Quyết định 469/1998/QĐ-NHNN2 của Ngân hàng Nhà nước

Chia sẻ: Van Tien | Ngày: | Loại File: DOC | Số trang:58

Thêm vào BST

Báo xấu

96
lượt xem 5
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Quyết định 469/1998/QĐ-NHNN2 của Ngân hàng Nhà nước về việc ban hành Quy trình kỹ thuật nghiệp vụ chuyển tiền điện tử trong hệ thống Ngân hàng Nhà nước

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Quyết định 469/1998/QĐ-NHNN2 của Ngân hàng Nhà nước

phßng èc éi ¬ ë ÷ iÖu luËtviÖtnam qu h c s d l v¨n LAWDATA Q uy Õ t Þ nh ® c ñ a è ng ® è c n g © n h µ n g n h µ n íc Vi Ö t a m th n s è 469/1998/Q§N H N N 2 g µ y 31 th¸ng 12 m 1998 V Ò vi Ö c n n¨ b a n h µ n h Q u y tr× nh k ü thu Ë t n g hi Ö p v ô c h u y Ó n ti Ò n ® i Ö n t ö trong h Ö th è ng n g © n h µ n g N h µ n íc Th è ng ® è c N g © n h µ ng N h µ n íc C¨n LuËt ©n µng µ íc ViÖt Nam è cø Ng h Nh n s 01/1997/QH10 µy ng 12/12/1997; C¨n NghÞ nh è cø ®Þ s 15/CP µy ng 02/03/1993 ña Ýnh ñ Ò c Ch ph v nhiÖ m ô, quyÒn ¹n µ v h v tr¸ch nhiÖ m qu¶n ý Nhµ íc cña é, ¬ l n B c quan ngang é; B C¨n Quy Õt nh è cø ®Þ s 196/TTg µy ng 01/4/1997 cña ñ íng ChÝnh Th t phñ Ò Öc ö ông ÷ Öu th«ng Ët mang µm v vi s d c¸cd li tintrªnv tin®Ó l chøng õ t kÕ ña ©n µng µ to¸nc c¸cNg h v Tæ chøc Ýn ông; T d Theo ®Ò nghÞ ña ô ëng ô Õ c V tr V K to¸n µi chÝnh ©n µng T Ng h Nhµ íc; n Q uy Õ t Þ nh ® §i Ò u 1. Ban µnh Ìm h k theo Quy Õt nh µy ®Þ n "Quy ×nh ü Ët tr k thu nghiÖp ô v chuyÓn Òn ®iÖn ötrong h Ö èng ©n µng µ íc" ti t th Ng h Nh n §i Ò u 2. Quy Õt nh µy ã Öu ùc thihµnh ®Þ n c hi l sau ngµy Ó õ 15 k t ngµy ý. k §i Ò u Ch¸nh phßng,Vô ëng ô Õ µichÝnh,Côc 3. V¨n tr V K to¸n T tr ëng ôc C C«ng nghÖ Tin äc ©n µng, Vô ëng, Thñ ëng n Þ h Ng h tr tr c¸c ®¬ v thuéc Ng ©n µng µ íctØnh,thµnh è,Së h Nh n ph Giao Þch ©n µng µ d Ng h Nh n ícvµ ôc C qu¶n ÞchÞu tr tr¸chnhiÖ m µnh thih Quy Õt nh µy. ®Þ n
2 Q u y tr× nh ü thu Ë t n g hi Ö p v ô ch uy Ó n ti Ò n ® i Ö n t ö k trong h Ö th è ng g © n h µ n g h µ n íc n n (Ban µnh Ìm h k theo Quy Õt nh è ®Þ s 469/1998/Q§NHNN2 ngµy th¸ng12 31 n¨m 1998 ña èng c ©n µng µ íc) c Th ®è Ng h Nh n P h Ç n I C¸c q u y ® Þ n h c h u n g §i Ò u ¹m ông 1. Ph vi¸p d Quy ×nh kü ËtnghiÖp ô tr thu v chuyÓn Òn ®iÖn ö nµy ti t quy nh ®Þ c¸c thñ tôcvµ ×nh tùxö ývÒ Óm µ ¹ch to¸nkÕ c¸ckho¶n tr l ki so¸tv h to¸n chuyÓn tiÒn ÷a n Þ ©n µng µ íc víinhau, bao å m gi c¸c ®¬ v Ng h Nh n g chuyÓn Òn ti thuéc ¹t®éng ho nghiÖp ô ña ©n µng µ íc hoÆc ¹t®éng v c Ng h Nh n ho thanh to¸n,®iÒu chuyÓn èn ña ©n µng, tæ v c c¸c ng h chøc Ýn ông µ td v Kho ¹c b Nhµ ícqua µi n t kho¶n Òn göit¹ Ng ©n µng µ íc. ti i h Nh n §i Ò u Ó m µ i chiÕu 2. Ki so¸tv ®è trongchuyÓn Òn ®iÖn ö ti t Chuy Ón Òn ®iÒn ö gi÷a c¸c ®¬n Þ ©n µng µ íc(®¬n Þ ªn ti t v Ng h Nh n v li hµng ò)theo c quy ×nh nµy îcthùc hiÖn tr ® theo ¬ng ph thøc kiÓm µ i so¸tv ®è chiÕu trung trªnh Ö èng th m¸y Ýnh vit theo quy ×nh:ViÖc tr chuyÓn Òn õ ti t Ng ©n µng sÏ ph¶iqua ô Õ µi chÝnh ©n µng µ íc)®Ó h A V K to¸n T (Ng h Nh n kiÓm íckhiNg ©n µng nhËn îc. so¸ttr h B ® 1/ Vô Õ µi chÝnh ã K to¸n T c tr¸chnhiÖ m Óm µ i chiÕu µn ki so¸tv ®è to bé doanh è s chuyÓn Òn ti ph¸tsinh ÷a n Þ gi c¸c ®¬ v chuyÓn Òn iÖn ö ti ® t thuéc h Ö èng ©n µng µ íc; th Ng h Nh n 2/ C¸c n Þ ®¬ v chuyÓn Òn ®iÖn ö (c¸cChi nh¸nh ©n µng µ íc ti t Ng h Nh n tØnh, thµnh è, Së ph Giao Þch ©n µng µ íc vµ ôc d Ng h Nh n C Qu¶n Þ) cã tr nhiÖ m ô Ëp µ öi B¸o vl vg c¸o chuyÓn Òn ti trong µy ng theo quy nh ®Þ ®Ó phôc ô v cho Öc Óm vi ki so¸t, i chiÕu Ëp ®è t trung t¹ Vô Õ µichÝnh. K to¸nT i §i Ò u Chøng õsö ông 3. t d trongchuyÓn Òn ®iÖn ö ti t Chøng õ ghi sæ t trong Õ k to¸n chuyÓn Òn iÖn ö lµ L Önh ti ® t chuyÓn tiÒn (b»ng Êy gi hoÆc íid¹ng d chøng õ ®iÖn ö). t t Chøng õ gèc ïng µm ¬ t d lc së Ëp L Önh ®Ó l chuyÓn Òn lµc¸cchøng õ thanh ö ông ti t to¸ns d ®Ó chuyÓn tiÒn thanh ªnhµng µ ªnng©n µng to¸nli v li h theo chÕ Ön µnh. ®é hi h 1/ L Önh chuyÓn Òn díi ¹ng ti d chøng õ giÊy ph¶ilËp theo ng É u µ t ®ó m v ®ñ è ªndo ©n µng µ ãc s li Ng h Nh n quy nh µ ®Þ v ph¶i ®¶m b¶o Ýnh îp Ö t hl cña chøng õ theo t quy nh ¹ Õ ®Þ tich ®é chøng õ kÕ t to¸n Ng ©n µng, Tæ h chøc tÝn dông ban hµnh kÌm theo Quy Õt ®Þnh sè 321/Q§ NH2 ngµy 04/12/1996 cña èng c ©n µng µ ícViÖtNam. Th ®è Ng h Nh n 2/ L Önh chuyÓn Òn díi ¹ng ti d chøng õ ®iÖn ö ph¶i®¸p t t øng Èn c¸c chu d÷ Öu do ©n µng µ ícquy nh cô Ó µ li Ng h Nh n ®Þ th v ph¶ithùc hiÖn ng ®ó c¸c quy nh cã ªnquan ¹ ®Þ li ti Quy Õ Ò Ëp,sö dông, kiÓm ch v l so¸t,xö ý,b¶o l qu¶n µ u ÷chøng õ ®iÖn ö cña ©n µng µ v l tr t t c¸c Ng h v Tæ chøc Ýn ông td
3 ban µnh Ìm h k theo Quy Õt nh è ®Þ s 308/Q§NH2 µy ng 16/9/1997 ña èng c Th ®èc ©n µng µ íc. Ng h Nh n §i Ò u 4. ChuyÓn Òn Nî ti trong h Ö èng ©n µng µ íc th Ng h Nh n TÊt c¸c kho¶n c¶ chuyÓn Òn î trong h Ö èng ©n µng µ íc ti N th Ng h Nh n ®Ò u ph¶icã û Òn íc,trong ®ã: u quy tr 1/ C¸c kho¶n chuyÓn Òn Nî ti sau y ña éibé Ö èng ©n µng ®© c n h th Ng h Nhµ íc ® îc m Æc n nhiªncoilµ chuyÓn Òn î ã û Òn ti N c u quy (kh«ng Çn îp c H ®ång chuyÓn î): N §iÒu chuyÓn Òn m Æt, ©n Õu ti ng phi thanh to¸n(theo lÖnh ña Êp ã ccc thÈm Òn) ÷a c¸c®¬n Þ ©n µng µ ícvíi quy gi v Ng h Nh n nhau; Chuy Ón è s chªnh Öch Õu è tiÒn Óm m ùc tÕ á ¬n è l thi (s ki ®Õ th nh h s tiÒn ghi trªnchøng õ)khi ®iÒu t chuyÓn Òn Æt, ©n Õu ti m ng phi thanh to¸n gi÷a c¸c ®¬n Þ ©n µng µ íc theo v Ng h Nh n biªn b¶n Õt k qu¶ Óm m ña ki ®Õ c Héi ®ång giao nhËn Óm m. ki ®Õ Thanh Ðc to¸ns chuyÓn Òn,th tÝn ông Ng ©n µng µ ícph¸t ti d do h Nh n hµnh; §ßi tiÒn îng giÊy ê inquan äng gi÷a c¸c ®¬n Þ ©n µng µ nh t tr v Ng h Nh níc; Thanh to¸nmua é ¹itÖ h ngo cho ©n µng µ íc Ng h Nh n ChuyÓn è s chªnh Öch l thu á ¬n ña n Þ ©n µng nh h chi c c¸c ®¬ v Ng h Nhµ ícvÒ ô Õ µichÝnh n V K to¸nT sau Õt to¸n® îcduyÖt; khiquy Chuy Ón Þcßn ¹ (ch khÊu gi¸tr l a i hao Õt)cña µis¶n è nh îc h t c ®Þ khi® phÐp thanh ýhoÆc iÒu l ® chuyÓn; Thanh Ýn Õu,Tr¸i Õu ©n µng µ ícvµ TÝn Õu, to¸nT phi phi Ng h Nh n phi Tr¸i Õu phi Kho ¹c µ íc®Õ n ¹n; B Nh n h Chuy Ón Òn î ti N trong c¸c tr ng îp tõ èichÊp Ën Önh ê h ch nh L chuyÓn Nî µ v chuyÓn è Öu quyÕt to¸nchuyÓn Òn; tiªus li ti §èivíi chuyÓn c¸c kho¶n î Ò ¹m N v t øng ph¶icã v¨n b¶n Þ ña ®Ò ngh c thñ tr ng n Þ ©n µng µ ícnhËn î ë ®¬ v Ng h Nh n N trong ph¹m Õ ¹m vich ®é t øng cho Ðp. ph 2/ §èivíic¸c kho¶n chuyÓn Òn Nî ña ti c kh¸ch hµng ©n µng, tæ (c¸cng h chøc Ýn ông µ td v Kho ¹c µ íc):C¸c b Nh n bªn kh¸ch µng h ph¶i ký îp ng H ®å chuyÓn î íi N v nhau µ v ph¶i®ù¬c ©n µng µ ícTrung ng ô Õ Ng h Nh n ¬ (V K to¸n TµichÝnh) chÊp Ën thu b»ng v¨n b¶n íckhithùc hiÖn. tr §i Ò u 5. ChuyÓn Òn gi¸trÞcao µ ti v chuyÓn Òn khÈn ti Chuy Ón Òn gi¸trÞ cao µchuyÓn Òn Cã ã Þ tõ 500.000.000® ti l ti c gi¸tr (N¨m iÖu®ång) trëlªn. tr¨m tr C¸c chuyÓn Òn Èn µ c¸c chuyÓn Òn Cã µ ti kh l ti m kh¸ch hµng cÇu yªu chuyÓn khÈn.
