Quyết định 76/2004/QĐ-BTC của Bộ Tài chính

Chia sẻ: Phạm Thị Thanh Uyên Uyên | Ngày: | Loại File: DOC | Số trang:14

Thêm vào BST

Báo xấu

119
lượt xem 6
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Quyết định 76/2004/QĐ-BTC của Bộ Tài chính về việc ban hành Quy chế lựa chọn doanh nghiệp kiểm toán được chấp thuận cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết hoặc tổ chức kinh doanh chứng khoán

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Quyết định 76/2004/QĐ-BTC của Bộ Tài chính

v¨n phßng quèc héi c¬ së d÷ liÖu luËt viÖt nam LAWDATA QUY Õ T § Þ NH CñA Bé TR¦ëNG Bé TµI CHÝNH Sè 76/2004/Q§BTC ngµy 22 th¸ng 9 n¨m 2004 Ban hµnh Quy chÕ lùa chän doanh nghiÖp kiÓm to¸n ®îc chÊp thuËn cho tæ chøc ph¸t hµnh, tæ chøc niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n Bé TR¦ëNG Bé TµI CHÝNH C¨n cø LuËt Doanh nghiÖp sè 13/1999/QH10 ngµy 12/6/1999; C¨n cø NghÞ ®Þnh sè 144/2003/N§CP ngµy 28/11/2003 cña ChÝnh phñ vÒ Chøng kho¸n vµ ThÞ trêng chøng kho¸n; C¨n cø NghÞ ®Þnh sè 105/2004/N§CP ngµy 30/3/2004 cña ChÝnh phñ vÒ KiÓm to¸n ®éc lËp; C¨n cø NghÞ ®Þnh sè 77/2003/N§CP ngµy 01/07/2003 cña ChÝnh phñ quy ®Þnh chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n vµ c¬ cÊu tæ chøc cña Bé Tµi chÝnh; Theo ®Ò nghÞ cña Vô trëng Vô ChÕ ®é kÕ to¸n vµ kiÓm to¸n, Chñ tÞch Uû ban Chøng kho¸n Nhµ níc vµ Ch¸nh V¨n phßng Bé Tµi chÝnh, QUY Õ T § Þ NH: §i Ò u 1: Ban hµnh kÌm theo QuyÕt ®Þnh nµy “Quy chÕ lùa chän doanh nghiÖp kiÓm to¸n ®îc chÊp thuËn cho tæ chøc ph¸t hµnh, tæ chøc niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n”. §i Ò u 2: QuyÕt ®Þnh nµy cã hiÖu lùc thi hµnh sau 15 ngµy, kÓ tõ ngµy ®¨ng C«ng b¸o vµ thay thÕ QuyÕt ®Þnh sè 26/2000/Q§UBCK2 ngµy 05/01/2000 cña Chñ tÞch Uû ban Chøng kho¸n Nhµ níc ban hµnh Quy ®Þnh vÒ viÖc lùa chän Tæ chøc kiÓm to¸n ®éc lËp cho c¸c tæ chøc ph¸t hµnh vµ kinh doanh chøng kho¸n.
2 § i Ò u 3: Chñ tÞch Uû ban Chøng kho¸n Nhµ níc, Vô trëng Vô ChÕ ®é kÕ to¸n vµ kiÓm to¸n, Ch¸nh V¨n phßng Bé, Thñ trëng c¸c ®¬n vÞ liªn quan thuéc Bé Tµi chÝnh, Gi¸m ®èc c¸c doanh nghiÖp kiÓm to¸n ho¹t ®éng t¹i ViÖt Nam vµ Thñ trëng c¸c ®¬n vÞ cã ph¸t hµnh chøng kho¸n ra c«ng chóng, c¸c tæ chøc niªm yÕt chøng kho¸n t¹i thÞ trêng giao dÞch tËp trung, c¸c c«ng ty qu¶n lý quü vµ c¸c quü ®Çu t chøng kho¸n chÞu tr¸ch nhiÖm thi hµnh QuyÕt ®Þnh nµy.
