù v d phßng åith ng b ê ChØ ûlÖ tr¶ = tiªut tiÒn b¶o Ó m hi Doanh Çn thu thu (DT Ý ph b¶o Ó m Çn L∙i hi thu + ®Ç u õdù tt phßng) Trong : ®ã 1 L∙i u õdù ®Ç tt phßng ix o V 1)x = (V + 2 (i) l∙ suÊt ®Ç u ùa Êt tr¸ phiÕu Ýnh :i td trªnl∙ su i i Ch phñ êih¹n 10 th n¨m (Vo): dù phßng to¸n häc µ ù v d phßng åi th ng b ê ®Ç u ú k (V1): dù phßng to¸n häc µ ù v d phßng åi th ng b ê cuèikú 2.5.ChØ ûlÖ tiªut duy ×hîp ®ång tr ChØ µy tiªun chØ ông Ýnh ûlÖ ¸p d ®Ó t t duy ×hîp ®ång i víi îp tr ®è h c¸c ®ång b¶o Ó m nh©n, hi c¸ kh«ng dông i íihîp ng ¸p ®è v ®å b¶o Ó m hi theo nhã m µ îp ®ång ng Ý ét Çn.ChØ ûlÖ vh ®ã ph m l tiªut duy ×hîp ®ång ã Ó tr c th ® îctÝnh riªngcho c¸c s¶n È m ph b¶o Ó m än ®êi vµ hi tr s¶n È m ph b¶o Ó m hi hçn îp.ChØ û lÖ h tiªut duy ×hîp ng îc sö ông ¸nh Êt l ng tr ®å ® d ®Ó ® gi¸ch î khaith¸ccña doanh nghiÖp b¶o Ó m. hi ChØ µy îctÝnh tiªun ® nh sau: PhÝ b¶o Ó m ôcn¨m Ön ¹ hi t¸ t i hi t i Tû Ö l duy ×hîp ®ång tr = Tæng doanh Ý thu ph b¶o Ó m hi n¨m íc tr n h ã m ch Ø tiªu v Ò thay ® æ i o ¹t ® é n g h 2.6.ChØ tiªuthay ® æi ¬ Êu c c s¶n È m ph b¶o Ó m hi ChØ tiªuthay æi ¬ Êu ® cc s¶n È m ph b¶o Ó m hi cho Õt sù bi thay æi ® b×nh ©n ña û lÖ qu c t % tæng è Ý s ph b¶o Ó m ña õng ¹ hi ct lo is¶n È m ph b¶o hiÓ m. ChØ ã Þ cµng tiªuc gi¸tr cao µng Ó Ön ù Õn ng ínvÒ ¬ c th hi s bi ®é l c cÊu s¶n È m ph b¶o Ó m ña hi c doanh nghiÖp,® ßi áidoanh h nghiÖp b¶o Ó m hi cã Ön bi ph¸p qu¶n ýthÝch îp ®Ó l h lu«n lµm ñ ×nh Õ µ nh ch t th v æn ®Þ kinh doanh. ChØ µy îctÝnh tiªun ® nh sau: S¶n È m ph b¶o Ó m hi PhÝ Tû Ö PhÝ Tû Ö Cét l % so l % so (2) b¶o víi tæng b¶o víi tæng Ý trõCét ph hiÓ m phÝ hiÓ m b¶o Ó m (4)% b¶o hi n¨m hiÓ m n¨m íc n¨m íc n¨m tr tr hiÖn ¹ hiÖn ¹ (2) (3) t i t i (4) (5) (1) I. îp ng H ®å b¶o Ó m hi c¸
10 nh©n a.B¶o Ó m än®êi hi tr b.B¶o Ó m hi sinh kú c.B¶o Ó m ökú hi t d.B¶o Ó m çn îp hi hh e. B¶o hiÓ m tr¶ Òn ti ®Þnh ú k II Hîp ®ång b¶o hiÓ m . nhã m a.B¶o Ó m än®êi hi tr b.B¶o Ó m hi sinh kú c.B¶o Ó m ökú hi t d.B¶o Ó m çn îp hi hh e. B¶o hiÓ m tr¶ Òn ti ®Þnh ú k II ITæng è Ý . s ph b¶o Ó m hi IV. Tæng gi¸ Þ chØ sè tr (cét5) 2.7.ChØ tiªuthay ® æi ¬ Êu µis¶n c c t ChØ tiªuthay ® æi ¬ Êu µis¶n c c t cho Õtsù bi thay ® æi ×nh ©n ña b qu c tû lÖ Þ cña õng ¹ µis¶n. ChØ ã Þ cµng % gi¸tr t lo i t tiªuc gi¸tr cao µng Ó c th hiÖn ù Õn ng ínvÒ ¬ Êu µis¶n ña s bi ®é l c c t c doanh nghiÖp, ® ßi ái doanh h nghiÖp b¶o Ó m ã Ön hi c bi ph¸p qu¶n ýthÝch îp ®Ó l h lu«n lµm ñ ×nh Õ ch t th vµ nh ¹t®éng u . æn ®Þ ho ®Ç t ChØ µy îctÝnh