4 C¸c n Þ ®¬ v chuyÓn Òn ®iÖn ö ph¶iu ö ýngay ti t tiªnx l c¸c chuyÓn Òn ti khÈn,chuyÓn Òn gi¸trÞcao Õp cËn îc. ti khiti ® §i Ò u êi®iÓ m èng Õ ông 6. Th kh ch ¸p d trongchuyÓn Òn ®iÖn ö ti t Thêi ®iÓ m µy n chØ dông ùc Ön ¸p khi th hi chuyÓn Òn iÖn ö,c¸c ti ® t giao dÞch kh¸cvÉn ùc hiÖn th theo c¸cquy nh Ön µnh ®Þ hi h 1/C¸c êi®iÓ m èng Õ ông th kh ch ¸p d trong chuyÓn Òn ®iÖn ö® îcquy ti t ®Þnh nh sau: Thêi®iÓ m õng Ën Önh ng nh L chuyÓn Òn trong ngµy µ14 ê30 ña ti l gi c ngµy µm Öc:C¸c n Þ ©n µng µ ícchØ Ën l vi ®¬ v Ng h Nh n nh chøng õ chuyÓn t tiÒn ña c kh¸ch µng h (chøng õ b»ng Êy t gi hoÆc chøng õ ®iÖn ö)®Õ n t t 14 giê 30 µ ö ýchuyÓn v x l ngay trong ngµy.C¸c chøng õ nhËn t sau 14 ê 30 Ï gi s ® îcxö ývµo µy µm Öc Õp theo; l ng l vi ti Thêi ®iÓ m õng ng chuyÓn Önh L chuyÓn Òn i ti ® trong ngµy µ 15 ê l gi 00 ña µy µm Öc.Riªng Vô Õ µi chÝnh õng c ng l vi K to¸n T ng chuyÓn cho c¸c ®¬n Þ µ15 ê30.Sau giê30 n giê 30,Vô Õ µichÝnh Ï v l gi 15 ®Õ 16 K to¸n T s ®èi Õu µ Ën è Öu chi v x¸c nh s li chuyÓn Òn i µ ti ® v chuyÓn Òn n íic¸c ti ®Õ v ®¬n Þ ©n µng vµ ©n µng v Ng h A Ng h B; Thêi ®iÓ m õng Ën Önh ng nh L chuyÓn Òn n ti ®Õ trong ngµy µ 16 ê l gi 00 ña µy µm Öc; c ng l vi Thêi®iÓ m µn µnh i chiÕu ho th ®è chuyÓn Òn trong ngµy µ16 ê 30 ti l gi cña µy µm Öc. ng l vi 2/ C¸c n Þ ©n µng µ ícthùc hiÖn ®¬ v Ng h Nh n chuyÓn Òn ®iÖn ö ph¶i ti t chÊp µnh ng h ®ó quy nh Ò êi®iÓ m èng Õ dông ®Þ v th kh ch ¸p trong chuyÓn tiÒn iÖn ö trªn®©y ¶m ® t ®Ó ® b¶o chuyÓn Òn îc tiÕn µnh Ën î ti ® h thu l i , chÝnh Þp êivµ toµn µis¶n. x¸c,k th an t P h Ç n II T h ñ t ô c k Õ to¸n c h u y Ó n ti Ò n ® i Ö n t ö t¹i c¸c ® ¬ n v Þ N g © n h µ n g N h µ n í c I/ ¹i g © n h µ n g N h µ n íc p h¸t sinh h uy Ó n ti Ò n ® i T N c (Ng © n µ n g A) h §i Ò u Ö m ô ö ýchuyÓn Òn ®i 7. Nhi v x l ti 1/ NhiÖ m ô ö ýcña Õ ÷ tµikho¶n ña v x l K to¸nviªngi c kh¸ch hµng hoÆc tµikho¶n éibé õ®©y äit¾tlµ Õ n (t g k to¸nviªngiao dÞch) 1.1§èivíi chøng õgiÊy: t Ph¶ikiÓm Ýnh îp lÖ,hîp ph¸p cña so¸tt h chøng õ; t §èichiÕu Óm è µikho¶n ña n Þ ¶m ki so¸ts d t c ®¬ v ®Ó ® b¶o ®ñ thanh to¸nchuyÓn Òn; ti
5 H¹ch µo µikho¶n Ých îp (nÕu to¸nv t th h chøng õ hîp lÖ,hîp ph¸p,®ñ t sè ); d NhËp µo v m¸y Ýnh ¹o) ÷ Öu gèc vit (t d li c¸c chuyÓn Òn sau y: ti ®© + µikho¶n T chuyÓn Òn; ti + êiph¸tlÖnh µ êinhËn Önh; Ng v ng l + Þa § chØ/sè CMN D ña êiph¸tlÖnh µ êinhËn Önh; c ng v ng l + µikho¶n ña êiph¸tlÖnh µ êinhËn Önh; T c ng v ng l + Tªn µ ng©n µng ôc ô êi ph¸tlÖnh µ ©n µng v M∙ h ph v ng v ng h phôc vô êinhËn Önh; ng l + éi dung N chuyÓn Òn; ti + è Òn b»ng è,b»ng ÷. S ti s ch KiÓ m ¹ c¸c d÷ Öu ®∙ Ëp µ ý µo so¸tl li nh v k v chøng õ,sau i t ®ã chuyÓn chøng õgiÊy ®ång êitruyÒn ÷ Öu qua ¹ng Ýnh t th d li m vit cho Õ k to¸nchuyÓn tiÒn ®iÖn ö(tõ®©y äit¾tlµkÕ t g to¸nviªnchuyÓn Òn )xö ýtiÕp. ti l 1.2§èivíi chøng õ®iÖn ö: t t Khi tiÕp nhËn chøng õ kÕ t to¸nviªngiao dÞch ph¶ikiÓm so¸tchÆt Ï ch b¶o ¶m Ýnh îp ph¸p ña ® t h c nghiÖp ô µ Ýnh îp lÖ ña vvt h c chøng õ theo t quy ®Þnh i víi ®è chøng õ®iÖn ö,cô Ó t t th ph¶i ùc hiÖn: th a/KiÓ m ü Ëtth«ng so¸tk thu tin: M∙ Ën Õttrªnchøng õph¶i®óng íi ®∙ nh bi t v m∙ quy nh; ®Þ C¸c Ët trªnchøng õph¶i®óng íi Ët ®∙ m m∙ t v m m∙ quy nh; ®Þ Tªn Ëp t tinph¶i ® îc lËp ng µ É u ®ó tªn v m th«ng tinquy nh, Óm ®Þ ki so¸tb¶o ¶m ® kh«ng ã ù ïngl¾p Ò éidung c s tr vn th«ng tintrªnchøng õ; t Néi dung chøng õhîp lÖ. t b/KiÓ m éidung so¸tn nghiÖp ô: v Ó m ÷ ý iÖn ö,kü Öu Ët µ kho¸ b¶o Ët Ki tra ch k ® t hi m v c¸c m∙ m trªn chøng õ; t KiÓ m è Öu µikho¶n,sè µikho¶n è Òn tratªn,s hi t dt ®Ó chitr¶s ti trªn chøng õ; t KiÓ m ù ån t¹ µ ¹ng tras t i dv thøc ña ét è ïng b ¾t éc ña c m sv bu c chøng tõ. N Õu chøng õ kh«ng ã ãt th× Õ t c sais k to¸n viªngiao Þch d in (chuyÓn ho¸)chøng õ®iÖn öra giÊy (1 li , ôc ô t t ªn ph v cho ©u Óm ®Ó c¸ckh ki so¸tsau ®ã ö ông î sd ®Ó b¸o N hoÆc ã b¸o C cho kh¸ch hµng)vµ ö ý; xl c/H¹ch µ Ëp ¹o) ÷ Öu gèc to¸nv nh (t li d chuyÓn Òn: ti N Õ u a ã ¬ng ×nh phÇn Ò m ö ýchøng õ ®iÖn ö:K Õ ch c ch tr m x l t t to¸n viªngiao dÞch ph¶ic¨n cø chøng tõ inra (chøng õ ®iÖn ö ®∙ t t chuyÓn ho¸) ®Ó ¹ch µ Ëp ÷ Öu nh i víixö ýchøng õ giÊy ∙ h to¸nv nh d li ®è l t ® quy nh ¹ ®Þ ti kho¶n ®iÒu µy. 1 n