3 Q UY CH Õ LùA CHäN DOANH NGHIÖP KIÓM TO¸N §¦îC CHÊP THUËN CHO Tæ CHøC PH¸T HµNH, Tæ CHøC NI£M YÕT HOÆC Tæ CHøC KINH DOANH CHøNG KHO¸N (Ban hµnh theo QuyÕt ®Þnh sè 76/2004/Q§BTC ngµy 22/9/2004 cña Bé trëng Bé Tµi chÝnh) I QUY §ÞNH CHUNG §i Ò u 1: Ph¹m vi ¸p dông Quy chÕ nµy ¸p dông cho c¸c doanh nghiÖp kiÓm to¸n ® îc Bé Tµi chÝnh chÊp thuËn kiÓm to¸n cho tæ chøc ph¸t hµnh chøng kho¸n ra c«ng chóng, tæ chøc niªm yÕt vµ tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n lµ c¸c doanh nghiÖp kiÓm to¸n ®îc quy ®Þnh t¹i §iÒu 20 vµ §iÒu 23 NghÞ ®Þnh sè 105/2004/N§CP ngµy 30/3/2004 cña ChÝnh phñ vÒ KiÓm to¸n ®éc lËp vµ ®¸p øng c¸c ®iÒu kiÖn quy ®Þnh t¹i Quy chÕ nµy. Quy chÕ nµy còng ¸p dông cho c¸c ®èi tîng quy ®Þnh t¹i §iÒu 2 cña Quy chÕ nµy. §i Ò u 2: §èi tîng b¾t buéc ph¶i ®îc doanh nghiÖp kiÓm to¸n ®îc chÊp thuËn kiÓm to¸n b¸o c¸o tµi chÝnh n¨m, gåm: 1. Doanh nghiÖp cã thùc hiÖn ph¸t hµnh cæ phiÕu, tr¸i phiÕu ra c«ng chóng (sau ®©y gäi chung lµ tæ chøc ph¸t hµnh). 2. Tæ chøc niªm yÕt chøng kho¸n t¹i thÞ trêng giao dÞch tËp trung (sau ®©y gäi chung lµ tæ chøc niªm yÕt). 3. C«ng ty chøng kho¸n, c«ng ty qu¶n lý quü vµ c¸c quü ®Çu t chøng kho¸n (sau ®©y gäi chung lµ tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n). §i Ò u 3: B¸o c¸o tµi chÝnh n¨m cña tæ chøc ph¸t hµnh, tæ chøc niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n ph¶i ®îc kiÓm to¸n, gåm: 1. B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n; 2. B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh; 3. B¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ;
4 4. ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh; 5. C¸c b¸o c¸o bæ sung theo quy ®Þnh cña Bé Tµi chÝnh (Uû ban Chøng kho¸n Nhµ níc). §i Ò u 4: B¸o c¸o tµi chÝnh quý, 6 th¸ng cña tæ chøc ph¸t hµnh, tæ chøc niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n nÕu cÇn cã ý kiÕn cña kiÓm to¸n viªn tríc khi c«ng khai th× ph¶i ®îc kiÓm to¸n viªn hµnh nghÒ cña doanh nghiÖp kiÓm to¸n ®îc chÊp thuËn theo Quy chÕ nµy kiÓm tra theo quy ®Þnh t¹i ChuÈn mùc kiÓm to¸n sè 910 “C«ng t¸c so¸t xÐt b¸o c¸o tµi chÝnh” ban hµnh theo QuyÕt ®Þnh sè 195/2003/Q§BTC ngµy 28/11/2003 cña Bé trëng Bé Tµi chÝnh. II. TI£U CHUÈN, §IÒU KIÖN LùA CHäN DOANH NGHIÖP KIÓM TO¸N Vµ KIÓM TO¸N VI£N §i Ò u 5: Doanh nghiÖp kiÓm to¸n ®îc chÊp thuËn ph¶i cã ®ñ c¸c tiªu chuÈn, ®iÒu kiÖn sau ®©y: 1. C¸c ®iÒu kiÖn quy ®Þnh t¹i §iÒu 20 vµ §iÒu 23 cña NghÞ ®Þnh sè 105/2004/N§CP ngµy 30/3/2004 cña ChÝnh phñ vÒ KiÓm to¸n ®éc lËp. 2. C¸c ®iÒu kiÖn quy ®Þnh t¹i Quy chÕ nµy: a) Cã vèn §iÒu lÖ hoÆc vèn chñ së h÷u tõ 2 tû ®ång trë lªn ®èi víi doanh nghiÖp kiÓm to¸n trong níc; Vèn ®iÒu lÖ tèi thiÓu lµ 300.000 USD ®èi víi doanh nghiÖp kiÓm to¸n cã vèn ®Çu t níc ngoµi; b) Cã sè lîng kiÓm to¸n viªn hµnh nghÒ tõ 10 ngêi trë lªn vµ cã ®ñ c¸c tiªu chuÈn, ®iÒu kiÖn quy ®Þnh t¹i §iÒu 7 cña Quy chÕ nµy; c) §∙ thµnh lËp vµ ho¹t ®éng kiÓm to¸n t¹i ViÖt Nam tèi thiÓu lµ 5 n¨m tÝnh ®Õn ngµy nép §¬n ®¨ng ký tham gia kiÓm to¸n; d) Cã sè lîng kh¸ch hµng kiÓm to¸n hµng n¨m tèi thiÓu lµ 30 ®¬n vÞ; ®) Nép ®Çy ®ñ, ®óng thêi h¹n hå s¬ ®¨ng ký tham gia kiÓm to¸n theo quy ®Þnh t¹i §iÒu 9 cña Quy chÕ nµy.
