Đề cương ôn tập học kỳ I môn Nghiệp vụ ngân hàng 2 – Năm học 2013 – 2014

Chia sẻ: _ _ | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:21

Thêm vào BST

Báo xấu

2
lượt xem 1
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Tài liệu "Đề cương ôn tập học kỳ I môn: Nghiệp vụ ngân hàng 2 – Năm học 2013 – 2014" tổng hợp các nội dung chính về nghiệp vụ huy động vốn, cho vay, thanh toán quốc tế và các dịch vụ tài chính trong ngân hàng thương mại. Mục tiêu của tài liệu là giúp sinh viên hệ thống hóa kiến thức về nghiệp vụ ngân hàng và nâng cao khả năng áp dụng vào thực tế. Mời các bạn cùng tham khảo tài liệu "Đề cương ôn tập học kỳ I môn: Nghiệp vụ ngân hàng 2 – Năm học 2013 – 2014" để biết thêm chi tiết về nội dung ôn tập.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Đề cương ôn tập học kỳ I môn Nghiệp vụ ngân hàng 2 – Năm học 2013 – 2014

ð CƯƠNG ÔN T P H C KỲ I – NĂN H C 2013 - 2014 MÔN: NGHI P V NGÂN HÀNG 2 - Hình th c thi: T lu n - Th i lư ng: 90 phút – Không ñư c s d ng tài li u - N i dung ñ thi: ð thi g m có 20% lý thuy t và 80% bài t p. N i dung ñ thi g m các ch ñ tr ng tâm: Cho vay theo h n m c tín d ng ng n h n, cho vay ñ u tư d án, cho vay trung và dài h n, phân tích tín d ng và quy t ñ nh cho vay. - Tài li u ôn t p: Giáo trình Nghi p v ngân hàng, PGS. TS Tr m Th Xuân Hương và các tác gi . Trư ng ð i h c Kinh t TP.HCM, NXB Lao ð ng 2010. Bài gi ng và bài t p do gi ng viên cung c p ð ñ t ñư c k t qu trong kỳ thi cu i kỳ, sinh viên c n ph i n m v ng nghi p v và rèn luy n th t t t k năng gi i bài t p. Do các d ng bài t p trong môn Nghi p v ngân hàng 2 l ng ghép nhi u nghi p v v i nhau, ñòi h i sinh viên ph i v ng vàng nghi p v , tính toán nhanh và n m rõ phương pháp gi i bài t p. ð cương ôn t p g m các ph n c th như sau: A. PH N LÝ THUY T Sinh viên lưu ý các v n ñ như sau: Câu 1 Anh/ch trình bày ngu n v n và ñi u ki n cho vay trung dài h n ñ i v i ngân hàng thương m i. Ngu n tr n c a các kho n cho vay trung dài h n và th i h n cho vay, kỳ h n tr n ñư c xác ñ nh trên cơ s nào? Tr l i Ngu n v n và ñi u ki n cho vay trung dài h n c a ngân hàng 1. Ngu n v n ñ cho vay trung dài h n ð ñáp ng các nhu c u vay v n trung dài h n c a n n kinh t , các ngân hàng thư ng s d ng các ngu n sau: - M t ph n v n t có và qu d tr c a ngân hàng - Ngu n v n huy ñ ng c a dân cư dư i hình th c phát hành trái phi u ngân hàng, ho c ti n g i ñ nh kỳ dài h n. - Ngu n huy ñ ng ng n h n ñ nh kỳ v i ñi u ki n ph i tính toán, xem xét ñ trích ra m t t l ph n trăm nh t ñ nh nào ñó tuỳ thu c vào s bi n ñ ng c a quá trình g i và rút ti n c a khách hàng nh m t o m t ngu n n ñ nh lâu dài ñ cho vay trung dài h n.
- V n tài tr u thác c a chính ph , các t ch c trong và ngoài nư c. - V n vay n nư c ngoài. 2. ði u ki n ñ ñư c vay v n trung - dài h n ð ñư c vay v n trung dài h n ngoài nh ng qui ñ nh chung, tùy t ng ngân hàng có thêm ñi u ki n b sung nh m ñ m b o hi u qu ho t ñ ng cho vay trung dài h n, thông thư ng, khách hàng c n có nh ng ñi u ki n sau: - ðơn ñ ngh vay v n, - Lu n ch ng kinh t k thu t (ñ i v i các d án ñ u tư xây d ng) ho c phương án s d ng v n, b ng tính toán hi u qu c a d án. - Xu t trình các báo cáo v tình hình tài chính c a các năm trư c. Ngân hàng cho vay xem xét k các tài li u nh m ñánh giá ñ y ñ kh năng c a ñơn v vay v n trư c khi quy t ñ nh cho vay. Kh năng sinh l i c a d án, th trư ng s n ph m mà d án cung c p v ph m vi, s lư ng, giá c , kh năng c nh tranh...tính n ñ nh trong ho t ñ ng s n xu t kinh doanh c a ñơn v vay v n. Các doanh nghi p có h th ng s n xu t hi n ñ i, công ngh s n xu t t o ra s n ph m m i s ñư c ưu tiên xét cho vay trung dài h n. Ngoài ra c n ph i xem xét ñ n kh năng năng l c c a b máy qu n lý lãnh ñ o c a doanh nghi p, văn hoá xã h i liên quan ñ n d án ñ u tư. 3.1.4.1. Ngu n tr n c a các kho n cho vay trung dàI h n Khác v i cho vay ng n h n, ngu n tr n c a các kho ng cho vay trung dài h n là kh u hao c a tài s n hình thành t v n vay, l i nhu n do d án ñ u tư mang l i và các ngu n thu nh p khác. 3.1.4.2. Xác ñ nh th i h n cho vay và kỳ h n tr n - Th i h n cho vay trung dài h n: là kho ng th i gian ñư c tính t khi khách hàng b t ñ u vay v n cho ñ n th i ñi m tr h t n g c và lãi vay ñư c tho thu n trong h p ñ ng tín d ng gi a ngân hàng v i khách hàng. Th i h n cho vay trung h n là t 12 tháng ñ n 60 tháng, dài h n là t 60 tháng tr lên. Th i h n Th i h n chuy n giao tín Th i h n ưu đãi tín Th i h n hoàn tr + cho vay = d ng + d ng tín d ng Th i h n chuy n giao tín d ng là kho ng th i gian k t khi phát sinh kho n vay ñ u tiên cho ñ n khi c p xong kho n tín d ng ñó. Th i h n này dài hay ng n là tuỳ thu c vào ti n ñ thi công, th c hi n d án, phương án ñ u tư. Th i h n ưu ñãi tín d ng (th i kỳ ân h n) là kho ng th i gian k t l n c p tín d ng cu i cùng cho ñ n l n hoàn tr ñ u tiên. Th i h n hoàn tr tín d ng là kho ng th i gian k t l n tr ñ u tiên cho ñ n khi hoàn tr xong. V n vay ban đ u Th i h n hoàn tr tín d ng = S ti n thanh toán g c hàng năm