6 N Õ u ã ¬ng ×nh Çn Ò m ö ýchøng õ ®iÖn ö th× ö ýd÷ c ch tr ph m x l t t x l liÖu theo quy nh ña ¬ng ×nh phÇn Ò m ¹ch to¸nvµ ¹o®Çy ®Þ c ch tr m ®Ó h t ®ñ c¸cd÷ Öu chuyÓn Òn. li ti d/Lu©n chuyÓn chøng õ:K Õ t to¸nviªngiao dÞch ph¶ikiÓm ¹viÖc so¸tl i h¹ch to¸nvµ Ëp ÷ Öu chuyÓn Òn,ký µo chøng õ(c¶ chøng õgiÊy in nh d li ti v t t ra vµ chøng õ ®iÖn ö)sau t t ®ã chuyÓn chøng õ giÊy ng êitruyÒn t ®å th qua m¹ng Ýnh vi t chøng õ iÖn ö µ ÷ Öu t® t v d li chuyÓn Òn ti cho Õ k to¸n viªn chuyÓn Òn xö ýtiÕp tr ckhingêikiÓm ö ý. ti l í so¸tx l 2.NhiÖ m ô ö ýcña Õ v x l k to¸nviªnchuyÓn Òn: ti 2.1KiÓ m so¸t: Õp Ën ti nh chøng õ (chøng õ gèc Khi t t b»ng Êy gi hoÆc chøng õ inra)vµ ÷ Öu,kÕ t d li to¸nviªnchuyÓn Òn sö ông ¬ng ×nh kÕt ti d ch tr hîp íikiÓm v trab»ng ¾t Óm Ýnh îp ph¸p ña m ®Ó ki so¸tt h c nghiÖp ô, tÝnh v hîp Ö ña l c chøng õ µ ÷ ý ña Õ t v ch k c k to¸n viªn giao Þch. èi víiL Önh d § chuyÓn î N cßn ph¶ikiÓm ã û Òn trac u quy kh«ng? Õ u Ön Êt kú N ph¸thi b sai sãtg× trªnchøng õ hoÆc ÷ Öu ph¶ichuyÓn t d li chøng õ l¹ cho Õ t i k to¸nviªn giao Þch ö ýl¹ Õ d ®Ó x l iK to¸n viªn chuyÓn Òn Êt Õtkh«ng îc tù ý . ti nh thi ® söa ÷a Êt kú Õu è nµo ch b y t trªnchøng õ giÊy òng ÷ Öu ®∙ Ëp ña t c nh d li nh c kÕ to¸nviªngiao dÞch ¬ng ×nh kh«ng (ch tr cho Ðp).N Õ u ph kh«ng ã ãt c sais th× nh x¸c ®Þ ngay chuyÓn Òn Þ thÊp ti gi¸tr hay chuyÓn Òn Èn, chuyÓn ti kh tiÒn gi¸trÞcao ö ýcho Ých îp. ®Ó x l th h 2.2 Ëp L Önh chuyÓn Òn: L Önh L ti chuyÓn tiÒn Ëp riªng l cho tõng chøng õ t thanh to¸n.Ngoµi c¸c d÷ Öu ®∙ îc kÕ li ® to¸n viªngiao Þch Ëp d nh vµo ¹o) kÕ (t , to¸nviªnchuyÓn Òn ti bæ sung thªm ÷ Öu quy nh c¸c d li ®Þ cßn l¹ µn i®Ó ho chØnh Önh L chuyÓn Òn ti theo ng É u ®ó m quy nh Éu ¹ ®Þ (m ti phô ôcsè l 1).C¸c ÷ Öu nµy d li bao å m: g Sè Önh; l Ngµy Ëp lÖnh; l M∙ chøng õvµ ¹ nghiÖp ô; t lo i v Ngµy Þ; gi¸tr Tªn µ Ng ©n µng µ ícA µ ©n µng µ ícB; v m∙ h Nh n v Ng h Nh n ng©n µng ôc ô êi ph¸tlÖnh µ ©n µng ôc ô êi M∙ h ph v ng v ng h ph v ng nhËn Önh Ëp ¹®Ó Óm l (nh l ki i so¸t); Sè Òn b»ng è Ëp ¹®Ó Óm ti s (nh l ki i so¸t). Sau ∙ µo y µ Óm ¹ c¸cd÷ Öu,kÕ khi® v ®Ç ®ñ v ki so¸tl li to¸nviªnchuyÓn i tiÒn ph¶iký µo v chøng õgiÊy (chøng õ gèc t t hoÆc chøng õ inra)®ång êi t th ghich÷ ü iÖn ö cña × nh µo Önh k® t m vL chuyÓn Òn,sau ti ®ã chuyÓn chøng tõ giÊy µ le(tÖp) d÷ Öu v fi li chuyÓn Òn ti cho êi kiÓm Óm ng so¸t®Ó ki so¸t tiÕp vµ ý Öt cho k duy chuyÓn i. ® 3/NhiÖ m ô ö ücña êikiÓm v x l ng so¸t: Ng êikiÓm so¸tph¶isö ông ¬ng ×nh kÕt îp víi Óm d ch tr h ki trab»ng ¾t m ®Ó i Õu µ Óm ÷ Öu (yÕu è)cña Önh ®è chi v ki so¸tc¸c d li t L chuyÓn Òn õa ti v lËp, ®¶m b¶o ÷ Öu ∙ îc nhËp y , Ýnh d li ® ® ®È ®ñ ch x¸c,theo ng É u ®ó m biÓu,d÷ Öu theo ®óng li chøng õchuyÓn Òn kh¸ch hµng ép µo t ti n v (chøng õ t giÊy hoÆc chøng õ ®iÖn ö)vµ ÷ ü ña Õ t t ch k c k to¸nviªngiao dÞch, kÕ to¸n viªnchuyÓn Òn theo ti quy nh. N Õ u ã Öch × ph¶ichuyÓn ¹ cho Õ ®Þ c sail th l i k
7 to¸n viªngiao Þch d hoÆc Õ k to¸n viªnchuyÓn Òn ö ýl¹ êi kiÓm ti ®Ó x l iNg . so¸tkh«ng îc tù ý öa ÷a Êt ú Õu è nµo ® s ch b k y t trªnchøng õ gèc t chuyÓn tiÒn òng ÷ Öu cña Önh c nh d li L chuyÓn Òn ¬ng ×nh kh«ng ti (ch tr cho Ðp). ph N Õ u ng, ngêikiÓm Öt (ghich÷ ý iÖn övµo Önh ®ó so¸tduy k® t L chuyÓn Òn) ti ®Ó chuyÓn i. ® §i Ò u ¹ch µ ö ýc¸ckho¶n 8. H to¸nv x l chuyÓn Òn ®i. ti 1/KhigöiL Önh chuyÓn Òn ®i: ti §èivíi Önh L chuyÓn ã: C Nî ThÝch îp cña n Þ TK h ®¬ v chuyÓn Cã ChuyÓn Òn ®i TK ti n¨m nay. §èivíi Önh L chuyÓn î: N Nî Chuy Ón Òn ®i TK ti n¨m nay Cã Néi bé Ých îp ®èivíiL Önh TK th h ( chuyÓn î ña éi bé Ö èng N c n h th Ng ©n µng µ íc) h Nh n hoÆc C¸c TK kho¶n ê ch thanh to¸nkh¸c (®èivíiL Önh chuyÓn î ã û Òn ña N c u quy c kh¸ch hµng). Khi Ën îc Th«ng nh ® b¸o Êp Ën ch nh chuyÓn î ña ©n µng Nc Ng h B, Ng ©n µng sÏtr¶tiÒn cho h A kh¸ch hµng Ëp phiÕu (l chuyÓn kho¶n î ®Ó ghiN TK C¸c kho¶n ê ch thanh to¸nkh¸c,ghiCã kh¸ch hµng Ých îp). TK th h 2/ Xö ý®èi víi Önh l L chuyÓn ã Þcao:Ng ©n µng cßn C gi¸tr h A ph¶ilµm thñ tôcx¸cnhËn nh sau: Ngay Ën îc Yªu Çu Ën ña ©n µng kÕ khi nh ® c x¸c nh c Ng h B, to¸n viªn chuyÓn Òn ti ph¶ikiÓm µ i Õu ¹ víiL Önh so¸tv ®è chi l i chuyÓn ã Þ cao C gi¸tr ®∙ öi®i,n Õu ng × nhËp ÷ Öu x¸c nhËn Önh g ®ó th d li L chuyÓn ã Þcao, C gi¸tr in ra Êy µ ý gi v k (c¶ ÷ ý µ ÷ ý iÖn ö)®Ó ch k tay v ch k ® t chuyÓn sang êi Ng kiÓm so¸t. Ng êi kiÓm so¸tph¶ikiÓm ¹ Õu so¸tl in , kh«ng ã ãt th× ÷ ý c sais ghich k ®iÖn ölªn®iÖn Ën,truyÒn ¹ngay t x¸cnh l i cho ©n µng Ng h B. 3/ Xö ý trong êng îp Ën îc Th«ng l tr h nh ® b¸o õ chèi chÊp Ën Önh t nh L chuyÓn Òn (cã ghirâ lýdo õchèi)vµ Önh ti t L chuyÓn Òn (NîhoÆc ã) ña ti Cc Ng ©n µng Ng ©n µng ph¶ikiÓm ¹ chÆt Ï,n Õu îp lÖ × ¹ch h B, h A so¸tl i ch h th h to¸n: + èi víitõ chèi L Önh § chuyÓn î: C¨n L Önh N cø chuyÓn î ña ©n N c Ng hµng ghi: B Nî ThÝch îp (tµi TK h kho¶n íc®©y ∙ ã) tr ® ghiC Cã ChuyÓn Òn ®Õ n TK ti n¨m nay. + èi víitõ chèiL Önh § chuyÓn ã: C C¨n L Önh cø chuyÓn ã ña ©n C c Ng hµng ghi: B Nî Chuy Ón Òn ®Õ n TK ti n¨m nay Cã ThÝch îp (tµi TK h kho¶n íc®©y ∙ Ých chuyÓn). tr ® tr Ng ©n µng ph¶igöil¹ cho h A i kh¸ch hµng Th«ng b¸o õ chèichÊp Ën t nh L Önh chuyÓn Òn. ti