5 § i Ò u 6: Doanh nghiÖp kiÓm to¸n ®∙ ®îc chÊp thuËn kh«ng ®îc thùc hiÖn kiÓm to¸n cho tæ chøc ph¸t hµnh, tæ chøc niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n trong c¸c trêng hîp sau: 1. C¸c trêng hîp quy ®Þnh t¹i §iÒu 27 cña NghÞ ®Þnh 105/2004/N§CP; 2. C¸c trêng hîp quy ®Þnh t¹i Quy chÕ nµy, gåm: a) Doanh nghiÖp kiÓm to¸n cã quan hÖ vÒ kinh tÕ nh hïn vèn, liªn doanh, gãp vèn cæ phÇn,… víi tæ chøc ph¸t hµnh, tæ chøc niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n hoÆc ngîc l¹i; b) Doanh nghiÖp kiÓm to¸n vµ tæ chøc ph¸t hµnh, tæ chøc niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n cã cïng mét cæ ®«ng së h÷u tõ 5% vèn cæ phÇn trë lªn cña mçi bªn; c) Doanh nghiÖp kiÓm to¸n lµ kh¸ch hµng ®ang hëng nh÷ng ®iÒu kiÖn u ®∙i cña tæ chøc ph¸t hµnh, tæ chøc niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n ®îc kiÓm to¸n (nh ®îc cÊp tÝn dông víi c¸c ®iÒu kiÖn u ®∙i, b¶o l∙nh kh«ng cã b¶o ®¶m,…); d) Doanh nghiÖp kiÓm to¸n ®ang hoÆc ®∙ thùc hiÖn trong n¨m tríc liÒn kÒ dÞch vô ghi sæ kÕ to¸n, lËp b¸o c¸o tµi chÝnh, dÞch vô kiÓm to¸n néi bé, ®Þnh gi¸ tµi s¶n, t vÊn qu¶n lý, t vÊn tµi chÝnh cho tæ chøc ph¸t hµnh, tæ chøc niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n ®îc kiÓm to¸n. §i Ò u 7: KiÓm to¸n viªn hµnh nghÒ vµ ngêi ®¹i diÖn l∙nh ®¹o doanh nghiÖp kiÓm to¸n ®îc chÊp thuËn kiÓm to¸n cho tæ chøc ph¸t hµnh, tæ chøc niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n ph¶i cã ®ñ c¸c tiªu chuÈn, ®iÒu kiÖn sau ®©y: 1. C¸c ®iÒu kiÖn quy ®Þnh t¹i §iÒu 14 cña NghÞ ®Þnh 105/2004/N§CP vµ Th«ng t 64/2004/TTBTC ngµy 29/6/2004 cña Bé Tµi chÝnh híng dÉn thùc hiÖn mét sè ®iÒu cña NghÞ ®Þnh 105/2004/N§CP. 2. C¸c ®iÒu kiÖn quy ®Þnh t¹i Quy chÕ nµy, gåm: a) Cã tªn trong danh s¸ch ®¨ng ký hµnh nghÒ kiÓm to¸n ®îc Bé Tµi chÝnh x¸c nhËn; b) KiÓm to¸n viªn hµnh nghÒ ngêi ViÖt Nam ph¶i cã Ýt nhÊt 2 n¨m kinh nghiÖm kiÓm to¸n sau ngµy ®îc cÊp Chøng chØ kiÓm to¸n viªn ; c) KiÓm to¸n viªn hµnh nghÒ ngêi níc ngoµi ph¶i cã Ýt nhÊt 2 n¨m kinh nghiÖm hµnh nghÒ kiÓm to¸n t¹i ViÖt Nam; d) Kh«ng ph¶i lµ cæ ®«ng hoÆc lµ ngêi ®¹i diÖn hîp ph¸p cho cæ ®«ng cã quyÒn bá phiÕu cña tæ chøc ph¸t hµnh,