tiªun ® nh sau: Lo¹itµis¶n Gi¸trÞ Tû Ö Gi¸trÞ Tû Ö Cét l % so l % so tµi víi s¶n tæng tµi víi gi¸ s¶n tæng õ gi¸(2)tr n¨m trÞtµis¶n n¨m tr trÞtµis¶n Cét hiÖn ¹ n¨m Ön ¹ íc ti hi t i n¨m íc (4)% tr (2) (3) (4) (5) (1) 1.Tr¸i Õu Ýnh ñ phi Ch ph D íi n¨m 1 Tõ 5 1 n¨m Tõ 10 5 n¨m Trªn 10 n¨m 2.Tr¸i Õu phi c«ng ty D íi n¨m 1 Tõ 5 1 n¨m Tõ 10 5 n¨m Trªn 10 n¨m 3.Cæ Õu phi niªm Õt y 4.Cæ Õu phi kh«ng niªm Õt y 5.Cho vay ã Õ Êp c th ch 6.BÊt ng ®é s¶n µm ôsë l tr 7.BÊt ng ®é s¶n kh¸c 8.Cho vay theo H§ b¶o Ó m hi
11 9.G ãp èn ªndoanh v li 10.§Çu µo tv c«ng ªnkÕt tyli 11.Ký ü qu 12.TiÒn Æt µ u ¾n m v ®Ç tng h¹n 13.C¸c kho¶n u ®Ç tkh¸c 14.Tæng Þtµi gi¸tr s¶n 15. Tæng Þ chØ è ét gi¸tr s (c 5) 2.8.ChØ tiªuthay ® æi Ò ù v d phßng ChØ tiªuthay ® æi ù d phßng Ó Ön ù th hi s chªnh Öch Ò û lÖ ÷a l v t % gi chØ ù tiªud phßng n¨m Ön ¹ µ hi t i chØ ù v tiªud phßng n¨m íc.ChØ ù tr tiªud phßng cho õng t n¨m îc tÝnh ® b»ng c¸ch chia kho¶n t¨ng dù phßng ña c c¸c hîp ng ®å b¶o Ó m ©n hi c¸ nh cho tæng è Ý s ph b¶o Ó m i ôc vµ Ý hi t¸ ph b¶o t hiÓ m ng ét Çn ña îp ®ång ©n. ®ã m l c c¸ch c¸nh ChØ µy îctÝnh tiªun ® nh sau: Kho¶n ù t¨ngd phßng äc to¸nh n¨m Ön ¹ hi t i ChØ ù tiªud phßng = to¸nhäc n¨m Ön ¹ hi t i PhÝ b¶o Ó m ôc+ Ý hi t¸ t Ph b¶o Ó m ng ét i hi ®ã m lÇn n¨m Ön ¹ hi t i Kho¶n ù t¨ngd phßng äc to¸nh n¨m íc tr ChØ ù tiªud phßng = n¨m íc tr PhÝ b¶o Ó m ôc+ Ý hi t¸ t Ph b¶o Ó m ng ét i hi ®ã m lÇn n¨m íc tr ChØ tiªuthay ® æi = ChØ ù tiªud phßng n¨m Ön ¹ ChØ ù hi t i tiªud ù d phßng phßng n¨m íc tr n h ã m ch Ø tiªu v Ò t Ý nh thanh kh o¶ n 2.9.ChØ tiªuthanh kho¶n ChØ tiªuthanh kho¶n s¸nh so tæng c«ng î víitµis¶n ã Ýnh n ct thanh kho¶n iÒnm Æt µ µis¶n ã Ó (t v c¸ct c th quy æi ® ngay µnh Òn). th ti ChØ µy îctÝnh tiªun ® nh sau: Tæng c«ng î n ChØ tiªuthanh kho¶n = Tµis¶n ã Ýnh ct thanh kho¶n 2.10.ChØ ûlÖ u µo tiªut ®Ç tv c¸cc«ng ªnkÕt tyli
12 ChØ û lÖ u µo tiªut ®Ç t v c«ng ªnkÕt Ýnh û lÖ Çn ty li t t ph tr¨m ña c gi¸ trÞ tµis¶n u µo ®Ç tv c«ng ªnkÕt tyli (bao å m èn u µ g v ®Ç t v c¸c kho¶n ph¶i thu õ c«ng ªnkÕt) so íinguån èn, quü ña t ty li v v c doanh nghiÖp b¶o Ó m. hi C«ng ªnkÕt µ m ét n Þ ty li l ®¬ v trong h Ö èng th tæng c«ng ty hay µ m ét é l b phËn, trùctiÕp hay Õp,th«ng gi¸nti qua ét m hay Òu chøc nhi tæ trung gian, kiÓm so¸t, Þ Óm ki b so¸thay n»m íi ù Óm d ki s so¸tth«ng êng íi th v c«ng Ëp tyl b¸o c¸o.C«ng ªnkÕt ã Ó ty li c th bao å m g c«ng Ñ, ty m c«ng ty con, c«ng ty thµnh viªn,c«ng ªndoanh µ ty li v c«ng ty tr¸chnhiÖ m ÷u ¹n.Tû Ö u h