- Kỳ h n tr n : Kỳ h n tr n có th l a ch n là: kỳ h n tr n ñ u tháng, quý, 6 tháng, năm ho c kỳ tho thu n khác như tr 1 l n k t thúc ho c kỳ h n tr có tính th i v . Ngày cu i cùng c a kỳ h n thu n là m c th i gian x lý s n ñó. Câu 2 Anh/ch trình bày nhu c u vay ng n h n c a doanh nghi p ? Trình bày các lo i cho vay ng n h n ñ i v i doanh nghi p c a ngân hàng. CHO VAY NG N H N ð I V I DOANH NGHI P 1. Nhu c u vay ng n h n c a doanh nghi p Nhu c u tài tr ng n h n xu t phát t ñ l ch c a lưu chuy n ti n t c a các doanh nghi p, t dòng ti n vào và ra thư ng không ăn kh p v i nhau v m t th i gian và quy mô. ðây là m t hi n tư ng t t y u do chu kỳ ho t ñ ng và ngân qu c a doanh nghi p quy t ñ nh. Vì v y, cho vay ng n h n c a ngân hàng ch y u là ñáp ng nhu c u v n lưu ñ ng th i v c a các doanh nghi p, t c nhu c u tài s n lưu ñ ng th i v , trong ñó ch y u là hàng t n kho và các kho n ph i thu. Tuy nhiên, trên th c t ho t ñ ng, các ngân hàng cho doanh nghi p vay ng n h n vì các lý do khác như cho vay t m th i ñ ch gi i ngân các kho n tín d ng dài h n ho c phát hành trái phi u, cho vay ñ x lý các tình hu ng ñ c bi t như ñ thay th các kho n n khác, b sung v n do thua l ho c l i nhu n gi m, … 2. Các lo i cho vay ng n h n ñ i v i doanh nghi p c a ngân hàng a. Cho vay mua hàng d tr Cho vay mua hàng d tr là lo i cho vay ñ tài tr mua hàng t n kho như nguyên li u, bán thành ph m, thành ph m. ðây là lo i hình cho vay ng n h n ch y u c a các ngân hàng. ð c ñi m c a lo i hình cho vay này: - Ngân hàng xem xét cho vay t ng l n theo t ng ñ i tư ng c th . - Kỳ h n n c a lo i cho vay này c th , b t ñ u t lúc b ti n ñ mua hàng t n kho và ch m d t khi hàng t n kho ñã tiêu th và thu ñư c ti n. Phương th c cho vay ñ i v i d tr hàng t n kho ñư c áp d ng là phương th c cho vay ng trư c, th i h n cho vay g n li n v i chu kỳ ngân qu c a doanh nghi p. b. Cho vay v n lưu ñ ng Cho vay v n lưu ñ ng là lo i cho vay nh m ñáp ng toàn b nhu c u d tr hàng t n kho và có ñ c ñi m g n gi ng v i cho vay mua hàng d tr , tuy nhiên lo i cho vay nh m ñáp ng toàn b nhu c u v n lưu ñ ng thi u h t c a doanh nghi p (t c nhu c u v n lưu ñ ng th i v c a khách hàng). ð c ñi m c a lo i hình cho vay này:
- ð i tư ng cho vay là toàn b nhu c u v n lưu ñ ng thi u h t. H n m c tín d ng là cơ s ñ ngân hàng cho vay và gi i ngân. - Không có kỳ h n c th g n v i t ng l n gi i ngân mà ch có th i h n cho vay cu i cùng và các ñi u ki n s d ng v n vay. - Chi phí c a món vay bao g m chi phí tr lãi và chi phí ngoài lãi như phí cam k t s d ng h n m c. - Th i h n cho vay tuỳ theo ñ c ñi m v chu kỳ s n xu t kinh doanh và kh năng tài chính c a t ng lo i khách hàng, có th vài ngày ñ n 1 năm. c. Cho vay d a trên tài s n có Cho vay d a trên tài s n có là lo i cho vay d a trên cơ s s dư c a các kho n ph i thu, t n kho nguyên li u, thành ph m. Tài s n ñ m b o cho các kho n cho vay này là chính các tài s n ñư c tài tr . ð i v i các kho n ph i thu, ho t ñ ng cho vay này ñư c th c hi n thông qua nghi p v chi t kh u ho c nghi p v mua n . d. Cho vay ng n h n các công trình xây d ng ð i v i các doanh nghi p ho t ñ ng trong lĩnh v c xây l p, sau khi nh n ñư c các công trình xây d ng, c n ph i ng v n mua nguyên li u, thuê thi t b , thuê nhân công,..., ñ th c hi n thi công và khi công trình, h n m c công trình hoàn thành thì m i ñư c ch ñ u tư thanh toán theo tho thu n h p ñ ng nh n th u. Vì v y, cho vay ng n h n ñ i v i doanh nghi p xây l p ñ ñáp ng nhu c u v n trong quá thi công các công trình xây d ng. ð c ñi m c a lo i cho vay này: - Vi c xem xét cho vay ch y u d a vào t ng h p ñ ng nh n th u. - ð i tư ng cho vay là ti n thuê công nhân, thi t b , mua v t tư, nguyên li u ñ th c hi n thi công theo h p ñ ng nh n th u. - Kỳ h n n ñư c xác ñ nh d a vào k ho ch thi công theo h p ñ ng nh n th u. - Ngu n thu n là ti n thanh toán c a ch ñ u tư. - H p ñ ng nh n th u là cơ s ñ m b o cho kho n ti n vay. Lo i cho vay này khá ch c ch n nhưng v n thư ng x y ra m t s r i ro là ý th c và kh năng thanh toán c a ch ñ u tư và kh năng th c hi n h p ñ ng c a nhà th u. e. Cho vay kinh doanh ch ng khoán Cho vay kinh doanh ch ng khoán là lo i cho vay ñ i v i các công ty ch ng khoán. Th i h n cho vay t khi mua ch ng khoán m i ñ n khi bán ch ng khoán ñó cho khách hàng. Lo i cho vay này có th i h n r t ng n và ñư c ñ m b o b ng chính các ch ng khoán mua vào. f. Cho vay kinh doanh bán l Cho vay kinh doanh bán l là lo i cho vay ñ i v i các doanh nghi p bán l hàng tiêu dùng ñ h thanh toán ti n mua hàng cho nhà s n xu t, cơ s ñ cho vay d a vào hàng t n kho. Sau khi tiêu th ñư c hàng hoá, doanh nghi p s thanh toán ti n vay cho ngân hàng. Tài s n t n kho là tài s n thu c quy n s h u c a ngân hàng.
