intTypePromotion=1
zunia.vn Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z zunia.vn zunia.vn
ADSENSE
 » 
 » 

Đề tài về: Vốn lưu động và hiệu quả việc sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Thiết bị thương mại

Chia sẻ: Phan Thi Ngoc Giau | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:51

Thêm vào BST
Báo xấu
81
lượt xem 19
download
 
  Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Để khởi sự và tiến hành hoạt động kinh doanh, bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng cần phải có một lượng vốn nhất định. Vốn là một tiền đề cần thiết không thể thiếu cho việc hình thành và phát triển sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp. Nghị quyết hội nghị lần thứ 6.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Đề tài về: Vốn lưu động và hiệu quả việc sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Thiết bị thương mại

  1. Đề tài: “Vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Thiết bị thương mại”
  2. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. 1 LuËn v¨n tèt nghiÖp Lª ThÞ Thanh Thóy §Ó khëi sù vµ tiÕn hµnh ho¹t ®éng kinh doanh, bÊt kú mét doanh nghiÖp nµo còng cÇn ph¶i cã mét l­îng vèn nhÊt ®Þnh. Vèn lµ mét tiÒn ®Ò cÇn thiÕt kh«ng thÓ thiÕu cho viÖc h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh cña mét doanh nghiÖp. NghÞ quyÕt héi nghÞ lÇn thø 6 BCHTW §¶ng CSVN ®· chØ râ “ C¸c xÝ nghiÖp quèc doanh kh«ng cßn ®­îc bao cÊp vÒ gi¸ vµ vèn, ph¶i chñ ®éng kinh doanh víi quyÒn tù chñ ®Çy ®ñ ®¶m b¶o tù bï ®¾p chi phÝ, kinh doanh cã l·i ...”. Theo tinh thÇn ®ã c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt kinh doanh ph¶i g¾n víi thÞ tr­êng, b¸m s¸t thÞ tr­êng, tù chñ trong s¶n xuÊt kinh doanh vµ tù chñ vÒ vèn. Nhµ n­íc t¹o m«i tr­êng hµnh lang kinh tÕ ph¸p lý cho c¸c doanh nghiÖp ho¹t ®éng ®ång thêi t¹o ra ¸p lùc cho c¸c doanh nghiÖp muèn tån t¹i vµ ®øng v÷ng trong c¹nh tranh ph¶i chó träng quan t©m ®Õn vèn ®Ó t¹o lËp qu¶n lý vµ sö dông ®ång vèn sao cho cã hiÖu qu¶ nhÊt. Nhê ®ã nhiÒu doanh nghiÖp ®· kÞp thÝch nghi víi t×nh h×nh míi, hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh t¨ng lªn râ rÖt song bªn c¹nh ®ã kh«ng Ýt doanh nghiÖp tr­íc ®©y lµm ¨n cã phÇn kh¶ quan nh­ng trong c¬ chÕ míi ®· ho¹t ®éng kÐm hiÖu qu¶. Thùc tÕ nµy lµ do nhiÒu nguyªn nh©n, mét trong nh÷ng nguyªn nh©n quan träng lµ c«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý vµ sö dông vèn cña doanh nghiÖp cßn nhiÒu h¹n chÕ, hiÖu qu¶ sö dông ®ång vèn cßn qu¸ thÊp. ChÝnh v× vËy, vÊn ®Ò bøc thiÕt ®Æt ra cho c¸c doanh nghiÖp hiÖn nay lµ ph¶i x¸c ®Þnh vµ ph¶i ®¸p øng ®­îc nhu cÇu vèn th­êng xuyªn cÇn thiÕt vµ hiÖu qu¶ sö dông ®ång vèn ra sao? §©y lµ mét vÊn ®Ò nãng báng cã tÝnh chÊt thêi sù kh«ng chØ ®­îc c¸c nhµ qu¶n lý doanh nghiÖp quan t©m, mµ cßn thu hót ®­îc sù chó ý cña c¸c nhµ ®Çu t­ trong lÜnh vùc tµi chÝnh, khoa häc vµo doanh nghiÖp. XuÊt ph¸t tõ vÞ trÝ, vai trß v« cïng quan träng cña vèn l­u ®éng vµ th«ng qua qu¸ tr×nh thùc tËp t¹i C«ng ty Cæ phÇn ThiÕt bÞ th­¬ng m¹i t«i quyÕt ®Þnh chän ®Ò tµi: “Vèn l­u ®éng vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty Cæ phÇn ThiÕt bÞ th­¬ng m¹i ” lµm ®Ò tµi nghiªn cøu cho luËn v¨n cña m×nh. Ngoµi phÇn më ®Çu vµ phÇn kÕt luËn bè côc cña luËn v¨n gåm 3 ch­¬ng:
  3. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. 2 LuËn v¨n tèt nghiÖp Lª ThÞ Thanh Thóy Ch­¬ng I : Vèn l­u ®éng vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng Ch­¬ng II : T×nh h×nh qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty Cæ phÇn ThiÕt bÞ th­¬ng m¹i. Ch­¬ng III : Mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty Cæ phÇn ThiÕt bÞ th­¬ng m¹i MÆc dï ®· hÕt søc cè g¾ng song do tr×nh ®é nhËn thøc vÒ thùc tÕ vµ lý luËn cßn h¹n chÕ, ®Ò tµi nµy ch¾c ch¾n kh«ng tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt. T«i rÊt mong nhËn ®­îc sù gãp ý quý b¸u cña c¸c thÇy c«, c¸c c¸n bé tµi chÝnh ®· qua c«ng t¸c còng nh­ c¸c b¹n sinh viªn ®Ó ®Ò tµi nghiªn cøu cña t«i ®­îc hoµn thiÖn h¬n. T«i xin ch©n thµnh c¶m ¬n thÇy gi¸o TrÇn C«ng BÈy, cïng c¸n bé phßng KÕ to¸n - Tµi vô cña C«ng ty Cæ phÇn ThiÕt bÞ th­¬ng m¹i ®· hÕt søc gióp ®ì vµ t¹o ®iÒu kiÖn cho t«i hoµn thµnh ®Ò tµi nµy. Hµ néi, th¸ng 08 n¨m 2001