6 tæ chøc niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n ®îc kiÓm to¸n; ®) Kh«ng ph¶i lµ ngêi cã tr¸ch nhiÖm qu¶n lý, ®iÒu hµnh cña tæ chøc ph¸t hµnh, tæ chøc niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n ®îc kiÓm to¸n; e) Kh«ng ph¶i lµ kh¸ch hµng ®ang hëng nh÷ng ®iÒu kiÖn u ®∙i cña tæ chøc ph¸t hµnh, tæ chøc niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n ®îc kiÓm to¸n; g) Kh«ng cã quan hÖ hä hµng th©n thuéc nh lµ bè, mÑ, vî, chång, con, anh chÞ em ruét víi nh÷ng ngêi cã tr¸ch nhiÖm qu¶n lý, ®iÒu hµnh (kÓ c¶ kÕ to¸n trëng) cña ®¬n vÞ ®îc kiÓm to¸n. III THñ TôC LùA CHäN, CHÊP THUËN DOANH NGHIÖP KIÓM TO¸N §i Ò u 8: Kú lùa chän chÊp thuËn doanh nghiÖp kiÓm to¸n: 1. §Þnh kú 2 n¨m mét lÇn, Bé Tµi chÝnh (Uû ban chøng kho¸n Nhµ níc) tiÕn hµnh lùa chän, chÊp thuËn cho c¸c doanh nghiÖp kiÓm to¸n ®îc kiÓm to¸n tæ chøc ph¸t hµnh, tæ chøc niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n. 2. Tríc ngµy 30 th¸ng 10 cña n¨m lùa chän, doanh nghiÖp kiÓm to¸n cã nhu cÇu tham gia kiÓm to¸n tæ chøc ph¸t hµnh, tæ chøc niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n ph¶i nép cho Bé Tµi chÝnh (Uû ban Chøng kho¸n Nhµ níc) 02 bé hå s¬ theo quy ®Þnh t¹i §iÒu 9 cña Quy chÕ nµy. §i Ò u 9: Hå s¬ ®¨ng ký tham gia kiÓm to¸n, gåm: 1. §¬n ®¨ng ký tham gia kiÓm to¸n cho tæ chøc ph¸t hµnh, tæ chøc niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n (MÉu ®¬n xem Phô lôc). 2. B¶n sao c«ng chøng quyÕt ®Þnh thµnh lËp hoÆc giÊy phÐp ®Çu t, ®¨ng ký kinh doanh vµ §iÒu lÖ c«ng ty. 3. Danh s¸ch ®¨ng ký hµnh nghÒ kiÓm to¸n cã x¸c nhËn cña Bé Tµi chÝnh, kÌm theo s¬ yÕu lý lÞch, trong ®ã tãm t¾t qu¸ tr×nh c«ng t¸c cña kiÓm to¸n viªn hµnh nghÒ vµ ®¹i diÖn l∙nh ®¹o doanh nghiÖp kiÓm to¸n. 4. B¸o c¸o t×nh h×nh tµi chÝnh vµ t×nh h×nh ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp kiÓm to¸n trong n¨m tríc liÒn kÒ víi n¨m ®¨ng ký chÊp thuËn, bao gåm:
7 a) B¸o c¸o tµi chÝnh. Trêng hîp doanh nghiÖp kiÓm to¸n thuéc ®èi tîng b¾t buéc ph¶i kiÓm to¸n th× ph¶i nép b¸o c¸o tµi chÝnh ®∙ ®îc kiÓm to¸n; b) Danh s¸ch kh¸ch hµng ®îc kiÓm to¸n trong n¨m; c) T×nh h×nh tæ chøc, ho¹t ®éng vµ kinh nghiÖm kiÓm to¸n cña kiÓm to¸n viªn hµnh nghÒ vµ doanh nghiÖp kiÓm to¸n. d) C¸c vi ph¹m ph¸p luËt cña doanh nghiÖp kiÓm to¸n (nÕu cã). ®) C¸c biÕn ®éng lín trong n¨m tµi chÝnh ¶nh h ëng ®Õn tæ chøc, ho¹t ®éng vµ kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp kiÓm to¸n. e) C¸c biÕn ®éng lín trong n¨m liªn quan ®Õn kiÓm to¸n viªn hµnh nghÒ (do t¨ng, gi¶m kiÓm to¸n viªn, c¸c vi ph¹m ®¹o ®øc nghÒ nghiÖp cña kiÓm to¸n viªn,....) Trêng hîp ®¨ng ký lÇn thø hai trë ®i th× kh«ng ph¶i nép tµi liÖu quy ®Þnh t¹i kho¶n 2 §iÒu nµy vµ s¬ yÕu lý lÞch t¹i kho¶n 3 §iÒu nµy. §i Ò u 10: C«ng khai danh s¸ch doanh nghiÖp kiÓm to¸n vµ danh s¸ch kiÓm to¸n viªn hµnh nghÒ ®îc chÊp thuËn. 1. ChËm nhÊt lµ ngµy 15 th¸ng 11 cña n¨m lùa chän, Bé Tµi chÝnh (Uû ban Chøng kho¸n Nhµ níc) c«ng bè c«ng khai danh s¸ch c¸c doanh nghiÖp kiÓm to¸n vµ danh s¸ch kiÓm to¸n viªn hµnh nghÒ cña doanh nghiÖp kiÓm to¸n ®îc chÊp thuËn kiÓm to¸n cho tæ chøc ph¸t hµnh, tæ chøc niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n trong 2 n¨m sau. Trêng hîp Bé Tµi chÝnh (Uû ban Chøng kho¸n Nhµ n íc) kh«ng chÊp thuËn doanh nghiÖp kiÓm to¸n thùc hiÖn kiÓm to¸n cho tæ chøc ph¸t hµnh, tæ chøc niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n th× ph¶i cã c«ng v¨n tr¶ lêi chÝnh thøc, trong ®ã nªu râ lý do kh«ng chÊp thuËn. 2. Trong thêi h¹n ®îc chÊp thuËn, nÕu sè lîng kiÓm to¸n viªn hµnh nghÒ ®îc chÊp thuËn gi¶m ®Õn møc kh«ng ®ñ ngêi thùc hiÖn kiÓm to¸n th× doanh nghiÖp kiÓm to¸n ®îc chÊp thuËn ph¶i th«ng b¸o b»ng v¨n b¶n cho Uû ban Chøng kho¸n Nhµ níc kÌm theo danh s¸ch kiÓm to¸n viªn míi ®Ò nghÞ bæ sung vµo danh s¸ch kiÓm to¸n viªn hµnh nghÒ ®∙ ® îc chÊp thuËn. 3. C¨n cø danh s¸ch doanh nghiÖp kiÓm to¸n vµ danh s¸ch kiÓm to¸n viªn hµnh nghÒ ®îc chÊp thuËn, c¸c tæ chøc ph¸t hµnh, tæ chøc niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n cã thÓ xem xÐt, lùa chän doanh nghiÖp kiÓm to¸n vµ
8 kiÓm to¸n viªn hµnh nghÒ ®Ó ký hîp ®ång thùc hiÖn kiÓm to¸n cho ®¬n vÞ m×nh. §i Ò u 11: §×nh chØ hoÆc huû bá t c¸ch ®îc chÊp thuËn 1. Doanh nghiÖp kiÓm to¸n hoÆc kiÓm to¸n viªn hµnh nghÒ bÞ ®×nh chØ t c¸ch ®îc chÊp thuËn trong c¸c trêng hîp sau: a) Vi ph¹m c¸c nghÜa vô quy ®Þnh t¹i kho¶n 3, kho¶n 4 §iÒu 12 cña Quy chÕ nµy; b) KÕt qu¶ kiÓm to¸n kh«ng ®¹t yªu cÇu theo ®¸nh gi¸ cña Bé Tµi chÝnh (Uû ban chøng kho¸n Nhµ níc) trªn c¬ së chuÈn mùc kÕ to¸n, chuÈn mùc kiÓm to¸n vµ c¸c quy ®Þnh ph¸p luËt cã liªn quan; c) Doanh nghiÖp kiÓm to¸n