Ngoài ra, ngân hàng có th tài tr cho các doanh nghi p bán l thông qua vi c mua l i các h p ñ ng bán hàng tr góp c a doanh nghi p bán l ñ i v i ngư i tiêu dùng khi các h p ñ ng này tho mãn các tiêu chu n tín d ng v i m t m c lãi su t thay ñ i tuỳ theo ch t lư ng tài s n b o ñ m, th i h n và uy tín c a ngư i mua. g. Cho vay ñ i v i các ñ nh ch tài chính khác Cho vay ñ i v i các ñ nh ch tài chính khác: bao g m cho vay liên ngân hàng và cho vay các ñ nh ch tài chính phi ngân hàng. ð i v i cho vay liên ngân hàng ch y u nh m ñáp ng nhu c u thanh kho n và t o ngu n cho vay cho các ngân hàng khác, th i h n cho vay thư ng khá ng n. Câu 3 Trình bày mô hình 5C trong phân tích tín d ng? Tr l i : Mô hình 5C trong phân tích tín d ng 5C- m t trong nh ng nhóm ch s quan tr ng khi ti n hành th m ñ nh tín d ng m t h p ñ ng vay v n. Capacity-Cash flow (Năng l c-Lu ng ti n d tính tr n ). Y u t ñư c coi là quan tr ng nh t trong s năm y u t . Năng l c ñ c p ñ n kh năng ñi u hành ho t ñ ng s n xu t kinh doanh và hoàn tr kho n vay thành công c a khách hàng. Ngân hàng mu n bi t chính xác khách hàng s tr n b ng cách nào. ðánh giá năng l c ñư c d a trên vi c ñánh giá các y u t : kinh nghi m ñi u hành, báo cáo tài chính quá kh , s n ph m, tình hình ho t ñ ng trên th trư ng và kh năng c nh tranh. T ñó, ngân hàng d tính ñư c lu ng ti n s ñư c s d ng ñ tr n , th i gian tr n và xác su t tr n thành công c a khách hàng. Vi c ñánh giá l ch s các kho n vay và thanh toán các kho n vay, dù là c a cá nhân hay các kho n vay thương m i cũng ñư c coi là ch báo cho kh năng chi tr trong tương lai. Capital (C u trúc v n). Là s v n khách hàng ñ u tư vào doanh nghi p. Ngân hàng s yên tâm hơn n u khách hàng có v n ch s h u ñ l n. V n ch s h u có th ñư c huy ñ ng trong quá trình ho t ñ ng, giúp ñ m b o cho tr ng thái kho n vay c a ngân hàng. Ngân hàng cũng nhìn nh n v n ch s h u như là ch báo c a m c ñ cam k t cũng như m c r i ro c a khách hàng ñ i v i kinh doanh c a mình và s c m th y tho i mái hơn n u bi t khách hàng s m t r t nhi u n u công vi c kinh doanh c a h không thành công. S t t hơn n u ngu n v n này ñư c l y t chính tài s n c a c ñông. Collateral (Tài s n th ch p). Ngân hàng có th x lý tài s n th ch p c a khách hàng khi khách hàng b phá s n ho c m t kh năng chi tr n . Ngân hàng ñư c ñ m b o quy n ưu tiên x lý tài s n th ch p c a khách hàng trư c các ch n
khác. Ngân hàng cũng có th yêu c u khách hàng s d ng các tài s n cá nhân khác ngoài công ty làm tài s n th Năng l c tr n ch p. ð i v i ngân hàng, ñây là s ñ m b o và là ngu n tr n thay th ngoài dòng ti n tr n d tính. M t s ngân hàng có th yêu c u có b o lãnh cùng v i tài s n ñ m b o. B o lãnh là hình th c bên th ba ký b o lãnh cam k t thanh toán n u ngư i vay không tr ñư c n . Character (Thái ñ , s th hi n c a khách hàng). Là n tư ng chung khách hàng ñ l i ñ i v i ngân hàng. n tư ng này có th là khá ch quan. Tuy nhiên, trong nhi u trư ng h p, ñ i v i nhi u ngân hàng, thái ñ c a khách hàng quy t ñ nh li u m t kho n vay nh có ñư c phê duy t hay không. Các v n ñ ch y u liên quan ñ n thái ñ ñáng ng bao g m: s kém h p tác v i ngân hàng, l a d i, các v ki n t ng và thua l . Th i gian, chi phí ki n t ng và chi phí cơ h i có th phát sinh do kho n vay g p v n ñ có th l n hơn nhi u so v i thu nh p d tính (V n ñ này, tuy nhiên, tr nên kém quan tr ng hơn ñ i v i các kho n vay cho công ty l n ñư c ñi u hành b i m t nhóm cá nhân). Ngoài ra, m t s y u t ñ nh tính khác như trình ñ h c v n, kinh nghi m ñi u hành kinh doanh, ph m ch t cá nhân c a khách hàng cũng ñư c xem xét. Conditions (Các ñi u ki n khác). Li u kho n vay s ñư c s d ng ñ ñáp ng nhu c u v n lưu ñ ng, mua s m máy móc hay d tr nguyên v t li u, hàng t n kho? Ngân hàng s ñánh giá tình hình kinh t trong và ngoài nư c, phân tích ngành kinh doanh doanh nghi p ñang ho t ñ ng cũng như các ngành ho t ñ ng liên quan có th nh hư ng ñ n doanh nghi p. Ch C th 6: ðôi khi chúng ta có th xét thêm m t ch C th 6 như sau: Coverage (B o hi m). Có th là kho n b o hi m trong ho t ñ ng kinh doanh hay b o hi m cho nh ng lãnh ñ o ch ch t n u quy n ñi u hành ñư c t p trung trong tay m t s ít cá nhân. Trong trư ng h p m t lãnh ñ o ch ch t ch t hay m t năng l c hành vi, b o hi m s ñ m b o ngân hàng s ñư c thanh toán n u doanh nghi p không hoàn thành ñư c nghĩa v tr n . Câu 4 Trình bày s khác bi t gi a hình th c cho vay t ng l n v i hình th c th u chi Tr l i S khác bi t gi a cho vay t ng l n và th u chi Cho vay t ng l n Th u chi Cho vay theo ñ i tư ng c th : cho vay d Cho vay theo ñ i tương t ng h p, toàn b nhu c u v n lưu ñ ng tr nguyên li u, hàng hoá,..., thi u h t. S ti n cho vay ñư c xác ñ nh trên cơ s các Xác ñ nh h n m c tín d ng trên cơ s phân tích toàn di n các m t ch ng t mua hàng, hoá ñơn, b n kê hàng t n ho t ñ ng c a doanh nghi p và doanh nghi p ch ñ ng s d ng kho ti n vay tr ng h n m c ñư c tho thu n. M i kho n vay có th i h n n c th Kỳ h n n ñư c xác ñ nh chung cho t t c các kho n n , không
