zunia.vn

Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z

zunia.vn

» Tài Chính - Ngân Hàng

» Kế toán - Kiểm toán

Kiểm soát rủi ro tài chính thông qua hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp

Chia sẻ: _ _ | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:2

Báo xấu

57
lượt xem 9
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Bài viết trình bày quan điểm nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát rủi ro tài chính thông qua hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp. Mời các bạn cùng tham khảo bài viết để nắm chi tiết nội dung nghiên cứu.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Kiểm soát rủi ro tài chính thông qua hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp

Nghiên cứu trao đổi Kiểm soát rủi ro tài chính thông qua hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp  Ths. Phan Thùy Dương* Ths. Đỗ Thị Huyền* Nhận: 20/12/2019 Biên tập: 02/01/2020 Duyệt đăng: 12/01/2020 Bài viết trình bày quan điểm nhằm thống kiểm soát nội bộ (KSNB) là hoàn thiện kiểm soát rủi ro tài hoàn thiện công tác kiểm soát rủi phương pháp rất nhiều DN sử dụng chính, từng thành phần của KSNB ro tài chính thông qua hệ thống và quan tâm trong bối cảnh hội cần phải hoạt động hiệu quả. kiểm soát nội bộ trong doanh nhập kinh tế quốc tế. Về môi trường kiểm soát nghiệp. Các ý kiến đưa ra trên 2. Nội dung Tính chính trực và giá trị đạo các khía cạnh gồm: Môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt Kiểm soát rủi ro tài chính là đức: Cần thực hiện tốt việc xây động kiểm soát, thông tin truyền việc sử dụng các chiến lược, các dựng và ban hành bộ quy tắc đạo thông và hoạt động giám sát. chương trình hành động, công cụ, đức và ứng xử áp dụng cho các cấp Từ khóa: Rủi ro tài chính, quản kỹ thuật phù hợp,… nhằm ngăn từ lãnh đạo đến nhân viên. Nhà trị rủi ro tài chính, kiểm soát rủi ro ngừa, né tránh hoặc giảm thiểu quản lý cần phải làm gương cho tài chính, hệ thống kiểm soát nội những tổn thất do rủi ro tài chính cấp dưới trong các hành vi ứng xử bộ. có thể gây ra. Kiểm soát rủi ro công việc hàng ngày. Kịp thời, mang tính chủ động, tích cực của tuyên dương những nhân viên thực 1. Đặt vấn đề các chủ thể quản lý nhằm cải thiện hiện tốt các quy chuẩn về đạo đức, Hội nhập kinh tế toàn cầu đã và môi trường kinh doanh, nâng cao kỷ luật nghiêm đối với những đang mang lại nhiều cơ hội kinh hiệu quả quản lý, duy trì sự phát người gian lận, không trung thực doanh cho doanh nghiệp (DN), triển bền vững của DN. ảnh hưởng đến lợi ích của DN. đồng thời cũng tạo ra nhiều rủi ro Kiểm soát rủi ro tài chính có thể Cam kết về năng lực: Trong cho DN như rủi ro về thể chế, rủi thông qua các công cụ tài chính chính sách tuyển dụng nhân sự cần ro chính sách, rủi ro tài chính,... hoặc thông qua hệ thống KSNB. quy định rõ kỹ năng và kiến thức đối Trong đó, rủi ro tài chính là loại rủi Theo quan điểm của COSO với các vị trí công việc cần tuyển ro phức tạp nhất. (1992), KSNB là một quá trình bị dụng, thiết lập bảng mô tả công việc Trong bối cảnh đó, cùng với chi phối bởi ban giám đốc, nhà cho từng vị trí. Xây dựng tiêu chí quản trị tác nghiệp và quản trị chiến quản lý và các nhân viên của