TIỂU LUẬN: Một số ý kiến về nhận xét và đề xuất về công tác kế toán tại công ty Cổ phần Thương Mại Tổng Hợp Xuân Thuỷ

Chia sẻ: Nguyen Hai | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:27

Thêm vào BST

Báo xấu

90
lượt xem 18
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Để hoà mình vào dòng chảy chung của thế giới; đất nước ta không ngừng phát triển về mọi mặt. đặc biệt là sự đóng góp của các doanh nghiệp muốn phát triển đòi hỏi có bộ máy kế toán vững chắc để cung cấp thông tin cho quản lý một cách đầy đủ, kịp thời va chính xác phục vụ nhạy bén việc chỉ đạo quản lý kinh tế. Điều đó bắt buộc các doanh nghiệp phải chuyển mình vào dòng chảy đó. Hạch toán ra đời giúp các doanh nghiệp có thể giảm tối thiểu chi phí, tăng...

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: TIỂU LUẬN: Một số ý kiến về nhận xét và đề xuất về công tác kế toán tại công ty Cổ phần Thương Mại Tổng Hợp Xuân Thuỷ

TIỂU LUẬN: Một số ý kiến về nhận xét và đề xuất về công tác kế toán tại công ty Cổ phần Thương Mại Tổng Hợp Xuân Thuỷ
LỜI NÓI ĐẦU §ể hoà mình vào dòng chảy chung của thế giới; đất nước ta không ngừng phát triển về mọi mặt. đặc biệt là sự đóng góp của các doanh nghiệp muốn phát triển đòi hỏi có bộ máy kế toán vững chắc để cung cấp thông tin cho quản lý một cách đầy đủ, kịp thời va chính xác phục vụ nhạy bén việc chỉ đạo quản lý kinh tế. Điều đó bắt buộc các doanh nghiệp phải chuyển mình vào dòng chảy đó. Hạch toán ra đời giúp các doanh nghiệp có thể giảm tối thiểu chi phí, tăng tối đa lợi nhuận. Trong thời gian học tập và rèn luyện tại trường TH Công nghệ và kinh tế Đối Ngoại chuyên ngành kế toán doanh nghiệp sản xuất, được sự giúp đỡ dạy bảo tận tình của thầy cô giáo giúp em hiểu học phải đi đôi với hành, lý thuyết phải kết hợp với thực tiễn và việc áp dụng những kiến thức ở nhà trường vào thực tiễn là một điều rất quan trọng. Quá trình thực tập tai công ty Cổ phần Thương Mại Tổng Hợp Xuân Thuỷ tạo điều kiện cho em vận dụng và củng cố những kiến thức kế toán và áp dụng vào hạch toán một cách có hiệu quả nhất. Báo cáo gồm 3 phần chính: Phần I: Giới thiệu tổng quan về công ty. Phần II: Thực trạng tổ chức kế toán của công ty. Phần III: Một số ý kiến về nhận xét và đề xuất về công tác kế toán tại công ty
PhầnI: Giới thiệu tổng quan về công ty 1. lịch sử hình thành và phát triển của công ty Công ty Cổ phần TMTH Xuân Thuỷ trước đây là một doanh nghiệp nhà nước có tên là Công ty Thương mại Xuân Thuỷ được đặt ngay ở trung tâm huyện Giao Thuỷ - Nam Định. Công ty Cổ Phần Thương Mại Xuân Thuỷ chính thức được thành lập vào tháng 6/ 2001 theo quyết định số 1120/ NDUB Tỉnh Nam Định Tiền thân cuả công ty Cổ phần Thương Mại Tổng Hợp Xuân Thuỷ là công ty Xuân Thuỷ được thành lập vào tháng 8/ 1955. Ban đầu công ty chuyên kinh doanh các mặt hàng dịch vụ như tơ sợi, máy móc thiết bị dùng cho công nghiệp, đồ điện tử, xăng dầu... phục vụ cho nhu cầu của toàn huyện(những mặt hàng này kinh doanh theo sự chỉ đạo của UBND tỉnh Nam Định lúc bấy giờ). Đến tháng 1/ 1999 Công ty lắp ráp thêm một dây chuyền sản xuất muối i- ốt. Do có sự thay đổi đã làm cho công ty gặp không ít khó khăn trong việc tìm kiếm thị trường và tiêu thụ sản phẩm đặc biệt là do mua dây chuyền máy móc cũ kỹ lạc hậu nên năng suất lao động chưa cao, bộ máy làm việc cồng kềnh nên chưa đạt hiệu quả cao. Đến tháng 