Vốn sinh sôi sau khi kết thúc hoạt động kinh doanh nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh hiệu quả - 3

Chia sẻ: Tt Cao | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:31

Thêm vào BST

Báo xấu

54
lượt xem 8
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Thiếu máy đào nên một số công trình triển khai chậm. Các nhân tố khách quan trên đã ảnh hưởng không nhỏ tới công tác thực hiện kế hoạch lợi nhuận và tác động đến việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty. Nhưng nói như vậy cũng không có nghĩa là công tác sư dụng và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty thực hiện chưa tốt là do nhân tố khách quan mang lại mà phải khẳng định là trong công tác này công ty vẫn còn bộc lộ một...

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Vốn sinh sôi sau khi kết thúc hoạt động kinh doanh nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh hiệu quả - 3

Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com T hi ếu máy đ ào nên m ột số công tr ình tri ển khai chậm. C ác nhân t ố khách quan tr ên đ ã ảnh h ư ởng không nhỏ tới công tác thực hiện kế hoạch lợi nhuận v à tác đ ộng đ ến việc n âng cao hi ệu quả sử d ụng vốn của công ty. N h ư ng nói nh ư v ậy cũng không có nghĩa l à công tác s ư d ụng v à nâng cao hi ệu quả sử dụng vốn cố đ ịnh của công ty t h ực hiện ch ư a t ốt l à do nhân t ố khách quan mang lại m à ph ải khẳng đ ịnh l à trong công tác này công ty v ẫn còn b ộc lộ m ột s ố vấn đ ề khó kh ăn và t ồn tại cần nhanh chóng t ìm ra gi ải pháp khắc phục đ ể nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố đ ịnh trong kỳ tới. 3 .2. Tình hình t ổ chức v à hi ệu quả sử dụng vốn l ư u đ ộng của công ty. V i ệc tổ chức, quản lý v à s ử dụng vốn l ư u đ ộng một cách có hi ệu quả sẽ đ ảm bảo đ ư ợc tính an to àn v ề t ài chính cho d oanh nghi ệp, ảnh h ư ởng trực tiếp đ ến sự tồn tại v à phát tri ển của doanh nghiệp. Qua đ ó d oanh nghi ệp sẽ đ ảm bảo việc h uy đ ộng các nguồn t ài tr ợ v à kh ả n ăng thanh toán, kh ắc phục đ ư ợc mọi rủi ro trong kin h doanh. B ởi vậy, phân tích h i ệu quả sử dụng vốn l à vi ệc l àm c ần thiết nhằm thể hiện chất l ư ợng công tác sử dụng vốn đ ồng thời đ ánh giá hi ệu quả của nó đ ể từ đ ó có các bi ện pháp thích hợp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp. * C ơ c ấu vốn l ư u đ ộn g c ủa công ty.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Đ ể xem xét hiệu quả sử dụng vốn l ư u đ ộng tr ư ớc hết ta phân tích kết cấu vốn l ư u đ ộng. Bởi v ì thông qua vi ệc phân tích đ ó s ẽ giúp cho ng ư ời quản lý thấy đ ư ợc t ình hình phân b ố vốn l ư u đ ộng v à t ỷ trọng của mỗi khoản trong các giai đ o ạn l uân ch uyển, từ đ ó x ác đ ịnh trọng đ i ểm cần quản lý v à tìm gi ải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn l ư u đ ộng. T ại thời đ i ểm 31/12/2003 vốn l ư u đ ộng của công ty l à: 12.207.251.824 đ ồng chiếm 68,90 % trong tổng số vốn kinh d oanh, so v ới cùng th ời đ i ểm n ày n ăm 2002, v ốn l ư u đ ộng đ ã t ă ng lên 702.164.784 đ ồng, t ươ ng ứ ng với tỷ lệ t ăng là 6 ,1%. Cơ c ấu vốn l ư u đ ộng của công ty đ ư ợc thể hiện qua bảng 10 (xem bảng trang b ên). Q ua s ố liệu ở bảng 10 ta thấy: - Vốn bằng tiền ở thời đ i ểm 31/12/2003 đ ã g i ảm so với c ùng k ỳ n ăm 2002 l à 224.429.967 đ ồng (giảm 86,27%). Cụ thể t i ền mặt tồn quỹ t ă ng 17.535.343 đ ồng , t ươ ng ứ ng t ăng 153,54%. Ti ền gửi ngân h àng gi ảm 241.965.310 đ ồng, t ươ ng ứ ng giảm 97,28%, - Vốn trong thanh toán n ăm 2003 t ă ng không nhi ều so với n ăm 2002, t ừ 10.025.541.120 đ ồng l ên 10.936.587.993 đ ồng, v ới số t ăng tuyệt đ ối l à 911.046.873 đ ồng, t ă ng 9,09%. Trong đ ó k ho ản phải thu khác giảm 81,42% với số tuyệt đ ối l à 6 45.603.036 đ ồng. C òn kho ản phải thu của khách h àng tuy ch ỉ t ăng 16,86% nh ưng giá tr ị tuyệt đ ối lại lớn nhất, l ên đ ến 1 .556.649.909 đ ồng, chiếm 60,9% tổng t ài s ản cuối kỳ. Có t ình tr ạng n ày là do trong n ền kinh tế thị tr ư ờng cạnh tranh,