kh«ng cã ®ñ 10 kiÓm to¸n viªn hµnh nghÒ ®îc chÊp thuËn trong vßng 6 th¸ng liªn tôc; d) Cã nh÷ng khiÕu kiÖn vÒ kÕt qu¶ kiÓm to¸n ®ang chê c¬ quan ph¸p luËt xö lý. 2. Doanh nghiÖp kiÓm to¸n hoÆc kiÓm to¸n viªn hµnh nghÒ bÞ ®×nh chØ t c¸ch ®îc chÊp thuËn, ®îc tiÕp tôc thùc hiÖn kiÓm to¸n c¸c hîp ®ång ®∙ ký vµ ®ang thùc hiÖn kiÓm to¸n mµ kh«ng ®îc ký thªm c¸c hîp ®ång míi víi tæ chøc ph¸t hµnh, tæ chøc niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n tõ ngµy cã th«ng b¸o cña Bé Tµi chÝnh (Uû ban Chøng kho¸n Nhµ níc) ®Õn hÕt thêi h¹n ®îc chÊp thuËn. 3. Doanh nghiÖp kiÓm to¸n hoÆc kiÓm to¸n viªn bÞ huû bá t c¸ch ®îc chÊp thuËn trong c¸c trêng hîp sau: a) Doanh nghiÖp kiÓm to¸n ®îc chÊp thuËn tù nguyÖn rót ®¬n ®¨ng ký tham gia kiÓm to¸n; b) Doanh nghiÖp kiÓm to¸n bÞ thu håi GiÊy phÐp ®Çu t , GiÊy chøng nhËn ®¨ng ký kinh doanh hoÆc kiÓm to¸n viªn hµnh nghÒ bÞ thu håi Chøng chØ kiÓm to¸n viªn theo quy ®Þnh t¹i kho¶n 1 §iÒu 36 cña NghÞ ®Þnh 105/2004/N§CP ngµy 30/3/2004 cña ChÝnh phñ vÒ KiÓm to¸n ®éc lËp. c) HÕt thêi h¹n ®×nh chØ theo quy ®Þnh t¹i ®iÓm b vµ c kho¶n 1 §iÒu 11 cña Quy chÕ nµy mµ doanh nghiÖp kiÓm to¸n hoÆc kiÓm to¸n viªn hµnh nghÒ ch a kh¾c phôc sù viÖc dÉn ®Õn viÖc ®×nh chØ. d) Vi ph¹m nghiªm träng nghÜa vô quy ®Þnh t¹i §iÒu 12 cña Quy chÕ nµy. 4. Doanh nghiÖp kiÓm to¸n hoÆc kiÓm to¸n viªn hµnh nghÒ bÞ huû bá t c¸ch ®îc chÊp thuËn sÏ kh«ng ®îc tiÕp tôc thùc hiÖn kiÓm to¸n cho tæ chøc ph¸t hµnh, tæ chøc
9 niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n tõ ngµy cã th«ng b¸o cña Bé Tµi chÝnh (Uû ban Chøng kho¸n Nhµ níc) ®Õn hÕt thêi h¹n ®îc chÊp thuËn. §i Ò u 12: Doanh nghiÖp kiÓm to¸n ®îc chÊp thuËn cã nghÜa vô: 1. N¾m v÷ng c¸c quy ®Þnh cña ph¸p luËt vÒ chøng kho¸n vµ thÞ trêng chøng kho¸n liªn quan ®Õn b¸o c¸o tµi chÝnh cña ®èi tîng ®îc kiÓm to¸n. 2. Gi¶i tr×nh hoÆc cung cÊp th«ng tin, sè liÖu liªn quan ®Õn ho¹t ®éng kiÓm to¸n khi cã khiÕu n¹i theo yªu cÇu cña Bé Tµi chÝnh (Uû ban Chøng kho¸n Nhµ níc). 