4 năm 2001UBND tỉnh Nam Định giao chỉ tiêu bán nhà máy cho cán bộ công nhân viên (chuyển hình thức sở hữu). Đến ngày 25/6/2001 Công ty cổ phần TMTH Xuân Thuỷ ra đời khởi đầu một hướng đi tốt cho công ty. Nhìn chung cơ sở vật chất của công ty còn thô sơ lạc hậu chưa áp dụng nhiều đến kỹ thuật hiện đại, nguồn kinh phí của công ty còn quá ít nhưng công ty vấn cố gắng phát triển ngày một tốt. 2. Đặc điểm về tổ chức quản lý và tổ chức sản xuất kinh doanh. - Tổng số nhân viên trong bộ máy quản lý gồm 16 người. Trình độ đại học: 4 người Trình độ cao đẳng: 3 người Trình độ trung cấp: 8 người
Trình độ THPT: 1 người - Tổng số công nhân là 44 người chủ yếu là trình độ THCS , không có công nhân mù chữ. Sau đây là sơ đồ bộ máy quản lý của công ty Héi ®ång qu¶n trÞ Phã gi¸m ®èc Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh Phßng tæ Phßng Phßng Phßng tµi vô chøc hµnh kinh kü chÝnh doanh thuËt Cöa PX Cöa Cöa Cöa hµng I SXmuèi hµng hµng hµng II III IV a. Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị có toàn quyền nhân danh công ty quyết định các vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi của công ty, phù hợp với pháp luật việt Nam và nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông về các hoạt động của công ty, quyết định phát triển công ty. b. Giám đốc điều hành Là người đứng đầu bộ máy lãnh đạo của công ty có chức năng tổ chức chỉ đạo tổ chức sản xuất kinh doanh, được sự tín nhiệm của các thành viên, giám đốc công ty là người ký kết các hợp đồng kinh tế và chịu trách nhiệm trước nhà nước và pháp luật về tất cả các hoạt động cuả công ty. c. Phó Giám đốc
Chịu trách nhiệm trước giám đốc và hội đồng quản trị về việc sản xuất kinh doanh. Thay mặt giám đốc giải quyết các công việc khi giám đốc đi vắng và được giám đốc uỷ quyền ký kết hợp đồng kinh tế. d. phòng tổ chức hành chính Có chức năng tổ chức giúp công ty có sự tuần hoàn trong quá trình sản xuất và công tác quản lý cán bộ công nhân viên trong toàn doanh nghiệp. e. Phòng tài vụ Có chức năng giúp công ty thực hiện các chính sách hiện hành về thuế, thống kê kế toán, chế độ tiền lương tổ chức hạch toán trong công ty giúp giám đốc giám sát và chuyển đổi hoạt động của công ty ®¹t hiÖu quÈ cao, chÞu tr¸ch nhiÖm tr-íc nhµ n-íc vµ c«ng ty vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n vµ tµi vô cña c«ng ty. g. Phßng kinh doanh Cã chøc n¨ng x©y dung kÕ ho¹ch th¸ng, quý, n¨m ®iÒu hµnh s¶n xuÊt kinh doanh trªn c¬ së s¶n phÈm c¨n cø vµo c¸c nhu cÇu th«ng tin trªn thÞ tr-êng, phßng x©y dung gi¸ thµnh, kÕ ho¹ch s¶n xuÊt nh»m thu ®-îc lîi nhuËn cao nhÊt ®¶m b¶o c«ng t¸c kiÓm tra chÊt l-îng s¶n phÈm cña toµn c«ng ty. h. Phßng kü thuËt Cã nhiÖm vô qu¶n lý m¸y mãc sña ch÷a khi m¸y mãc cã sù cè x¶y ra ®Ó kÞp thêi phôc vô s¶n xuÊt ®¹t hiÖu qu¶ cao x©y dùng kÕ hoach ph¸t triÓn kü thuËt i. C¸c cöa hµng Cã nhiÖm vô nhËn kho¸n b¸n tiªu thô c¸c s¶n phÈm do c«ng ty nhËp vÒ, xaay dung kÕ ho¹ch b¸n hµng nh»m thu l¹i lîi nhuËn cao cho c«ng ty k. Ph©n xëng s¶n xuÊt muèi i èt Ph©n x-ëng chuyªn s¶n xuÊt muèi i- èt do c«ng ty ®Ò ra kÕ ho¹ch - §Æc ®iÓm ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh - C«ng ty tr-íc ®©y chØ kinh doanh th-¬ng m¹i c¸c mÆt hµng cã s½n nhËp vÒ b¸n tËn ty ng-êi tiªu ding, hiÖn nay còng trªn c¬ së ®ã c«ng ty cßn thu lîi nhuËn cao vÒ qu¸ tr×nh s¶n xuÊt tiªu thô muèi i- èt.