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com g ay g ắt quyết liệt, đ ể có thể tồn tại v à phát tri ển th ì công ty ph ải đ ư a ra m ột số h ình th ức ư u đ ã i trong thanh toán v ới n g ư ời m ua. M ặt khác do đ ặc th ù của ng ành xây d ựng, công ty chỉ có thể thu hồi đ ư ợc vốn khi l àm xong quyết toán khối l ư ợng từng hạng mục hoặc to àn b ộ công tr ình. Vì l ẽ đ ó , m ột mặt c ô ng ty chi ếm dụng vốn của ng ư ời bán nh ưng khi trở t hành ng ư ời bán th ì công ty c ũng b ị ng ư ời mua chiếm dụng vốn. - Vốn l ư u đ ộng khâu dự trữ sản xuất giảm rất ít l à 10.247.156 đ ồng, giảm 0,96% , trong đ ó công c ụ dụng cụ trong kho g i ảm 71,05%, ứng với số tuyệt đ ối l à 3.292.291 đ ồng. Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang giảm 15.078.106 đ ồng ( g i ảm 1,44%). Chỉ có mỗi Nguyê n liệu vật liệu tồn kho t ă ng 8.123.250 đ ồng ( t ăng 47,04%). V ậy tại sao lại có t ình tr ạng n ày? R ất có thể trong thời gian n ày th ị trư ờng cung cấp nguyên v ật liệu khá ổn đ ịnh, các đ i ều kiện khách quan không có nhiều thay đ ổi s o v ới n ăm 2002., và tình hình s ản xuất kinh doanh của công ty cũng ổn đ ịnh. D ư ới đ â y ta xem xét m ột số chỉ ti êu v ề hiệu quả sử dụng nguyên v ật liệu: B ảng 11: Một số chỉ ti êu t ổng hợp li ên quan đ ến hiệu quả sử dụng vốn l ư u đ ộng của công ty. D oanh thu 2 2.2 13.263.381 2 3.598.404.021
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com C ác kho ản giảm trừ doanh thu 1 .055.611.000 1 .052.679.598 D oanh thu thu ần 2 1.157.652.381 2 2.545.724.423 L ợi nhuận tr ư ớc thuế 8 64.796.463 4 30.385.168 L ợi nhuận sau thuế 6 65.804.995 3 26.007.171 V ốn l ư u đ ộng b ình quân 1 0.800.000.000 1 1.000.000.000 K 2002 = = 184 (ngày) S ố ng ày đ ể thực hiện 1 v òng quay v ốn l ư u đ ộng n ă m 2002 là: 184 ngày. K 2003 = =176 (ngày) S ố ng ày đ ể thực hiện một v òng quay v ốn l ư u đ ộng n ă m 2003 là 176 ngày. H L2002 = = 0,486 Đ ể đ ạt đ ư ợc 1 đ ồng doanh thu n ăm 2002 thì c ần phải có 0,486 đ ồng vốn l ư u đ ộng. H L2003 = = 0,466 Đ ể đ ạt đ ư ợc một đ ồng doanh thu n ăm 2003 thì c ần phải có 0,466 đ ồng vốn l ư u đ ộng. - M ức doanh lợi vốn l ư u đ ộng (MDL)
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com M DL2002 = = 0,08 M ột đ ồng VL Đ n ă m 2002 t ạo ra đ ư ợc 0,08 đ l ợi nhuận t r ư ớc thuế M DL2001 = 0,039 M ột đ ồng VL Đ n ă m 2003 t ạo ra đ ư ợc 0,039 đ ồng lợi nhuận tr ư ớc thuế M u ốn t ăng hi ệu quả sử dụng vốn l ư u đ ộng th ì ph ải t ăng nhanh vòng quay v ốn l ư u đ ộng bằng cách t ă ng doanh thu thu ần v à tiết kiệm l ươ ng v ốn l ư u đ ộng sử dụng b ình quâ n trong k ỳ. Qua số liệu tính toán ở tr ên thì công tác này Công ty th ực h i ện tốt h ơ n n ăm 2002. C ụ thể trong n ăm 2002, vòng quay c ủa vốn l ư u đ ộng l à 1,96 vòng và k ỳ luân chuyển b ình quân l à 184 ngày/vòng. Sang n ă m 2003, vòng quay v ốn l ư u đ ộng l à 2,05 vòng và k ỳ luân chuyển b ình quân là 176 n gày/vòng. V ậy có thể kết luận trong n ă m 2003 t ốc đ ộ t ăng doanh thu nhanh h ơ n t ốc đ ộ t ă ng v ốn l ư u đ ộng n ên vòng q uay v ốn l ư u đ ộng t ă ng lên, t ươ ng ứ ng kỳ luân chuyển b ình quân t ăng lên 8 ngày. Do t ăng t ốc đ ộ luân chuyển vố n l ư u đ ộng n ên Công ty đ a ti ết kiệm một l ư ợng vốn l ư u đ ộng l à: V tktd = 200.000.000