8 4/ ö ý tr ng îp sù è ü Ët hoÆc X l ê h do c k thu truyÒn tin,kh«ng öi ® îc g L Önh chuyÓn Òn ®i: ti Sau êi®iÓ m õng th ng chuyÓn Önh L chuyÓn Òn i ti ® trong ngµy, Ng ©n hµng lËp "Biªnb¶n ù è ü Ëttrong chuyÓn Òn ®iÖn ö"vµ A s c k thu ti t th«ng b¸o ngay cho kh¸ch hµng Õt(nÕu ã iÒu Ön bi c® ki th«ng ªnl¹c)vÒ ×nh ¹ng tinli t tr cña Önh L chuyÓn Òn a ti ch chuyÓn i îc do ù è ü thuËthoÆc ®® sck truyÒn tin. ö ýc¸cL Önh l X chuyÓn Òn cha ti chuyÓn i îcnh ® ® sau: Tr¶ ¹ l ichøng õ t chuyÓn Òn ti cho kh¸ch µng Õu h (n kh¸ch µng h yªu cÇu); Ho Æc Ëp ghinh "Sæ theo âichøng õchuyÓn Òn cha d t ti chuyÓn i ® do sù è ü Ët"(nÕu c k thu kh¸ch hµng kh«ng cÇu ¹ chøng õ hoÆc yªu tr¶l i t kh«ng tr¶l¹ ® îc). i Sang µy µm Öc ng l vi h«m sau,khi®∙ ¾c ôc kh ph xong ù è s c ph¶i thùc hiÖn chuyÓn Òn ngay µ Êt "Sæ ti v ghixu theo âichøng õ chuyÓn Òn d t ti cha chuyÓn i sù è ü Ët". ® do c k thu
9 • II/T ¹i g © n h µ n g N h µ íc n h Ë n ch uy Ó n Ò n ® Õ n N n ti (Ng © n h µ n g B): • • §i Ò u 9. Quy ×nh xö ývµ ¹ch tr l h to¸nchuyÓn Òn ®Õ n ti • 1/KiÓ m Önh so¸tL chuyÓn Òn ®Õ n: ti • Ng êikiÓm so¸t: Ën îcL Önh nh ® Khi chuyÓn Òn cña ©n µng ti Ng h A (qua ô Õ µi chÝnh),ngêi kiÓm V K to¸n T so¸tph¶isö ông Ët d m m∙ vµ ¬ng ×nh tÝnh,kiÓm ÷ ü iÖn ö cña ô Õ µi ch tr so¸tch k ® t V K to¸n T chÝnh õ ®©y äi t¾t µ ch¬ng ×nh) ®Ó (t g l tr x¸c nh Ýnh ng ®Þ t ®ó ®¾ n, Ýnh ña Önh ch x¸c c L chuyÓn Òn n, ti ®Õ sau ®ã chuyÓn qua m¹ng Ýnh vit cho Õ k to¸nviªnchuyÓn Òn ®Ó ö ýtiÕp. ti x l • KÕ to¸nviªnchuyÓn Òn ph¶iinL Önh ti chuyÓn Òn ®Õ n íi ¹ng ti d d chøng õ®iÖn ö,ra giÊy (2 li t t ªn)sau Óm ü Õu ècña ®ã ki so¸tk c¸cy t L Önh chuyÓn Òn ®Õ n nh: ti ®Ó x¸c®Þ • + ã ng Önh C ®ó L chuyÓn Òn göicho ©n µng ×nh ti Ng h m kh«ng? • + C¸c Õu ètrªnL Önh y t chuyÓn Òn cã îp lÖ,hîp ph¸p vµ Ýnh ti h ch x¸c kh«ng? Önh (L chuyÓn î × cã û Òn N th u quy kh«ng ?) • + éi dung ã × N c g nghivÊn kh«ng ? • Sau Óm khi ki so¸t xong, kÕ to¸n viªn chuyÓn Òn ý µo Önh ti k v L chuyÓn Òn vµ ti in ra chuyÓn cho Õ k to¸n viªngiao Þch ö ý, d ®Ó x l h¹ch to¸nthÝch îp. h • Õ K to¸n viªn giao Þch: Ph¶i ®èi Õu Óm ¹ íc khi thùc d chi ki tra l i tr hiÖn ¹ch to¸ncho h kh¸ch hµng. • 2/H¹ch to¸n: • 2.1§èivíi Önh L chuyÓn ã n: C ®Õ • Nî Chuy Ón Òn ®Õ n TK ti n¨m nay • Cã ThÝch îp (t Òngöicña ©n µng,Tæ TK h i Ng h chøc Ýn ông,.. ) T d . • §èivíiL Önh chuyÓn ã Þ cao íc khitr¶tr Òn cho C gi¸tr tr i kh¸ch hµng cßn ph¶ilµm ñ tôcx¸cnhËn th nh sau: • Khi nhËn îcL Önh ® chuyÓn ã Þcao,m¸y Ýnh Ïtù ®éng ¹o C gi¸tr t s t ®iÖn yªu Çu Ën c x¸c nh (theo phô ôc sè l 11a).K Õ to¸nviªnchuyÓn tiÒn ph¶ikiÓm ¹sau öi(truyÒn)ngay so¸tl i ®ã g cho ©n µng díi Ng h A d¹ng iÖn ® giao dÞch. • KhinhËn îc®iÖn nhËn ña ©n µng ngêikiÓm ® X¸c c Ng h A, so¸tgi¶i m∙ µ Óm Ýnh ùc cña iÖn v ki so¸tt x¸c th ® X¸c Ën nh sau chuyÓn ®ã cho Õ K to¸n viªnchuyÓn Òn nh Ìm íiL Önh ti in ra,®Ý k v chuyÓn ã C gi¸trÞ cao Òn tr¶ti cho kh¸ch µng. Trêng îp h h sau êi®iÓ m µn th ho thµnh i chiÕu ®è chuyÓn Òn trong ngµy Én ti v kh«ng Ën îc®iÖn nh ® X¸c nhËn cña Ng ©n hµng A th× Ng ©n hµng B h¹ch to¸n L Önh chuyÓn ã Þcao µo µikho¶n C gi¸tr v t chuyÓn Òn ®Õ n ê ö ý. ti ch x l • 2.2§èivíi Önh L chuyÓn î n: N ®Õ
10 • Trêng îp chuyÓn î ña éibé Ö èng ©n µng µ íc: h N c n h th Ng h Nh n • Nî néibé Ých îp TK th h • Cã ChuyÓn Òn ®Õ n TK ti n¨m nay. • Trêng îp chuyÓn î ña h N c kh¸ch hµng: • ChØ Önh L chuyÓn î n ã û Òn îp lÖ µ µikho¶n ña N ®Õ c u quy h v trªnt c ngêinhËn Önh ã Òn ®Ó × Ng ©n µng míih¹ch to¸n: l c ®ñ ti tr¶th h B • Nî TiÒn öicña êinhËn Önh êiph¶itr¶) TK g ng l (ng . • Cã ChuyÓn Òn ®Õ n TK ti n¨m nay. • Sau ®ã ph¶i göi ngay Th«ng b¸o Êp Ën Önh ch nh L chuyÓn î N cho Ng ©n µng h A (qua ô Õ V K to¸n µi chÝnh) µ T v b¸o î N cho kh¸ch hµng. • §èivíiL Önh chuyÓn î ã û Òn n ng N c u quy ®Õ nh kh¸ch hµng kh«ng ®ñ kh¶ n¨ng thanh to¸n: • + ©n µng ph¶ith«ng ngay Ng h B b¸o cho kh¸ch hµng ©n µng,tæ (ng h chøc Ýn ông µ td v Kho ¹c µ íc)nép Òn µo µikho¶n b Nh n ®ñ ti v t ®Ó thùc Ön Önh hi L chuyÓn î n N ®Õ trong ¹m êih¹n Êp Ën ph vi th ch nh quy nh èi®a µ giê µm Öc Ó õ Ën îc Önh ®Þ (t l 02 l vi k t khi nh ®L chuyÓn î n). N ®Õ • + Trong ¹m êih¹n Êp Ën ph vith ch nh quy nh, Õu ®Þ n kh¸ch hµng ép n ®ñ Òn vµo µikho¶n ùc hiÖn Önh ti t ®Ó th L chuyÓn î n × Ng ©n N ®Õ th hµng h¹ch to¸n: B • Nî ThÝch îp cña TK h kh¸ch hµng iÒn göicña ©n µng,Tæ (t Ng h chøc TÝn ông... d ) • Cã ChuyÓn Òn ®Õ n TK ti n¨m nay. • H Õt êih¹n Êp Ën th ch nh quy nh, Õu ®Þ n kh¸ch µng h kh«ng ép n ®ñ tiÒn µo µikho¶n ùc Ön Önh v t ®Ó th hi L chuyÓn î n × ©n N ®Õ th Ng hµng lËp B Th«ng tõ chèichÊp Ën Önh b¸o nh L chuyÓn î µ N v c¨n cø vµo Th«ng b¸o µy Ëp Önh nlL chuyÓn î i N ® ®Ó chuyÓn ¹ Ng ©n tr¶l i hµng Trong êng îp nµy ¹ch to¸n: A. tr h h • C¨n vµo Önh cø L chuyÓn î n N ®Õ ghi: • Nî Chuy Ón Òn ®Õ n ê ö ýn¨m TK ti ch x l nay. • Cã ChuyÓn Òn ®Õ n TK ti n¨m nay. C¨n vµo cø Th«ng tõchèichÊp Ën Önh b¸o nh L chuyÓn î Ëp L Önh N ®Ó l chuyÓn î i öiNg ©n µng N®g h A: Nî Chuy Ón Òn ®i TK ti n¨m nay. Cã ChuyÓn Òn ®Õ n ê ö ýn¨m TK ti ch x l nay. Ng ©n µng h B ph¶i m ë Sæ theo âi c¸c L Önh d chuyÓn î n N ®Õ kh«ng thanh îc®Ó ã è Öu phôc ô to¸n® c s li v B¸o c¸o chuyÓn Òn ®iÖn ö theo ti t quy ®Þnh.