- M« t¶ quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt. + S¶n xuÊt muèi i-èt Muèi th«, tinh thÓ i-èt, chÊt phô gia kh¸c ®-îc chia theo tû lÖ nhÊt ®Þnh råi d-a vµo trén ®Òu theo s¶n phÈm – tr-íc hÕt tõ muèi th« ®em läc s¹ch sÏ,nghiÒn nhá sau ®ã ®em trén ®Òu víi tinh thÎ i-èt vµ c¸c chÊt phô gia kh¸c trá thµnh muèi i-èt råi ®em nhËp kho. Qu¸ tr×nh s¶n xuÊt muèi i- èt XuÊt kho muèi th« M¸y lµm s¹ch M¸y nghiÒn M¸y nghiÒn M¸y trén kho Muèi i-èt 3. T×nh h×nh chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n ë c«ng ty
- Bé m¸y kÕ to¸n KÕ to¸n tr-ëng KÕ to¸n chi tiÕt KÕ to¸n chi tiÕt 1 2 Vèn b»ng tiÒn nguån VËt t-, tµi s¶n, vèn quü thanh to¸n c¸c kho¶n chi LËp b¸o c¸o tµi phÝ chÝnh + KÕ to¸n trëng Lµ ng-êi cã chøc n¨ng tæ chøc, chØ ®¹o thùc hiÖnbé c«ng t¸c, kÕ to¸n tµi chÝnh th«ng tin kinh tÕ trong ®¬n vÞ. §ång thêi h-íng dÉn thùc hiÖnvµ cô thÓ ho¸ kÞp thêi c¸c chÝnh s¸ch, chÕ ®é, thÓ lÖ tµi chÝnh kÕ to¸n cña nhµ n-íc vµ cña c«ng ty. H-íng dÉn kiÓm tra chØ ®¹o viÖc h¹ch to¸n lËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh, chÞu tr¸ch nhiÖm tr-íc gi¸m ®èc c«ng ty vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty. + KÕ to¸n chi tiÕt 1 Gi¸m s¸t viÖc thu chi qua c¸c chøng tõ gèc theo dâi vµ sö dông vèn theo ®óng môc ®Ýc, cã hiÖu qu¶ ®ång thêi theo dâi thanh to¸n víi kh¸ch hµng, lËp chøng tõ ghi sæ c¸c kho¶n BHXH vµ tiÒn c«ng ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn. + KÕ to¸n chi tiÕt 2 H¹ch to¸n chi tiÕt vËt t- theo ph-¬ng ph¸p sè d- cuèi th¸ng, TSC§ c¨n cø vµo phiÕu xuÊt kho vËt t-, th-êng xuyªn…. kÕ to¸n tiÒn mÆt tiÕn hµnh tÝnh to¸n tËp hîp chi phÝ kiÓm tra sè liÖu ®Ó tÝnh vµ ghi thÎ, gi¶i thÝch ph¶n ¸nh kÕt qu¶ tõ ho¹t ®éng kinh doanh. C¸c bé phËn cã sù kÕt hîp chÆt chÏ trong ph¹m vi chøc n¨ng, nhiÖm vô cña m×nh. - H×nh thøc h¹ch to¸n ChÕ ®é ¸p dông Niªn ®é kÕ to¸n tõ ngµy 01/01- 31/12