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com T hông th ư ờng tốc đ ộ quay v òng v ốn vật t ư h àng hoá mà cao th ể hiện công việc kinh doanh của doanh nghiệp l à t ốt, d oanh nghi ệp giảm đ ư ợc l ư ợng vốn đ ầu t ư c ho vi ệc dự trữ vật t ư h àng hoá, t ăng kh ối lư ợng vốn cho hoạt đ ộng kinh d oanh, nâng cao hi ệu quả sử dụng vốn kinh doanh. H àm l ư ợng vốn l ư u đ ộng n ă m 2003 gi ảm 2 đ ồng so với n ăm 2002. Đ i ều đ ó t h ể hiện sự cố gắng của Công ty v ì đ ể có 1 00 đ ồng doanh thu n ăm 2002 thì ph ải có 48,6 đ ồng vốn l ư u đ ộng nh ư ng ở n ăm 2003 ch ỉ cần 46,6 đ ồng vốn l ư u đ ộng. N h ư v ậy Công ty đ ã g i ảm số vốn l ư u đ ộng cần huy đ ộng so với quy mô n ă m 2002. N ăm 2003 m ức doanh lợi vốn l ư u đ ộng đ ã g i ảm so với n ăm 2002 là 0,041 đ ồng. Với 100 đ ồng vốn lư u đ ộng của - n ă m 2 003 tham gia vào quá trình kinh doanh thì t ạo ra đ ư ợc 3,9 đ ồng lợi nhuận tr ư ớc thuế trong khi đ ó n ăm 2002 l ại tạo r a 8 đ ồng. Nh ư v ậy mức doanh lợi vốn l ưu đ ộng n ăm 2003 đ ã g i ảm đ i 4,1 đ ồng so với n ă m 2002. K ỳ thu tiền b ình quân: - K h2002 = 163 (ngày) K h20 03 = 167 (ngày) - K ỳ thu tiền b ình quân đ o l ư ờng khả n ăng thu h ồi vốn trong thanh toán của doanh nghiệp, đ ồng thời phản ánh h i ệu quả của việc quản lý các khoản phải thu v à chính sách tín d ụng của doanh nghiệp thực hiện với khách h àng. Qua
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com t ính to án ở t r ên ta th ấy khả n ă ng thu h ồi vốn của Công ty l à ch ư a t ốt. Tốc đ ộ thu hồi vốn của Công ty t ă ng 4 ngày so v ới n ă m 2002. Do đ ó C ông ty ph ải t ăng m ột l ư ợng vốn v ào tài s ản l ư u đ ộng. Đi ều n ày c ũng đ ồng nghĩa với việc kéo d ài t h ời gian của số vốn bị ng ư ời k hác chi ếm dụng. Q ua xem xét nh ững nét chủ yếu ta thấy trong n ăm 2003 v ề c ơ b ản công tác sử dụng v à nâng cao hi ệu quả sử dụng vốn l ư u đ ộng của Công ty thực hiện không tốt bằng n ă m 2002. Hi ệu suất sử dụng vốn l ư u đ ộng t ă ng ít th ể hiện ở v òng quay v ốn l ư u đ ộ ng t ăng t ừ 1,96 v ò ng lên 2,05 vòng, k ỳ luân chuyển b ình quân ch ậm đ i, ch ỉ ti êu k ỳ thu tiền b ình quân l ại t ăng h ơ n n ăm 2002. M ức doanh lợi giảm so với n ă m 2002, trong khi thi ếu vốn cho sản xuất kinh doanh th ì v ốn trong thanh t oán l ại bị ứ đ ọng quá nhiều, ản h h ư ởng không nhỏ đ ến luân chuyển vốn Công ty. Công ty cần phải nhanh chóng t ìm ra g i ải pháp nhằm giải quyết dứt đ i ểm công nợ, tránh t ình tr ạng thất thoát vốn, t ăng nhanh t ốc đ ộ luân chuyển vốn l ư u đ ộng v à nâng cao hi ệu quả sử dụng vốn. N h ư đ ã t rình bày ở t rên, đ ể tiến h ành s ản xuất kinh doanh, mỗi doanh nghiệp đ ều cần phải có một l ư ợng vốn nhất đ ịnh v à ngu ồn t ài tr ợ t ươ ng ứ ng. Tuy nhi ên, có v ốn nh ư ng v ấn đ ề sử dụng sao cho có hiệu quả mới l à nhân t ố quyết đ ịnh đ ến s ự t ăng tr ư ởng v à phát tri ển của mỗi doanh n ghi ệp. Bởi vậy, phân tích hiệu quả sử dụng vốn l à vi ệc l àm cần thiết nhằm