  4. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. 3 LuËn v¨n tèt nghiÖp Lª ThÞ Thanh Thóy Ch­¬ng I Vèn l­u ®éng vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng I - Vèn l­u ®éng vµ vai trß cña vèn l­u ®éng I.1/ Kh¸i niÖm vèn l­u ®éng Mçi mét doanh nghiÖp muèn tiÕn hµnh s¶n xuÊt kinh doanh ngoµi tµi s¶n cè ®Þnh (TSC§) cßn ph¶i cã c¸c tµi s¶n l­u ®éng (TSL§) tuú theo lo¹i h×nh doanh nghiÖp mµ c¬ cÊu cña TSL§ kh¸c nhau. Tuy nhiªn ®èi víi doanh nghiÖp s¶n xuÊt TSL§ ®­îc cÊu thµnh bëi hai bé phËn lµ TSL§ s¶n xuÊt vµ tµi s¶n l­u th«ng. - TSL§ s¶n xuÊt bao gåm nh÷ng tµi s¶n ë kh©u dù tr÷ s¶n xuÊt nh­ nguyªn vËt liÖu chÝnh, nguyªn vËt liÖu phô, nhiªn liÖu...vµ tµi s¶n ë kh©u s¶n xuÊt nh­ b¸n thµnh phÈm, s¶n phÈm dë dang, chi phÝ chê ph©n bæ... - Tµi s¶n l­u th«ng cña doanh nghiÖp bao gåm s¶n phÈm hµng hãa ch­a ®­îc tiªu thô ( hµng tån kho ), vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n ph¶i thu. §Ó ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh ®­îc tiÕn hµnh th­êng xuyªn, liªn tôc ®ßi hái doanh nghiÖp ph¶i cã mét l­îng TSL§ nhÊt ®Þnh. Do vËy, ®Ó h×nh thµnh nªn TSL§, doanh nghiÖp ph¶i øng ra mét sè vèn ®Çu t­ vµo lo¹i tµi s¶n nµy, sè vèn ®ã ®­îc gäi lµ vèn l­u ®éng.  Tãm l¹i, vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp lµ sè vèn øng ra ®Ó h×nh thµnh nªn TSL§ nh»m ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh kinh doanh cña doanh nghiÖp ®­îc thùc hiÖn th­êng xuyªn, liªn tôc. Vèn l­u ®éng chuyÓn toµn bé gi¸ trÞ cña chóng vµo l­u th«ng vµ tõ trong l­u th«ng toµn bé gi¸ trÞ cña chóng ®­îc hoµn l¹i mét lÇn sau mét chu kú kinh doanh. II.2/ §Æc ®iÓm cña vèn l­u ®éng Vèn l­u ®éng hoµn thµnh mét vßng tuÇn hoµn sau mét chu kú s¶n xuÊt. Trong qu¸ tr×nh ®ã, vèn l­u ®éng chuyÓn toµn bé, mét lÇn gi¸ trÞ vµo gi¸ trÞ s¶n phÈm, khi kÕt thóc qu¸ tr×nh s¶n xuÊt, gi¸ trÞ hµng hãa ®­îc thùc hiÖn vµ vèn l­u ®éng ®­îc thu håi.
  5. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. 4 LuËn v¨n tèt nghiÖp Lª ThÞ Thanh Thóy Trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt, vèn l­u ®éng ®­îc chuyÓn qua nhiÒu h×nh th¸i kh¸c nhau qua tõng giai ®o¹n. C¸c giai ®o¹n cña vßng tuÇn hoµn ®ã lu«n ®an xen víi nhau mµ kh«ng t¸ch biÖt riªng rÏ. V× vËy trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, qu¶n lý vèn l­u ®éng cã mét vai trß quan träng. ViÖc qu¶n lý vèn l­u ®éng ®ßi hái ph¶i th­êng xuyªn n¾m s¸t t×nh h×nh lu©n chuyÓn vèn, kÞp thêi kh¾c phôc nh÷ng ¸ch t¾c s¶n xuÊt, ®¶m b¶o ®ång vèn ®­îc l­u chuyÓn liªn tôc vµ nhÞp nhµng. Trong c¬ chÕ tù chñ vµ tù chÞu tr¸ch vÒ nhiÖm tµi chÝnh, sù vËn ®éng cña vèn l­u ®éng ®­îc g¾n chÆt víi lîi Ých cña doanh nghiÖp vµ ng­êi lao ®éng. Vßng quay cña vèn cµng ®­îc quay nhanh th× doanh thu cµng cao vµ cµng tiÕt kiÖm ®­îc vèn, gi¶m chi phÝ sö dông vèn mét c¸ch hîp lý lµm t¨ng thu nhËp cña doanh nghiÖp, doanh nghiÖp cã ®iÒu kiÖn tÝch tô vèn ®Ó më réng s¶n xuÊt, kh«ng ngõng c¶i thiÖn ®êi sèng cña c«ng nh©n viªn chøc cña doanh nghiÖp. II.3/ Thµnh phÇn vèn l­u ®éng Dùa theo tiªu thøc kh¸c nhau, cã thÓ chia vèn l­u ®éng thµnh c¸c lo¹i kh¸c nhau. Th«ng th­êng cã mét sè c¸ch ph©n lo¹i sau: * Dùa theo h×nh th¸i biÓu hiÖn cña vèn cã thÓ chia vèn l­u ®éng thµnh c¸c lo¹i: - Vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n ph¶i thu: + Vèn b»ng tiÒn: TiÒn mÆt t¹i quü, tiÒn göi ng©n hµng, tiÒn ®ang chuyÓn. TiÒn lµ mét lo¹i tµi s¶n cña doanh nghiÖp mµ cã thÓ dÔ dµng chuyÓn ®æi thµnh c¸c lo¹i tµi s¶n kh¸c hoÆc ®Ó tr¶ nî. Do vËy, trong ho¹t ®éng kinh doanh ®ßi hái mçi doanh nghiÖp ph¶i cã mét l­îng tiÒn nhÊt ®Þnh. + C¸c kho¶n ph¶i thu: Chñ yÕu lµ c¸c kho¶n ph¶i thu tõ kh¸ch hµng, thÓ hiÖn sè tiÒn mµ kh¸ch hµng nî doanh nghiÖp ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh b¸n hµng hãa, dÞch vô d­íi h×nh thøc b¸n tr­íc tr¶ sau. - Vèn vËt t­, hµng hãa: Bao gåm 3 lo¹i gäi chung lµ hµng tån kho + Nguyªn liÖu, vËt liÖu, c«ng cô vµ dông cô. + S¶n phÈm dë dang
  6. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. 5 LuËn v¨n tèt nghiÖp Lª ThÞ Thanh Thóy + Thµnh phÈm ViÖc ph©n lo¹i vèn l­u ®éng theo c¸ch nµy t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho viÖc xem xÐt, ®¸nh gi¸ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp. * Dùa theo vai trß cña vèn l­u ®éng ®èi víi qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cã thÓ chia vèn l­u ®éng thµnh c¸c lo¹i chñ yÕu sau: - Vèn l­u ®éng trong kh©u dù tr÷ s¶n xuÊt, gåm c¸c kho¶n: + Vèn nguyªn liÖu, vËt liÖu chÝnh + Vèn phô tïng thay thÕ + Vèn c«ng cô, dông cô + Vèn nhiªn liÖu + Vèn vËt liÖu phô - Vèn l­u ®éng trong kh©u s¶n xuÊt: + Vèn s¶n phÈm dë dang + Vèn vÒ chi phÝ tr¶ tr­íc - Vèn l­u ®éng trong kh©u l­u th«ng + Vèn thµnh phÈm + Vèn b»ng tiÒn + Vèn ®Çu t­ ng¾n h¹n vÒ chøng kho¸n vµ c¸c lo¹i kh¸c + Vèn trong thanh to¸n: nh÷ng kho¶n ph¶i thu vµ t¹m øng * Theo nguån h×nh thµnh - Nguån vèn ph¸p ®Þnh: Nguån vèn nµy cã thÓ do Nhµ n­íc cÊp, do x· viªn, cæ ®«ng ®ãng gãp hoÆc do chñ doanh nghiÖp tù bá ra - Nguån vèn tù bæ sung: §©y lµ nguån vèn doanh nghiÖp tù bæ sung chñ yÕu mét phÇn lÊy tõ lîi nhuËn ®Ó l¹i - Nguån vèn liªn doanh, liªn kÕt - Nguån vèn huy ®éng th«ng qua ph¸t hµnh cæ phiÕu - Nguån vèn ®i vay §©y lµ nguån vèn quan träng mµ doanh nghiÖp cã thÓ sö dông ®Ó ®¸p øng nhu cÇu vÒ vèn l­u ®éng th­êng xuyªn trong kinh doanh. Tuú theo ®iÒu kiÖn cô thÓ mµ
  7. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. 6 LuËn v¨n tèt nghiÖp Lª ThÞ Thanh Thóy doanh nghiÖp cã thÓ vay vèn cña ng©n hµng c¸c tæ chøc tÝn dông kh¸c hoÆc cã thÓ vay vèn cña t­ nh©n c¸c ®¬n vÞ tæ chøc trong vµ ngoµi n­íc. I.4 - Vai trß cña vèn l­u ®éng §Ó tiÕn hµnh s¶n xuÊt, ngoµi TSC§ nh­ m¸y mãc, thiÕt bÞ, nhµ x­ëng... doanh nghiÖp ph¶i bá ra mét l­îng tiÒn nhÊt ®Þnh ®Ó mua s¾m hµng hãa, nguyªn vËt liÖu... phôc vô cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. Nh­ vËy vèn l­u ®éng lµ ®iÒu kiÖn ®Çu tiªn ®Ó doanh nghiÖp ®i vµo ho¹t ®éng hay nãi c¸ch kh¸c vèn l­u ®éng lµ ®iÒu kiÖn tiªn quyÕt cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. Ngoµi ra vèn l­u ®éng cßn ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh t¸i s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp ®­îc tiÕn hµnh th­êng xuyªn, liªn tôc. Vèn l­u ®éng cßn lµ c«ng cô ph¶n ¸nh ®¸nh gi¸ qu¸ tr×nh mua s¾m, dù tr÷, s¶n xuÊt, tiªu thô cña doanh nghiÖp. Vèn l­u ®éng cßn cã kh¶ n¨ng quyÕt ®Þnh ®Õn quy m« ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp. Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng doanh nghiÖp hoµn toµn tù chñ trong viÖc sö dông vèn nªn khi muèn më réng quy m« cña doanh nghiÖp ph¶i huy ®éng mét l­îng vèn nhÊt ®Þnh ®Ó ®Çu t­ Ýt nhÊt lµ ®ñ ®Ó dù tr÷ vËt t­ hµng hãa. Vèn l­u ®éng cßn gióp cho doanh nghiÖp chíp ®­îc thêi c¬ kinh doanh vµ t¹o lîi thÕ c¹nh tranh cho doanh nghiÖp. Vèn l­u ®éng cßn lµ bé phËn chñ yÕu cÊu thµnh nªn gi¸ thµnh s¶n phÈm do ®Æc ®iÓm lu©n chuyÓn toµn bé mét lÇn vµo gi¸ trÞ s¶n phÈm. Gi¸ trÞ cña hµng hãa b¸n ra ®­îc tÝnh to¸n trªn c¬ së bï ®¾p ®­îc gi¸ thµnh s¶n phÈm céng thªm mét phÇn lîi nhuËn. Do ®ã, vèn l­u ®éng ®ãng vai trß quyÕt ®Þnh trong viÖc tÝnh gi¸ c¶ hµng hãa b¸n ra. II - HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp II.1/ Qu¶n lý vµ b¶o toµn vèn l­u ®éng §Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng tr­íc hÕt chóng ta ph¶i lµm thÕ nµo ®Ó qu¶n lý vµ b¶o toµn vèn l­u ®éng. XuÊt ph¸t tõ nh÷ng ®Æc ®iÓm vÒ ph­¬ng thøc chuyÓn dÞch gi¸ trÞ ( chuyÓn toµn bé mét lÇn vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm tiªu thô ) ph­¬ng thøc vËn ®éng cña TSL§ vµ
  8. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. 7 LuËn v¨n tèt nghiÖp Lª ThÞ Thanh Thóy vèn l­u ®éng ( cã tÝnh chÊt chu kú lÆp l¹i, ®an xen...) v× vËy trong kh©u qu¶n lý sö dông vµ b¶o qu¶n vèn l­u ®éng cÇn l­u ý nh÷ng néi dung sau: - CÇn x¸c ®Þnh ( ­íc l­îng ) sè vèn l­u ®éng cÇn thiÕt, tèi thiÓu trong kú kinh doanh. Nh­ vËy sÏ ®¶m b¶o ®ñ vèn l­u ®éng cÇn thiÕt cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh ®­îc tiÕn hµnh th­êng xuyªn, liªn tôc, tr¸nh ø ®äng vèn ( ph¶i tr¶ l·i vay), thóc ®Èy tèc ®é lu©n chuyÓn vèn dÉn ®Õn n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn. - Tæ chøc khai th¸c tèt nguån tµi trî vèn l­u ®éng + Tr­íc hÕt vÒ tr×nh tù khai th¸c nguån vèn: doanh nghiÖp cÇn khai th¸c triÖt ®Ó c¸c nguån vèn néi bé vµ c¸c kho¶n vèn cã thÓ chiÕm dông mét c¸ch hîp ph¸p, th­êng xuyªn. + NÕu sè vèn l­u ®éng cßn thiÕu, doanh nghiÖp tiÕp tôc khai th¸c ®Õn nguån bªn ngoµi doanh nghiÖp nh­: Vèn liªn doanh, vèn vay cña ng©n hµng, hoÆc c¸c c«ng ty tµi chÝnh, vèn ph¸t hµnh cæ phiÕu, tr¸i phiÕu...Khi khai th¸c c¸c nguån vèn bªn ngoµi, ®iÒu ®¸ng l­u ý nhÊt lµ ph¶i c©n nh¾c yÕu tè l·i suÊt tiÒn vay. - Ph¶i lu«n cã nh÷ng gi¶i ph¸p b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn l­u ®éng. Còng nh­ vèn cè ®Þnh, b¶o toµn ®­îc vèn l­u ®éng cã nghÜa lµ b¶o toµn ®­îc gi¸ trÞ thùc cña vèn hay nãi c¸ch kh¸c ®i lµ b¶o toµn ®­îc søc mua cña ®ång vèn kh«ng bÞ gi¶m sót so víi ban ®Çu. §iÒu nµy thÓ hiÖn qua kh¶ n¨ng mua s¾m TSL§ vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. - Ph¶i th­êng xuyªn tiÕn hµnh ph©n tÝch t×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng th«ng qua c¸c chØ tiªu tµi chÝnh nh­: vßng quay toµn bé vèn l­u ®éng, hiÖu suÊt sö dông vèn l­u ®éng, hÖ sè nî ... Nhê c¸c chØ tiªu nµy ng­êi qu¶n lý tµi chÝnh cã thÓ ®iÒu chØnh kÞp thêi c¸c biÖn ph¸p ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn nh»m t¨ng møc doanh lîi. C¸c vÊn ®Ò nªu trªn chØ mang tÝnh nguyªn t¾c. Trªn thùc tÕ vÊn ®Ò qu¶n lý sö dông vèn l­u ®éng lµ rÊt phøc t¹p ®iÒu nµy ®ßi hái ng­êi qu¶n lý kh«ng kh«ng chØ cã lý thuyÕt mµ cÇn ph¶i cã ®Çu ãc thùc tÕ vµ cã “nghÖ thuËt” sö dông vèn. II.2/ Nh÷ng vÊn ®Ò vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng
  9. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. 8 LuËn v¨n tèt nghiÖp Lª ThÞ Thanh Thóy a> Kh¸i niÖm vµ ý nghÜa hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng §iÓm xuÊt ph¸t ®Ó tiÕn hµnh s¶n xuÊt kinh doanh cña mçi doanh nghiÖp lµ ph¶i cã mét l­îng vèn nhÊt ®Þnh vµ nguån tµi trî t­¬ng øng. Cã “dÇy vèn” vµ “tr­êng vèn” lµ tiÒn ®Ò rÊt tèt ®Ó s¶n xuÊt kinh doanh song viÖc sö dông ®ång vèn ®ã nh­ thÕ nµo cho cã hiÖu qu¶ míi lµ nh©n tè quyÕt ®Þnh cho sù t¨ng tr­ëng vµ ph¸t triÓn cña mçi doanh nghiÖp  C¸c kh¸i niÖm hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng + HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng lµ hiÖu qu¶ thu ®­îc sau khi ®Èy nhanh tèc ®é lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng qua c¸c giai ®o¹n cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. Tèc ®é nµy cµng cao chøng tá hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cµng lín vµ ng­îc l¹i. + HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng lµ hiÖu qu¶ ®em l¹i cao nhÊt khi mµ sè vèn l­u ®éng cÇn cho mét ®ång lu©n chuyÓn lµ Ýt nhÊt. Quan niÖm nµy thiªn vÒ chiÒu h­íng cµng tiÕt kiÖm ®­îc bao nhiªu vèn l­u ®éng cho mét ®ång lu©n chuyÓn th× cµng tèt. Nh­ng nÕu hµng hãa s¶n xuÊt ra kh«ng tiªu thô ®­îc th× hiÖu qu¶ sö dông ®ång vèn còng kh«ng cao. + HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng lµ thêi gian ng¾n nhÊt ®Ó vèn l­u ®éng quay ®­îc mét vßng. Quan niÖm nµy cã thÓ nãi lµ hÖ qu¶ cña quan niÖm trªn. + HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng lµ hiÖu qu¶ ph¶n ¸nh tæng TSL§ so víi tæng nî l­u ®éng lµ cao nhÊt. + HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng lµ hiÖu qu¶ ph¶n ¸nh sè lîi nhuËn thu ®­îc khi bá ra mét ®ång vèn l­u ®éng. + HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng lµ hiÖu qu¶ thu ®­îc khi ®Çu t­ thªm vèn l­u ®éng mét c¸ch hîp lý nh»m më réng quy m« s¶n xuÊt ®Ó t¨ng doanh sè tiªu thô víi yªu cÇu ®¶m b¶o tèc ®é t¨ng lîi nhuËn ph¶i lín h¬n tèc ®é t¨ng vèn l­u ®éng.  Nãi tãm l¹i, cho dï cã nhiÒu c¸ch tiÕp cËn kh¸c nhau vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng, song khi nãi ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng chóng ta ph¶i cã mét quan niÖm toµn diÖn h¬n vµ kh«ng thÓ t¸ch rêi nã víi mét chu kú s¶n xuÊt kinh doanh hîp lý ( chu kú s¶n xuÊt kinh doanh cµng ng¾n hiÖu qu¶ sö dông vèn
  10. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. 9 LuËn v¨n tèt nghiÖp Lª ThÞ Thanh Thóy cµng cao ), mét ®Þnh møc sö dông ®Çu vµo hîp lý, c«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý s¶n xuÊt, tiªu thô vµ thu håi c«ng nî chÆt chÏ. Do vËy cÇn thiÕt ph¶i ®Ò cËp tíi c¸c chØ tiªu vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng.  ý nghÜa cña viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng Nh­ ®· nãi ë trªn ®Ó tiÕn hµnh bÊt cø ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh nµo ®iÒu kiÖn kh«ng thÓ thiÕu lµ vèn. Khi ®· cã ®ång vèn trong tay th× mét c©u hái n÷a ®Æt ra lµ ta ph¶i sö dông ®ång vèn ®ã nh­ thÕ nµo ®Ó vèn ®ã sinh lêi, vèn ph¶i sinh lêi lµ nh©n tè quyÕt ®Þnh sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp. Lîi Ých kinh doanh ®ßi hái doanh nghiÖp ph¶i qu¶n lý, sö dông hîp lý, cã hiÖu qu¶ ®ång vèn, tiÕt kiÖm ®­îc vèn t¨ng tÝch lòy ®Ó thùc hiÖn t¸i s¶n xuÊt vµ më réng quy m« s¶n xuÊt ngµy cµng lín h¬n. HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng lµ mét trong nh÷ng chØ tiªu tæng hîp dïng ®Ó ®¸nh gi¸ chÊt l­îng c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn kinh doanh nãi chung cña doanh nghiÖp. Th«ng qua chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cho phÐp c¸c nhµ qu¶n lý tµi chÝnh doanh nghiÖp cã mét c¸i nh×n chÝnh x¸c, toµn diÖn vÒ t×nh h×nh qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng cña ®¬n vÞ m×nh tõ ®ã ®Ò ra c¸c biÖn ph¸p, c¸c chÝnh s¸ch c¸c quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n, phï hîp ®Ó viÖc qu¶n lý vµ sö dông ®ång vèn nãi chung vµ VL§ nãi riªng ngµy cµng cã hiÖu qu¶ trong t­¬ng lai. Suy cho cïng viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng lµ nh»m vµo viÖc n©ng cao lîi nhuËn. Cã lîi nhuËn chóng ta míi cã tÝch luü ®Ó t¸i s¶n xuÊt ngµy cµng më réng. b> C¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng T Tªn chØ C«ng thøc tÝnh ý nghÜa T tiªu Cho biÕt trong mét kú vèn l­u ®éng quay ®­îc mÊy vßng nÕu vßng quay lín 1 Sè vßng Doanh thu thuÇn h¬n (so víi tèc ®é quay trung b×nh cña quay VL§ VL§ b×nh qu©n ngµnh) chøng tá hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cao. §©y lµ sè ngµy cÇn thiÕt ®Ó vèn l­u
  11. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. 10 LuËn v¨n tèt nghiÖp Lª ThÞ Thanh Thóy Kú lu©n ®éng quay ®­îc mét vßng. Thêi gian 360 chuyÓn quay cµng nhá th× tèc ®é lu©n chuyÓn 2 Sè vßng quay VL§ VL§ cµng lín. §Ó cã mét ®ång vèn lu©n chuyÓn cÇn bao nhiªu ®ång VL§. HÖ sè nµy cµng HÖ sè ®¶m nhá th× hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng VL§ b×nh qu©n 3 nhiÖm cña cµng cao, sè vèn tiÕt kiÖm ®­îc cµng VL§ Doanh thu thuÇn nhiÒu Ph¶n ¸nh mét ®ång vèn l­u ®éng ®em l¹i bao nhiªu ®ång gi¸ trÞ s¶n l­îng. Søc s¶n Gi¸ trÞ tæng s¶n l­îng ChØ tiªu nµy cµng cao, hiÖu qu¶ sö dông 4 xuÊt cña vèn l­u ®éng cµng cao vµ ng­îc l¹i. VL§ b×nh qu©n VL§ Mét ®ång vèn lµm ra bao nhiªu ®ång Søc sinh lîi nhuËn. Tæng lîi nhuËn lêi cña 5 VL§ VL§ b×nh qu©n HÖ sè nµy ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng chuyÓn ®æi tµi s¶n thµnh tiÒn ®Ó trang tr¶i c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n (d­íi 12 th¸ng). Khi hÖ sè nµy thÊp so víi hÖ sè trung Kh¶ n¨ng b×nh cña ngµnh thÓ hiÖn kh¶ n¨ng tr¶ Tæng TSL§ thanh to¸n 6 nî cña doanh nghiÖp thÊp vµ ng­îc l¹i hiÖn thêi Nî ng¾n h¹n khi hÖ sè nµy cao cho thÊy doanh nghiÖp cã kh¶ n¨ng s½n sµng thanh to¸n c¸c kho¶n nî ®Õn h¹n. ChØ tiªu nµy ®¸nh gi¸ chÆt chÏ h¬n kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp. HÖ Kh¶ n¨ng Tæng TSL§ - HTK sè nµy cµng cao ch¾c ch¾n ph¶n ¸nh thanh to¸n n¨ng lùc thanh to¸n nhanh cña doanh 7 Nî ng¾n h¹n nhanh nghiÖp tèt thËt sù. c> C¸c nh©n tè ¶nh h­ëng tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp  C¸c nh©n tè kh¸ch quan ¶nh h­ëng tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp Tr­íc tiªn ph¶i kÓ ®Õn yÕu tè chÝnh s¸ch kinh tÕ cña Nhµ n­íc. §©y lµ nh©n tè cã ¶nh h­ëng rÊt lín ®Õn hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh nãi chung vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng nãi riªng. V× tuú theo tõng thêi kú, tuú theo tõng môc tiªu ph¸t triÓn mµ Nhµ n­íc cã nh÷ng chÝnh s¸ch ­u ®·i vÒ vèn vÒ thuÕ vµ l·i suÊt tiÒn vay
  12. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. 11 LuËn v¨n tèt nghiÖp Lª ThÞ Thanh Thóy ®èi víi tõng ngµnh nghÒ cô thÓ, cã chÝnh s¸ch khuyÕn khÝch ®èi víi ngµnh nghÒ nµy nh­ng l¹i h¹n chÕ ngµnh nghÒ kh¸c. Bëi vËy khi tiÕn hµnh s¶n xuÊt kinh doanh bÊt cø mét doanh nghiÖp nµo còng quan t©m vµ tu©n thñ chÝnh s¸ch kinh tÕ cña §¶ng vµ Nhµ n­íc. Thø hai lµ ¶nh h­ëng cña m«i tr­êng kinh tÕ vÜ m« nh­ l¹m ph¸t cã thÓ dÉn tíi sù mÊt gi¸ cña ®ång tiÒn lµm cho vèn cña c¸c doanh nghiÖp bÞ mÊt dÇn theo tèc ®é tr­ît gi¸ cña tiÒn tÖ hay c¸c nh©n tè t¸c ®éng ®Õn cung cÇu ®èi víi hµng hãa cña doanh nghiÖp, nÕu nhu cÇu hµng hãa gi¶m xuèng sÏ lµm cho hµng hãa cña doanh nghiÖp khã tiªu thô, tån ®äng g©y ø ®äng vèn vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng còng bÞ gi¶m xuèng.  C¸c nh©n tè chñ quan ¶nh h­ëng tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp Mét nh©n tè quan träng t¸c ®éng trùc tiÕp ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp lµ kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp hay nãi c¸ch kh¸c lµ doanh thu vµ lîi nhuËn. Doanh thu vµ lîi nhuËn cao hay thÊp ph¶n ¸nh vèn l­u ®éng sö dông hiÖu qu¶ hay kh«ng hiÖu qu¶. Do ®ã vÊn ®Ò mÊu chèt ®èi víi doanh nghiÖp lµ ph¶i t×m mäi c¸ch ®Ó n©ng cao doanh thu vµ lîi nhuËn. Khi doanh nghiÖp x¸c ®Þnh mét nhu cÇu vèn l­u ®éng kh«ng chÝnh x¸c vµ mét c¬ cÊu vèn kh«ng hîp lý còng g©y ¶nh h­ëng kh«ng nhá tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn. ViÖc lùa chän dù ¸n vµ thêi ®iÓm ®Çu t­ còng cã mét vai trß quan träng ®èi víi hiÖu qu¶ sö dông vèn. NÕu doanh nghiÖp biÕt lùa chän mét dù ¸n kh¶ thi vµ thêi ®iÓm ®Çu t­ ®óng lóc th× sÏ tèi thiÓu hãa chi phÝ vµ tèi ®a hãa lîi nhuËn qua ®ã gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn nãi chung vµ vèn l­u ®éng nãi riªng. ChÊt l­îng c«ng t¸c qu¶n lý vèn l­u ®éng còng cã ¶nh h­ëng rÊt lín ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp. Bëi v×, c«ng t¸c qu¶n lý vèn l­u ®éng sÏ gióp cho doanh nghiÖp dù tr÷ ®­îc mét l­îng tiÒn mÆt tèt võa ®¶m b¶o ®­îc kh¶ n¨ng thanh to¸n võa tr¸nh ®­îc t×nh tr¹ng thiÕu tiÒn mÆt t¹m thêi hoÆc l·ng phÝ do gi÷ qu¸ nhiÒu tiÒn mÆt, ®ång thêi còng x¸c ®Þnh ®­îc mét l­îng dù tr÷ hîp lý gióp cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh ®­îc liªn tôc mµ kh«ng bÞ d­ thõa g©y ø ®äng
  13. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. 12 LuËn v¨n tèt nghiÖp Lª ThÞ Thanh Thóy vèn. Ngoµi ra c«ng t¸c qu¶n lý vèn l­u ®éng cßn lµm t¨ng ®­îc sè l­îng s¶n phÈm tiªu thô chiÕm lÜnh thÞ tr­êng th«ng qua chÝnh s¸ch th­¬ng m¹i. Mét nh©n tè kh¸c ¶nh h­ëng tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp lµ kh¶ n¨ng thanh to¸n. NÕu ®¶m b¶o tèt kh¶ n¨ng thanh to¸n doanh nghiÖp sÏ kh«ng bÞ mÊt tÝn nhiÖm trong quan hÖ mua b¸n vµ kh«ng cã nî qu¸ h¹n.
  14. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. 13 LuËn v¨n tèt nghiÖp Lª ThÞ Thanh Thóy CH¦¥NG II THùC TR¹NG C¤NG T¸C QU¶N Lý Vµ Sö DôNG vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty Cæ phÇn ThiÕt bÞ th­¬ng m¹i I - Mét sè nÐt kh¸i qu¸t vÒ C«ng ty Cæ phÇn ThiÕt bÞ th­¬ng m¹i I.1 - Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty. TiÒn th©n cña C«ng ty Cæ phÇn ThiÕt bÞ th­¬ng m¹i lµ Nhµ m¸y C¬ khÝ néi th­¬ng ®­îc thµnh lËp ngµy 14/12/1971. Trùc thuéc Bé Th­¬ng nghiÖp nay lµ Bé Th­¬ng M¹i. XuÊt ph¸t tõ viÖc më réng nÒn kinh tÕ ngµy cµng cao, ngµy 1/11/1999 theo quyÕt ®Þnh 1673/1998 - Q§ - BTM ngµy 28/12/1998 C«ng ty ThiÕt bÞ th­¬ng m¹i ®­îc chÝnh thøc ®æi tªn thµnh C«ng ty Cæ phÇn ThiÕt bÞ th­¬ng m¹i. C«ng ty lµ ®¬n vÞ kinh doanh h¹ch to¸n kinh tÕ ®éc lËp tù chñ vÒ tµi chÝnh, cã t­ c¸ch ph¸p nh©n vµ chÞu sù qu¶n lý cña Nhµ n­íc b»ng c¸c quy ®Þnh cña ph¸p luËt. C«ng ty cã tªn giao dÞch n­íc ngoµi lµ : HOLDING COMMERCIAL EQUIPMENT COMPANY ViÕt t¾t : COMECO C«ng ty cã trô së chÝnh ®Æt t¹i khu c«ng nghiÖp Gi¸p B¸t - km sè 6 §­êng Gi¶i Phãng - ph­êng Ph­¬ng LiÖt - QuËn Thanh Xu©n, Hµ Néi. Vèn ®iÒu lÖ cña C«ng ty : 2 498 586 858 ® Tû lÖ cæ phÇn cæ ®«ng : Ng­êi lao ®éng trong doanh nghiÖp : 70% Ng­êi ngoµi doanh nghiÖp : 30% C«ng ty ®­îc thµnh lËp ®Ó huy ®éng vèn vµ sö dông vèn cã hiÖu qu¶ trong viÖc ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh vÒ c¬ khÝ vµ c¸c lÜnh vùc kh¸c nh»m môc tiªu lîi nhuËn tèi ®a, t¹o c«ng ¨n viÖc lµm cho ng­êi lao ®éng ®ãng gãp cho ng©n s¸ch Nhµ n­íc, ph¸t triÓn C«ng ty ngµy cµng lín m¹nh. HiÖn nay, C«ng ty lµ ®¬n vÞ kinh tÕ võa vµ ®ang lµm ¨n cã hiÖu qu¶ kinh tÕ cao. S¶n xuÊt cña C«ng ty ®ang æn ®Þnh, s¶n phÈm cã uy tÝn vµ ®ang chiÕm lÜnh thÞ tr­êng. C«ng ty hiÖn nay cã 146 c¸n bé c«ng nh©n viªn , trong ®ã cã 25 ng­êi thuéc bé phËn qu¶n lý, 121 ng­êi thuéc lao ®éng trùc tiÕp.
  15. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. 14 LuËn v¨n tèt nghiÖp Lª ThÞ Thanh Thóy C«ng ty Cæ phÇn ThiÕt bÞ th­¬ng m¹i gåm 6 phßng ban : Phßng Tµi vô - KÕ to¸n, phßng Tiªu thô, phßng KÕ ho¹ch - VËt t­, phßng Tæ chøc - hµnh chÝnh, phßng KCS, phßng Kü thuËt. Cã 3 ph©n x­ëng chÝnh : - Ph©n x­ëng s¶n xuÊt 1 - Ph©n x­ëng s¶n xuÊt 2 - Ph©n x­ëng c©n vµ b¶o qu¶n S¶n phÈm chÝnh cña C«ng ty lµ kÐt b¹c, tñ s¾t c©n treo vµ c¸c lo¹i s¶n phÈm c¬ khÝ kh¸c. I.2 - Chøc n¨ng nhiÖm vô cña C«ng ty Cæ phÇn ThiÕt bÞ th­¬ng m¹i. S¶n xuÊt vµ kinh doanh c¸c mÆt hµng theo ®óng nghÒ ®¨ng ký. C«ng ty ph¶i x©y dùng vµ tæ chøc thùc hiÖn kÕ ho¹ch s¶n xuÊt s¶n phÈm, tiªu thô s¶n phÈm vµ c¸c kÕ ho¹ch kh¸c liªn quan, ®¸p øng nhu cÇu thÞ tr­êng. Môc ®Ých chÝnh cña C«ng ty lµ : §a d¹ng vÒ chñng lo¹i s¶n phÈm, chÊt l­îng s¶n phÈm cao vµ phï hîp víi nhu cÇu tiªu dïng cña x· héi gãp phÇn ph¸t triÓn kinh tÕ x· héi. C«ng ty kh«ng nh÷ng ph¶i n©ng cao c«ng t¸c nghiªn cøu khoa häc, thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p nh»m t¨ng s¶n phÈm, chÊt l­îng cao vµ thùc hiÖn tèt chÝnh s¸ch c¸n bé, quy ®Þnh qu¶n lý tµi chÝnh, tµi s¶n, chÕ ®é lao ®éng tiÒn l­¬ng, ®¶m b¶o c«ng b»ng x· héi trong ph©n phèi theo lao ®éng, lµm tèt c«ng t¸c b¶o hé lao ®éng, trËt tù x· héi, b¶o vÖ m«i tr­êng, b¶o vÖ tµi s¶n XHCN, b¶o vÖ an ninh vµ lµm trßn nghÜa vô quèc phßng. Thªm vµo ®ã, C«ng ty ph¶i kh«ng ngõng ®µo t¹o, n©ng cao tr×nh ®é v¨n hãa, nghiÖp vô tay nghÒ cho c¸n bé c«ng nh©n viªn trong C«ng ty. I.3 - Tæ chøc bé m¸y cña c«ng ty Bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty ®­îc tæ chøc theo m« h×nh trùc tuyÕn. Chøc n¨ng nhiÖm vô cña mçi phßng ®­îc ph©n ®Þnh râ rµng vµ cã sù phèi hîp ®ång bé gi÷a c¸c phßng ban trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh. 3.1 - Bé m¸y C«ng ty Cæ phÇn ThiÕt bÞ th­¬ng m¹i : - §¹i héi cæ ®«ng - Héi ®ång qu¶n trÞ - Ban kiÓm so¸t
  16. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. 15 LuËn v¨n tèt nghiÖp Lª ThÞ Thanh Thóy * Héi ®ång qu¶n trÞ do ®¹i héi ®ång cæ ®«ng bÇu ra, lµ c¬ quan chÞu tr¸ch nhiÖm ®iÒu hµnh vµ qu¶n lý C«ng ty gi÷a hai kú ®¹i héi. * Ban kiÓm so¸t lµ do ®¹i héi ®ång, cæ ®«ng bÇu ra cã nhiÖm vô gi¸m s¸t c¸c ho¹t ®éng tu©n theo NghÞ quyÕt §¹i héi ®ång cæ ®«ng, NghÞ quyÕt Héi ®ång qu¶n trÞ cña Héi ®ång qu¶n trÞ vµ Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh.  Chñ tÞch héi ®ång qu¶n trÞ do Héi ®ång qu¶n trÞ bÇu ra lµ ng­êi cã quyÕt ®Þnh cao nhÊt vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc toµn cæ ®«ng.  Gi¸m ®èc C«ng ty lµ ng­êi chÞu tr¸ch nhiÖm toµn bé ho¹t ®éng s¶n xuÊt cña C«ng ty vµ trùc tiÕp qu¶n lý c¸c kh©u träng yÕu, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc Héi ®ång qu¶n trÞ,®¹i diÖn c«ng ty khi quan hÖ víi c¸c c¬ quan ph¸p luËt cña Nhµ n­íc.  Phã gi¸m ®èc kü thuËt gióp ®ì gi¸m ®èc trong viÖc ®iÒu hµnh toµn bé qu¸ tr×nh s¶n xuÊt vµ kiÓm tra kü thuËt s¶n phÈm. 3.2 - Chøc n¨ng c¸c phßng nghiÖp vô gióp viÖc cho gi¸m ®èc  Phßng tæ chøc - hµnh chÝnh: Gióp ban gi¸m ®èc s¾p xÕp tæ chøc nh©n lùc trong C«ng ty, ®iÒu hµnh bé m¸y hµnh chÝnh phôc vô cho ho¹t ®éng cña C«ng ty.  Phßng KÕ to¸n - tµi chÝnh: ChÞu tr¸ch nhiÖm thùc hiÖn viÖc qu¶n lý tµi chÝnh cña C«ng ty vµ h­íng dÉn thùc hiÖn chÕ ®é tµi chÝnh kÕ to¸n c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc, tæ chøc c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n trong C«ng ty, thùc hiÖn c¸c quy ®Þnh cña Nhµ n­íc vÒ tµi chÝnh - kÕ to¸n.  Phßng kÕ ho¹ch vËt t­ : chÞu tr¸ch nhiÖm lËp kÕ ho¹ch vµ cung øng vËt t­ cho kÞp tiÕn ®é s¶n xuÊt, theo dâi t×nh h×nh s¶n xuÊt s¶n phÈm.  Phßng kü thuËt : ChÞu tr¸ch nhiÖm theo dâi kiÓm tra, gi¸m s¸t vÒ kü thuËt, chÊt l­îng kiÓm tra m¸y mãc thiÕt bÞ tr­íc khi s¶n xuÊt. LËp quy tr×nh c«ng nghÖ, nghiªn cøu c«ng nghÖ míi, x©y dùng ®Þnh møc lao ®éng ®èi víi s¶n xuÊt trùc tiÕp, thiÕt kÕ s¶n phÈm míi.  Phßng KCS : Cã nhiÖm vô kiÓm tra chÊt l­îng, nguyªn vËt liÖu mua vµo, s¶n phÈm, b¸n thµnh phÈm hoµn thµnh ë tõng c«ng ®o¹n.
  17. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. 16 LuËn v¨n tèt nghiÖp Lª ThÞ Thanh Thóy  Phßng tiªu thô : Tham m­u cho gi¸m ®èc c¸c chÝnh s¸ch tiªu thô s¶n phÈm, thu thËp th«ng tin thÞ tr­êng, tæ chøc tiªu thô s¶n phÈm cña C«ng ty, ký kÕt c¸c hîp ®ång b¸n hµng. Bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty Cæ phÇn ThiÕt bÞ th­¬ng m¹i ®­îc thÓ hiÖn ë s¬ ®å sau: I.4/ Bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty Bé m¸y kÕ to¸n lµ mét m¾t xÝch quan träng trong hÖ thèng qu¶n lý kinh doanh víi nhiÖm vô: Tæ chøc, thùc hiÖn, kiÓm tra toµn bé th«ng tin kinh tÕ cña c¸c bé phËn trong C«ng ty . Thùc hiÖn ®Çy ®ñ chÕ ®é h¹ch to¸n vµ chÕ ®é qu¶n lý kinh tÕ tµi chÝnh cña C«ng ty. a- S¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty KÕ to¸n tr­ëng (phô tr¸ch chung) kÕ to¸n tæng hîp Bé phËn kÕ to¸n Bé phËn kÕ to¸n Bé phËn kÕ to¸n Thñ quü Tsc® vµ tÝnh gi¸ -thanh to¸n ng©n tiÒn l­¬ng , vËt t­, hµng thµnh c«ng nî bhxh -tiªu thô b- §Æc ®iÓm bé m¸y kÕ to¸n ë c«ng ty HiÖn nay, C«ng ty tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n theo h×nh thøc tËp trung.  Phßng KÕ to¸n - tµi vô cña C«ng ty gåm cã 5 c¸n bé cã tr×nh ®é chuyªn m«n cao. Trong ®ã 3 c¸n bé cã tr×nh ®é §¹i häc vµ 2 c¸n bé cã tr×nh ®é Trung cÊp.  Chøc n¨ng :
  18. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. 17 LuËn v¨n tèt nghiÖp Lª ThÞ Thanh Thóy + KÕ to¸n tr­ëng : Phô tr¸ch c¸c bé phËn d­íi quyÒn, theo dâi t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc Gi¸m ®èc vµ cÊp trªn vÒ c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n vµ c¸c chØ tiªu tµi chÝnh cña C«ng ty. + Phã phßng kÕ to¸n : Phô tr¸ch m¶ng kÕ to¸n TSC§, tæng hîp vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm , kÕ to¸n c«ng nî. + Bé phËn kÕ to¸n thanh to¸n ng©n hµng, tiªu thô, thèng kª tæng hîp cã nhiÖm vô thanh to¸n chuyÓn kho¶n vµ qu¶n lý vèn t¹i ng©n hµng, ghi sæ thanh to¸n cho kh¸ch hµng vµ chñ nî. + Bé phËn kÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ BHXH cã nhiÖm vô tÝnh to¸n tiÒn l­¬ng trªn c¬ së ®Þnh møc lao ®éng ®· ®­îc duyÖt, ph©n bæ chÝnh x¸c chi phÝ vÒ tiÒn l­¬ng vµ trÝch BHXH, BH y tÕ, KPC§ cho c¸c ®èi t­îng sö dông cã liªn quan. + Bé phËn thñ quü cã tr¸ch nhiÖm b¶o qu¶n tiÒn mÆt, thu tiÒn khi kh¸ch hµng mang nép, chi tiÒn khi cã chøng tõ chi do Gi¸m ®èc duyÖt. c- H×nh thøc kÕ to¸n ë C«ng ty HiÖn nay, C«ng ty Cæ phÇn ThiÕt bÞ th­¬ng m¹i ®ang thùc hiÖn chÕ ®é kÕ to¸n theo quyÕt ®Þnh sè 1141/ TC/ Q§/C§KT ngµy 1.11.1995 cña Bé Tµi chÝnh. C«ng ty ®ang ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n NhËt Ký Chøng Tõ  NhËt ký chøng tõ: Lµ sæ kÕ to¸n tæng hîp dïng ®Ó ph¶n ¸nh nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh bªn Cã cña c¸c tµi kho¶n. C«ng ty sö dông NhËt ký chøng tõ sè 1, NKCT sè 2, sè 5, sè7, sè 8, sè 10.  B¶ng kª: Lµ sæ kÕ to¸n tæng hîp ®­îc dïng trong nh÷ng tr­êng hîp khi c¸c chØ tiªu h¹ch to¸n chi tiÕt cña mét sè tµi kho¶n. C«ng ty sö dông c¸c b¶ng kª sè 1,sè 2, sè 4, sè 5, sè 6, sè 11.
  19. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. 18 LuËn v¨n tèt nghiÖp Lª ThÞ Thanh Thóy  Tr×nh tù ghi sæ kinh tÕ theo h×nh thøc kinh tÕ “ NhËt ký chøng tõ”. Sæ chi tiÕt Chøng tõ gèc Sæ quü B¶ng ph©n bæ B¶ng kª nkct B¶ng tæng hîp Sæ c¸i B¸o c¸o sè liÖu chi tiÕt kÕ to¸n Ghi chó : Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng §èi chiÕu kiÓm tra ii - hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty cptbtm. Mét sè chØ tiªu tµi chÝnh cña C«ng ty trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y: B - 01 N¨m Chªnh lÖch Sè tt ChØ tiªu 1999 2000 (±) % I Vèn kinh doanh 4.295.191.518 5.559.260.533 1.264.069.015 29,4 1 Vèn cè ®Þnh 804.635.205 527.353.084 -227.282.121 28,2 2 Vèn l­u ®éng 3.490.556.313 5.031.907.449 1.541.351.136 44,2 II Doanh thu 10.139.472.800 11.742.748.100 1.603.275.300 15,8 III Chi phÝ 9.218.499.020 10.054.109.156 835.610.136 9,06 IV Lîi nhuËn sau thuÕ 805.852.058 1.477.559.076 671.707.018 83,3 V Thu nhËp b×nh qu©n 854.000 1.095.000 241.000 28,2 1 ng­êi / th¸ng
  20. Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software http://www.foxitsoftware.com For evaluation only. 19 LuËn v¨n tèt nghiÖp Lª ThÞ Thanh Thóy Tõ c¸c chØ tiªu trªn ta thÊy gi¸ trÞ s¶n l­îng còng nh­ doanh thu cña C«ng ty t¨ng dÇn qua c¸c n¨m, lîi nhuËn n¨m sau cao h¬n n¨m tr­íc, thu nhËp b×nh qu©n cña c«ng nh©n viªn t¨ng nhanh chøng tá ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty ngµy cµng cã hiÖu qu¶. Cô thÓ nh­ sau:  V èn cè ®Þnh : Ta thÊy t×nh h×nh vèn cè ®Þnh cã chiÒu h­íng gi¶m tõ n¨m 1999 ®Õn n¨m 2000 do thêi gian nµy viÖc ®Çu t­ mua s¾m cã chËm l¹i do nhµ cöa, m¸y mãc thiÕt bÞ ®· cò nªn C«ng ty trÝch t¨ng tû lÖ khÊu hao ®Ó thu håi vèn nhanh ®Ó sím cã ®iÒu kiÖn t¸i ®Çu t­ míi nªn TSC§ gi¶m tõ 804.635.205® xuèng cßn 527.353.084® tøc gi¶m 28,2%. Vèn l­u ®éng : Tr¸i ng­îc víi t×nh tr¹ng gi¶m cña vèn cè ®Þnh, l­îng vèn  l­u ®éng l¹i t¨ng, n¨m 2000 t¨ng 44,2% so víi n¨m 1999. §iÒu ®ã chøng tá quy m« vµ n¨ng lùc s¶n xuÊt cña C«ng ty ngµy cµng ph¸t triÓn vµ ®· lµm cho nhu cÇu vÒ vèn l­u ®éng t¨ng lªn. §ång thêi do s¶n phÈm cña C«ng ty ®­îc ­a chuéng, viÖc b¸n hµng thu tiÒn ngay, lîi nhuËn qua c¸c n¨m t¨ng cao nªn C«ng ty trÝch quü dù tr÷ b¾t buéc vµ quü khuyÕn khÝch ph¸t triÓn s¶n xuÊt víi tû lÖ n¨m sau cao h¬n n¨m tr­íc.  Doanh thu : N¨m 2000 tæng doanh thu t¨ng thªm 15,8% so víi n¨m 1999, nguyªn nh©n lµ do c«ng ty t¨ng c­êng s¶n xuÊt mét sè ngµnh c¬ khÝ phô mµ lîi nhuËn cña chóng thu nhËp kh¸ cao, tËp chung chó träng s¶n xuÊt mÆt hµng chÝnh ®em l¹i lîi nhuËn cao cho c«ng ty.  Chi phÝ : n¨m 2000 t¨ng nhÑ 9,06% so víi n¨m 1999. Nh×n vµo sè liÖu trªn b¶ng ta thÊy tèc ®é t¨ng cña chi phÝ thÊp h¬n so víi tèc ®é t¨ng cña doanh thu, ®iÒu ®ã cho thÊy cã mét sù tiÕt gi¶m chi phÝ trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh.  Lîi nhuËn sau thuÕ còng t¨ng nhanh n¨m 2000 t¨ng 671.707.018® ( 83,3% ) so víi n¨m 1999, ®iÒu nµy chøng tá c«ng ty lµm ¨n rÊt cã hiÖu qu¶  Thu nhËp b×nh qu©n 1ng­êi /th¸ng còng t¨ng liªn tôc . N¨m 2000 t¨ng 12,2% so víi n¨m 1999. II.1/ Nguån h×nh thµnh vèn l­u ®éng
ADSENSE

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

LV.09: Bộ Luận Văn Tốt Nghiệp Chuyên Ngành Quản Trị Kinh Doanh
81 tài liệu
1643 lượt tải
THÔNG TIN
TRỢ GIÚP
HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG
Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.

 

Đồng bộ tài khoản
8=>2