§¬n vÞ sö dông: VN§ H×nh thøc thanh to¸n: h×nh thøc chøng tõ ghi sæ Ph-¬ng ph¸p h¹ch to¸n: ph-¬ng ph¸p kª khai th-êng xuyªn Ph-¬ng ph¸p thuÕ GTGT: ph-¬ng ph¸p khÊu trõ. Kú tÝnh gi¸ thµnh vµ b¸o c¸o: theo th¸ng. - Tr×nh ®é ghi sæ theo s¬ ®å Chøng tõ gèc Sæ quü Sæ chi tiÕt Chøng tõ ghi sæ B¶ng tæng hîp Sæ ®¨ng ký chi chi tiÕt tiÕt Sæ c¸i B¸o c¸o tµi chÝnh B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n Ghi chó: Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng Quan hÖ ®èi chiÕu §iÒu kiÖn lµm viÖc cña c¸c kÕ to¸n t¹i ®©y cßn ®ang ghi chÐp thñ c«ngtrªn c¬ së ch-a ¸p dông kÕ to¸n trªn m¸y tÝnh. PhÇn II: thùc tr¹ng tæ chøc kÕ to¸n t¹i c«ng ty trong kú, th¸ng, quý, n¨m
I. Tµi s¶n cè ®Þnh 1. LiÖt kª vµ ph©n lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh trong c«ng ty TT Lo¹i tµi s¶n cè ®inh Nguyªn gi¸ Gi¸ trÞ hao mßn Gi¸ trÞ cßn l¹i A TSC§ 2.822.254.927 645.438.548 2.176.816.376 1 Tµi s¶n cè ®Þnh ®ang dïng 2.822.254.927 2 Cöa hµng b¸ch ho¸ phè huyÖn 83.129.000 38.503.000 44.626.000 3 Cöa hµng b¸ch ho¸ Tr¹m kho 88.315.000 52.892.000 35.423.000 4 Cöa hµng b¸ch ho¸ Chî bÓ 64.400.000 45.520.000 18.880.000 5 Cöa hµng b¸ch ho¸ dÞch vô 191.385.000 150.708.000 40.677.000 chî bÓ 6 Cöa hµng ®¹i lý phè huyÖn 41.372.000 15.460.000 25.912.000 7 Cöa hµng l¹c quÇn 70.706.000 43.094.000 27.612.000 8 Cöa hµng Hµnh ThiÖn 48.804.000 33.643.000 15.161.000 9 Cöa hµng Xu©n Tr-êng 4.368.000 1.368.000 3.000.000 10 Cöa hµng xuÊt khÈu thÞ trÊn 33.300.000 2.980.000 30.320.000 11 Cöa hµng vËt liÖu chÊt ®èt 62.380.000 38.864.000 23.516.000 12 Nhµ ¨n c«ng ty 65.583.000 52.466.000 13.117.000 13 Kho muèi I 10.360.000 10.360.000 13.117.000 14 Kho muèi II 44.400.000 22.200.000 22.220.000 15 Nhµ s¶n xuÊt muèi 117.062.000 11.230.000 93.650.000 16 Kho thµnh phÈm 56.151.000 7.445.000 44.921.000 17 Nhµ che rang muèi 37.223.000 44.765.000 29.778.000 18 V¨n phßng xn muèi 110.178.000 9.310.266 65.413.000 19 M¸y nghiÒn, lµm s¹ch 117.901.100 38.275.254 107.921.654 20 M¸y trén 275.120.307 1.157.314 236.846.053 21 Tµi s¶n phôc vô qu¶n lý 858.000.000 1.321.854 857.743.786 22 Tµi s¶n phôc vô b¸n hµng 150.000.000 1.785.714 148.214.286
2. KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh 2.1 KÕ to¸n t¨ng tµi s¶n cè ®Þnh Ho¸ ®¬n b¸n hµng MÉu sè: 01GTGT 3L Liªn 2 giao kh¸ch hµng KH: AA/02 Sè: 125 §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty c¬ khÝ Nam TiÕn §Þa chØ: Xu©n Tr-êng - Nam §Þnh Sè TK: Hä tªn ng-êi mua hµng: NguyÔn Vinh Quang §¬n vÞ: c«ng ty CPTMTH Xu©n Thuû §Þa chØ: Giao Thuû- Nam §Þnh Sè TK: H×nh thøc thanh to¸n: tiÒn mÆt X¸c nhËn vÒ viÖc giao nhËn tµi s¶n cè ®Þnh nh- sau: Tªn hµng ho¸ dÞch vô §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn D©y chuyÒn m¸y lµm DC 1 300.000.000 300.000.000 s¹ch Céng tiÒn hµng:300.000.000® ViÕt b»ng ch÷: ba tr¨m triÖu ®ång ch½n ./. Ng-êi mua Ng-êi b¸n hµng Gi¸m ®èc (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn)
MÉu sè 01- TSC§ BB giao nhËn TSC§ Sè: 25 Cty: CPTMTH Xu©n Thñy Biªn b¶n giao nhËn tµi s¶n cè ®Þnh Nî TK: 211 Cã TK: 111 C¨n cø vµo quyÕt ®Þnh sè 1354 ngµy 20/3/2006 cña c«ng ty vÒ viÖc giao nhËn TSC§ lµ nhËn 1 d©y chuyÒn lµm s¹ch Bªn nhËn TSC§ ¤ng: TrÇn Nam TiÕn Chøc vô: Gi¸m ®èc ®¹i diÖn bªn giao ¤ng: NguyÔn Vinh Quang Chøc vô: gi¸m ®èc bªn nhËn §Þa ®iÓm giao nhËn TSC§ C«ng ty cæ phÇn TMTH Xu©n Thuû §Þa chØ: §iÖn tho¹i: X¸c nhËn TSC§ §V: triÖu ®ång M· sè SH N-íc N¨m Nam C«ng TÝnh Nguyªn gi¸ Hao mßn Tµi quy TSC§ SX SX ®-a suÊt liÖu Gi¸ C-íc NGTSC§ Tû Sè c ¸ch vµo thiÕt mua vËn kÕ lÖ hao sö kÕ to¸n chuyÓn hao mßn dông kÌm mßn ®· trÝch theo 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 ChuyÒn 789 HQ 2002 2006 5000 300 300 10
m¸y Gi¸m ®èc KÕ to¸n tr-ëng Ng-êi nhËn Ng-êi giao 2.2 KÕ to¸n gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh TSC§ gi¶m lµ do thanh lý, nh-îng b¸n T×nh h×nh thùc tÕ t¹i c«ng ty quý I n¨m 2006 thanh lý 2 d©y chuyÒn m¸y nghiÒn. Gi¸ trÞ thu håi 300.000.000 MÉu sè 04- TSC§ Biªn b¶n thanh lý TSC§ Ngµy 28 th¸ng 3 n¨m 2006 Ban hµnh Q§ sè 1141/Q§/C§KT Ngµy 01/11/1995 cña BTC C¨n cø vµo quyÕt ®Þnh sè 1141 ngµy 01 th¸ng 11 n¨m 1995 cña BTC vÒ viÖc thanh lý TSC§ I. Ban thanh lý TSC§ gåm: - ¤ng: Ph¹m Hoang HiÕu ®¹i diÖn ban gi¸m ®èc cty - tr-ëng ban - ¤ng:Ph¹m Xu©n Tó - ®¹i diÖn PKT - uû viªn - Bµ : §ç ThÞ H»ng - ®¹i diÖn PKT - uû viªn II. TiÕn hµnh thanh lý TSC§: Tªn, m·, ký hiªu, quy c¸ch: 2 d©y chuyÒn m¸y nghiÒn Sè hiÖu TSC§: 211, n-íc s¶n xuÊt: Hµn Quèc N¨m s¶n xuÊt: 1998 N¨m ®-a vµo sö dông: 1999 NG TSC§: Gi¸ trÞ hao mßn tÝnh ®Õn thêi ®iÓm thanh lý Gi¸ trÞ cßn l¹i TSC§: III. kÕt luËn cña ban thanh lý TSC§: TS h- háng nÆng kh«ng thÓ söa ch÷a IV. KÕt luËn cña ban thanh lý - Chi phÝ thanh lý TSC§:2.000.000 (hai triÖu ®ång ch½n) - Gi¸ trÞ thu håi: 300.000.000 (ba tr¨m triÖu ®ång ch½n)