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com t h ể hiện chất l ư ợng công tác sử dụng vốn đ ồng thời đ ánh giá hi ệu quả của nó đ ể từ đ ó có các bi ện pháp thích hợp nâng c ao hi ệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp. 3 .3. Nh ững giải pháp ch ủ yếu của Công ty trong việc nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng vốn kinh doanh của Công ty. * Đ ánh giá chung hi ệu quả sử dụng vốn kinh doanh. P h ần tr ên đ ã đ i sâu phân tích v ề t ình hình sử dụng vốn cố đ ịnh v à v ốn l ư u đ ộng của Công ty trong n ăm qua song đ ể đ ánh giá chính xác v ề hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh không thể không xem xét đ ến doanh thu v à l ợi nhuận do đ ồng vốn đ em l ại. D ư ới đ â y ta đ i xem xét m ột số chỉ ti êu c ụ thể thông qua bản số liệu hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh. ( xem b ảng 12 trang b ên) N h i ều chỉ ti êu n ăm 2003 đ ã g i ảm so với n ăm 2002. Qua tính toán, so sánh các h ệ số kinh doanh, hệ số sinh lời của n ăm 2 003 so v ới n ă m 2002 thì h ầu nh ư c ác ch ỉ ti êu này n ă m 2002 đ ều tốt h ơ n n ăm 2003. Bi ểu hiện cụ thể l à: V òng quay toàn b ộ vốn n ăm 2003 ch ậm h ơ n n ăm 2002 là 0,01vòng, t ươ ng ứ ng với số t ươ ng đ ối l à 0,73%. - H àm l ư ợng vốn n ăm 2003 t ă ng h ơ n n ăm 2002 là 0,01 đ ồng, t ươ ng ứ ng với số t ươ ng đ ối l à 1,37%. - Doanh l ợi vốn n ă m 2003 đ ã g i ảm h ơn n ăm 2002 là 0,03 đ ồng, t ươ ng ứ ng với số t ươ ng đ ối l à 53,57%. - Do anh l ợi vốn chủ sở hữu n ăm 2003 đ ã g i ảm h ơ n n ăm 2002 là 0,115 đ ồng, t ươ ng ứ ng với số t ươ ng đ ối l à 50,9%.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - H i ệu suất vốn chủ sở hữu n ă m 2003 t ăng 0,284 đ ồng so với n ă m 2002, t ươ ng ứ ng với số t ươ ng đ ối l à 5,1%. V ậy có thể kết luận l à công tác nâng cao hi ệu q u ả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty thực hiện n ă m 2003 là ch ư a t ốt. T uy nhiên ta c ũng phải nh ìn nh ận một cách khách quan t ình hình kinh t ế chính trị tr ên th ế giới v ài n ăm g ần đ â y luôn b ất ổ n, đ ặc biệt l à n ạn khủng bố đ ang hoành hành kh ắp mọi n ơ i. Vi ệt Nam cũng không nằm ngo ài sự ảnh h ư ởng chung đ ó , cụ thể l à đ ầu t ư n ư ớc ngo ài vào Vi ệt Nam giảm đ áng k ể. Vì v ậy đ ầu t ư cho xây d ựng cũng giảm theo. B ên c ạnh đ ó chính sách qu ản lý của Nh à n ư ớc li ên t ục thay đ ổi theo chiều h ư ớng "thắt chặt", kiểm soát ngặt ngh èo các ho ạt đ ộng sản x u ất kinh doanh của doanh nghiệp, quy chế đ ầu t ư x ây d ựng c ơ b ản, quy chế đ ấu thầu c òn nhi ều r ư ờm r à, n ặng nề thủ t ục h ành chính... T ất cả những khó kh ăn đ ó g ây ra nh ững trở ngại rất lớn cho các hoạt đ ộng sản xuất kinh doanh v à ảnh h ư ởn g không nh ỏ tới công tác nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty. N h ư ng đ i ều đ ó cũng không có nghĩa l à do nh ững nguyên nhân khách quan mang l ại m à ph ải khẳng đ ịnh l à trong vi ệc t h ực hiện công tác n ày Công ty v ẫn còn b ộc lộ những yếu kém nhất đ ịnh, cần nhanh chóng t ìm ra gi ải pháp khắc phục đ ể t ăng nhanh t ốc đ ộ luân chuyển vốn kinh doanh v à nâng cao hi ệu quả sử dụng vốn. * N h ững giải pháp chủ yếu của Công ty.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com T uy là s ố lợi nhuận Công ty đ ạt đ ư ợc l à không l ớn, mức doanh lợi c òn th ấp nh ư ng đ ặt tro ng b ối cảnh khó kh ăn ch ồng ch ất th ì k ết quả đ ó đ ã c h ứng tỏ sự cố gắng, nỗ lực của Công ty trong hoạt đ ộng sản xuất kinh doanh nói chung v à trong công tác t ổ chức v à s ử dụng vốn nói ri êng. Đ ể có đ ư ợc kết quả đ ó t rong n ăm 2003 Công ty đ ã có nh ững giải pháp s au đ â y: - Công ty đ ã t ổ chức v à s ử dụng vốn một cách linh hoạt, quán triệt nguyên t ắc " vốn phải đ ư ợc không ngừng sinh sôi n ảy nở". - Công ty đ ã t ranh th ủ trong việc sử dụng đ ồng vốn chiếm dụng đ ư ợc h ình thành trong quá trình s ản xuất kinh doanh, coi đ ó n h ư l à m ột nguồn t ài chính ng ắn hạn v à s ử dụng triệt đ ể trong việc đ áp ứ ng nhu cầu vốn tạm thời phát sinh trong q