11 2.3 èivíi Önh § L chuyÓn Òn khÈn: ti Ng ©n µng h B ph¶i thùc hiÖn theo quy nh ¹ Òu cña ®Þ ti §i 10 Quy Õ ch chuyÓn tiÒn ®iÖn tö ban hµnh kÌm theo Quy Õt ®Þnh sè 353/1997/Q§ NHNN2 µy ng 22/10/1997 cña èng c ©n µng µ ícViÖtNam. Th ®è Ng h Nh n P h Ç n III Ki Ó m s o¸t µ ® è i c hiª ó trong c h u y Ó n ti Ò n ® i Ö n t ö v I/ ¹i T c¸c ® ¬ n v Þ ch uy Ó n Ò n ® i Ö n t ö: ti §i Ò u Ëp µ öiB¸o 10. L v g c¸o chuyÓn Òn trongngµy. ti VÒ nguyªn ¾c, c¸c ®¬n Þ t v chuyÓn Òn i µ n Þ Ën ti ® v ®¬ v nh chuyÓn tiÒn n ®Õ ph¶i hoµn µnh Öc Ëp th vi l B¸o c¸o chuyÓn Òn ti trong ngµy µ öi vg (truyÒn) Vô Õ µi chÝnh K to¸n T ngay trong ngµy ph¸tsinh chuyÓn Òn õ ti (tr tr ng îp bÊt kh¶ ê h kh¸ng do ù è ü ËttruyÒn . s c k thu tin) B¸o c¸o chuyÓn Òn ®i µ n ti v ®Õ trong ngµy ña n Þ c c¸c®¬ v chuyÓn Òn ti ®iÖn ö ® îcthiÕtkÕ µ Ëp t v l theo É u ¹ ô lôcsè vµ m tiph 4 5. B¸o c¸o chuyÓn tiÒn trong ngµy ph¶i® îcm∙ ã ch÷ ý iÖn ö cña êilËp,ngêikiÓm ho¸,c k® t ng so¸tvµ îcb¶o ® qu¶n chÆt Ïnh c¸o kÕ ña ©n µng µ ch c¸c b¸o to¸nc Ng h Nh n íc: Ngay sau êi®iÓ m õng th ng chuyÓn Önh L chuyÓn Òn i ti ® trong ngµy theo quy nh, n Þ ®Þ c¸c ®¬ v chuyÓn Òn iÖn ö ph¶i lËp µ öi (truyÒn) ti ® t vg ngay ô Õ µichÝnh V K to¸nT "B¸o c¸o chuyÓn Òn ®i ti trong ngµy"(phô ôcsè l 4). Ngay sau êi®iÓ m õng Ën Önh th ng nh L chuyÓn Òn ®Õ n ti trong ngµy, c¸c ®¬n Þ v chuyÓn Òn iÖn ö ph¶ilËp µ öi(truyÒn) ngay ô Õ ti ® t vg V K to¸n TµichÝnh "B¸oc¸o nhËn chuyÓn Òn ®Õ n ti trongngµy"(phô ôcsè l 5). C¸c n Þ ®¬ v chuyÓn Òn ®iÖn ö ph¶ithùc hiÖn y ti t ®Ç ®ñ c¸c thao ü t¸ck thuËt nghiÖp ô v theo ng ¬ng ×nh Çn Ò m i íic«ng Öc µy ®ó ch tr ph m ®è v vi n ®Ó Öc Ëp µ öiB¸o vi l v g c¸o chuyÓn Òn µng µy îc chÝnh Þp êi ti h ng ® x¸c,k th ®óng theo quy nh. ®Þ §i Ò u èichiÕu 11. § chuyÓn Òn cuèingµy ti Khi nhËn îc"B¶ng i chiÕu ® ®è c¸c chuyÓn Òn ®¬n Þ ∙ ti v ® chuyÓn i ® Vô Õ K to¸n µi chÝnh ∙ Ën îc trong µy" (phô ôc 6) µ T ® nh ® ng l v "B¶ng i®è chiÕu c¸c chuyÓn Òn ô Õ ti V K to¸n Tµi chÝnh ∙ ® chuyÓn i n Þ ∙ ® ®¬ v ® nhËn îc trong µy" (phô ôc 7) ña ô Õ ® ng l c V K to¸n Tµi chÝnh, c¸c ®¬n Þ v chuyÓn Òn iÒn ö ph¶i®èi Õu íic¸c L Önh ti ® t chi v chuyÓn Òn ∙ ¹ch ti ® h to¸n vµo µikho¶n t chuyÓn Òn i ti ® n¨m nay µ µikho¶n v t chuyÓn Òn n ti ®Õ n¨m nay µ íi v v B¸o c¸o chuyÓn Òn trong ngµy,n Õu è Öu khíp ®óng µn µn ti s li ho to th× míi® îcphÐp u ÷d÷ Öu cña µy l tr li ng ph¸tsinh chuyÓn Òn. ti
12 §i Ò u ö ýc¸c sai ãtvµ ù è ü Ëtkhi®èi Õu 12. X l s s c k thu chi chuyÓn tiÒn. C¸c ãt vµ ù è ü Ët cã Ó sais s c k thu th ph¸tsinh khi®èi Õu chi chuyÓn tiÒn bao å m: g + a öiB¸o Ch g c¸o chuyÓn Òn trong ngµy; ti + Chªnh Öch l doanh è s chuyÓn Òn ti ph¸t sinh (do õa, thiÕu Önh th L chuyÓn Òn)hoÆc Õu ècña Önh ti c¸cy t L chuyÓn Òn kh«ng íp®óng; ti kh + ù è ü ËthoÆc S c k thu truyÒn tin. Khi ph¸t hiÖn ãt,®¬n Þ sai s v chuyÓn Òn iÖn ö ti ® t ph¶i chñ ng ®é ®iÖn traso¸tngay ô Õ µichÝnh Õu ãtdo n Þ Ön) V K to¸n T (n sais ®¬ v ph¸thi hoÆc êi Õu sãtdo ô Õ µi chÝnh Ön) ®Ó tr¶l traso¸t(n sai V K to¸n T ph¸thi x¸c®Þnh nguyªn nh©n µ ã Ön v c bi ph¸p xö ýthÝch îp. l h M äi ãtph¸thiÖn sais qua i chiÕu,®¬n Þ ®è v chuyÓn Òn ®iÖn öph¶i ti t phèi hîp íiVô Õ v K to¸n Tµi chÝnh µ n Þ ã ªnquan ö ý xong v c¸c ®¬ v c li x l ngay trong µy ng ph¸thiÖn ãt,trõ tr ng îp Êt sai s ê h b kh¶ kh¸ng sù è ü do c k thuËt, truyÒn tin. 1/Trêng îp cha öiB¸o h g c¸o chuyÓn Òn trongngµy: ti N Õ u n Þ ®¬ v chuyÓn Òn ®iÖn öcha öi(truyÒn)B¸o ti t g c¸o chuyÓn Òn ti trong ngµy í Vô Õ µichÝnh × ph¶itruyÒn t K to¸n T i th ngay theo quy nh ¹ ®Þ ti §iÒu trªn®©y. 10 2/ Trêng îp h trªnB¸o c¸o chuyÓn Òn ti trong ngµy ña n Þ c ®¬ v chuyÓn tiÒn iÖn ö ã L Önh ® t c kª chuyÓn Òn ng ÷ Öu ña ô Õ ti nh d li c V K to¸n µi T chÝnh kh«ng ã c hoÆc îcl¹ (thõa,thiÕu Önh ng i L chuyÓn Òn µ êng îp ti ) v tr h cã Önh L chuyÓn Òn bÞ ãtyÕu è(kh«ng íp®óng). ti sais t kh §¬n Þ v chuyÓn Òn iÖn ö ph¶irµ ¹ c¸c L Önh ti ® t so¸tl i chuyÓn Òn göi ti ®i µ Ën îcvµ ©u Ëp B¸o v nh ® kh l c¸o chuyÓn Òn trong ngµy nh â ti ®Ó x¸c®Þ r nguyªn nh©n, lËp Biªnb¶n µ ö ý: vxl Õ u N ph¸t hiÖn ã Önh cL chuyÓn Òn ti kh«ng ph¶i cña ×nh m hoÆc L Önh chuyÓn Òn Þ Êt l¹c ph¶i th«ng ti b th b¸o ngay cho ô Õ V K to¸n µi T chÝnh µ n Þ ã ªnquan ©n µng hoÆc ©n µng ®Ó ã v c¸c®¬ v c li (Ng h A Ng h B) c biÖn ph¸p ö ýthÝch îp vµ ã x l h c tr¸chnhiÖ m èihîp chÆt Ïvíi ô Õ ph ch K to¸n V TµichÝnh µ n Þ ã ªnquan Õt Þp êi ¶m v c¸c®¬ v c li gi¶iquy k th , ® b¶o toµn an tµis¶n. Õ u N x¸c nh ãt do çikü Ët th× n Þ îc phÐp iÒu ®Þ sai s l thu ®¬ v ® ® chØnh ¹theo híng dÉn ña ô Õ µichÝnh. l i c V K to¸nT 3/Trêng îp sù è ü Ët, h c k thu truyÒn tin: • Do ù è ü Ët hoÆc s c k thu truyÒn n èingµy µm Öc êi tin,®Õ cu l vi th ®iÓ m µn µnh i chiÕu ho th ®è chuyÓn Òn trong ngµy,vÉn ti kh«ng öi g ® îchoÆc kh«ng öih Õt g B¸o c¸o chuyÓn Òn trong ngµy Ò ô Õ ti vVK to¸n TµichÝnh × ®¬n Þ th v chuyÓn Òn ®iÖn ö ph¶ilËp ti t "Biªnb¶n sù è ü Ëttrong chuyÓn Òn ®iÒn ö". c k thu ti t Biªn b¶n µy Ìm íiB¸o n k v c¸o chuyÓn Òn trong ngµy Êy vµ ý ng Êu n Þ) ti (inra gi k tªn,®ã d ®¬ v ®Ó ghi Sæ theo âi B¸o d c¸o chuyÓn Òn ti trong µy a öi ®i, ng ch g ngµy h«m sau ö ý göi ®i. Sang µy µm Öc Õp x l ng l vi ti theo, khi ®∙ kh ¾c ôc ph xong ù è ü Ët,truyÒn n Þ s c k thu tin,®¬ v chuyÓn Òn ti
