zunia.vn

Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z

zunia.vn

» Tài Chính - Ngân Hàng

» Kế toán - Kiểm toán

Bài giảng Kiểm toán - Chương 4: Chuẩn bị kiểm toán (Đại học Kinh tế TP. HCM)

Chia sẻ: Tần Mộc Phong | Ngày: | Loại File: PPT | Số trang:79

Báo xấu

50
lượt xem 5
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Bài giảng Kiểm toán - Chương 4: Chuẩn bị kiểm toán (Đại học Kinh tế TP. HCM) cung cấp cho học viên những kiến thức về giai đoạn tiền kế hoạch kiểm toán; giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán; phân bố thời gian quy trình kiểm toán báo cáo tài chính; thiết kế chương trình kiểm toán chi tiết;... Mời các bạn cùng tham khảo chi tiết nội dung bài giảng!

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Kiểm toán - Chương 4: Chuẩn bị kiểm toán (Đại học Kinh tế TP. HCM)

LOGO Chương 4: Chuẩn bị kiểm toán
www.themegallery.com Mục đích & nội dung Chu Chuẩẩn b n bịị Mục đích: Giúp người học hiểu được các công việc mà kiểm toán viên phải thực hiện trong Th Thựực hi c hiệệnn giai đoạn chuẩn bị kiểm toán. Hoàn thành Hoàn thành 1 Giai đoạn tiền kế hoạch kiểm toán 2 Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 2
www.themegallery.com PHÂN BỐ THỜI GIAN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BCTC n1 Kiểm toán BCTC n2 n3 1 12 Chuẩn Thực Hoàn bị hiện thành Kiểm Kiểm sơ bộ lần cuối 3
www.themegallery.com GIAI ĐOẠN TIỀN KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN Các công việc trong giai đoạn này : Tiếp nhận khách hàng mới và duy trì khách hàng cũ. Phân công kiểm toán viên. Thỏa thuận sơ bộ với khách hàng Ký hợp đồng kiểm toán hoặc thư hẹn kiểm toán 4
Tiếp nhận khách hàng mới, duy trì khách hàng cũ Mục đích : Tìm hiểu và đánh giá khả năng có thể kiểm toán của khách hàng (Auditability ) Nội dung tìm hiểu : 1. Tính trung thực của người quản lý 2. Rủi ro chung của hợp đồng 3. Mức độ phức tạp của công việc và khả năng đáp ứng của kiểm toán viên 4. Tính độc lập của kiểm toán viên. Phương pháp tìm hiểu : 1. Tìm hiểu các thông tin đã công bố, tìm hiểu qua người thứ ba. 2. Tiếp xúc Uûy ban kiểm toán của khách hàng. 3. Tiếp xúc kiểm toán viên tiền nhiệm.
www.themegallery.com GIAI ĐOẠN LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN Kế hoạch kiểm toán phải được lập cho mọi cuộc kiểm toán. Theo VSA 300 : Gồm 3 bộ phận ° Kế hoạch chiến lược. ° Kế hoạch kiểm toán tổng thể. ° Chương trình kiểm toán. 6
www.themegallery.com KẾ HOẠCH CHIẾN LƯỢC Theo VSA 300 “Là định hướng cơ bản, nội dung trọng tâm và phương pháp tiếp cận chung của cuộc kiểm toán do cấp chỉ đạo vạch ra dựa trên hiểu biết về tình hình hoạt động và môi trường kinh doanh của đơn vị được kiểm toán.” “Kế hoạch chiến lược phải được lập cho các cuộc kiểm toán lớn về qui mô, tính chất phức tạp, địa bàn rộng hoặc kiểm toán báo cáo tài chính của nhiều năm.” “Kế hoạch chiến lược được lập thành một văn bản riêng hoặc lập thành một phần riêng trong kế hoạch kiểm toán tổng thể.” 7
www.themegallery.com KẾ HOẠCH CHIẾN LƯỢC Nội dung và trình tự thực hiện : (VSA 300) 1. Tình hình kinh doanh của khách hàng 2. Xác định những vấn đề liên quan đến báo cáo tài chính 3. Đánh giá ban đầu về rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát 4. Xác định mức trọng yếu và đánh giá rủi ro kiểm toán. 5. Xác định các mục tiêu kiểm toán trọng tâm và phương pháp tiếp cận kiểm toán. 6. Xác định nhu cầu về sự hợp tác của các chuyên gia. 7. Dự kiến nhóm trưởng và thời gian thực hiện 8. Giám đốc duyệt và thông báo kế hoạch chiến lược 8
www.themegallery.com KẾ HOẠCH TỔNG THỂ Theo VSA 300 “Là việc cụ thể hoá kế hoạch chiến lược và phương pháp tiếp cận chi tiết về nội dung, lịch trình và phạm vi dự kiến của các thủ tục kiểm toán. Mục tiêu của việc lập kế hoạch kiểm toán tổng thể là để có thể thực hiện công việc kiểm toán một cách có hiệu quả và theo đúng thời gian dự kiến.” “Kế hoạch kiểm toán tổng thể phải được lập cho mọi cuộc kiểm toán, trong đó mô tả phạm vi dự kiến và cách thức tiến hành công việc kiểm toán. “ 9
www.themegallery.com KẾ HOẠCH TỔNG THỂ Những vấn đề chủ yếu kiểm toán viên phải xem xét và trình bày trong kế hoạch kiểm toán tổng thể, gồm: 1. Hiểu biết về hoạt động của đơn vị được kiểm toán. 2. Hiểu biết về hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ. 3. Đánh giá rủi ro và mức độ trọng yếu. 4. Nội dung, lịch trình và phạm vi các thủ tục kiểm toán. 5. Phối hợp, chỉ đạo, giám sát và kiểm tra. 6. Các vấn đề khác. 10
www.themegallery.com LẬP KẾ HOẠCH Nội dung cơ bản cho việc lập kế hoạch 1. Tìm hiểu khách hàng. 2. Đánh giá rủi ro và xác định mức trọng yếu. 3. Xác định Phương pháp tiếp cận. 11
Lập kế hoạch kiểm toán Mục đích : Thiết kế chương trình kiểm toán chi tiết. Trình tự : 1. Xác định chiến lược kiểm toán 2. Lập kế hoạch tổng quát 3. Thiết kế chương trình chi tiết.
Hiểu biết về khách hàng Nội dung tìm hiểu : 1. Tình hình kinh doanh 2. Hệ thống kiểm soát nội bộ Phương pháp tìm hiểu : 1. Thu thập và nghiên cứu tài liệu 2. Phỏng vấn 3. Quan sát 4. Phân tích sơ bộ
www.themegallery.com Tìm hiểu khách hàng Thực trạng nền kinh tế Hiểu biết chung Lãi suất và khả năng tài chính về nền kinh tế Mức lạm phát và giá trị tiền tệ Các chính sách của Chính phủ Tỷ giá ngoại tệ và kiểm soát ngoại hối Các yêu cầu về môi trường Thị trường và cạnh tranh Đặc điểm hoạt động (chu kỳ, thời vụ…) Môi trường Sự thay đổi công nghệ và lĩnh vực Rủi ro kinh doanh hoạt động Những điều kiện bất lợi Các tỷ số quan trọng và số liệu thống kê Chuẩn mực & chế độ kế toán Quy định pháp luật Nguồn cung cấp và giá cả. Các đặc điểm về sở hữu và quản lý Tình hình kinh doanh của đơn vị Các nhân tố Khả năng tài chính nội tại của Môi trường lập báo cáo đơn vị Yếu tố luật pháp 14
www.themegallery.com Thu thập thông tin và tài liệu Điều lệ và giấy phép thành lập công ty. • Các báo cáo tài chính và các loại báo cáo kiểm toán, thanh tra, kiểm tra của năm hiện hành va những năm trước. • Các biên bản họp Đại hội cổ đông, Hội đồng quản trị và Ban giám đốc. • Các hợp đồng hay cam kết quan trọng. • Các nội quy, chính sách của khách hàng. • Các thông tin khác. 15
www.themegallery.com Aùp dụng thủ tục phân tích sơ bộ Mục đích Tìm hiểu tình hình kinh doanh Phát hiện những khu vực có rủi ro Lưu ý về tính hoạt động liên tục Phương pháp tiến hành Phân tích xu hướng (Lập Bảng so sánh) Phân tích tỷ số (Tính các tỷ số) Sau đó xem xét các quan hệ bất thường: + Ghi nhận các biến động tuyệt đối lớn (> 10%) + So sánh và ghi nhận quan hệ bất thường giữa các tỷ số. 16
Trọng yếu  Khái niệm  Trong kế toán  Trong kiểm toán  Vận dụng trong kiểm toán  Lập kế hoạch kiểm toán  Đánh giá sai lệch phát hiện được và lựa chọn kết luận phù hợp
www.themegallery.com TRỌNG YẾU (Kế toán) Khái niệm : “Trọng yếu : Là thuật ngữ dùng để thể hiện tầm quan trọng của một thông tin (một số liệu kế toán) trong báo cáo tài chính. Thông tin được coi là trọng yếu có nghĩa là nếu thiếu thông tin đó hay thiếu chính xác của thông tin đó sẽ ảnh hưởng đến các quyết định của người sử dụng báo cáo tài chính. Mức độ trọng yếu tùy thuộc vào tầm quan trọng của thông tin hay của sai sót được đánh giá trong hoàn cảnh cụ thể. Tính trọng yếu của thông tin phải xem xét cả trên tiêu chuẩn định lượng và định tính.” Prepared by Doan Van Hoat 18
Trọng yếu (Kế toán) Các dữ liệu thuộc về đơn vị, có thể đưa lên báo cáo tài chính Xử lý Các dữ liệu thực tế được đưa lên báo cáo tài chính
www.themegallery.com Trọng yếu (Kiểm toán)  Kiểm toán viên bảo đảm hợp lý rằng báo cáo tài chính không có những sai lệch trọng yếu.  Trọng yếu được xác định trên hai cơ sở định lượng và định tính • Về mặt định lượng, trọng yếu được sử dụng như số tiền sai lệch tối đa có thể chấp nhận được của báo cáo tài chính • Về mặt định tính, trọng yếu được sử dụng để đánh giá ảnh hưởng của các sai sót, gian lận đến người đọc bên cạnh khía cạnh định lượng. 20

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

THÔNG TIN

TRỢ GIÚP

HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG

Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.