úa trình ho ạt đ ộng tr ên c ơ sở tôn trọng các nguyên t ắc thanh toán. - Đ ầu t ư m ua s ắm th êm m ột số l ư ợng lớn t ài sản cố đ ịnh cho ph ù h ợp với t ình h ình s ản xuất nhằm nâng cao hiệu quả h o ạt đ ộng sản xuất kinh doanh. Về mặt c ơ cấu t ài sản cố đ ịnh th ì 100% tài s ản cố đ ịnh của Công ty đ ều l à tài s ản cố đ ịnh đ ang dùng trong quá tr ì nh s ản xuất. Nh ư v ậy Công ty đ ã b ố trí hợp lý c ơ cấu t ài s ản cố đ ịnh. Đ i ều đ ó c h ứng tỏ C ông ty đ ã t ận dụng triệt đ ể nguồn lực hiện có đ ể phục vụ cho hoạt đ ộng kinh doanh của m ình.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Công ty đ ã b ố trí hợp lý c ơ c ấu vốn với h ơ n 68,9% v ốn kinh doanh đ ư ợc tập trung v ào v ốn l ư u đ ộng đ ể tạo ra doanh t hu ch ủ yếu cho doanh nghiệp. Với c ơ c ấu n ày v ừa đ ảm bảo cho việc huy đ ộng tối đ a v ốn v à ho ạt đ ộng sản xuất kinh d oanh, v ừa tránh t ình tr ạng l ãng phí, ứ đ ọng quá nhiều v ào tài s ản cố đ ịnh. 4 . Nh ững vấn đ ề đ ặt ra trong việc tổ chức v à sử dụng vốn kinh doanh của Công ty. Q uá trình ho ạt đ ộng sản x u ất kinh doanh n ăm 2003 Công ty v ẫn còn m ột số tồn tại nhất đ ịnh l àm ảnh h ư ởng đ ến hiệu q u ả công tác tổ chức v à sử dụng vốn kinh doanh. Đ i ều đ ó t h ể hiện ở một số đ i ểm chủ yếu sau: 4 .1. Về tổ chức vốn: T h ực tế cho thấy Công ty đ ã t hành công trong vi ệc sử d ụng nguồn vốn chiếm dụng của đ ối t ư ợng khác. Nh ư ng trong t h ời gian tới, với quy chế nghi êm ng ặt trong thanh toán th ì lúc đ ó đ ò i h ỏi Công ty phải có một l ư ợng vốn rất lớn trong t ay đ ể t ài tr ợ cho hoạt đ ộng sản xuất kinh doanh của m ình. N ếu nh ư n ăm 2003 Côn g ty chi ếm dụng đ ư ợc h ơ n 5 t ỷ đ ồng t hì trong nh ững n ă m t ới Công ty phải có một l ư ợng vốn t ươ ng đ ươ ng đ ể quá tr ình s ản xuất kng đ ươ ng đ ể quá tr ình s ản x u ất k vậy, Ban l ãnh đ ạo Công ty ngay từ bây giờ phải xây dựng một chính sách phân phối lợi nhuận một cách h ợp lý đ ể có th ể đ á p ứ ng đ ư ợc nhu cầu về vốn cũng nh ư c ó k ế hoạch trong việc t ìm ki ếm nguồn đ ầu t ư m ới nhằm tạo thế chủ đ ộng t rong vi ệc huy đ ộng vốn đ áp ứng cho nhu cầu phát triển.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 4 .2. Về sử dụng vốn. - T rong quá trình ho ạt đ ộng sản xuất kinh doanh, giá t r ị các khoản phải thu của khách h àng và các đ ối t ư ợng khác ng ày c àng t ă ng lên. M ặc d ù kh ả n ăng thu h ồi các khoản phải thu vẫn duy tr ì nh ư ng giá tr ị của các khoản phải thu vẫn c òn r ất l ớn (chiếm 89,6% gi á t r ị t ài sản l ư u đ ộng v à đ ầu t ư n g ắn hạn), đ i ều đ ó l àm gi ảm vốn bằng tiền của công ty rất nhiều, đ ến 1 lúc n ào đ ó công ty s ẽ thiếu tiền mặt đ ể đ áp ứ ng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh nếu nh ư k hông có ngu ồn vốn h uy đ ộng kịp thời. - M ục ti êu hàng đ ầu của các doanh nghiệp l à ho ạt đ ộng sản xuất kinh doanh nhằm m ục đ í ch thu l ợi nhuận. Hoạt đ ộng của công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi 3 Nghệ An cũng không nằm ngo ài m ục đ í ch đ ó . Đ ể t ăng l ợi nhuận th ì v ấn đ ề q u ản lý chi phí sản xuất l à h ết sức quan trọng. Do đ ặc đ i ểm ri êng c ủa ng ành xây d ựng n ên v ấn đ ề tồn tại l à m ột l ư ợng l ớn chi phí của doanh nghiệp nằm ở các công tr ình ch ư a hoàn thành. V ậy đ ể có thể thu hồi v à t ăng nhanh vòng quay c ủa vốn trong n ăm t ới công ty cần chú trọng h ơ n n ữa đ ến công tác đ ẩy m ạnh việc thi công nhằm rút ngắn thời gian v à t ăng thêm s ố công tr ì nh hoàn thành m ỗi n ă m. - Nhi ều máy móc thiết bị chuyên dùng do thi ếu vốn n ên ch ư a đ ư ợc đ ầu t ư . Tuy nhiên n ă m 2003 công ty đ ã m ua thêm m ột số l ư ợng máy móc thiết bị nh ư ng v ới số l ư ợng nh ư v ậy vẫn ch ư a đ ủ đ ể d ùng. Công ty v ẫn còn ph ải đ i thuê ngoài