13 ®iÖn ö ph¶i truyÒn t ngay B¸o c¸o chuyÓn Òn í Vô Õ ti ®ã t i K to¸n TµichÝnh. • B¸o c¸o chuyÓn Òn ña µy Þ ti c ng b ¶nh ëng ù è h s c ph¶i ® îc lËp µ v truyÒn riªng, kh«ng ® îc lËp chung víi b¸o c¸o chuyÓn tiÒn cña (nh÷ng)ngµy Õ Õp. k ti • • II/T ¹i ô Õ V K to¸n T µ i c h Ý n h: • • §i Ò u Ó m µ ¹ch Önh 13. Ki so¸tv h to¸nc¸cL chuyÓn Òn ti • 1/ Vô Õ K to¸n Tµi chÝnh ã c tr¸chnhiÖ m Õp Ën Önh ti nh L chuyÓn tiÒn ña ©n µng thùc Ön Öc Óm c c¸c Ng h A, hi vi ki so¸t,h¹ch to¸n vµ truyÒn i ® c¸c ©n µng ã ªnquan. Toµn é Ng h B c li b c¸c ©u Õp kh ti nhËn, kiÓm so¸t, ¹ch h to¸n,truyÒn Én Önh d L chuyÓn Òn µ u ÷ ti v l tr d÷ Öu cña ô Õ µi chÝnh îcxö ýtù ®éng Ö èng li V K to¸n T ® l trªnh th m¸y Ýnh.Quy ×nh xö ýcô Ó t tr l th nh sau: • a) Ën îc L Önh Khi nh ® chuyÓn Òn Ng ©n µng ti do h A chuyÓn n, ®Õ ngêi kiÓm so¸tchuyÓn Òn ña ô Õ ti c V K to¸n µi chÝnh ö ông T sd m Ët vµ ¬ng ×nh Óm Ýnh îp m∙ ch tr ®Ó ki so¸tt h ph¸p µ ng n v ®ó ®¾ cña Önh L chuyÓn Òn.L Önh ti chuyÓn Òn n ti ®Õ ph¶i® îc kiÓm so¸t theo c¸c quy nh ®Þ chung i víichøng õ ®iÖn ö vµ ®è t t c¸c quy nh ®Þ cô Ó th sau: • Ch÷ ý iÖn övµ ü Öu Ët Önh k® t k hi m ghitrªnL chuyÓn Òn cã ng ti ®ó kh«ng? • Þa § chØ öi vµ Ën Önh g nh L chuyÓn Òn:Tªn, m∙ ©n µng ti Ng h A, Ng ©n µng tªn,m∙ ©n µng h B; Ng h (c¸c Ng ©n µng, Tæ h chøc Ýn t dông,Kho ¹c Nhµ íc)phôc ô; b n v • C¸c Õu èkh¸ccña Önh y t L chuyÓn Òn nh:Sè Önh,Ngµy Ëp,Lo¹i ti l l L Önh chuyÓn Òn (kýhiÖu Önh). ti L • b) C¸c Önh L chuyÓn Òn n ti ®Õ sau îc Vô Õ µi chÝnh khi® K to¸n T kiÓm so¸t, Õu n kh«ng ã sãtg× Ï® îctù ®éng Ýnh µ ÷ c sai s t v ghich ký iÖn ö ®Ó ® t truyÒn i ©n µng cã ªnquan. Trªn LÖnh ® c¸c Ng h B li chuyÓn Òn ph¶icã ý Öu Ën ∙ Óm µ êichÞu ti k hi x¸cnh ® ki so¸tv tªnng tr¸chnhiÖm Óm ki so¸tchuyÓn Òn ña ô Õ µichÝnh. ti c V k to¸nT • c)H¹ch ¹ Vô Õ µichÝnh: to¸nt K to¸nT i • §èivíi Önh Lc¸c chuyÓn ã n, Önh û Önh C ®Õ L Hu l chuyÓn î n: N ®Õ • Nî Thanh TK to¸nchuyÓn Òn ®Õ n ti n¨m nay iÓukho¶n n Þ öi (t ®¬ v g L Önh chuyÓn Òn NHA). ti • Cã Thanh TK to¸nchuyÓn Òn ®i ti n¨m nay iÓukho¶n n Þ Ën (t ®¬ v nh L Önh chuyÓn Òn NHB). ti
14 • §èi víic¸c L Önh chuyÓn ã Þ cao, m¸y Ýnh ña ô Õ C gi¸tr t c V K to¸n TµichÝnh Ïtù®éng èng ¹®Ó Óm µ ã è Öu phôc ô s th kª l ki i so¸tv c s li v B¸o c¸o chuyÓn Òn ®iÖn ötheo quy nh. ti t ®Þ • §èivíi Önh L chuyÓn î n: N ®Õ • Nî Thanh TK to¸nchuyÓn Òn ®i ti n¨m nay iÓu kho¶n n Þ Ën (t ®¬ v nh L Önh chuyÓn Òn NHB) ti • Cã TK Thanh to¸n chuyÓn Òn n ti ®Õ n¨m nay iÓu kho¶n n Þ (t ®¬ v göiL Önh chuyÓn Òn NHA). ti • 2) Óm Önh Khi ki so¸tL chuyÓn Òn n Õu ti ®Õ n ph¸thiÖn ã ãt, c sais Vô Õ K to¸n µi Ýnh T ch ph¶i tra so¸tngay ©n µng Ng h A ®Ó x¸c ®Þnh nguyªn ©n µ ã Ön nh v c bi ph¸p ö ý thÝch îp,®¶m x l h b¶o an toµn µis¶n µ toµn Ö èng.Xö ýsaisãtnh t v an h th l sau: • N Õu nguyªn ©n ãt lµ do çikü Ët × ô Õ nh sais l thu th V K to¸n Tµi chÝnh îc huû á Önh ® bL chuyÓn Òn µ ti saiv yªu Çu ©n µng c Ng h A göil¹L Önh i chuyÓn Òn ®óng ti ®Ó thay thÕ; • N Õ u Ön Önh ph¸thi L chuyÓn Òn Þ ¹o, nghigi¶ m¹o ti b gi¶ m hoÆc cã th«ng ¹x© m Ëp Ðp × tinl nh tr¸ ph i th ph¶ilËp Biªn b¶n µ ông v ¸p d ngay Ön c¸c bi ph¸p phßng õa Çn Õt®ång êiph¶ith«ng ng c thi th b¸o ngay cho n Þ ªnquan èi hîp c¸c ®¬ v li ®Ó ph ng¨n chÆn î dông µ l i v gi¶i Õt. quy • Vô Õ µi chÝnh K to¸n T ph¶im ë Sæ theo âiL Önh d chuyÓn Òn Þ ti b saisãt®Ó ôc ô ph v cho Öc Ëp vi l B¸o c¸o chuyÓn Òn ®iÖn ö còng ti t nh ¸nh µ ®Ó ® gi¸v qu¶n ýh Ö èng. l th • 3) èi víic¸c L Önh § chuyÓn Òn ô Õ ti V K to¸n µi chÝnh ∙ Õp T ® ti nhËn îc tõ c¸c Ng ©n µng nhng ® h A kh«ng Ó th truyÒn Õp i ti ® ngay trong ngµy cho ©n µng li c¸cNg h B ªnquan sù è ü Ët,truyÒn do c k thu tinth× xö ýnh l sau: • Sau êi®iÓ m µn µnh i Õu th ho th ®è chi chuyÓn Òn ti trong ngµy,Vô K Õ µi chÝnh Ëp to¸n T l "Biªnb¶n ù è ü Ëttrong chuyÓn Òn s c k thu ti ®iÖn ö"vµ t "B¶ng chi tiÕtchuyÓn Òn n ê ö ý"®Ó Ëp kª ti ®Õ ch x l l phiÕu chuyÓn kho¶n ¹ch Önh ®Ó h to¸nc¸c L chuyÓn Òn n ê ti ®Õ ch xö ývµo µikho¶n l t "Thanh to¸nchuyÓn Òn ®Õ n ê ö ýn¨m ti ch x l nay" theo tiÓu kho¶n Ých îp: th h • + èivíi Önh § L c¸c chuyÓn ã, Önh û Önh CL Hu l chuyÓn î n: N ®Õ • Nî Thanh TK to¸nchuyÓn Òn ®Õ n ti n¨m nay iÓukho¶n n Þ öi (t ®¬ v g L Önh chuyÓn Òn NHA). ti • Cã Thanh TK to¸nchuyÓn Òn n ê ö ýn¨m ti ®Õ ch x l nay iÓu kho¶n (t L Önh chuyÓn ã, Önh û Önh CL hu L chuyÓn î n ê ö ý) N ®Õ ch x l . • + èivíi Önh § L chuyÓn î n: N ®Õ • Nî TK Thanh to¸n chuyÓn Òn n ê ö ýn¨m ti ®Õ ch x l nay iÓu kho¶n (t L Önh chuyÓn î n ê ö ý). N ®Õ ch x l
15 • Cã TK Thanh to¸n chuyÓn Òn n ti ®Õ n¨m nay iÓu kho¶n n Þ (t ®¬ v göiL Önh chuyÓn Òn NHA). ti • Sang µy µm Öc Õp ng l vi ti theo, ∙ ¾c ôc khi® kh ph xong ù è ü sck thuËt, truyÒn tin, ô K Õ to¸n Tµi chÝnh sÏ truyÒn tiÕp L Önh V chuyÓn Òn cho ©n µng li ti Ng h B ªnquan µ Êtto¸ntµikho¶n vt thanh to¸nchuyÓn Òn ®Õ n ê ö ýn¨m ti ch x l nay,vµ ¹ch to¸n: h • + §èivíi Önh L chuyÓn î: N • Nî Thanh TK to¸nchuyÓn Òn ®i ti n¨m nay iÓu kho¶n n Þ Ën (t ®¬ v nh L Önh chuyÓn Òn NHB). ti • Cã Thanh TK to¸nchuyÓn Òn n ê ö ýn¨m ti ®Õ ch x l nay iÓu kho¶n (t L Önh chuyÓn î n ê ö ý). N ®Õ ch x l • + èivíi Önh § L chuyÓn ã, Önh û Önh CL hu L chuyÓn î × ¹ch N th h to¸n ngîcl¹ . i • • §i Ò u èichiÕu è ÖuchuyÓn Òn iÖn ötrongngµy. 14. § s li ti ® t • VÒ nguyªn ¾c, toµn é t b doanh è s chuyÓn Òn iÖn ö ti ® t ph¸tsinh hµng µy ÷a n Þ ng gi c¸c ®¬ v ph¶i ® îc Vô Õ K to¸n µi chÝnh i T ®è chiÕu µ v ph¶i®¶m b¶o íp ®óng Ò kh (c¶ v tæng è µ Õt)ngay s v chiti trong ngµy ph¸tsinh,trõtr ng îp bÊt kh¶ kh¸ng ù è ü Ët, ê h nh s c k thu truyÒn tin. • ViÖc i chiÕu ®è chuyÓn Òn trong toµn Ö èng îcthùc hiÖn ti h th ® cho tõng µy ng riªng biÖt.Trong êng îp ã ù è ü Ët,truyÒn tr h c s c k thu tin dÉn n ®Õ kh«ng Ó i chiÕu îctrong ngµy th ®è ® theo quy nh × ® ®Þ th îc phÐp i chiÕu ®è sang µy Õ Õp ng k ti cho n ù è îc kh ¾c ®Õ khis c ® phôc.Tuy nhiªn,viÖc i chiÕu ïthùc hiÖn µo µy Õ Õp nhng ®è d v ng k ti vÉn ph¶iph¶n ¶nh theo ngµy ph¸tsinhc¸cchuyÓn Òn ®ã. ti • Ngµy ph¸tsinh chuyÓn Òn ® îcquy nh ti ®Þ trong ®èi chiÕu nh sau: • §èivíi ©n µng lµngµy Ëp L Önh Ng h A: l chuyÓn Òn vµ òng Ýnh ti c ch lµngµy öi(truyÒn)L Önh g chuyÓn Òn ®i. ti • §èivíi ©n µng µngµy Ën îcL Önh Ng h B: l nh ® chuyÓn Òn. ti • 1/§èichiÕu chuyÓn Òn: ti • a/ Khi nhËn îc B¸o ® c¸o chuyÓn Òn ti trong µy ña n Þ ng c c¸c ®¬ v chuyÓn Òn iÖn ö,Vô Õ Tµi chÝnh ùc hiÖn i Õu ti ® t K to¸n th ®è chi d÷ Öu chuyÓn Òn ña n Þ íi ÷ Öu chuyÓn Òn cña Ö li ti c c¸c®¬ v v li d ti h thèng. ViÖc i Õu µy îc xö ý tù ng Ö èng ®è chi n ® l ®é trªn h th m¸y tÝnh. • Sau êi®iÓ m µn µnh i Õu th ho th ®è chi chuyÓn Òn ti trong µy, c¸c ng L Önh chuyÓn Òn ®∙ i chiÕu íp®óng µ a i chiÕu îc(do ti ®è kh v ch ®è ® sù è ü Ët,truyÒn Ï ® îc m¸y Ýnh ña ô Õ c k thu tin)s t c V K to¸n µi T chÝnh ©n ¹ µ ph lo i ph¶n v ¶nh trªn"B¶ng i chiÕu ®è c¸c chuyÓn Òn ti ®¬n Þ ∙ v ® chuyÓn i ô Õ ® V K to¸n Tµi chÝnh ∙ Ën îc trong ® nh ® ngµy" (phô ôc6) vµ l "B¶ng i chiÕu ®è c¸c chuyÓn Òn Vô Õ ti K to¸n