- §· ghi gi¶m( sæ, thÎ TSC§ ) Ngµy 28 th¸ng 3 n¨m 2006 Ban thanh lý KÕ to¸n trëng Gi¸m ®èc 3. Sæ theo dâi TSC§, thÎ TSC§, b¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao TSC§ ThÎ TSC§ C«ng ty CPTMTH Xu©n Thuû ThÎ tµi s¶n cè ®Þnh MSTS Tªn tµi s¶n Lo¹i TS Bé phËn qu¶n lý Ngµy nhËp kho N¨m sö dông Quy c¸ch Ngµy thanh lý Møc khÊu hao th¸ng Gi¸ trÞ cßn l¹i TT Ngµy th¸ng T¨ng TSC§ Gi¶m TSC§ 1 28/3/2006 300.000.000 2 25/3/2006 300.000.000 Tæng 300.000.000 300.000.000 Ng-êi lËp b¶ng KÕ to¸n tr-ëng Gi¸m ®èc (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) B¶ng ph©n bæ khÊu hao Tû Néi dung TDN lÖ tt chØ tiªu 627 641 642 khÊu NG KH hao
Nhµ x-ëng, nhµ kho, 20 1.754.16 1 421000000 1.754.167 ®Êt n¨m 7 M¸y lµm s¹ch, nghiÒn 10 1.117.231.9 9.310.26 2 9.310.266 n¨m 20 6 M¸y trén, muèi i-èt 7 275.131.20 3.275.254 3.275.25 3 n¨m 7 4 Tµi s¶n phôc vô qu¶n 10 858.901.10 7.157.51 4 lý 7.157.514 n¨m 0 4 Tµi s¶n phôc vô b¸n 7 150.000.00 1.587.714 1.785.71 5 hµng n¨m 0 4 2.822.254.9 23.282.94 14.339.6 1.785.71 7.157.51 Céng 27 5 87 4 4 4. Sæ tæng hîp TSC§ C«ng ty CPTMTH Xu©n Thuû Sæ tæng hîp TSC§ Th¸ng 3 n¨m 2006 Ngµy CT Néi dung TK ®èi Nî Cã øng D- §K 2.822.254.927 1/3 05 T¨ng TSC§ 111 300.000.000 10/3 06 Gi¶m TSC§ 3.122.254.927 300.000.000 D- c\CK 2.822.254.927 Ng-êi lËp thÎ KÕ to¸n tr-ëng Gi¸m ®èc C«ng ty TMTH Xu©n Thuû
Sæ c¸i TK 211 TSC§ Th¸ng 3 n¨m 2006 NTGS Chøng tõ DiÔn gi¶i Trang NK TK §¦ Sè tiÒn Sè Ngµy 30/12 10/3 05 300.000.000 30/12 13/3 06 300.000.000 Sæ c¸i TK 214: khÊu hao TSC§ Th¸ng 3 n¨m 2006 NTGS Chøng tõ DiÔn gi¶i Trang TK §¦ Sè tiÒn NK Sè Ngµy 30/12 10/3 05 Chi phÝ SX chung 627 14.339.687 Chi phÝ b¸n hµng 641 1.785.714 30/12 13/3 06 Chi phÝ QLDN 642 7.157.519 II. KÕ to¸n nguyªn vËt liÖu 1. Qu¸ tr×nh nhËp Nguyªn vËt liÖu Nguån mua nguyªn vËt liÖu chñ yÕu cña c«ng ty lµ mua ngoµi theo ph-¬ng thøc trr¶ chem. Chi phÝ vËn chuyÓn bªn b¸n chÞu Gi¸ thùc tÕ cña nguyªn vËt liÖu nhËp kho = gi¸ mua kh«ng cã thuÕ VAT + chi phÝ.