h l ®Ç t vµo c¸cc«ng ªnkÕt µng ínth× tÝnh tyli c l thanh kho¶n ña c doanh nghiÖp b¶o hiÓ m µng c gi¶m. ChØ µy îctÝnh tiªun ® nh sau: C¸c kho¶n u µo ®Ç tv c«ng ªnkÕt tyli + ph¶ithu tõc«ng ªnkÕt tyli ChØ ûlÖ u µo tiªut ®Ç tv c¸c = c«ng ªnkÕt tyli Nguån èn,quü v n h ã m ch Ø tiªu v Ò h¶ n¨ng thanh k to¸n 2.11.ChØ tiªukh¶ n¨ng thanh to¸n ChØ tiªuthanh îctÝnh to¸n® b»ng û lÖ ÷a nguån èn,quü nh t gi v x¸c ®Þ biªnkh¶ n¨ng thanh ña to¸nc doanh nghiÖp b¶o Ó m µ hi v biªnkh¶ n¨ng thanh to¸n tèithiÓu theo quy nh Ön µnh. Nguån èn, quü nh ®Þ hi h v ®Ó x¸c ®Þ biªn kh¶ n¨ng thanh µ nguån èn, quü õ®i è èn ãp µo to¸n l v tr s v g v doanh nghiÖp b¶o Ó m hi kh¸c vµ î kh«ng ã n c kh¶ n¨ng åi.Biªn kh¶ thu h n¨ng thanh èi to¸nt thiÓu b»ng tæng ña ù c 4% d phßng nghiÖp ô µ v v 0,1% è Òn s ti b¶o Ó m hi chÞu ñiro (®èivíihîp ®ång ã êih¹n íi10 r c th d n¨m) hoÆc 0,3% è Òn s ti b¶o hiÓ m Þu ñiro (®èivíi îp ®ång n¨m). ch r h trªn10 ChØ µy îctÝnh tiªun ® nh sau: Nguån èn,quü nh v x¸c®Þ biªnkh¶ n¨ng thanh to¸n ChØ tiªukh¶ n¨ng thanh = to¸n Biªnkh¶ n¨ng thanh èi Óu to¸nt thi 2.12.ChØ ån èn,quü iÒu tiªungu v ® chØnh trªntæng c«ng î n ChØ ån èn, quü iÒu tiªungu v ® chØnh trªntæng c«ng î µ m ét n l trong nh÷ng chØ ¸nh tiªu® gi¸kh¶ n¨ng µichÝnh ña t c doanh nghiÖp b¶o Ó m. hi Nguån èn,quü iÒu v ® chØnh µgi¸trÞnguån èn,quü ña l v c doanh nghiÖp b¶o hiÓ m sau iÒu khi ® chØnh gi¶m i íic¸c µis¶n ®è v t kh«ng ã Ýnh ct thanh kho¶n. ChØ µy îctÝnh tiªun ® nh sau: Nguån èn,quü iÒu v ® chØnh ChØ ån èn,quü = tiªungu v
13 ®iÒu chØnh trªntæng Tæng c«ng î n c«ng î n n h ã m ch Ø tiªu v Ò lîi h u Ë n n 2.13.ChØ înhuËn tiªul i ChØ î nhuËn µ chØ tiªul i l tiªutæng qu¸t nhÊt cho Õt kÕt bi qu¶ ¹t ho ®éng ña c doanh nghiÖp b¶o Ó m hi (bao å m kÕt g c¶ qu¶ ¹t®éng u µi ho ®Ç tt chÝnh). ChØ µy îctÝnh tiªun ® nh sau: Lîi Ën nhu (bao å m lînhuËn õ®Ç u ) g c¶ i t t ChØ înhuËn tiªul i = Doanh Ý thu ph b¶o Ó m Çn Lîi hi thu + Ën ¹t nhu ho ®éng tµichÝnh 2.14.ChØ ûsuÊtlînhuËn u µis¶n tiªut i ®Ç tt ChØ û suÊt lî nhuËn u µis¶n îc sö ông ¸nh Öu tiªut i ®Ç tt ® d ®Ó ® gi¸hi qu¶ trong viÖc u µis¶n ña ®Ç tt c doanh nghiÖp b¶o Ó m. û Êt lînhuËn hi T su i ®Ç u µis¶n Êp µ dÊu Öu tt th l hi cho Êy th doanh nghiÖp b¶o Ó m ã Òu hi c nhi tµis¶n kh«ng sinhlêi ¼ng ¹n c¸ckho¶n (ch h ph¶ithu,tµis¶n è nh... c ®Þ ). ChØ µy îctÝnh tiªun ® nh sau: 2 Lîi x Ën ¹t®éng µichÝnh nhu ho t n¨m hiÖn ¹ ti Tû ÊtlînhuËn u µi = su i ®Ç tt s¶n (Tµis¶n n¨m íc+ µis¶n tr t n¨m Ön ¹ Lîi hi t i nhuËn ¹t®éng µichÝnh ho t n¨m Ön ¹ ) hi t i