16 Tµi chÝnh ∙ ® chuyÓn i n Þ ∙ Ën îctrong ngµy" (phô ôc ® ®¬ v ® nh ® l 7) theo tõng ®¬n Þ v chuyÓn Òn ®iÖn ö. ti t • b/ Khi ®∙ i Õu ®è chi xong µ íp ®óng v kh doanh è s chuyÓn Òn ti ph¸t sinh trong µy ña n Þ ng c ®¬ v chuyÓn Òn iÖn ö nµo × ô Õ ti ® t th V K to¸n µi Ýnh T ch ph¶i truyÒn ¹ l ingay cho n Þ ®¬ v ®ã "B¶ng i ®è chiÕu c¸c chuyÓn Òn n Þ ∙ ti ®¬ v ® chuyÓn i Vô Õ ® K to¸n µi T chÝnh ∙ Ën îc trong ngµy" (phô ôc 6) µ ® nh ® l v "B¶ng i Õu ®è chi c¸c chuyÓn Òn Vô Õ µichÝnh ∙ ti K to¸nT ® chuyÓn i n Þ ∙ Ën ® ®¬ v ® nh ® îctrong ngµy" (phô ôc7) ®Ó Ën ¹ cho n Þ l x¸cnh l i ®¬ v chuyÓn Òn ti ®iÖn ö. t • c/ §èi víi (c¸c)®¬n Þ v chuyÓn Òn iÖn ö a i Õu ti ® t ch ®è chi xong trong ngµy × ýdo Êt v l b kh¶ kh¸ng × ô Õ µi chÝnh th V K to¸n T in ra "B¶ng i chiÕu ®è c¸cchuyÓn Òn ®¬n Þ ∙ ti v ® chuyÓn i ô Õ ® V K to¸n TµichÝnh ∙ Ën îctrong ngµy" (phô ôc6) vµ ® nh ® l "B¶ng i chiÕu ®è c¸c chuyÓn Òn ô Õ µi chÝnh ∙ ti V K to¸n T ® chuyÓn i n Þ ∙ ® ®¬ v ® nhËn îc ® trong ngµy" (phô ôc7) cña n Þ l ®¬ v ®ã ®Ó theo âiriªng d (theo âi theo µy) vµ Õp ôc ®«n c i Õu d ng ti t ®è ®è chi trong ÷ng) (nh ngµy Õ Õp cho n i chiÕu k ti ®Õ khi®è xong µ íp®óng. v kh • d/ Sè Öu li chuyÓn Òn µ i Õu ti v ®è chi chuyÓn Òn ti trong µy ña ng c toµn Ö èng ©n µng µ íc ® îc coi lµ chÝnh h th Ng h Nh n x¸c µ íp v kh ®óng khitrªn"B¶ng tæng îp µ i Õu h v ®è chi doanh è chuyÓn Òn s ti ®i ña n Þ Ng ©n µng µ íctrong ngµy"(phô ôcsè µ c c¸c®¬ v h Nh n l 9) v "B¶ng tæng îp µ i Õu h v ®è chi doanh è s chuyÓn Òn n ña ti ®Õ c c¸c ®¬n Þ ©n µng µ íctrong ngµy"(phô ôcsè Ó Ön v Ng h Nh n l 10) th hi c¸c c©n i sau: ®è Tæng è s chuyÓn Òn ®i ña ti c Tæng è s chuyÓn Òn ®Õ n ô ti V c¸c®¬n Þ v NHNN trong ngµy = K Õ µichÝnh to¸nT trong ngµy (sè m ãn µ è Òn). v s ti (sè m ãn µ è Òn). v s ti • s chuyÓn Òn do ô • • Tæng è ti V Tæng è s chuyÓn Òn ®Õ n ti K Õ µichÝnh ∙ to¸nT ® c¸c®¬n Þ v NHNN ∙ Ën ® nh chuyÓn i ® cho n Þ c¸c®¬ v ® îctrong ngµy è m ãn µ (s v NHNN trong ngµy è m ãn µ (s v sè Òn) ti sè Òn) ti • • Tæng • • Tæng è • • Tæng è • • s s Tæng è s sè chuyÓn chuyÓn Ònti chuyÓn chuyÓ tiÒn ®Õ n ê ö ch x tiÒn ®Õ n n Òn ti ®Õ n ô V lýcña chê ö ý x l ®i ña c KÕ to¸n + (nh÷ng)ngµy ph¸tsinh Vô Õ K Tµi h«m íc®∙ tr (míi) trong to¸n chÝnh ® îcxö ý l ngµy ¹ Vô t i Tµi trong trongngµy ¹ t i K Õ to¸n chÝnh ngµy è (s Vô Õ K to¸n TµichÝnh trong m ãn µ v TµichÝnh (sè m ãn
17 ngµy sè Òn) ti (sè m ãn µ v vµ è Òn) s ti (sè sè Òn) ti m ãn vµ è s tiÒn) • • Tæng è • • Tæng è • • Tæng è • • s s s Tæng è s chuyÓn chuyÓn tiÒn chuyÓn chuyÓn Òn ti tiÒn ®i tiÒn ®Õ n ê ch xø ®Õ n ê ö ý ch x l cña c¸c = ®Õ n ña c + lýph¸tsinh cña ÷ng) (nh ®¬n Þ v c¸c®¬n (míi) trong ngµy h«m íc tr NHNN vÞ ngµy ¹ Vô t i ®∙ îcxö ý ® l trong NHNN K Õ to¸n trongngµy ¹ t i ngµy è (s trong TµichÝnh Vô Õ K to¸n m ãn µ v ngµy è (s (sè m ãn µ v TµichÝnh è (s sè Òn) ti m ãn µ v sè Òn) ti m ãn µ è vs sè Òn) ti tiÒn) • • 2/Xö ýc¸csaisãtvµ ù è ü Ët: l s c k thu • Khi ùc Ön i Õu, Vô Õ th hi ®è chi K to¸n µi Ýnh Õu T ch n ph¸t hiÖn thiÕu B¸o c¸o chuyÓn Òn trong ngµy ti hoÆc ã ù c s chªnh Öch l doanh sè chuyÓn Òn ph¸tsinh (do thõa,thiÕu lÖnh ti chuyÓn Òn), Õu ti yc¸c tècña Önh L chuyÓn Òn kh«ng íp®óng × xö ýnh ti kh th l sau: • a/Trêng îp thiÕu B¸o h c¸o chuyÓn Òn trongngµy: ti • M¸y Ýnh ña ô Õ µi chÝnh Ïtù ®éng Óm Öc Ëp t c V K to¸n T s ki so¸tvi l (t¹o)vµ öiB¸o g c¸o chuyÓn Òn trong ngµy ña n Þ ti c c¸c ®¬ v chuyÓn tiÒn ®iÖn ö trong toµn Ö èng;trî óp ph¸thiÖn µ t h th gi v traso¸tngay c¸c ®¬n vÞ chuyÓn tiÒn ®iÖn tö kh«ng hoÆc cha göi B¸o c¸o chuyÓn Òn trong ngµy Þp êitheo quy nh. ti k th ®Þ • b/ Trêng hîp trªn B¸o c¸o chuyÓn tiÒn trong ngµy cña ®¬n vÞ chuyÓn Òn ®iÖn öcã Önh ti t kª L chuyÓn Òn nhng ÷ Öu t¹ Vô Õ ti d li K i to¸n µi Ýnh T ch kh«ng ã Önh cL chuyÓn Òn µy ti n hoÆc îc l¹ ng i (thõa,thiÕu Önh L chuyÓn Òn)vµ êng îp ã Önh ti tr h cL chuyÓn Òn ti bÞ ãtyÕu è(kh«ng íp®óng). sais t kh • Vô Õ µichÝnh K to¸n T ph¶i®iÖn traso¸tngay n Þ ®¬ v chuyÓn Òn ti ®iÖn ö ®ång êirµ ¹ c¸c L Önh t th so¸tl i chuyÓn Òn ∙ Õp nhËn µ ti ® ti v ®∙ öi®i g trong ngµy cho n Þ µ ©u ö ýd÷ Öu li ®¬ v v c¸c kh x l li ªnquan ®Ó nh â nguyªn nh©n, lËp biªnb¶n µ ö ý: x¸c®Þ r vxl • N Õ u Ön ã Önh ph¸thi c L chuyÓn Òn ¹o, nghigi¶ m¹o ti gi¶ m kh«ng ph¶i th«ng b¸o ngay cho c¸c n Þ ®¬ v chuyÓn Òn iÖn ö ã ªn ti ® t c li quan ©n µng Ng ©n µng vµ dông (Ng h A, h B) ¸p ngay Ön c¸c bi ph¸p phßng õa Çn Õt®Ó ¶m ng c thi ® b¶o toµn µis¶n. an t • N Õ u nh ãtdo çi ü Ëtth× ph¶i®iÒu x¸c ®Þ sais l thu k chØnh ¹ ®ång l i thêihíng dÉn n Þ ®¬ v chuyÓn Òn iÖn ö cã ªnquan ti ® t li (b»ng iÖn ® giao Þch) iÒu d ®Ó ® chØnh ¹ Õu Çn Õt) ô Õ li (n c thi .V K to¸n µi T
18 chÝnh ph¶ivµo sæ theo âisù è ü ËtchuyÓn Òn iÖn ö vµ d c k thu ti ® t th«ng b¸o Þp êi cho k th c¸c n Þ ã ªnquan ¾c ôc, ®¬ v c li ®Ó kh ph chØnh öa s ngay. • c/Trêng îp sù è ü Ët, h c k thu truyÒn tin: • Do ù è ü ËthoÆc s c k thu truyÒn n êi®iÓ m µn µnh i tin,®Õ th ho th ®è chiÕu chuyÓn Òn ti trong ngµy, Vô Õ K to¸n Tµi chÝnh Én v kh«ng nhËn îc hoÆc a Ën ® ch nh ®ñ B¸o c¸o chuyÓn Òn ti trong ngµy ña c ®¬n Þ v chuyÓn Òn ®iÖn ö.Trong êng îp nµy,Vô Õ µi ti t tr h K to¸n T chÝnh Ï xö ýtheo s l quy nh µi®iÓ m vµ iÓ m kho¶n ®iÒu ®Þ t a ® c 1 nµy. • d/M äi ãtph¸thiÖn sais qua i chiÕu ®è chuyÓn Òn,Vô Õ µi ti K to¸nT chÝnh ph¶iphèihîp vµ íng dÉn n Þ h ®¬ v chuyÓn Òn iÖn ö xö ý ti ® t l xong trong ngµy ph¸tsinh,trõtr ng îp Êt ê h b kh¶ kh¸ng ù è ü nh s c k thuËt, truyÒn tin. • • P h Ç n IV §i Ò u c h Ø n h s ai s ã t trong c h u y Ó n ti Ò n ® i Ö n t ö • • §i Ò u 15. C¸c nguyªn t¾c iÒu ® chØnh ãttrong chuyÓn Òn sais ti ®iÖn ö t 1/ §¶m b¶o ù Êt trÝ sè Öu gi÷a Ng ©n µng Ng ©n µng víiVô s nh li h A, h B K Õ µichÝnh.Sai sãtph¸tsinh ë u to¸n T ®© ph¶i® îcsöa ÷a,®iÒu ch chØnh ë . ®ã Nghiªm Ê m Öc ïytiÖn öa ÷a è Öu,®iÒu c vi t s ch s li chØnh ãt trong sais chuyÓn Òn ®iÖn ö. ti t 2/ Khi ph¸thiÖn ãt ph¶i cã Ön sai s bi ph¸p iÒu ® chØnh