Tr×nh tù lu©n chuyÓn chøng tõ cña qu¸ tr×nh nhËp nguyªn vËt liÖu Chøng tõ gèc phiÕu nhËp kho BTH phiÕu NK CT ghi sæ thÎ kho sæ kÕ to¸n chi tiÕt Khi nhËn ®-îc ho¸ ®¬n b¸n hµng thñ kh tiÕn hµnh kiÓm tra chÊt l-îng hµng ho¸ sau ®ã b¸o cho kÕ to¸n biÕt, kÕ to¸n tiÕn hµnh viÕt phiÕu nhËp kh. PhiÕu nhËp kho ®-îc chia thµnh 3 liªn: 1 liªn giao cho ng-êi b¸n, 1 liªn giao cho thñ kho, 1 liªn giao cho kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu ®Ó qun¶ lý vÒ t×nh h×nh biÕn ®éng nguyªn vËt liÖu cña c«ng ty. VD: ngµy 35/3/2006 theo ho¸ ®¬n sè 085018 cña c«ng ty TNHH Mai Hoa v¬i sè l-îng lµ 20.000 kg, ®¬n gia 800®, thuÕ VAT 10% trªn gi¸ mua, muèi th« ®· nhËp kho tiÒn hµng ch-a tr¶. Gi¸ thùc tÕ mua: 20.000  800® =16.000.000® ThuÕ GTGT: 16.000.000  10% =1.600.000 ViÕt ho¸ ®¬n GTGT theo mÉu sau Sè 01 QTKT - 3LL Ho¸ ®¬n GTGT 02- B ET 041062 §¬n vÞ kh¸ch hµng: C«ng ty TNHH Mai Hoa §Þa chØ: QuyÕt tiÕn - B¹ch Long - Giao Thuû - Nam §Þnh §iÖn tho¹i: MS: 06002296726 Hä tªn ng-êi mua hµng: §ç Hµo Quang §¬n vÞ: c«ng ty cæ phÇn Xu©n Thuû §Þa chØ: Trung t©m huyÖn Giao Thuû H×nh thøc thanh to¸n: Tr¶ chËm, tiÒn mÆt TT Tªn hµng ho¸ DV §VT Sè l-îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
A B C 1 2 3 Mua muèi th« ThuÕ xuÊt 10% 16.000.000 Kg 20.000 800 ThuÕ VAT 1.600.000 Tæng thanh to¸n 17.600.000 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: M-êi bÈy triÖu s¸u tr¨m ngµn ®ång ch½n Ngêi mua hµng KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ (Ký vµ ghi râ hä tªn) (Ký vµ ghi râ hä tªn) (Ký vµ ghi râ hä tªn) C¨n cø vµo ho¸ ®¬n kÕ to¸n lËp phiÕu nhËpkho §¬n vÞ: C«ng ty Cæ phÇn TMTH Xu©n Thuû MÉu sè 01- VT 25/ 3 / 2006 PhiÕu nhËp kho Theo Q§ - 1141 -TK/Q§/ C§KT Ngµy 9/9/2006 cña Bé Tµi chÝnh Sè 75 Nî TK: 152 Cã TK: 331 Hä tªn ng-êi giao hµng: C«ng ty TNHH Mai Hoa Theo ho¸ ®¬n sè: 075018 ngµy 35/3/2006 cña c«ng ty TNHH Mai Hoa NhËp t¹i kho: ®¬n vÞ §¬n vÞ Sè l-îng T Tªn nh·n hiÖu quy MS §¬n gi¸ Thµnh Theo Thùc T c ¸ch s¶n phÈm tiÒn CT nhËp A B C D 1 2 3 4 01 Muèi th« Kg 20.000 800 16.000.0 00