Năng l c tr n ñ nh riêng cho t ng l n gi i ngân Chi phí cho kho n vay thư ng ch có lãi Chi phí cho kho n vay ngoài chi phí lãi thư ng có các chi phí phi lãi. Áp d ng cho doanh nghi p ít có uy tín, quan Áp d ng cho các doanh nghi p có uy tín, quan h thư ng xuyên h không thư ng xuyên (doanh nghi p nh , v i ngân hàng. m i thành l p) Câu 5 Trình bày s khác bi t gi a hình th c cho vay t ng l n v i hình th c cho vay theo h n m c tín d ng ng n h n. 1. Cho vay t ng l n a. Khái ni m Cho vay t ng l n là phương th c cho vay nh m ñáp ng nhu c u vay v n c a khách hàng. M i l n vay v n, khách hàng ph i th c hi n các th t c c n thi t và ký h p ñ ng tin d ng. b. ð c ñi m Nhu c u vay v n ñư c xác ñ nh theo t ng phương án kinh doanh nh m ñáp ng nhu c u v n c a khách hàng. Các ñi u ki n cho vay ñư c xác ñ nh ñ c l p cho t ng l n vay v n. M i l n vay khách hàng ph i l p h sơ vay và ký h p ñ ng vay và ph i ký h p ñ ng tín d ng ñ c l p. c. ð i tư ng vay v n Khách hàng không có nhu c u vay v n thư ng xuyên. Khách hàng chưa ñáp ng ñ y ñ các ñi u ki n cho vay theo h n m c tín d ng. d. H sơ vay v n Khách hàng làm h sơ vay v n ph i cung c p ñ y ñ các tài li u như: H sơ pháp lý, báo cáo tài chính, phương án kinh doanh, h sơ ñ m b o n vay, gi y ñ ngh vay v n. e. H n m c cho vay • Nhu c u vay v n c a khách hàng Nhu c u vay v n = Nhu c u v n lưu ñ ng (theo PAKD) – V n c a khách hàng tham gia - Nhu c u v n lưu ñ ng cho phương án kinh doanh ñư c xác ñ nh: Nhu c u VLð (theo PAKD) = Chi phí SXKD (theo PAKD) – Kh u hao TSCð - V n c a khách hàng tham gia: là ph n v n ch s h u c a khách hàng tham gia vào phương án SXKD này. • H n m c cho vay: D a vào nhu c u vay c a khách hàng, ngân hàng xem xét m t s y u t khác liên quan ñ n nghi p v cho vay ñ i v i khách hàng như: gi i h n tín d ng, h n m c tín
Năng ng,cgiá trn tài s n b o ñ m, k t c u ngu n v n, …T ñó ngân hàng xác ñ nh m c cho vay c d l tr th ñ i v i khách hàng này. f. Gi i ngân Ngân hàng gi i ngân m t l n ho c nhi u l n s ti n vay ñã th a thu n trong h p ñ ng tín d ng, tùy theo nhu c u s d ng v n c a khách hàng. g. Thu n Vi c thu n cho vay t ng l n ñư c th c hi n theo nhi u phương th c khác nhau, tùy thu c vào ñi u ki n c a khách hàng và phương th c này ñã ñư c xác ñ nh rõ trong h p ñ ng tín d ng. • Thu n g c và lãi m t l n lúc ñáo h n Cách tính Vn = V0 +(V0 *N*r) Trong ñó: Vn : S ti n ph i thu V0 : N g c N : Th i gian tính lãi R : Lãi su t cho vay Ví d : Ngân hàng A cho khách hàng vay 500 tri u ñ ng, th i h n vay 6 tháng, lãi su t 15%/năm. Ngân hàng áp d ng phương th c thu v n g c và lãi m t l n duy nh t lúc ñáo h n. Tính s ti n c v n l n lãi mà khách hàng ph i tr cho ngân hàng A. Gi i V0 = 500 tri u ñ ng N = 6 tháng r = 15%/năm Ta tính ñư c s ti n v n g c và lãi khách hàng ph i tr cho ngân hàng là: Vn = 500 + (500*6*(0,15/12)) = 537,50 tri u ñ ng. • Thu n g c m t l n khi ñáo h n, lãi vay thu theo ñ nh kỳ. Ti n lãi kỳ h n th i: Ii = V0 *Ni *r Trong ñó: Ii : Ti n lãi kỳ h n th i. V0 : N g c Ni : Th i gian ñ nh kỳ tính lãi c a kỳ h n th i.
Ví d : Ngânchàngn cho khách hàng vay 500 tri u ñ ng, th i h n vay 1 năm, lãi su t 15%/năm. Ngân Năng l tr B hàng áp d ng phương th c thu v n g c m t l n khi ñáo h n và lãi thu ñ nh kỳ hàng quý. Tính s ti n lãi mà khách hàng ph i tr cho ngân hàng B vào cu i m i quý và s ti n vào lúc ñáo h n h p ñ ng. Gi i - Ti n lãi khách hàng tr cho ngân hàng ñ nh kỳ hàng quý: Ii = 500*(0,15/12)*3 = 18,75 tri u ñ ng - S ti n khách hàng tr cho ngân hàng vào lúc ñáo h n: Vn = V0 + Ii = 500 + 18,75 = 518,75 tri u ñ ng 2. Cho vay theo h n m c tín d ng a. Khái ni m Cho vay theo h n m c ng n h n là phương th c cho vay, trong ñó ngân hàng và khách hàng th a thu n m t m c dư n t i ña trong m t kho ng th i gian nh t ñ nh, thư ng là m t năm. H n m c cho vay là m c dư n t i ña ñư c duy trì trong su t kho ng th i gian vay. b. ð c ñi m - H n m c cho vay ñư c xác ñ nh g n li n v i nhu c u v n lưu ñ ng c a khách hàng trong su t kho ng th i gian cho vay. - Khách hàng ch l p m t h sơ vay và ký k t m t h p ñ ng tín d ng, nhưng m i l n gi i ngân ph i l p m t kh ư c nh n n . - Gi i ngân và thu n ñư c th c hi n nhi u l n trong su t th i kỳ cho vay. - ði u ki n cho vay ñư c th a thu n trong h p ñ ng như h n m c tín d ng, ñi u ki n cho vay ñư c xác ñ nh c th theo t ng kh ư c nh n n . c. ð i tư ng khách hàng - Khách hàng có nhu c u vay v n lưu ñ ng thư ng xuyên. - Khách hàng ph i có báo cáo tài chính minh b ch, tin c y. d. H sơ vay v n Khách hàng làm h sơ vay v n ph i cung c p ñ y ñ các tài li u như: H sơ pháp lý, báo cáo tài chính, phương án kinh doanh, h sơ ñ m b o n vay, gi y ñ ngh vay v n. e. H n m c cho vay • H n m c cho vay d ki n năm k ho ch (KH) ñ i v i khách hàng ñư c xác ñ nh: H n m c cho vay KH = Nhu c u VLð năm KH – VLð ròng hi n hành – Vay ng n h n c a NHTM khác – Vay ng n h n c a các t ch c và cá nhân khác • Nhu c u v n lưu ñ ng năm k ho ch (KH) ñư c xác ñ nh: T ng chi phí SXKD năm KH - Kh u hao TSCð KH Nhu c u VLð năm KH = Vòng quay VLð năm k ho ch