ngay, kh«ng g©y Ë m Ô í ch ch t i c«ng t¸cthanh to¸n.ViÖc iÒu ® chØnh ãt ph¶i theo sai s ®óng c¸cnguyªn t¾c,ph¬ng ph¸p ®iÒu chØnh Çm ña Õ ãichung sail c k to¸nn vµ chuyÓn tiÒn ®iÖn tö nãi riªng ® îc quy ®Þnh tµi ®iÒu 15, Quy chÕ chuyÓn tiÒn ®iÖn tö ban hµnh kÌm theo Quy Õt ®Þnh sè 353/1997/Q§ NHNN2 µy ng 22/10/1997 ña èng c ©n µng µ íc ®Ó ¶m c Th ®è Ng h Nh n ® b¶o an µn µis¶n ña ©n µng µ to t c Ng h v kh¸ch hµng. 3/ ¬n Þ, c¸ nh©n µo ©y saisãt hoÆc ¹m § v ng ra viph c¸c nguyªn ¾c, t ph¬ng ph¸p iÒu ® chØnh ãt,tuú sais theo møc çisÏ vÞ ö ¹ttheo ®é l x ph quy ®Þnh µ v ph¶i hoµn µn Þu to ch tr¸chnhiÖ m Ët chÊt vÒ ÷ng çido × nh v nh l m g©y cho li ra c¸cbªn ªnquan. §i Ò u û Önh 16. Hu L chuyÓn Òn ti ViÖc û Önh hu L chuyÓn Òn ph¶ithùc hiÖn ng ti ®ó c¸cquy nh ¹ §iÒu ®Þ ti 16 ña c Quy Õ ch chuyÓn Òn iÖn ö ban µnh Ìm ti ® t h k theo Quy Õt nh è ®Þ s 353/1997/Q§NHNN2 µy ng 22/10/1997 ña èng c ©n µng µ íc c Th ®è Ng h Nh n ViÖtNam, ô Ó c th nh sau: 1/ §èi víiHuû Önh l chuyÓn Òn ña ti c kh¸ch µng µ c¸c ng©n µng, tæ h l h chøc Ýn ông µ td v Kho ¹c Nhµ íc. b n
19 L Önh chuyÓn î ã û Òn N c u quy chØ îchuû ® khikh¸ch hµng ∙ ¹ sè ® tr¶l i tiÒn îc hëng ® cho n Þ ©n µng µ íc ph¸tsinh nghiÖp ô ®¬ v Ng h Nh n v chuyÓn tiÒn ®i ©n µng (Ng h A). L Önh chuyÓn ã C chØ îc huû n Þ ©n µng µ íc tiÕp ® khi®¬ v Ng h Nh n nhËn chuyÓn Òn n ©n µng cha ã µo µikho¶n ña ti ®Õ (Ng h B) ghiC v t c kh¸ch hµng hoÆc ∙ ã µo µikho¶n ña ® ghiC v t c kh¸ch hµng ng nh kh¸ch hµng ∙ ® tr¶ l¹ . i 2/ §èivíiHuû Önh l chuyÓn Òn cña ti b¶n ©n ©n µng µ íc:C¸c th Ng h Nh n ®¬n Þ v chuyÓn Òn iÖn ö thuéc Ö èng ©n µng µ íc chØ îc ti ® t h th Ng h Nh n ® huû Önh L chuyÓn Òn ti trong êng îp Ëp Öch tr h l sai L chuyÓn Òn µ òng ti v c ph¶itu©n ñ nguyªn t½c th sau: Önh L chuyÓn î ã û Òn N c u quy chØ îc huû n Þ ©n µng ® khi ®¬ v Ng h Nhµ ícph¸tsinh nghiÖp ô n v chuyÓn Òn ®i ©n µng cha Òn cho ti (Ng h A) tr¶ti kh¸ch hµng theo lÖnh saihoÆc åinhng ∙ åil¹® îc. tr¶r ® thu h i L Önh chuyÓn ã C chØ îc huû n Þ ©n µng µ íc tiÕp ® khi®¬ v Ng h Nh n nhËn chuyÓn Òn n ©n µng cha Òn ti ®Õ (Ng h B) tr¶ ti cho kh¸ch µng h theo lÖnh saihoÆc åinhng ∙ åil¹® îc. tr¶r ® thu h i 3/Chøng õhuû Önh t L chuyÓn Òn bao å m: ti g Yªu Çu û Önh c hu L chuyÓn ã: Ng ©n µng lËp vµ öicho ©n C Do h A g Ng hµng ®Ò Þ û Önh B ngh hu L chuyÓn ã Þ ãt(huû ét Çn C b sais m ph hoÆc µn to bé è Òn tïytheo tõng êng îp saisãtcô Ó);Lµ ®Ó ©n µng s ti tr h th c¨n cø Ng h B lËp L Önh chuyÓn ã i,tr¶l¹ tiÒn cho ©n µng nhng C ® i Ng h A ph¶itrªnc¬ ë ∙ s® thu åi l¹ ® îc tiÒn ∙ ®èivíihuû Önh h i ® tr¶( L chuyÓn ã ña C c b¶n ©n ©n th Ng hµng µ íc)hoÆc Nh n kh¸ch hµng ∙ ® chuyÓn ®èivíi û Önh tr¶( hu L chuyÓn ã C cña kh¸ch hµng). Önh û Önh L Hu l chuyÓn î: cã Þ nh m ét Önh N gi¸tr L chuyÓn ã; C Do Ng ©n µng lËp µ öi Ng ©n µng ®Ó û Önh h A vg h B hu L chuyÓn î Þ ãt N b sais (huû ét Çn m ph hoÆc µn é è Òn). to b s ti 4/ C¸c n Þ ®¬ v chuyÓn Òn ®iÖn ö thuéc Ng ©n µng µ íckhixö ý ti t h Nh n l vµ ùc Ön û Önh th hi Hu L chuyÓn Òn ti ph¶i thùc Ön Èn ¬ng ®èi íi hi kh tr nh v L Önh chuyÓn Òn khÈn. ti §i Ò u Òu 17. §i chØnh ãtt¹i ©n µng sais Ng h A 1/§iÒu chØnh ãtë êi®iÓ m íckhitruyÒn Önh sais th tr L chuyÓn Òn ®i: ti a/ Õ u ãt cña Önh N sai s L chuyÓn Òn îc ph¸t hiÖn ti ® ngay trong qu¸ tr×nh lËp vµ êikiÓm a ÷ ý iÖn ö®Ó ng so¸tch ghich k ® t chuyÓn i × kÕ ® th to¸n ® îcsöa ¹cho ng. l i ®ó b/ N Õ u ãt trªnL Önh sais chuyÓn Òn îc ph¸thiÖn ti ® sau êi kiÓm khing so¸t®∙ ÷ ý iÖn öth× ph¶ilËp Biªnb¶n û á Önh ghich k ® t hu b L chuyÓn Òn sai ti trong ®ã â ý Öu Önh, giê,ngµy, hñy Önh ghi r k hi l L chuyÓn Òn µ ti v ph¶i cã ®Çy ÷ ý ña ëng ®ñ ch k c Tr phßng Õ k to¸n,kÕ to¸n viªn chuyÓn Òn µ Õ ti v k to¸ngiao dÞch ã ªnquan.Biªnb¶n îcl vµo å ¬ c li ® u h s riªng®Ó b¶o qu¶n,sau ®ã Ëp L Önh l chuyÓn Òn ®óng ti chuyÓn i. ® c/Trêng îp Vô Õ µichÝnh Ön Önh h K to¸n T ph¸thi L chuyÓn Òn cã ti sai sãt(do çi ü Ët)vµ cÇu öil¹ th× ©n µng còng ö ýnh i víi l thu yªu k g Ng i h A x l ®è
20 L Önh chuyÓn Òn bÞ ãtph¸thiÖn ti sais sau êikiÓm ∙ ÷ ý khing so¸t® ghich k ®iÖn önªu ¹ kho¶n ®iÓ m ®iÒu µy. t t i 1 b n 2/§iÒu chØnh ãtph¸thiÖn sais sau ∙ khi® chuyÓn Òn ®i: ti Khi ph¸thiÖn ãtnh è Òn õa hoÆc Õu),saingîcvÕ, c¸c sais sais ti (th thi Ng ©n µng ph¶i®iÖn h A traso¸t(hoÆc êitraso¸t)ngay tr¶l cho ©n µng Ng h B ã Ön ®Ó c bi ph¸p ö ýkÞp êi. ©n µng ph¶ilËp x l th Ng h A Biªn b¶n nh x¸c ®Þ nguyªn nh©n, quy tr¸chnhiÖ m ©n â rµng µ ö ý: c¸nh r vxl a/Trêng îp saithiÕu: h C¨n biªn b¶n Ëp Önh cø ®Ó l L chuyÓn Òn ti bæ sung è Òn s ti chuyÓn thiÕu öi tiÕp i ©n µng Trong éi dung g ® Ng h B. n chuyÓn Òn ti ph¶i ghi râ "chuyÓn bæ sung theo Önh L chuyÓn î N (hoÆc ã) è.. µy.. C s .ng .th¸ng.. . n¨m... è Òn ®∙ ti chuyÓn... µ S v ph¶igöikÌm " theo biªnb¶n ∙ Ëp trªn, ®l sau ®ã h¹ch to¸n: §èivíi L Önh chuyÓn ã Þ Õu: C b saithi Nî ThÝch îp TK h Sè Òn chuyÓn ã ti C Cã ChuyÓn Òn ®i TK ti n¨m nay cßn Õu thi §èivíi Önh L chuyÓn î Þ Õu: N b saithi Nî Chuy Ón Òn ®i TK ti n¨m nay è Òn chuyÓn î S ti N Cã ThÝch îp TK h cßn Õu thi Ng ©n µng ph¶i®¨ng ý ãtvµo h A k sais "Sæ theo âiL Önh d chuyÓn Òn ti bÞ ãt"®Ó ã è Öu phôc ô sais c s li v B¸o c¸o chuyÓn Òn theo quy nh. ti ®Þ b/Trêng îp saithõa: h §èivíi Önh L chuyÓn ã Þ õa: C b saith C¨n biªnb¶n Ëp Yªu Çu û Önh cø l c hu L chuyÓn ã Çu û è Òn C (yªuc hu s ti ®∙ chuyÓn õa) göi ngay th cho ©n µng ng êilËp Õu Ng h B ®å th Phi chuyÓn kho¶n ghi: Nî C¸c TK kho¶n ph¶ithu Sè Òn ®∙ ti chuyÓn iÓukho¶n ©n ©y ãt) õa trªnL Önh (t c¸nh g ra sais th chuyÓn Cã Cã ThÝch îp TK h Ghi Nh Ëp "Sæ theo dâiyªu cÇu û Önh hu l chuyÓn ã öi®i" Cg KhinhËn îcL Önh ® chuyÓn ã ña ©n µng tr¶l¹ sè Òn thõa ãi C c Ng h B ti i n trªn, ©n µng h¹ch to¸n: Ng h A Ghi xuÊt"Sæ theo dâiYªu Çu û Önh c hu L chuyÓn ã öi®i"vµ Cg Nî Chuy Ón Òn ®Õ n TK ti n¨m nay è Òn Ng ©n µng S ti h B ®∙ Cã TK C¸c kho¶n ph¶ithu åivµ thu h chuyÓn tr¶ (t Óukho¶n ©n ©y ãt) i c¸nh g ra sais Trêng îp Ng ©n µng tõchèiYªu Çu û Önh h h B c Hu l chuyÓn ã i víi è C ®è s tiÒn bÞ õa saith trªn, kh«ng åi® îctiÒn tõkh¸ch hµng × Ng ©n µng do thu h th h