Céng 16.000.0 00 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: M-êi s¸u triÖu ®ång ch½n Ngµy … th¸ng 3 n¨m 2003 Thñ tr-ëng ®¬n Phô tr¸ch cung Ng-êi giao hµng Thñ kho (Ký vµ ghi râ hä Ký vµ ghi râ hä vÞ tiªu (Ký vµ ghi râ hä (Ký vµ ghi râ hä tªn) tªn tªn) tªn) Nî TK 152: 16.000.000 NîTK133: 1.600.000 Cã TK 331:17.000.000 Sau khi lËp ®-îc phiÕu thñ kho tiÕn hµnh v¶o thÎ kho §¬n vÞ: c«ng ty Cæ phÇn th-¬ng m¹i TH Xu©n Thuû ThÎ kho Sè: 01 Ngµy Sè phiÕu DiÔn NhËp XuÊt Tån gi¶i NhËp XuÊt 01/3/2006 Tån ®Çu th¸ng 255/3/2006 NhËp 20.000 muèi th« C¨n cø vµo phiÕu nhËp kho kÕ to¸n vµo b¶n tæng hîp chøng tõ gèc cïng lo¹i B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc cïng lo¹i Lo¹i chøng tõ: phiÕu nhËp Ghi nî TK 152, cã TK SH NT Néi dung Tæng sè 111 331 …
tiÒn 01/3 Tån ®Çu 42.000.000 16.000.000 kú 25/3 Mua muèi 16.000.000 th« 25/3 XuÊt s¶n 2.319.900 phÈm 31/5 Tån cuèi 41.758.200 kú Ng-êi lËp biÓu KÕ to¸n tr-ëng Ký vµ ghi râ hä tªn Ký vµ ghi râ hä tªn C¨n cø vµo phiÕu nhËp kho hµng ngµy kÕ to¸n vµo sæ chi tiÕt vËt liÖu SPHH §¬n vÞ: C«ng ty CP TMTH Xu©n Thuû Sæ chi tiÕt vËt liÖu s¶n phÈm hµng ho¸ Tk 152 Tªn vËt liÖu s¶n phÈm hµng ho¸: Muèi th« Chøng tõ NhËp XuÊt Tån TK §¬n NT §¦ gi¸ SH NT DiÔn gi¶i L-îng Tån Tån L-îng L-îng Tån 10/3 10/3 Sè d- §K 10/3 10/3 XuÊt SXSP 621 773.3 1000 25/3 25/3 Mua NVL 331 800 20.000 16.000.000 25/3 25/3 XuÊt SP 621 773.3 3000 28/3 28/3 XuÊt SXSP 621 773.3 4500 31/3 31/3 Tån CK 773.3
C¨n cø vµo phiÕu nhËp kho kÕ to¸n vµo chøng tõ ghi sæ §¬n vÞ: C«ng ty CPTMTH Xu©n Thuû Chøng tõ ghi sæ Ngµy 31 th¸ng 3 n¨m 2006 Chøng tõ Tµi kho¶n Sè tiÒn TrÝch yÕu Ghi chó SH NT Nî Cã Nî Cã NhËp muèi th« 25/3 152 331 16.000.000 16.000.000 NhËp tinh thÓ i-èt 25/3 152 331 10.000.000 10.000.000 NhËp phô liÖu kh¸c 24/3 152 331 2.500.000 2.500.000 2. kÕ to¸n qu¸ tr×nh xuÊt NVL CCDC Trong th¸ng doanh nghiÖp tiÕn hµnh xuÊt NVL ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm, gi¸ xuÊt kho ®Õn cuèi th¸ng doanh nghiÖp tÝnh gi¸ xuÊt kho theo ph-¬ng ph¸p b×nh quan gia quyÒn. Cßn hµng ngµy cø xuÊt nguyªn liÖu ra s¶n xuÊt chØ theo dâi vÒ sè l-îng cßn gi¸ trÞ ®Ó cuèi kú tÝnh. PhiÕu xuÊt kho ®-îc lµm thµnh 3 liªn: 1 liªn giao cho thñ kho, 1 liªn kÕ to¸n gi÷ vµ 1 liªn giao cho ng-êi nhËn vËt t- hµng ho¸, sau ®©y lµ biÓu mÉu cô thÓ: §¬n vÞ: C«ng ty ChÝnh phñ TMTH Xu©n Thuû Sè: 79 PhiÕu xuÊt kho Ngµy 25/3/2006 Nî TK: 621 Cã TK: 152 Hä tªn ng-êi nhËn: NguyÔn ThÞ Minh NguyÖt Lý do xuÊt: §Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm. XuÊt t¹i kho: c«ng ty STT Tªn nh·n hiÖu, quy §VT Sè l-îng §¬n Thµnh c ¸ch gi¸ tiÒn Yªu cÇu Thùc xuÊt 01 Muèi th« Kg 3.000 3.000 Céng thµnh tiÒn(b»ng ch÷): …………………………………………………