• Năng l c tr n c a khách hàng tham gia vào k ho ch SXKD ph i ñư c d a vào báo cáo tài V n lưu ñ ng ròng chính ñ n th i ñi m hi n hành. V n lưu ñ ng ròng ñư c xác ñ nh như sau: V n lưu ñ ng ròng = Tài s n ng n h n – N ng n h n • Lưu ý: - H n m c tín d ng (HMTD) nh hơn ho c b ng không thì khách hàng không ñư c ngân hàng ch p thu n cho vay. - HMTD l n hơn không thì khách hàng ñư c ngân hàng ch p nh n cho vay, ñ ng th i ngân hàng s xem xét thêm nh ng gi i h n cho vay. f. Gi i ngân • Ngân hàng gi i ngân theo nhu c u v n phát sinh c a khách hàng. Tuy nhiên khi rút v n, khách hàng ph i cung c p cho ngân hàng các ch ng t c n thi t như: - Gi y ñ ngh rút v n - Ch ng t ch ng minh nhu c u v n • Ngân hàng ch gi i ngân cho khách hàng khi các ch ng t này h p l và t ng dư n c a các l n rút v n ph i nh hơn ho c b ng h n m c tín d ng ñã th a thu n trong h p ñ ng. g. Thu n • Thu n g c - Ngân hàng thu n t ñ ng t tài kho n ti n g i khi khách hàng có ngu n thu phát sinh ho c khi ñáo h n c a kh ư c. - Thu n g c theo th t phát sinh c a t ng kh ư c nh n n . • Thu lãi vay - Lãi thu riêng theo t ng kh ư c nh n n , ñ nh kỳ hàng tháng. - Ti n lãi c a t ng kh ư c ñư c tính theo dư n th c t . Ngân hàng thu lãi vay t tài kho n ti n g i c a khách hàng ho c thu b ng ti n m t. B. PH N BÀI T P I.Cho vay theo h n m c tín d ng ng n h n - H n m c tín d ng ng n h n ñư c xác ñ nh b ng phương pháp vòng quay v n lưu ñ ng (ðư c trình bày trong câu h i 5) Ví d 1 Ngày 10/01/2013, Công ty Khánh H i g i h sơ vay v n ng n h n ñ n ngân hàng công thương v i tình hình như sau: (ðVT: Ngàn VNð) K ho ch năm 2013 T ng chi phí d toán SXKD: 145.000.000 Vòng quay v n lưu ñ ng: 6,5 vòng D ki n trích kh u hao TSCð là 10.000.000
S li uNăngtl ñ tr ngày 31/12/2012 th c c n n Tài s n ng n h n: 26.000.000 N ng n h n: 18.000.000 Qu ñ u tư phát tri n: 5.000.000 Qu d phòng tài chính: 1.890.000 L i nhu n chưa phân ph i 1.350.000 Yêu c u: 1. Tính nhu c u v n lưu ñ ng d ki n năm 2013 cho công ty Khánh H i. 2. Xác ñ nh h n m c tín d ng năm 2013 cho công ty Khánh H i. Bi t r ng trong năm 2013 công ty d ki n vay dài h n ñ m r ng SXKD, công ty hi n ñang có kho n vay ng n h n ngân hàng khác là 2 t ñ ng. Gi i 1. Nhu c u VLð = (T ng chi phí d toán SXKD- Kh u hao) / Vòng quay VLð năm KH = (145.000.000- 10.000.000)/6,5 = 20.769.230,77 2. V n lưu ñ ng ròng = Tài s n ng n h n – N ng n h n (Ch tiêu này l y theo BCTC năm hi n hành) = 26.000.000 -18.000.000 = 8.000.000 H n m c tín d ng ng n h n năm k ho ch = Nhu c u VLð năm k ho ch – (V n lưu ñ ng ròng + Vay n ngân hàng khác + Vay n c a các t ch c và cá nhân) HMTD năm KH = 20.769.230,77 – (8.000.000 + 2.000.000) = 10.769.230,77 Ví d 2 Ngày 15/01/2013, Công ty Phúc An g i h sơ vay v n ng n h n ñ n ngân hàng Kiên Long v i tình hình như sau: (ðVT: Ngàn VNð) Ch tiêu k ho ch năm 2013 T ng d toán chi phí c năm: 205.275.000 Trong ñó chí phí không có tính ch t s n xu t là: 3.500.000 Tăng t c ñ luân chuy n v n lưu ñ ng là 5% so v i năm trư c D ki n trích kh u hao TSCð 8.000.000 S li u th c t ñ n ngày 31/12/2012 Doanh thu năm 2012 225.600.000 Các kho n gi m tr và chi t kh u 32.500.000 Tài s n ng n h n ñ u năm 2012: 29.500.000
Tài s nNăng lh c tr n năm 2012 ng n n cu i 31.250.000 Trích s li u trên BCðKT ngày 31/12/2012 N ng n h n: 25.500.000 Vay ng n h n 15.600.000 N khác 9.900.000 V n c ph n 25.800.000 L i nhu n chưa phân ph i 1.850.000 Yêu c u: 1. Tính nhu c u v n lưu ñ ng d ki n năm 2013 cho công ty Phúc An. 2. Xác ñ nh h n m c tín d ng năm 2013 cho công ty Phúc An. Bi t r ng trong năm 2013 công ty d ñ nh m r ng quy mô SXKD, d ki n vay thêm v n c a m t t ch c tín d ng khác là 10.800.000, trong ñó vay ng n h n chi m 60%. Gi i 1. Doanh thu thu n năm 2012 = 225.600.000 - 32.500.000 = 193.100.000 Vòng quay v n lưu ñ ng năm 2012 = (193.100.000 x 2)/(29.500.000 + 31.250.000) = 6,36 vòng Vòng quay v n lưu ñ ng năm 2013 = 6,36(1+ 5%) = 6,68 vòng Nhu c u v n lưu ñ ng d ki n năm k ho ch = (205.275.000 - 3.500.000 – 8.000.000)/ 6,68 = 29.008.233,53 2. V n lưu ñ ng ròng = 31.250.000 - 25.500.000 = 5.750.000 HMTD năm KH = 29.008.233,53 – (5.750.000 + 10.800.000*0,6) = 16.828.233,53 Ví d 3 Công ty MNX có báo cáo tài chính ñ n ngày 31/12/2012 như sau: (ðVT: Tri u VNð) Tài s n S ti n N và v n ch s h u S ti n Tài s n ng n h n 15.393 N ph i tr 28.248 Ti n m t và ti n g i ngân hàng 1.531 N ng n h n 14.228 Ch ng khoán kh m i 100 Ph i tr cho NCC 10.500 Kho n ph i thu 10.662 Ph i tr cho CNV 1.178 Hàng t n kho 2.900 Ph i n p thu cho NN 300 Tài s n lưu ñ ng khác 200 Kho n ph i tr khác 200 Tài s n dài h n 124.662 Vay ng n h n ngân hàng 2.050 Tài s n c ñ nh ròng 99.124 N dài h n 14.020 ð u tư tài chính dài h n 25.538 V n ch s h u 111.807 T ng c ng tài s n 140.055 T ng c ng n và v n CSH 140.055
