Luận văn: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN LƯƠNG TẠI XÍ NGHIỆP XÂY DỰNG 492

Chia sẻ: Nguyen Bao Ngoc | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:77

Thêm vào BST

Báo xấu

46
lượt xem 9
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Bất kỳ một doanh nghiệp sản xuất nào muốn hoạt động tốt và có hiệu quả đều cần đến công tác kế toán. Nhờ có công tác kế toán mà các nhà quản lý biết được tình hình tài chính của doanh nghiệp mình một cách rõ nhất, để từ đó đưa ra được những giải pháp kịp thời cho sản xuất kinh doanh. Công tác kế toán thu nhận và cung cấp thông tin cần thiết cho các đối tượng quan tâm ở bên ngoài doanh nghiệp nhằm mở rộng mối quan hệ kinh tế thu hút vố đầu...

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Luận văn: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN LƯƠNG TẠI XÍ NGHIỆP XÂY DỰNG 492

Luận văn KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN LƯƠNG TẠI XÍ NGHIỆP XÂY DỰNG 492
LỜI NÓI ĐẦU Bất kỳ một doanh nghiệp sản xuất nào muốn hoạt động tốt và có hiệu quả đều cần đến công tác kế toán. Nhờ có công tác kế toán mà các nhà quản lý biết được tình hình tài chính của doanh nghiệp mình một cách rõ nhất, để từ đó đưa ra được những giải pháp kịp thời cho sản xuất kinh doanh. Công tác kế toán thu nhận và cung cấp thông tin cần thiết cho các đối tượng quan tâm ở bên ngoài doanh nghiệp nhằm mở rộng mối quan hệ kinh tế thu hút vố đầu tư liên doanh liên kết với các doanh nghiệp khác mở rộng phạm vi hoạt động để kinh doanh có hiệu quả. Nó giúp cho các cơ quan quản lý nhà nước kiểm tra các hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, nhằm đảm bảo kinh doanh đúng pháp luật cạnh tranh lành mạnh phù hợp với định hướng phát triển của nhà nước. Nói tóm lại, công tác kế toán trong các doanh nghiệp có vị trí vô cung quan trọng không thể thiếu được. Trong quá trình thực tập tại xí nghiệp XD 492, mặc dù thời gian không nhiều nhưng em cũng đã được tiếp cận với công tác kế toán tại công ty, và em xin trình bày những tiếp thu của mình sau quá trình trên bằng Báo cáo tổng hợp dưới đây.
KẾ TOÁN VỐN BẰNG TiÒn Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là tài sản tồn tại trực tiếp dưới hình thức giá trị bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền tiền gửi ngân hàng. Trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền vừa được sử dụng để đáp ứng nhu cầu thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật tư hàng hoá để sản xuất kinh doanh vừa là kết quả của việc mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ. Q uy trình ghi sổ kế toán: Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc như phiếu thu, phiếu chi kế toán vốn băng tiền tiến hành ghi sổ: - Đối với thu tiền mặt Nợ TK 111 Có TK liên quan - Đối với chi tiền mặt Nợ TK liên quan Có TK 111 Đồng thời ghi vào sổ theo dõi hàng ngày ( sổ quỹ tiền mặt ). Cuối tháng, kế toán xí nghiệp tổng hợp số liệu liên quan đến tiền mặt vào b ảng kê tổng hợp thu ( chi ) tiền mặt trong tháng. Căn cứ vào bảng kê thu ( chi ) tiền mặt kế toán lập chứng từ ghi sổ, sau đó vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ cuèi n¨m mở sổ cái TK 111 V í dụ minh hoạ về kế toán vốn bằng tiền
Đ ơn vị: Công ty xây dựng 492 Số: 128 PHIẾU THU Ngày 01 tháng 12 năm 2003 Nợ : 1111 Có : 1368 Họ và tên người nộp tiền: Đồng chí Chuyển. Đơn vị: Đội 6 Lý do nộp tiền: Nộp tiền ứng công trình viện 108 Số tiền: 571 394 000 ( Viết bằng chữ ): Năm trăm bảy mươi mốt triệu, ba trăm chín mươi tư nghìn đồng chẵn. Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nộp ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Đơn vị : Công ty XD 492 Số : 600 PHIẾU CHI N gày 01 tháng 12 năm 2003 Nợ : 141 Có : 1111 Họ và tên người nhận tiền: LÊ VĂN ĐỨC Địa chỉ: Tổ dự án Hưng Yên Lý do chi: Ứng tiền vật tư nhân công Số tiền: 400 000 000 ( Viết bằng chữ ) : Bốn trăm triệu đồng chẵn. Thủ trưởng đ ơn K ế toán Người lập Thủ quỹ vị trưởng phiếu ( Ký, ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) họ tên ) Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi kế toán vốn bằng tiền vào sổ quỹ tiền mặt.
Đơn vị: Công ty xây dựng 492 SỔ QUỸ ( Thời gian từ 01/12/2003 đến 31/12/2003 ) Tên tài khoản: Tiền mặt Việt Nam Số hiệu: 1111
Chứng từ Nội dung TKĐƯ Số FS Tồn quỹ Nợ SH NT Thu Chi Có Tồn quỹ đầu kỳ 823 538 229 600 01/12 Đ/c Đức tổ.an Hưng Yên ứng tiền vật tư nhân công 141 400 000 000 423 538 229 Đồng chí Sơn ttoán tiền mừng đám cưới đ/c Dũng Đ4, 601 01/12 3382 300 000 423 238 229 Hồng Đ2 602 01/12 Đ/c Nghĩa tổ dự án Tân Biên ứng tiền vật tư nhân công 141 300 000 000 123 238 229 603 01/12 Đ/c Rơi ttoán chi phí phục vụ cơ quan tháng 11/2003 6428 586 900 122 651 329 604 01/12 Đ/c Nhung đội 5 ứng tiền vật tư các công trình 1386 50 000 000 72 651 329 605 01/12 Đ/c Phồn ứng tiền phục vụ xin cấp đất Ho àng Liệt 141 10 000 000 62 651 329 126 01/12 Đ/c Lan Anh nộp tiền truy thu BHXH cá nhân 3382 2 437 728 65 089 057 127 01/12 Rút TGNH nộp quỹTM 1121 500 000 000 565 089 057 128 01/12 Đ/c Chuyển nộp tiền ứng công trình viện 108 1368 571 394 000 1 136 483 057 … Cộng 5 223 803 730 5 683 885 134 Tồn quỹ cuối kỳ 363 456 825
Cuèi th¸ng c¨n cø vµo sè liÖu liªn quan ®Õn thu, chi tiÒn mÆt kÕ to¸n lËp b¶ng kª tæng hîp thu, chi tiÒn mÆt. B¶ng kª tæng hîp thu tiÒn mÆt Th¸ng 12 n¨m 2003 Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§¦ Sè tiÒn SH NT 126 01/12 §/ c Lan Anh §3 nép tiÒn truy thu BH c¸ 3383 2 437 728 nh©n 127 01/12 Rót TGNH nhËp quü TM 1121 500 000 000 128 01/12 §/c ChuyÓn nép tiÒn øng c«ng tr×nh viÖn 141 571 394 000 108 129 01/12 Vay NH ng©n hµng TMCPQ§ nhËp quü 311 956 275 000 TM 130 02/12 Rót tiÒn GNH nhËp quü TM 1121 100 000 000 131 02/12 §/ c Nga ®éi 2 nép tiÒn truy thu BH c¸ 3383 2 012 375 nh©n … Céng 5 223 803 730 B¶ng tæng hîp chi tiÒn mÆt Th¸ng 12 n¨m 2003 Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§¦ Sè tiÒn SH NT 600 01/12 §/c §øc tæ d.¸n Hng yªn øng tiÒn vËt t nh©n c«ng 141 400 000 000 X 01/12 §/c S¬n tto¸n tiÒn mõng ®¸m cíi ®/ Dòng §4, 3382 300 000 601 Hång §2 602 01/12 §/c NghÜa øng tiÒn vËt t nh©n c«ng 141 300 000 000
603 01/12 §/c R¬i tto¸n chi phÝ pvô c¬ quan T11/2003 6428 586 900 604 01/12 §/c Nhung §5 øng tiÒn vËt t nh©n c«ng c¸c c«ng 1368 50 000 000 tr×nh 605 01/12 §/c Phån øng tiÒn pvô 141 10 000 000 606 01/12 §/c §Ønh §6 øng tiÒn c«ng tr×nh l÷ 675 1368 30 000 000 607 02/12 §/c ThiÒu §1 øng tiÒn vËt t ctr×nh hng yªn 1368 50 000 000 608 02/12 §/c Phån tto¸n cp lviÖc víi cty 17 6428 632 000 … Céng 5683 885 134 Sè: 251 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 05 th¸ng 12 n¨m 2003 TrÝch yÕu Sè hiÖu TK Sè tiÒn Nî Cã 111 141 Thu tiÒn øng c«ng tr×nh viện 108 571 394 000 Rót TGNH nhËp quü TM 111 112 600 000 000 Thu BH c¸ nh©n 111 338 6 015 103 Céng 1 177 409 103
Sè: 252 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 05 th¸ng 12 n¨m 2003 Sè hiÖu TK TrÝch yÕu Sè tiÒn Nî Cã Tổ dự án H ưng Yên t¹m øng tiÒn 141 111 400 000 000 vËt t nh©n c«ng CÊp l¬ng th¸ng 10/03, l¬ng thai 334 111 74 955 452 s¶n th¸ng 11/03 khèi c¬ quan Chi phÝ pvô 642 111 2 073 400 Tr¶ vay ng¾n h¹n 311 111 5 356 426 Céng 482 385 278 KÕ to¸n c¨n cø vµo c¸c chøng tõ ghi sæ ®Ó ghi vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ
Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ Chøng tõ Sè tiÒn Chøng tõ Sè tiÒn SH NT SH NT 251 05/12 1 177 409 103 252 05/12 482 385 278 253 05/12 947 314 189 254 10/12 1 205 112 507 255 15/12 902 178 293 256 15/12 712 311 149 … … Céng 31 958 705 846 Céng 32 447 575 253 Cuèi n¨m c¨n cø vµo c¸c chøng tõ ghi sæ kÕ to¸n lËp sæ c¸i tµi kho¶n 111 Sæ c¸I N¨m 2003 Tªn tµi kho¶n: tiÒn mÆt Sè hiÖu:111 Chøng tõ Sè FS Néi dung SHTK§¦ SH NT Nî cã D ®Çu kú 823 583 229 251 05/12 Thu tiÒn mÆt 112,141,338 1 177 409 103 252 05/12 Chi tiÒn mÆt 334,141,642,311 482 385 278 253 10/12 Thu ti n m t 112, 141 947 314 189 254 10/12 Chi tiÒn mÆt 136, 152,334 1 205 112 507
255 15/12 Thu tiÒn mÆt 112,141 902 178 293 256 15/12 Chi tiÒn mÆt 334, 136 712 311 149 … Céng 31 958 705 846 32 447 575 253 d cuèi kú 363 456 285 Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2003 KÕ to¸n vËt t VËt t cña c«ng ty chñ yÕu lµ mua ngoµi , ngoµi ra cßn cã ®iÒu chuyÓn trong néi bé xÝ nghiÖp. TrÞ gi¸ ttÕ vËt t nhËp kho = gi¸ mua+c¸c kho¶n thuÕ kh«ng ®îc hoµn l¹i( nÕu cã )- c¸c kho¶n gi¶m gi¸ , chiÕt khÊu( nÕu cã)+ chi phÝ mua( chi phÝ vËn chuyÓn, bèc dì, bao b×…). Do ®Æc ®iÓm cña nghµnh nªn khi cã nhu cÇu sö dông vËt t th× míi mua. VËt t mua vÒ ®îc xuÊt th¼ng ngay cho c¸c c«ng tr×nh, bé phËn. TrÞ gi¸ thùc tÕ cña vËt t xuÊt kho ®îc tÝnh theo gi¸ thùc tÕ ®Ých danh. HÖ thèng nhµ kho cña c«ng ty thêng ®Æt t¹i hiÖn trêng thi c«ng . §Þnh kú xÝ nghiÖp cã kiÓm kª vËt t ®Ó ph¸t hiÖn thõa thiÕu vµ ®a ra biÖn ph¸t gi¶i quyÕt kÞp thêi.
Thñ tôc nhËp kho vËt t : Tríc tiªn lµ kh¶o s¸t gi¸, tiÕp ®Õn chän vËt t ®óng quy c¸ch phÈm chÊt phï hîp ®Ó mua. C¨n cø vµo sè lîng thùc tÕ, ho¸ ®¬n b¸n hµng, ho¸ ®¬n thuÕ GTGT cña bªn b¸n thñ kho lµm thñ tôc nhËp kho, kÕ to¸n vËt t sÏ lËp phiÕu nhËp kho cã ch÷ ký cña ngêi giao hµng , ngêi nhËn, ®éi trëng c«ng tr×nh. Thñ tôc xuÊt kho vËt t : Hµng ngµy c¨n cø vµo nhu cÇu sö dông vËt t ë c¸c c«ng tr×nh, bé phËn kÕ to¸n vËt t sÏ lËp phiÕu xuÊt kho, C¨n cø vµo phiÕu xuÊt kho thñ kho sÏ lµm thñ tôc xuÊt kho theo yªu cÇu ®ång thêi ghi vµo thÎ kho. Cuèi th¸ng kÕ to¸n sÏ lËp b¶ng kª nhËp, xuÊt vËt t VÝ dô minh ho¹ vÒ kÕ to¸n vËt t t¹i xÝ nghiÖp
MÉu sè 01GTK-3LL Së x©y dùng L¹ng S¬n Ph¸t hµnh theo CV sè 450/CT/AC C«ng ty xi m¨ng vµ XD c«ng tr×nh Ngµy 08 th¸ng 12 n¨m 2003 cña côc thuÕ tØnh L¹ng S¬n Ho¸ ®¬n GTGT Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng Ngµy 01 th¸ng 12 n¨m 20003 §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty xi m¨ng vµ x©y dùng c«ng tr×nh L¹ng S¬n §Þa chØ : Mai Pha- Thµnh phè L¹ng S¬n-TØnh L¹ng S¬n Sè TK: 7301.0035F- Ng©n hµng ®Çu t vµ ph¸t triÓn L¹ng S¬n §iÖn tho¹i: 02.870.195 M· sè: 49000102650 Hä tªn ngêi mua hµng: NguyÔn V¨n Tó Tªn ®¬n vÞ: C«ng ty XD 492 §Þa chØ : §¹i Kim – Thanh Tr× - Hµ Néi H×nh thøc thanh to¸n : TiÒn mÆt M· sè: 0100129462 tt Tªn hµng ho¸, dÞch vô §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 Xi m¨ng PC30 TÊn 30 508 600 15 258 000 Céng thµnh tiÒn= 15 258 000 ThuÕ suÊt thuÕ GTGT 10% TiÒn thuÕ GTGT= 1 525 800 Tæng tiÒn thanh to¸n: 16 783 800 Sè viÕt b»ng ch÷: Mêi s¸u triÖu, b¶y tr¨m t¸m ba ngh×n, t¸m tr¨m ®ång
ch½n. Ngêi mua hµng Ngêi b¸n hµng Thñ trëng ®¬n vÞ (ký, hä tªn ) (ký, hä tªn ) (ký, hä tªn ) C¨n cø vµo ho¸ ®¬n mua hµng, ho¸ ®¬n thuÕ GTGT thñ kho lµm thñ tôc nhËp kho. KÕ to¸n vËt t sÏ lËp phiÕu nhËp kho. PhiÕu nhËp kho vËt t ®îc lËp lµm 3 liªn: Mét 1iªn ®Ó lu ë sæ , mét 1iªn ®Ó ghi sæ kÕ to¸n, mét liªn giao cho thñ kho. M· sè:02-VT §¬n vÞ: c«ng ty x©y dùng 492 Theo Q§ sè 1141-TC/Q§/C§KT Ngµy 01 th¸ng 11 n¨m 1995 cña bé tµi chÝnh PhiÕu nhËp kho Sè: 121 Ngµy 22 th¸ng 12 n¨m 2003 Nî: 152 Cã: 331 Hä vµ tªn ngêi giao hµng: Anh An- C«ng ty xi m¨ng vµ x©y dùng c«ng tr×nh L¹ng S¬n. Theo: H§ sè 0322821 ngµy 01 th¸ng 12 n¨m 2003 cña c«ng ty xi m¨ng vµ x©y dùng c«ng tr×nh L¹ng S¬n. NhËp t¹i kho: L¹ng S¬n.
STT Tªn nh·n hiÖu, M· §V Sè lîng quy c¸ch, phÈm sè T §¬n gi¸ Theo Thùc Thµnh tiÒn (®ång) chÊt vËt t( sp,hh) (®ång) chøng nhËp tõ Xi m¨ng PC30 01 TÊn 30 508 600 15 258 000 (tõ ngµy 01/12/03 ®Õn 22/12/03) Cã b¶ng kª khèi lîng tõ 01/12 ®Õn 22/12 kÌm theo Céng 30 15 258 000 Céng thµnh tiÒn ( viÕt b»ng ch÷): Mêi l¨m triÖu, hai tr¨m n¨m t¸m ngh×n ®ång ch½n. NhËp, ngµy 22 th¸ng 12 n¨m 2003 Thñ trëng ®¬n vÞ Phô tr¸c bé phËn Phô tr¸ch cung tiªu Ngêi giao hµng Thñ kho (ký, hä tªn ) (ký, hä tªn ) (ký, hä tªn ) (ký, hä tªn ) (ký, hä tªn) NÕu cïng mét lo¹i vËt liÖu mua thµnh nhiÒu ®ît th× cã b¶ng kª khèi lîng kÌm theo.
B¶ng kª khèi lîng ( TÝnh tõ ngµy 01/12 ®Õn 22/12) NT Néi dung §¬n vÞ Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 01/12 NhËp xi m¨ng TÊn 5 508 600 2 543 000 05/12 NhËp xi m¨ng TÊn 7 508 600 3 560 200 08/12 NhËp xi m¨ng TÊn 11 508 600 3 594 600 22/12 NhËp xi m¨ng TÊn 7 508 600 3 560 200 Céng 30 15 258 000 C¨n cø vµo phiÕu nhËp kho, b¶ng kª khèi lîng kÌm theo ( nÕu cã ) cuèi th¸ng kÕ to¸n vµo b¶ng kª nhËp vËt t.
B¶ng kª nhËp vËt t Th¸ng 12 n¨m 2003 chøng tõ cã c¸c tµI kho¶n DiÔn gi¶i §VT sè lîng §¬n gi¸ 1331 Nî TK 152 SH NT 111 112 331 nhËp xi m¨ng TÊn 43 508 600 24 056 780 2 186 980 21 869 800 PC30 120 2/12 nhËp s¾t Fi6 kg 120 9 048 1 140 048 54 288 1 085 760 nhËp c¸t x©y m3 250 41 837 10 976 778 517 528 10 459 250 nhËp dÇu Diezel lÝt 2 000 4 707,8 9 880 080 470 488 9 409 600 nhËp xi m¨ng 121 22/12 TÊn 30 508 600 16 783 800 1 525 800 15 258 000 PC30 123 23/12 nhËp dÇu diezel lÝt 300 4 707,8 1 482 957 70 617 1 412 340 … céng 120 311 192 239 723 890 132 310 62 623 366 1 250 167 250
C¨n cø vµo nhu cÇu sö dông vËt t thùc tÕ t¹i c«ng trêng, bé phËn thñ kho lµm thñ tôc xuÊt kho, kÕ to¸n vËt t lËp phiÕu xuÊt kho. PhiÕu xuÊt kho ®îc lËp lµm 3 liªn:: mét liªn ®Ó l ë sæ, mét liªn ®Ó ghi sæ kÕ to¸n vµ mét liªn giao cho thñ kho. M· sè:02-VT Theo Q§ sè 1141-TC/Q§/C§KT §¬n vÞ: c«ng ty x©y dùng 492 Ngµy 01 th¸ng 11 n¨m 1995 cña bé tµi chÝnh PhiÕu xuÊt kho Sè: 115 Ngµy 22 th¸ng 12 n¨m 2003 Nî: 136 Cã: 152 Hä vµ tªn ngêi nhËn hµng: NguyÔn V¨n N¨m §Þa chØ: ®éi 5 Lý do xuÊt kho: thi c«ng ®êng quèc lé 4B- L¹ng S¬n. XuÊt t¹i kho: C«ng ty ®êng quèc lé 4B Sè lîng Tªn nh·n hiÖu, quy c¸ch, phÈm chÊt vËt M· §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Theo Thùc STT §VT t( s¶n phÈm,hµng sè (®ång) (®ång) chøng nhËp ho¸ ) tõ Xi m¨ng PC30 1 TÊn 30 508 600 15 258 000 Céng 30 15 258 000 Céng thµnh tiÒn ( b»ng ch÷ ): Mêi l¨m triÖu, hai tr¨m n¨m m¬i t¸m ngh×n ®ång ch½n. XuÊt, ngµy 22 th¸ng 12 n¨m 2003