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com v ới chi p hí cao. Trong n ă m t ới cô ng ty c ần phải có kế hoạch v à bi ện pháp thu hút, tập trung vốn đ ầu t ư v ào nh ững t ài k ho ản tr ên nh ằm t ăng n ăng l ực sản xuất. T óm l ại, n ăm 2003 tuy công ty đ ã có nhi ều cố gắng, t ìm m ọi biện pháp tháo gỡ khó kh ăn đ ể thúc đ ẩy sản xuất. S ong do còn t ồn tại một số yếu đ i ểm nhất đ ịnh n ên đ ã g i ảm hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty. Do đ ó đ ò i h ỏi công ty c ần nhanh chóng đ ư a ra các gi ải pháp hữu hiệu nhằm khác phục những tồn tại tr ên, đ ẩy nhanh tốc đ ộ luân chuyển vốn, n âng cao h ơ n n ữa h i ệu quả công tác tổ chức v à s ử dụng vốn kinh doanh, cải thiện v à nâng cao đ ời sống cán bộ công n hân viên c ủa công ty, t ă ng m ức đ ó ng góp cho ngân s á ch Nhà n ư ớc v à tích lu ỹ đ ể mở rộng phát triển sản xuất. C h ươ ng III: M ột số giải pháp nhằm nâng cao hiệu q u ả tổ chức v à s ử dụng vốn kinh doanh ở công ty cổ phần xây dựng t hu ỷ lợi 3 nghệ an I . Nh ững đ ịnh h ư ớng của công ty trong những n ăm s ắp tới. 1 . Đ ịnh h ư ớng phát triển. T r ải qua 30 n ăm phát tri ển v à tr ư ởng th ành, công ty c ổ phần xây dựng thuỷ lợi 3 Nghệ An h i ện nay l à đ ơ n v ị hoạt đ ộng sản xuất kinh doanh các công tr ình xây d ựng. Công ty đ ã t ừng b ư ớc xây dựng cho m ình nh ững tiền đ ề vững chắc v ề cơ s ở vật chất kỹ thuật, nh â n s ự v à uy tín c ủa công ty tr ư ớc các đ ối tác kinh doanh .
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com T rong n ăm t ới, công ty chủ tr ư ơ ng phát tri ển theo những h ư ớng sau đ â y: - T heo đ u ổi việc t ăng l ợi nhuận d ư ới những đ i ều kiện đ ang thay đ ổi của thị tr ư ờng nhằm mở rộng quy mô sản xuất theo p h ươ ng th ức đ ầu t ư cả chiều rộng lẫn chiều sâu, tận dụng tối đ a cơ sở vật chất kỹ thuật hiện có của m ình. - N ắm bắt v à sử dụng kịp thời công nghệ mới nhằm nâng cao n ăng su ất cũng nh ư c h ất l ư ợng các công trình. T ập trung v à t ận dụng tối đ a ngu ồn nhân lực hiện có, tránh t ình tr ạng l ãng phí nhân công. - M ở rộng quy mô kinh doanh máy móc thiết bị h ơ n n ữa. - G i ữ vững thị tr ư ờng m à công ty đ ang chi ếm lĩnh v à có uy tín 2 . M ục ti êu c ụ thể của công ty trong n ăm 2004. 2 .1.Tình hình: 2 .1.1.Thu ận lợi: Đ ã có m ột số công tr ình d ở dang nối tiếp cho n ă m 2004. Do đ ó đ ã g i ải quyết đ ư ợc 80% lao đ ộng có việc l àm liên - t ụ c 6 tháng đ ầu n ă m. C ác d ự án xây dựng c ơ b ản thuỷ lợi n ăm 2004 khá nhi ều l à cơ h ội cho chúng ta t ìm đ ư ợc nhiều đ ịa b àn h ơ n n ăm - 2 003.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 2 .1.2. Khó kh ă n: K hó k ă n l ớn nhất l à v ốn l ư u đ ộng cho sản xuất v ì các ch ủ đ ầu t ư còn n ợ thanh toán khối l ư ợng các n ăm t r ư ớc đ ến - n ay v ẫn ch ư a có tr ả. Kế hoạch vốn 2004 nhiều công tr ình đ ạt mức thấp, thậm chí c òn ch ư a có v ốn, v à do các n ă m tr ư ớc chúng ta ph ải vay nhiều đ ể đ ầu t ư m ua s ắm thiết bị, vay do nhu cầu xây dựng trụ sở ngo ài ra do các c ổ đ ô ng mua c ổ p hi ếu chem. Ch ư a đ ủ theo giá trị m à doanh nghi ệp phải mua của nh à n ư ớc. C ác d ự án triển khai chậm, do thủ tục xây dựng c ơ b ản chậm, n ên nhi ều hợp đ ồng phải đ ến quý 3/2004 mới thực - h i ện đ ư ợc, l à nguyên nhân c ơ b ản l àm cho 3 đ ội xây lắp 1, 2 v à 3 thi ếu việc l àm. 2 .2. Nhi ệ m v ụ sản xuất kinh doanh - G iá tr ị sản l ư ợng : phấn đ ấu đ ạt 25 tỷ đ ồng - T h ực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách: Thực hiện 100% chỉ ti êu giao. T i ền l ươ ng: ph ấn đ ấu đ ạt b ình quân 1 tri ệu đ ồng/ng ư ời / tháng - C ổ tức:phấn đ ấu đ ạt tối đ a 10%/n ăm; m ức tối t hi ểu phải đ ạt đ ư ợc l à 0,7%/tháng -
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com G iá tr ị dở dang đ ể lại n ăm 2004 ph ải thực hiện tiếp 7 tháng cuối n ă m là: 6.400 tri ệu. Nh ư v ậy tổng giá trị hợp đ ồng v à d ở dang đ ã k ý đ ến 05/5/2004 l à 16.822,9 tri ệu. Nếu giá trị sản l ư ợng n ă m 2004 là 25 t ỷ đ ồng th ì ph ải t ì m thêm h ợp đ ồng kinh tế mới l à 8.177 tri ệu đ ồng N ếu kết quả trúng thầu v à ch ỉ đ ịnh thầu đ ạt mức 70% giá trị các công tr ình thì t ổng giá trị các công tr ình đ ư ợc trúng t h ầu v à ch ỉ đ ịnh thầu dự kiến ở mức 19.000 triệu đ ồng. D ự kiến giá trị các hợp đ ồng đ ã v à s ẽ ký kết đ ư ợc cộng với giá trị dở dang n ă m tr ư ớc đ ể lại sẽ đ ạt mức 35.000 triệu đ ồng l à n ă m có th ể đ ạt giá trị sản lư ợng v à doanh thu cao nh ất. Tất nhi ên ban lãnh đ ạo công ty phải loại trừ yếu tố rủi r o nh ư ng ch ắc chắn sản l ư ợng n ăm 2004 đ ạt 25 tỷ đ ồng l à hoàn toàn hi ện thực v à có s ản l ư ợng dở dang chuyển cho n ăm 2 005 là 10 t ỷ đ ồng sẽ giải quyết đ ư ợc việc l àm cho 6 tháng đ ầu n ăm 2005. Q ua th ực tế xem xét t ình hình t ổ chức v à s ử dụng vốn cũng nh ư h i ệu quả hoạt đ ộng sản xuất kinh doanh của công ty cổ p h ần xây dựng thuỷ lợi 3 trong n ă m v ừa qua có thể thấy rằng mặc d ù ho ạt đ ộng trong đ i ều kiện gặp nhiều khó kh ăn n h ư ng đ ư ợc sự nỗ lực cố gắng của Ban l ãnh đ ạo v à t ập thể cán bộ công nhân vi ên trong vi ệc tổ chức sản xuất kinh d oanh nên công ty đ ã đ ạt đ ư ợc n h ững kết quả đ á ng khích l ệ: ho àn thành v ư ợt mức kế hoạch đ ặt ra về sản l ư ợng cũng
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com n h ư d oanh thu, đ ó ng góp đ á ng k ể cho ngân sách Nh à n ư ớc, t ă ng tích lu ỹ nội bộ, góp phần nâng cao đ ời sống cho cán bộ công nhân viên. T uy nhiên, đ i sâu vào phân tích tình hình t h ực tế của công ty cho thấy, b ên c ạnh một số kết quả đ ã đ ạt đ ư ợc th ì trong q uá trình ho ạt đ ộng sản xuất kinh doanh cũng nh ư c ông tác t ổ chức v à s ử dụng vốn c òn b ộc lộ một số vấn đ ề tồn tại, đ ò i h ỏi phải đ ư a ra nh ững biện pháp hữu hiệu nhằm khắc phục, hạn ch ế những tồn tại tr ên nâng cao h ơ n n ữa hiệu quả hoạt đ ộng sản xuất kinh doanh của công ty. T ừ thực tế tr ên, v ới mong muốn góp phần v ào công tác nâng cao hi ệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty, em xin đ ư a ra m ột số đ ề suất sau. I I. M ột số giải pháp nh ằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi 3 nghệ an Đ ể sử dụng vốn có hiệu quả th ì ta c ần chú ý tới hai vấn đ ề sau. * Đ ối với huy đ ộng vốn: Đ ể công tác tổ chức đ ảm bảo vốn kinh doanh mang lại hiệu quả cao, theo em kh i l ập kế hoạch huy đ ộng công ty cần chú t r ọng đ ến những vấn đ ề sau:
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com M ột l à, xác đ ịnh một cách chính xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt đ ộng sản xuất kinh doanh, từ đ ó c ó bi ện p háp t ổ chức huy đ ộng nhằm cung ứng vốn đ ầy đ ủ, kịp thời tránh t ình trạ ng th ừa gây l ãng phí v ốn hoặc thiếu vốn sẽ ảnh h ư ởng xấu đ ến quá tr ình ho ạt đ ộng sản xuất kinh doanh của công ty. H ai là, trên c ơ sở nhu cầu vốn theo kế hoạch đ ã l ập, công ty cần xây dựng kế hoạch huy đ ộng. Xác đ ịnh khả n ăng hi ện có, s ố thiếu cần t ìm ngu ồn t ài tr ợ ph ù h ợp đ ảm bảo cung ứng vốn đ ầy đ ủ cho sản xuất với chi phí sử dụng vốn thấp n h ất, hạn chế khả n ăng r ủi ro v à t ạo cho công ty một c ơ c ấu vốn linh hoạt. B a là, huy đ ộng vốn phải đ i li ền với sử dụng có hiệu quả số vốn đ ã h uy đ ộng. Lấy tỷ suất sinh l ời tr ên m ột đ ồng vốn l à t h ư ớc đ o hi ệu quả hoạt đ ộng sản xuất kinh doanh của công ty. B ốn l à, Đó n b ắt đ ư ợc chu kỳ khoa học v à công ngh ệ mới. Đ â y là nguyên t ắc m à doanh nghi ệp cần đ ặc biệt quan tâm, bởi hiện tại tr ình đ ộ trang bị máy móc, thiết bị sản xuất c ủa công ty r ất hạn chế, việc đ ổi mới dây chuyền công nghệ sản xuất l à yêu c ầu khách quan đ ặt ra với công ty. N ăm là, t ự trang trải v à có lãi ở m ức hợp lý.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com V i ệc huy đ ộng vốn của doanh nghiệp l à đ ể đ áp ứ ng nhu cầu sản xuất kinh doanh. Do đ ó , bài toán đ ặt ra v ới công ty k hông ch ỉ ho àn trả đ ư ợc l ãi và v ốn m à còn t ạo thu nhập, trả công cho ng ư ời lao đ ộng, thực hiện nghĩa vụ với Nh à n ư ớc... * Đ ối với sử dụng vốn: S au m ột thời gian t ìm hi ểu t ình hình th ực tế của công ty em xin mạnh dạn đ ư a ra m ột số giải pháp giả i quyết những tồn t ại trong hoạt đ ộng tổ chức v à sử dụng vốn của công ty nhằm nâng cao h ơn n ữa hiệu quả hoạt đ ộng sản xuất kinh doanh. B i ện pháp một: T ăng cư ờng công tác thu hồi vốn trong thanh toán. C ác kho ản phải thu của công ty tại thời đ i ểm 31/12/2003 l à 10.936.587.993 đ ồng trong đ ó k ho ản phải thu của khách h àng lên đ ến h ơ n 10.789.287.675 đ ồng. Đ â y là m ột con số khá lớn so với tổng số vốn sản xuất kinh doanh của công ty, l àm gi ảm đ áng k ể vốn bằng tiền v à ảnh h ưởng tới nhu cầu vốn l ư u đ ộng. Đ ể giải quyế t v ấn đ ề n ày, công ty c ần phải thống k ê các trư ờng hợp khách h àng còn n ợ tiền công trình, tổ chức đ ối chi ếu công nợ với khách h àng, phân lo ại từng khoản nợ dựa tr ên h ợp đ ồng xây lắp đ ể xác đ ịnh đ ối tư ợng v à cách th ức t hu ti ền nợ.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Đối với những khách h àng có quan h ệ l àm ăn lâu dài và th ư ờng xuyên v ới công ty, công ty có thể gia hạn nợ với một t h ời hạn nhất đ ịnh phụ thuộc v ào giá tr ị của khoản nợ v à uy tín c ủa khách h àng đ ó trong quan h ệ l àm ăn v ới công ty. - Đối với những khách h àng mà trư ớc đ â y ch ư a có ho ặc không có quan hệ l àm ăn, công ty c ần phải có những biện pháp n h ằm xúc tiến việc thu hồi các khoản nợ phải thu, tránh t ình tr ạng nợ cần dây d ư a, gây m ất vốn. - Đối với những đ ối t ư ợng có tính trốn tránh không trả các khoản nợ, công ty cần phối hợp chặt c h ẽ với các c ơ q uan p háp lu ật đ ể có biện pháp xử lý thích hợp. S au khi đ ã g i ải quyết các công việc tr ên công ty c ần đ á nh giá l ại to àn b ộ số nợ đ ọng c òn l ại nằm trong t ình tr ạng không t h ể thu hồi, nếu số nợ n ày đ ạt tới một giá trị nhất đ ịnh th ì công ty làm c ăn cứ xin trích lập dự ph òng ph ải thu khó đ ò i. V i ệc trích lập n ày nh ằm giới hạn tổn thất do khách h àng không ch ịu thực hiện thanh toán các khoản nợ đ ến hạn. - M ặt khác ngay từ khi ký kết hợp đ ồng xây lắp với khách h àng, công ty ph ải vừa nắm bắt đ ư ợc những t hông tin chính x ác v ề khách h àng, kh ả n ă ng thanh toán c ủa họ nhằm hạn chế tới mức thấp nhất những rủi ro có thể xảy ra. B ên c ạnh đ ó công ty nên áp d ụng những ph ươ ng th ức thanh toán khuyến khích nh ư t h ực hiện chiết khấu, giảm giá h àng bán đ ối với n h ững kh ách hàng mua v ới khối l ư ợng lớn, thanh toán nhanh. Theo đ ó t ỷ lệ chiết khấu phải đ ư ợc quy đ ịnh ph ù h ợp với