Khóa luận tốt nghiệp Kế toán kiểm toán: Tổ chức công tác kế toán thuế Giá trị gia tăng và Thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty cổ phần xây dựng Trường Xuân

ĐẠI HỌC HUẾ<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ<br /> KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> ------<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC<br /> ĐỀ TÀI:<br /> <br /> TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG,<br /> THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY<br /> <br /> Đ<br /> <br /> CỔ PHẦN XÂY DỰNG TRƯỜNG XUÂN<br /> <br /> Giáo viên hướng dẫn:<br /> <br /> Sinh viên thực hiện:<br /> <br /> Th.S Phan Thị Hải Hà<br /> <br /> Hoàng Thị Thu Hà<br /> Lớp: K45A KTKT<br /> Niên khóa: 2011 - 2015<br /> <br /> Huế, tháng 05 năm 2015<br /> <br /> Khóa Luận Tốt Nghiệp<br /> <br /> Lôøi Caûm Ôn<br /> Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp của mình, tôi xin tỏ lòng biết ơn chân<br /> thành và sâu sắc nhất đến Th.s Phan Thị Hải Hà – cô giáo trực tiếp hướng dẫn tôi,<br /> sự giúp đỡ nhiệt tình của cô từ khâu chọn đề tài, lập đề cương đến những nhận xét<br /> đánh giá để bài làm được tốt nhất chính là niềm động viên cho tôi trong suốt quá<br /> trình thực hiện khóa luận tốt nghiệp này<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến Ban giám hiệu, cán bộ, giảng<br /> viên trường Đại học Kinh tế Huế, quý thầy cô trong khoa Kế toán - Kiểm toán<br /> trường Đại học Kinh tế Huế đã tận tình truyền đạt kiến thức cho tôi trong 4 năm<br /> được theo học tại trường.<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> Tôi xin gửi lời cảm ơn đến Ban giám đốc Công ty Cổ phần xây dựng Trường<br /> Xuân cũng như các anh chị trong Phòng kế toán công ty đã cho phép và tạo điều<br /> kiện giúp tôi được đến thực tập, thu thập số liệu, tài liệu cần thiết phục vụ cho việc<br /> nghiên cứu đề tài khóa luận của mình.<br /> <br /> Tôi cũng xin cảm ơn đến tập thể gia đình, bạn bè đã hỗ trợ, động viên trong<br /> suốt chặng đường học tập cũng như trong thời gian làm bài khóa luận này.<br /> <br /> Đ<br /> <br /> Mặc dù đã cố gắng hết sức song bài làm cũng không tránh khỏi nhiều thiếu<br /> sót. Kính mong quý thầy cô giáo góp ý để bài làm được hoàn thiện hơn.<br /> Cuối cùng, tôi xin kính chúc quý thầy cô cũng như tập thể cán bộ, nhân viên<br /> trong Công ty cổ phần xây dựng Trường xuân dồi dào sức khỏe và đạt được nhiều<br /> thành công tốt đẹp.<br /> Xin trân trọng cảm ơn!<br /> <br /> i<br /> <br /> Khóa Luận Tốt Nghiệp<br /> <br /> DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT<br /> Chứng từ ghi sổ<br /> <br /> GTGT<br /> <br /> Giá trị gia tăng<br /> <br /> DN<br /> <br /> Doanh nghiệp<br /> <br /> HĐ<br /> <br /> Hóa đơn<br /> <br /> HHDV<br /> <br /> Hàng hóa dịch vụ<br /> <br /> LĐ<br /> <br /> Lao động<br /> <br /> NSNN<br /> <br /> Ngân sách nhà nước<br /> <br /> XDCB<br /> <br /> Xây dựng cơ bản<br /> <br /> TNDN<br /> <br /> Thu nhập doanh nghiệp<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> CTGS<br /> <br /> ii<br /> <br /> Khóa Luận Tốt Nghiệp<br /> <br /> DANH MỤC BẢNG BIỂU<br /> Bảng 2.1 Tình hình Tài sản – nguồn vốn ......................................................................30<br /> Bảng 2.2: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm từ 2012 – 34<br /> Biểu 2.1 Hóa đơn GTGT số 0002462............................................................................41<br /> Biếu 2.2 Bảng kê chứng từ ghi sổ Loại chứng từ 03: Phiếu nhập kho ..........................42<br /> Biểu 2.3 Chứng từ ghi sổ 03 ..........................................................................................43<br /> Biểu 2.4 Trích sổ chi tiết TK 133 tháng 12/2014 ..........................................................45<br /> Biểu 2.5: Trích sổ cái TK 133 tháng 12/2014 ...............................................................46<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> Biểu 2.6 Trích Sổ cái TK 152 tháng 12/2014................................................................47<br /> Biểu 2.7 Trích Sổ cái TK 331 tháng 12/2014................................................................48<br /> Biểu 2.8 Trích Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào 12/2014 ...........49<br /> Biểu 2.9 Hóa đơn GTGT số 0000190............................................................................52<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> Biểu 2.10 Bảng kê chứng từ ghi sổ Loại chứng từ 06: Chứng từ doanh thu tháng<br /> 12/2014 ..........................................................................................................................54<br /> Biểu 2.11 Chứng từ ghi sổ Loại chứng từ 06: Chứng từ doanh thu tháng 12/2014 ......55<br /> Biểu 2.12 Trích sổ cái TK 333 tháng 12/2014 ..............................................................56<br /> Biểu 2.13 Trích sổ chi tiết TK 3331 tháng 12/2014 .....................................................57<br /> Biêu 2.14 Sổ cái TK 131 tháng 12/2014 .......................................................................58<br /> Biểu 2.15 Trích Sổ cái TK 511 tháng 12/2014..............................................................59<br /> <br /> Đ<br /> <br /> Biểu 2.16 Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ ...............................................60<br /> Biểu 2.17 Tờ khai thuế Giá trị gia tăng tháng 12/2014 .................................................62<br /> Biểu 2.18 Tờ khai quyết toán thuế TNDN 2014 ..........................................................73<br /> Biểu 2.19 Trích sổ chi tiết TK 8211 tháng 12/2014 ......................................................69<br /> <br /> iii<br /> <br /> Khóa Luận Tốt Nghiệp<br /> <br /> DANH MỤC SƠ ĐỒ<br /> Sơ đồ 1.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào .........................................................................15<br /> Sơ đồ 1.2: Hạch toán thuế GTGT đầu ra …………………………………………….16<br /> Sơ đồ 1.3 Hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp ......................................17<br /> Sơ đồ 1.4 Kế toán chi phí thuế TNDN………………………………………………..25<br /> Sơ đồ 1.5 Kế toán chênh lệch thuế TNDN ....................................................................25<br /> Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty .......................................................................28<br /> Sơ đồ 2.2 Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty ..................................................................34<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> Sơ đồ 2.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính ..........35<br /> <br /> iv<br /> <br />