Tài li u b sung :tr n Năng l c T ng chi phí d toán SXKD năm k ho ch là 81.550. Tài s n ng n h n năm 2011 là 14.500, theo d báo vòng quay v n lưu ñ ng tăng 15%. Doanh thu ñ t ñư c trong năm 2012 là 98.670. Xác ñ nh h n m c tín d ng ng n h n năm k ho ch theo phương pháp vòng quay v n lưu ñ ng. Bi t r ng công ty MNX ñã ñư c m t ngân hàng khác duy t cho vay ng n h n là 1.500. Trong năm k ho ch công ty d ki n trích kh u hao TSCð là 2000. Gi i 1. Vòng quay v n lưu ñ ng năm 2012 = 98.670/[(14.500+15.393)/2] = 6,6 vòng Vòng quay v n lưu ñ ng năm 2013 = 6,6 x (1+15%) = 7,59 vòng Nhu c u v n lưu ñ ng năm 2013 = (81.550 – 2.000)/7,59 = 10.480,90 2. V n lưu ñ ng ròng = 15.393 – 14.228 = 1.165 HMTD năm k ho ch = 10.480,90 – (1.165 + 1.500) = 7.815,90 Bài 1 Công ty Delta vay ngân hàng ñ th c hi n phương án SXKD. Th i h n vay 6 tháng, k t ngày gi i ngân ñ u tiên. T ng chi phí ñ th c hi n phương án là 5.500 tri u ñ ng, trong ñó: - Nguyên v t li u: 2.300 - Kh u hao TSCð: 1.000 - Chi phí nhân công: 1.200 - Chi phí SX khác: 1.000 Yêu c u: Xác ñ nh nhu c u v n c n thi t cho phương án. Ngân hàng s cho vay s ti n là bao nhiêu? Bi t r ng công ty có v n t có tham gia vào phương án t i thi u 30% nhu c u v n c a phương án. Bi t r ng, tài s n th ch p do ngân hàng ñ nh giá là 5.000 tri u. T l cho vay t i ña là 70% giá tr tài s n th ch p. Bài 2 Ngày 15/02/2013, Công ty Phương Nam g i h sơ vay v n ng n h n ñ n ngân hàng Godibank v i tình hình như sau: (ðVT: Tri u VNð) K ho ch năm 2013 T ng chi phí d toán SXKD: 165.000 Vòng quay v n lưu ñ ng: 5 vòng Trích kh u hao TSCð 15.000 S li u th c t trên BCTC ngày 31/12/2012 như sau:
Tài s n Nănghl n: tr n ng n c 27.700 N ng n h n: 17.350 L i nhu n chưa phân ph i 1.780 Các qu khác 7.200 Yêu c u: 1. Tính nhu c u v n lưu ñ ng d ki n năm 2013 cho công ty Phương Nam. 2. Xác ñ nh h n m c tín d ng năm 2013 cho công ty Phương Nam. Bi t r ng trong năm 2013 công ty ch t p trung ñ i m i phương th c bán hàng ñ gia tăng doanh thu, không vay thêm tín d ng trung và dài h n. Công ty d ki n s vay ng n h n ngân hàng khác là 1,5 t ñ ng. Bài 3 Ngày 10/01/2013, Công ty TNHH Bình Minh g i h sơ vay v n ng n h n ñ n ngân hàng HSBC Vi t Nam v i tình hình như sau: (ðVT: Tri u VNð) Ch tiêu k ho ch năm 2013 T ng chi phí d toán c năm: 252.500 Trong ñó chí phí phi s n xu t: 5.500 Tăng t c ñ luân chuy n v n lưu ñ ng là 7,5% so v i năm trư c D ki n trích kh u hao TSCð 25.000 S li u th c t ñ n ngày 31/12/2012 Doanh thu bán hàng 240.500 Các kho n gi m tr và chi t kh u chi m 10% doanh thu bán hàng Tài s n ng n h n ñ u năm 2012: 26.300 Tài s n ng n h n cu i năm 2012 31.250 Trích s li u trên BCðKT ngày 31/12/2012 N ng n h n: 24.750 V n t có 45.000 S dư các qu 8.500 Yêu c u: 1. Tính nhu c u v n lưu ñ ng d ki n năm 2013 cho công ty Bình Minh. 2. Xác ñ nh h n m c tín d ng năm 2013 cho công ty Bình Minh. Bi t r ng trong năm 2013 công ty d ñ nh vay n trung và dài h n là 10.500, vay ng n h n ngân hàng khác là 6.500. Bài 4 Công ty Duphalac có báo cáo tài chính ñ n ngày 31/12/2012 như sau: (ðVT: Tri u VNð) Tài s n S ti n N và v n ch s h u S ti n Tài s n ng n h n 20.000 N ph i tr 45.150 Ti n m t và ti n g i ngân hàng 2.500 N ng n h n 15.150
ð u tư ng n h l n c tr n Năng 1.500 Ph i tr cho nhà cung c p 9.500 Kho n ph i thu 10.500 Ph i tr cho CNV 2.150 Hàng t n kho 3.750 Ph i n p thu cho NN 300 Tài s n lưu ñ ng khác 1.750 Kho n ph i tr khác 200 Tài s n dài h n 130.500 Vay ng n h n ngân hàng 3.000 Tài s n c ñ nh 98.500 Phát hành trái phi u 30.000 ð u tư tài chính dài h n 22.050 V n ch s h u 105.350 T ng c ng tài s n 150.500 T ng c ng n và v n CSH 150.500 Tài li u b sung : T ng chi phí d toán năm k ho ch là 85.500, trong ñó chi phí phi SXKD chi m 10%.Trong năm k ho ch công ty d ki n trích kh u hao 15% tài s n c ñ nh năm hi n hành. Tài s n ng n h n năm 2011 là 16.650, theo d báo vòng quay v n lưu ñ ng tăng 15%. Doanh thu ñ t ñư c trong năm 2012 là 145.350. Xác ñ nh h n m c tín d ng ng n h n năm k ho ch theo phương pháp vòng quay v n lưu ñ ng. Bi t r ng công ty ABC d ki n s phát hành thêm 15% trái phi u và vay thêm ngân hàng khác là 3000, trong ñó 50% là vay ng n h n. Bài 5 Ngày 15/12/200X Công ty CP A g i chi nhánh NHTM B h sơ ñ ngh vay v n ng n h n v i m c ñ ngh h n m c tín d ng năm 200X+1 là 3.000 tr ñ ng ñ ph c v k ho ch s n xu t trong quý. Sau khi th m ñ nh cán b tín d ng ngân hàng ñã th ng nh t v i công ty các s li u sau ñây: N i dung S ti n (tri u ñ ng) Giá tr v t tư hàng hóa c n mua vào năm 200X+1 12.910 Giá tr s n xu t khác phát sinh trong năm 200X+1 9.875 TS lưu ñ ng bình quân năm 200X 6.150 Doanh thu thu n năm 200X 21.525 V n lưu ñ ng t có và huy ñ ng khác c a công ty 3.660 T ng giá tr TS th ch p c a công ty 4.150 V i d li u trên, cán b tín d ng ñ ngh xác ñ nh HMTD năm 200X+1 cho công ty là 2.905 tri u ñ ng. Yêu c u: - Nh n xét v HMTD mà cán b tín d ng ñ ngh . Bi t r ng
- Ngu nlv cntr anNH ñ ñ ñáp ng nhu c u h p lý c a công ty Năng c - Công ty s n xu t kinh doanh có lãi và là KH truy n th ng c a NH. - M c cho vay t i ña b ng 70% giá tr TS th ch p. - Dư n v n lưu ñ ng ñ u quý 1/200X+1 c a công ty là 700 tr ñ ng II. Cho vay ñ u tư d án Bài 1 D án ñ u tư SkyGarden c a công ty Nam Long có t ng v n d toán là 25.000.000. Ch ñ u tư có kh năng t tài tr vào d án là 6.000.000, nh p kh u máy móc thi t b theo hình th c tín d ng thương m i 70% giá tr tài s n, tr ch m trong vòng 5 năm, nguyên giá tài s n là 7.000.000. S còn l i công ty xin ngân hàng tài tr . Yêu c u: 1. Xác ñ nh h n m c tín d ng trung và dài h n có th c p cho d án, bi t r ng d án ñã ñư c th m ñ nh có tính kh thi. 2. Gi s h n m c nói trên ñã ñư c ch p nh n và ñư c gi i ngân trong 5 ñ t như sau: • ð t 1: Ngày 01/03/2013 Gi i ngân 40% h n m c. • ð t 2: Ngày 01/04/2013 Gi i ngân 20% h n m c. • ð t 3: Ngày 15/05/2013 Gi i ngân 15% h n m c. • ð t 4: Ngày 01/06/2013 Gi i ngân 15% h n m c. • ð t 5: Ngày 10/06/2013 Gi i ngân 10% h n m c. Công trình hoàn thành và nghi m thu vào ngày 21/06/2013. Tính ti n lãi trong th i gian thi công theo phương pháp tích s , lãi su t ng n h n ưu ñãi ngân hàng áp d ng là 1,20%/tháng và lãi không nh p vào v n trong trong quá trình gi i ngân. 3. Xác ñ nh t ng dư n cu i cùng c a d án, bi t r ng lãi thi công ñã ñư c phía ch ñ u tư tr 50% vào ngày nghi m thu công trình, 50% còn l i ñư c nh p vào dư n tín d ng. 4. Xác ñ nh ti n lãi công ty ph i tr vào cu i m i năm, bi t r ng th i gian tr n là 5 năm, v n g c tr ñ u, lãi ñư c tính theo dư n gi m d n, lãi su t ưu ñãi trong hai năm ñ u là 16%/năm, sau ñó tăng ñ u m i năm 1%. 5. Theo b ng cân ñ i thu chi khi d án ñưa vào s d ng, thu nh p trư c thu và lãi vay (EBIT) c a năm th 1 là 5.000.000, hai năm ti p theo tăng ñ u 20% m i năm, hai năm cu i ñư c xác ñ nh m c 3.500.000. Thu TNDN là 25% L i nhu n sau thu sau khi trích l p các qu 30%, ph n còn l i công ty dùng ñ tr n ngân hàng. Kh u hao TSCð ñư c tính trên nguyên giá, theo phương pháp ñư ng th ng, th i gian kh u hao 6 năm. Hãy ñánh giá kh năng tr n c a d án và nh n xét.
Năng l c tr n Bài 2 D án ñ u tư TropicGarden c a công ty Phát ð t có t ng v n d toán là 30.000.000. Ch ñ u tư có kh năng t tài tr vào d án là 7.500.000, nh p kh u máy móc thi t b theo hình th c tr ch m 100% giá tr tài s n, trong vòng 5 năm, nguyên giá tài s n là 8.000.000. Kho n còn l i công ty xin ngân hàng tài tr tín d ng. Yêu c u: 1. Xác ñ nh h n m c tín d ng trung và dài h n có th c p cho d án, bi t r ng d án ñã ñư c th m ñ nh có tính kh thi. 2. Gi s h n m c nói trên ñã ñư c ch p nh n và ñư c gi i ngân trong 5 ñ t như sau: • ð t 1: Ngày 15/04/2013 Gi i ngân 30% h n m c. • ð t 2: Ngày 15/05/2013 Gi i ngân 30% h n m c. • ð t 3: Ngày 30/05/2013 Gi i ngân 20% h n m c. • ð t 4: Ngày 15/06/2013 Gi i ngân 20% h n m c. Công trình hoàn thành và nghi m thu vào ngày 21/06/2013. Tính ti n lãi trong th i gian thi công theo phương pháp tích s , lãi su t ng n h n ngân hàng áp d ng là 1,5%/tháng và lãi không nh p vào v n trong trong quá trình gi i ngân. 3. Xác ñ nh t ng dư n cu i cùng c a d án, bi t r ng lãi thi công nh p vào v n g c tính vào ngày nghi m thu công trình. 4. Xác ñ nh ti n lãi công ty ph i tr vào cu i m i năm, bi t r ng th i gian tr n là 5 năm, v n g c tr ñ u, lãi ñư c tính theo dư n gi m d n, lãi su t c ñ nh trong su t 5 năm là 20%/năm. 5. Theo b ng cân ñ i thu chi khi d án ñưa vào s d ng, thu nh p trư c thu và lãi vay (EBIT) c a năm th 1 là 3.000.000, hai năm ti p theo tăng ñ u 10% m i năm, hai năm cu i ñư c xác ñ nh m c 2.000.000. Thu TNDN là 25% L i nhu n sau thu sau khi trích l p các qu 40%, ph n còn l i công ty dùng ñ tr n ngân hàng. Kh u hao TSCð ch tính trên v n vay c a ngân hàng c p, theo phương pháp ñư ng th ng, th i gian kh u hao 5 năm. Hãy ñánh giá kh năng tr n c a d án và nh n xét. Bài 3 M t d án có t ng d toán là 20.000.000 ñư c Ngân hàng GoldBank tài tr 12.000.000. V n ñư c gi i ngân 6 ñ t như sau: - ð t 1: Ngày 05/01/2008: 3.000.000 - ð t 2: Ngày 21/02/2008: 1.000.000 - ð t 3: Ngày 20/04/2008: 2.000.000