đơn đánh giá hiệu quả công việc. lược, quản trị rủi ro tài chính đã và vị, được thiết kế để cung cấp một Triết lý, phong cách điều hành đang trở thành những cấu phần sự đảm bảo hợp lý nhằm đạt được của nhà quản lý: Nhà quản lý cần quan trọng trong công tác quản trị các mục tiêu: sự tin cậy của báo cáo quán triệt phổ biến cho cấp dưới và DN. Những vấn đề về quản trị rủi tài chính; sự hữu hiệu và hiệu quả nhân viên về vai trò của KSNB trong ro tài chính DN đang thu hút sự của hoạt động; sự tuân thủ các luật việc kiểm soát rủi ro; thường xuyên quan tâm của các nhà hoạch định lệ và quy định. đánh giá về KSNB và cần có cam chính sách, nhà nghiên cứu và chủ Theo quan điểm của COSO kết về đảm bảo KSNB hiệu quả. DN. Quản trị rủi ro tài chính từ việc (1992, 2013), KSNB bao gồm 5 bộ Cơ cấu tổ chức và sự phân công nhận diện, đo lường và giảm thiểu phận: môi trường kiểm soát; đánh quyền hạn và trách nhiệm: Thực rủi ro tài chính sẽ giúp các DN giá rủi ro; hoạt động kiểm soát; hiện tốt việc kiện toàn cơ cấu tổ kiểm soát rủi ro tài chính trong DN. thông tin và truyền thông; giám sát. chức hợp lý, đảm bảo tính xuyên Để kiểm soát rủi ro tài chính Muốn hệ thống KSNB của DN suốt và nhất quán từ trên xuống trong DN có rất nhiều phương hoạt động hiệu quả để góp phần dưới trong việc ban hành các quyết pháp, công cụ. Tuy nhiên, kiểm soát rủi ro tài chính thông qua hệ * Đại học Công nghệ Giao thông Vận tải 86 Tạp chí Kế toán & Kiểm toán số tháng 1+2/2020
Nghiên cứu trao đổi định, triển khai cũng như kiểm tra Về hoạt động kiểm soát lợi ích như: kiểm soát rủi ro tài việc thực hiện các quyết định trong Cần duy trì và hoàn thiện tốt chính tiềm ẩn trong sản xuất kinh phạm vi toàn đơn vị; thực hiện việc hoạt động kiểm soát tổng quát, doanh, đảm bảo tính chính xác của rà soát, ban hành quy chế bằng văn kiểm soát các hoạt động trọng tâm, các số liệu, đảm bảo mọi thành viên bản, quy định rõ ràng chức năng, được thực hiện thường xuyên hoặc tuân thủ nội quy, quy chế, quy trình nhiệm vụ, mối quan hệ giữa các định kỳ. Trước hết các nguyên tắc hoạt động của tổ chức cũng như các phòng ban, bộ phận. kiểm soát cần phải thực hiện tốt quy định của luật pháp, đảm bảo tổ Chính sách và các thủ tục nhân như phân công phân nhiệm, bất sự: Thực hiện tốt chính sách tuyển chức hoạt động hiệu quả, sử dụng kiêm nhiệm, phê chuẩn ủy quyền. dụng, đào tạo, khen thưởng, kỷ tối ưu các nguồn lực và đạt được Cần bố trí cán bộ nhân viên thực luật, đề bạt, bổ nhiệm và sa thải hiện hoạt động kiểm soát có năng mục tiêu đặt ra,… Ở Việt Nam hiện nhân viên; đảm bảo chế độ lương, lực và đủ thẩm quyền. nay, các DN đều nhận thức được thưởng và các chính sách phúc lợi Về thông tin và truyền thông vai trò của kiểm soát rủi ro tài khác cho cán bộ. Đặc biệt là, cần chính thông qua hệ thống KSNB, Phải công khai, minh bạch xây dựng hệ thống đánh giá năng tuy nhiên, việc xây dựng hệ thống thông tin cho toàn đơn vị và các đối lực và hiệu quả công việc. KSNB tại các DN thường chỉ tập tượng bên ngoài, đồng thời phải Về đánh giá rủi ro thực hiện tốt việc truyền đạt thông trung vào các chỉ số kinh tế - tài Cần chú trọng đến việc nhận tin và nhận thông tin phản hồi chính và kết quả cuối cùng, chứ ít diện, phân tích và đánh giá, kiểm nhằm giúp cho việc kiểm soát hiệu chú trọng kiểm tra, kiểm soát toàn soát rủi ro có hiệu quả. Quy trình quả và nâng cao uy tín của DN. bộ hoạt động của tổ chức, lấy ngăn quản lý rủi ro được thực hiện theo Thiết lập trang thông tin để tiếp chặn, phòng ngừa là chính. Đây là trình tự sau: hình ảnh và toàn bộ thông tin cần một trong các điểm yếu mà các DN - Xác định mục tiêu DN: Cần xác thiết của DN. định mục tiêu tổng quát, mục tiêu cần khắc phục, để nâng cao sức Ban hành quy định về cung cấp cạnh tranh khi hội nhập nền kinh tế chi tiết, mục tiêu ngắn hạn, trung thông tin giữa các bộ phận trong toàn cầu. hạn và dài hạn trong từng lĩnh vực. đơn vị, quy định về cung cấp thông - Nhận dạng rủi ro: Cần nhận Bài viết trình bày quan điểm của tin ra bên ngoài. Cần có đường dây diện và xác định được từng loại rủi nóng bố trí trực 24/24h và có kênh nhóm tác giả về việc kiểm soát rủi ro từ bên trong và bên ngoài DN. thông tin khẩn trực tiếp tới lãnh đạo ro tài chính thông qua hệ thống - Phân tích và đánh giá rủi ro: đơn vị các cấp, để đảm bảo sự KSNB, một nhu cầu thiết yếu trong Cần thực hiện tốt quy trình phân truyền tải những thông tin bí mật thời hội nhập và cạnh tranh. tích và đánh giá rủi ro để xác định hoặc mang tính cấp thiết. được mức độ ảnh hưởng của rủi ro Về hoạt động giám sát Tài liệu tham khảo đến mục tiêu của DN, xác định rủi ro nào nên tránh, rủi ro nào cần Có thể sử dụng bảng kiểm tra, giảm thiểu hoặc chấp nhận. Thực bảng câu hỏi, xây dựng sổ tay 1. COSO (2004), Enterprise risk man- hiện tốt chính sách khen thưởng đối KSNB đối với từng bộ phận. Thiết agement framework. với những nhân viên đề xuất các lập kiểm soát ở tất cả cấp độ từ 2. COSO (2009), International Organ- biện pháp hữu hiệu đối phó với các nhân viên đến lãnh đạo. Nên xây ization for Standardization – Risk manage- rủi ro. dựng kết hợp cả giám sát thường ment – Principles and guidelines ISO - Xây dựng kế hoạch phòng xuyên và giám sát định kỳ. Bên 31000. ngừa, kiểm soát rủi ro: Đưa ra các cạnh đó, cần quy định rõ trong việc 3. Giáo trình Kiểm toán – Học viện Tài biện pháp phòng ngừa, kiểm soát bố trí cán bộ thực hiện công tác giám sát cần phải am hiểu chuyên Chính - NXB Tài chính. rủi ro, thiết lập các thủ tục kiểm môn về lĩnh vực giám sát để nâng 4. Chuẩn mực Kiểm toán số 400. soát để hạn chế rủi ro. Quy định người chịu trách nhiệm về quản lý cao hiệu quả giám sát. Nếu tất cả 5. Nguyễn Thị Phương Hoa, Giáo trình rủi ro. những nội dung trên được đảm bảo kiểm soát quản lý, NXB Đại học Kinh tế - Giám sát việc thực hiện quy thì KSNB chắc chắn sẽ mang lại Quốc dân, 2009. trình đánh giá rủi ro: Cần xây những lợi ích cho DN. 6. Ngô Thế Chi, Đoàn Xuân Tiên, dựng hệ thống báo cáo, kiểm tra và 3. Kết luận Vương Đình Huệ (1995), Kế toán – Kiểm đánh giá việc tuân thủ quy trình Hệ thống kiểm soát nội của DN toán và phân tích tài chính DN, NXB Tài quản lý rủi ro. vững mạnh sẽ đem lại cho DN các chính. Tạp chí Kế toán & Kiểm toán số tháng 1+2/2020 87

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

THÔNG TIN

TRỢ GIÚP

HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG

Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.