3. Trong qu¸ tr×nh kiÓm to¸n, nÕu ph¸t hiÖn tæ chøc ph¸t hµnh, tæ chøc niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n kh«ng tu©n thñ ph¸p luËt vµ c¸c quy ®Þnh cã liªn quan ®Õn b¸o c¸o tµi chÝnh ®îc kiÓm to¸n th× ph¶i th«ng b¸o vµ kiÕn nghÞ cho ®¬n vÞ ®îc kiÓm to¸n cã biÖn ph¸p ng¨n ngõa, söa ch÷a vµ xö lý sai ph¹m; ghi ý kiÕn vµo B¸o c¸o kiÓm to¸n hoÆc Th qu¶n lý vÒ nh÷ng sai ph¹m cha ®îc xö lý theo quy ®Þnh cña chuÈn mùc kiÓm to¸n. 4. Sau khi ph¸t hµnh b¸o c¸o kiÓm to¸n, nÕu cã nghi ngê hoÆc cã ph¸t hiÖn c«ng ty ®îc kiÓm to¸n cã nh÷ng sai ph¹m träng yÕu do kh«ng tu©n thñ ph¸p luËt vµ c¸c quy ®Þnh cã liªn quan ®Õn b¸o c¸o tµi chÝnh ®îc kiÓm to¸n th× doanh nghiÖp kiÓm to¸n ph¶i thùc hiÖn c¸c thñ tôc th«ng b¸o cho ®¬n vÞ ®îc kiÓm to¸n vµ ngêi thø ba theo quy ®Þnh cña chuÈn mùc kiÓm to¸n vµ th«ng b¸o cho Bé Tµi chÝnh (Uû ban Chøng kho¸n Nhµ níc). 5. B¶o mËt th«ng tin theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt vÒ kiÓm to¸n. 6. Uû ban Chøng kho¸n Nhµ níc trong khi sö dông sè liÖu trong b¸o c¸o tµi chÝnh ®∙ ®îc kiÓm to¸n cña doanh nghiÖp kiÓm to¸n ®îc chÊp thuËn nÕu thÊy cã nghi vÊn th× sÏ trùc tiÕp kiÓm tra l¹i vµ ra quyÕt ®Þnh qu¶n lý trªn c¬ së kÕt qu¶ kiÓm tra l¹i. 7. Trêng hîp ph¸t hiÖn doanh nghiÖp kiÓm to¸n lËp b¸o c¸o kiÓm to¸n kh«ng trung thùc, kh«ng chÝnh x¸c g©y thiÖt h¹i cho kh¸ch hµng vµ ngêi sö dông kÕt qu¶ kiÓm to¸n th× doanh nghiÖp kiÓm to¸n ph¶i chÞu tr¸ch nhiÖm båi thêng thiÖt h¹i do m×nh g©y ra cho kh¸ch hµng hoÆc bÞ xö lý theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt. 8. Doanh nghiÖp kiÓm to¸n ®îc chÊp thuËn ph¶i thùc hiÖn c¸c nghÜa vô kh¸c theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt.
10 IV. Tæ CHøC THùC HIÖN §i Ò u 13: Uû ban Chøng kho¸n Nhµ níc chÞu tr¸ch nhiÖm: 1. TiÕp nhËn hå s¬ ®¨ng ký tham gia kiÓm to¸n cho tæ chøc ph¸t hµnh, tæ chøc niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n; B¶o mËt th«ng tin trong hå s¬ theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt. 2. So¸t xÐt hå s¬ vµ c«ng bè c«ng khai danh s¸ch doanh nghiÖp kiÓm to¸n vµ danh s¸ch kiÓm to¸n viªn hµnh nghÒ ®îc chÊp thuËn ®ñ ®iÒu kiÖn tham gia kiÓm to¸n cho tæ chøc ph¸t hµnh, tæ chøc niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n. 3. TiÕp nhËn b¸o c¸o tµi chÝnh ®∙ ®îc kiÓm to¸n cña c¸c tæ chøc ph¸t hµnh, tæ chøc niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n vµ thùc hiÖn tr¸ch nhiÖm qu¶n lý Nhµ n íc theo quy ®Þnh. §i Ò u 14: ViÖc söa ®æi, bæ sung Quy chÕ nµy do Bé trëng Bé Tµi chÝnh quyÕt ®Þnh.
11 (Phô lôc) CéNG HOµ X∙ HéI CHñ NGHÜA VIÖT NAM §éc lËp – Tù do – H¹nh phóc §¥N §¡NG Ký THAM GIA KIÓM TO¸N CHO Tæ CHøC PH¸T HµNH, Tæ CHøC NI£M YÕT HOÆC Tæ CHøC KINH DOANH CHøNG KHO¸N N¡M…… KÝnh göi: Bé Tµi chÝnh (Uû ban Chøng kho¸n Nhµ níc) 1. Tªn C«ng ty....................................................... ....................... 2. §Þa chØ...................................................... ................................ 3. §iÖn tho¹i................. Fax...................... Email........................ 4. Lo¹i h×nh doanh nghiÖp:........... (t nh©n, hîp danh, liªn doanh, 100% vèn níc ngoµi,...). 5. GiÊy phÐp ®¨ng kinh doanh (hoÆc GiÊy phÐp ®Çu t) sè:.... Ngµy: ....... 6. Sè n¨m ho¹t ®éng kiÓm to¸n t¹i ViÖt Nam (tÝnh ®Õn ngµy nép ®¬n): ...... 7. Vèn ®iÒu lÖ (hoÆc vèn chñ së h÷u): ...................................... 8. Sè lîng KTV hµnh nghÒ n¨m........ ®∙ ®¨ng ký t¹i Bé Tµi chÝnh............ 9. Sè lîng kh¸ch hµng ®∙ kiÓm to¸n n¨m................................................... C«ng ty........... xin ®¨ng ký tham gia kiÓm to¸n cho c¸c tæ chøc ph¸t hµnh, tæ chøc niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n vµ ®¶m b¶o r»ng C«ng ty vµ c¸c kiÓm to¸n viªn hµnh nghÒ cña c«ng ty cã ®ñ tiªu chuÈn vµ ®iÒu kiÖn theo quy ®Þnh t¹i Quy chÕ lùa chän doanh nghiÖp kiÓm to¸n cho tæ chøc ph¸t hµnh, tæ chøc niªm yÕt hoÆc tæ chøc kinh doanh chøng kho¸n (ban hµnh theo QuyÕt ®Þnh sè 76/2004/Q§BTC ngµy 22/9/2004 cña Bé trëng Bé Tµi chÝnh).
12 C¸c tµi liÖu göi kÌm theo ®¬n, gåm: (1) B¶n sao c«ng chøng quyÕt ®Þnh thµnh lËp (hoÆc giÊy phÐp ®Çu t) vµ ®¨ng ký kinh doanh. (2) §iÒu lÖ c«ng ty (3) Danh s¸ch kiÓm to¸n viªn ®¨ng ký hµnh nghÒ kiÓm to¸n n¨m........ cã x¸c nhËn cña Bé Tµi chÝnh. (4) S¬ yÕu lý lÞch (trong ®ã tãm t¾t qu¸ tr×nh c«ng t¸c cña kiÓm to¸n viªn hµnh nghÒ vµ ®¹i diÖn l∙nh ®¹o doanh nghiÖp kiÓm to¸n). (5) B¸o c¸o t×nh h×nh tµi chÝnh vµ t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp kiÓm to¸n trong n¨m tr íc, bao gåm: a B¸o c¸o tµi chÝnh n¨m....... ®∙ ®îc kiÓm to¸n (nÕu ph¸p luËt quy ®Þnh ph¶i kiÓm to¸n); b Danh s¸ch kh¸ch hµng ®îc kiÓm to¸n trong n¨m.........; c T×nh h×nh tæ chøc, ho¹t ®éng vµ kinh nghiÖm kiÓm to¸n cña kiÓm to¸n viªn hµnh nghÒ vµ doanh nghiÖp kiÓm to¸n. d C¸c vi ph¹m ph¸p luËt cña doanh nghiÖp kiÓm to¸n (nÕu cã). ® C¸c biÕn ®éng lín trong n¨m tµi chÝnh ¶nh h ëng ®Õn tæ chøc, ho¹t ®éng vµ kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp kiÓm to¸n. e C¸c biÕn ®éng lín trong n¨m liªn quan ®Õn kiÓm to¸n viªn hµnh nghÒ (do t¨ng, gi¶m kiÓm to¸n viªn, c¸c vi ph¹m ®¹o ®øc nghÒ nghiÖp cña kiÓm to¸n viªn,....). C«ng ty............. cam kÕt r»ng c¸c th«ng tin cung cÊp trong ®¬n nµy vµ c¸c tµi liÖu kÌm theo lµ ®óng sù thËt. NÕu sai C«ng ty xin hoµn toµn chÞu tr¸ch nhiÖm. §Ò nghÞ Bé Tµi chÝnh (Uû ban Chøng kho¸n Nhµ n íc) xem xÐt, chÊp thuËn. ....., ngµy..... th¸ng..... n¨m.... Gi¸m ®èc C«ng ty (Ch÷ ký, hä vµ tªn, ®ãng dÊu)
13 Ghi chó: Trêng hîp ®¨ng ký tõ lÇn thø 2 trë ®i th× kh«ng ph¶i nép tµi liÖu quy ®Þnh t¹i môc (1), (2), (4).
14