- Năng lNgày 29/06/2008: 2.000.000 ð t 4: c tr n - ð t 5: Ngày 29/08/2008: 1.000.000 - ð t 6: Ngày 28/10/2008: 3.000.000 Công trình hoàn thành vào ngày 31/12/2008. Yêu c u: 1. Tính ti n lãi phát sinh trong th i giant thi công, bi t r ng lãi su t cho vay là 1,20%/tháng. 2. Xác ñ nh dư n cu i cùng c a d án, bi t r ng lãi thi công ñư c nh p vào v n g c. 3. L p b ng k ho ch tr n , bi t r ng th i h n tr n 3 năm, tr v n g c ñ u, 6 tháng tr m t l n, lãi theo dư n gi m d n v i lãi su t 8%/kỳ. 4. V i t l kh u hao TSCð là 20%, bên vay ch s d ng ti n kh u hao TSCð hình thành b ng v n vay ñ tr n ngân hàng, lãi ròng bình quân hàng năm là 2.400.000, trong ñó t l trích l p qu n ñ nh là 50%, ph n còn l i ñư c dùng ñ tr n ngân hàng. Hãy ñánh giá kh năng tr n c a d án. Bài 4 D án ñ u tư ABC có t ng kinh phí d ki n là 50.000 tri u (ðVT: Tri u ñ ng). Các s li u liên quan ñ n d án như sau: - Th i gian khai thác d án: 5 năm - Thu nh p trư c thu và lãi vay (EBIT) t năm th 1 ñ n năm th 5 l n lư t là 6.500, 6.600, 7.700, 6.800 và 5.900. - Ti n kh u hao TSCð hàng năm khi công trình hoàn thành ñưa vào s d ng là 8.400. - Giá tr thanh lý TSCð năm cu i d án là 1.500. - Thu su t thu TNDN là 25%. Yêu c u: 1. V i t su t chi t kh u 10%, b ng phương pháp hi n giá thu n (NPV), hãy cho bi t ngân hàng có nên ñ u tư vào d án trên hay không? Bi t r ng ñơn v ch ñ u tư d ki n vay ngân hàng v i t ng dư n 45.000, lãi su t 10%/năm, tr n trong 5 năm, g c tr ñ u, lãi tính theo dư n gi m d n. 2. Gi s Ngân hàng ch p thu n cho vay 45.000 (tính theo dư n cu i cùng) v i th i h n 5 năm. Hai bên th a thu n hoàn tr v n g c và ti n lãi theo phương pháp ñ u, lãi su t 10%/năm. a. L p b ng k ho ch tr n b. L p b ng so sánh ñánh giá kh năng tr n c a d án. Bi t r ng bên vay dùng toàn b ti n kh u hao TSCð và 50% thu nh p ròng ñ tr n ngân hàng. c. N u lãi su t cho vay tăng lên 12%/năm thì kh năng tr n c a d án có ñ m b o không? Vì sao? Bài 5
D án Năng l SDK c a công ty ð i Dương có t ng d toán chi phí là 20.000 tri u (ðVT: Tri u ñ u tư c tr n ñ ng). Ch ñ u tư có v n t có tham gia vào d án là 4.000, nh p kh u máy móc thi t b tr ch m 5.000. S v n ñ u tư còn thi u, công ty xin vay ngân hàng. Yêu c u 1. Th m ñ nh và xác ñ nh h n m c tín d ng cho d án nói trên. Bi t r ng v n t có tham gia vào d a án ñư c xác ñ nh là 3.000. H p ñ ng nh p kh u MMTB tr ch m 5.000 ñã ki m tra ñúng. 2. Theo h sơ d án thì khi hoàn thành d án, ñưa vào s d ng s t o ra thu nh p ròng ñ tr n ngân hàng bình quân hàng năm là 2.000. Hãy xác ñ nh th i h n cho vay ñ i v i d án, bi t r ng th i gian thi công ñư c xác ñ nh là 18 tháng. Khi hoàn thành, ch ñ u tư có th ñưa vào khai thác s d ng ngay ñ t o ngu n thu tr n ngân hàng. Bài 6 D án ñ u tư c a công ty B ch ð ng có t ng d toán là 47.000 (ðVT: Tri u ñ ng). V n t có tham gia vào công trình là 12.000. Nh p kh u máy móc thi t b tr ch m 10.000. PG Bank ñ ng ý cho vay 25.000. V n tín d ng ñư c gi i ngân 5 ñ t như sau: - ð t 1: Ngày 17/03/2012 5.000 - ð t 2: Ngày 16/05/2012 5.000 - ð t 3: Ngày 15/07/2012 4.000 - ð t 4: Ngày 24/08/2012 6.000 - ð t 5: Ngày 13/10/2012 5.000 Công trình hoàn thành vào ngày 31/12/2012 và ñư c ñưa vào s d ng t ngày 01/01/2013. Yêu c u: 1. Ti n lãi phát sinh trong th i gian thi công, bi t r ng lãi su t cho vay 1.25%/tháng. (Lãi không nh p v n). 2. V i th i gian tr n 5 năm (ngay sau khi công trình hoàn thành), m i năm tr n g c m t l n vào cu i năm, ti n lãi ñư c tính theo dư n v i lãi su t 15%/năm. Lãi thi công không nh p vào v n, công ty A ñư c tr d n lãi thi công theo cách chia ñ u, không tính lãi phát sinh. Hãy l p b ng k ho ch tr n theo m u sau: Kỳ h n Dư n Hoàn tr trong kỳ T ng Dư n ñ u kỳ G c Lãi trung Lãi thi c ng cu i kỳ dài h n công tr d n
Năng l c ñánh 3. Phân tích, tr n giá kh năng tr n , bi t r ng: - Thu nh p trư c thu và lãi vay (EBIT) t năm th 1 ñ n năm th 5 l n lư t là 5.746, 5.986, 6.026, 5.866 và 4.706. - Theo h p ñ ng thì máy móc thi t b tr ch m v i ñi u kho n tr ch m ñư c quy ñ nh như sau: o Th i h n tr ch m 5 năm, ngay sau khi công trình hoàn thành, m i năm tr m t l n cào cu i năm. o Lãi su t tr ch m là 8%/năm, tính trên giá tr MMTB hi n còn. - Thu TNDN là 25%. - Bên vay ph i s d ng ti n kh u hao TSCð hình thành t v n vay và v n t có ñ tr n NH. T l trích kh u hao TSCð hàng năm ñư c xác ñ nh là 15%. - T l trích qu t thu nh p ròng là 40%, s còn l i dùng ñ tr n NH. Bài 7 Doanh Nghi p g i h sơ xin vay v n ñ n NH ñ th c hi n ho t ñ ng s n xu t kinh doanh, sau khi th m ñ nh NH xác ñ nh như sau: -T ng giá tr công trình là 3.000.000.000 ñ ng -V n Ch S H u tham gia 30% t ng giá tr công trình -Công trình b t ñ u t 16/08/201X => 16/11/201X -L i Nhu n d ki n khi công trình ñưa vào ho t ñ ng hàng năm 500.000.000 ñ ng -Giá tr Tài S n Th Ch p 2.850.000.000 ñ ng. Bi t r ng: - NH cho vay 75% giá tr Tài S n Th Ch p -DN cam k t trích 50% l i nhu n sau thu và 10% kh u hao TSCð thu c v n vay ñ tr n hàng năm. Yêu c u: 1. Xác ñ nh th i h n cho vay ñ i v i d án ? 2. N u NH cho vay th i h n là 52 tháng, ñ ng th i DN k t h p v i các ngu n khác ñ tr n . Tính % l i nhu n trích l i m i năm. (Ngu n LN k t h p h ng năm là 200.000.000) Bài 8 Trư c 5/200X Công ty cao su ð ng Nai g i ñ n NH h sơ vay v n c ñ nh ñ th c hi n d án m r ng s n xu t (công trình t làm). Sau khi xem xét và th m ñ nh d án ñ u tư NH ñã th ng nh t v i công ty v các s li u sau: