Luận văn: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tấn Khoa

Chia sẻ: Hoang Thuy | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:36

Thêm vào BST

Báo xấu

563
lượt xem 165
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Tham khảo luận văn - đề án 'luận văn: kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tấn khoa', luận văn - báo cáo phục vụ nhu cầu học tập, nghiên cứu và làm việc hiệu quả

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Luận văn: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tấn Khoa

 Luận văn Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tấn Khoa
L IM U i n n kinh t , các doanh nghi p ph i vư t qua Cùng v i vi c chuy n nh ng b ng khó khăn ban bư c vào ho t u ng s n xu t kinh doanh theo cơ ch th trư ng. Trư c s c nh tranh gay g t, mu n t n t i và phát tri n ư c thì ho t ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p ph I mang l i hi u qu kinh t xã h i. Nghĩa là ph i l y thu nh p bù p chi phí và có l i nhu n, nghĩa v v i Nhà nư c. th c hi n y qu n lý có hi u qu ho t ng s n xu t kinh doanh, các doanh nghi p c n ph i nh y bén n m b t ư c thông tin trong và ngoài nư c m t và thư ng xuyên. T cách chính xác, y ó thúc y quá trình kinh doanh nâng cao kh năng s d ng v n, nh m em l i hi u qu kinh doanh cao. Sau m t th i gian h c t p, tu dư ng và rèn luy n t i trư ng tôi ã ư c trang b y ki n th c thu c chuyên nghành k toán. Nay tôi ã hoàn thành nhi m v h c t p chu n b bư c vào kỳ thi t t nghi p ra trư ng. Trong th i gian th c t p tìm hi u nghiên c u t i Công ty TNHH T n Khoa v i nh ng lý thuy t ã ư c h c t i trư ng cùng s giúp t n tình c a giáo viên hư ng d n và các cán b Công ty ã giúp tôi hoàn thành chuyên .
PH N A: TÌM HI U NH NG V N CHUNG 1.1. Quá trình hình thành và phát tri n c a Công Ty - Tên g i: Chi nhánh Công Ty TNHH T n Khoa a ch : Ngõ 1 dãy C – Giang Văn Minh – Ba ình – Hà N i - - i n tho i: 04 7223977 Công Ty T n Khoa là Công ty kinh doanh rư u nh p kh u. Nh p t các nư c như: Pháp, Anh, M , Chile… Tr s chính c a T ng Công ty T n Khoa t t i Lê Thánh Tông – Qu n các t nh thành ph như: 1 TP HCM. Ngoài ra Công Ty t các chi nhánh  186 Trương Công nh – TP Vũng Tàu  77/54 Tr n Phú – TP C n Thơ  49 Lê H ng Phong – TP Nha Trang  50 Nguy n Chi Thanh – TP à N ng  Ngõ 1 dãy C – Giang Văn Minh – Hà n i Công Ty ư c thành l p năm 1999. Có tư cách pháp nhân y theo quy nh c a pháp lu t Vi t Nam. c l p v tài kho n, ư c m tài kho n t i kho b c Có con d u riêng, nhà nư c, các ngân hàng trong và ngoài nư c theo quy nh c a Pháp lu t. - Năm 2000: Công ty có 56 cán b công nhân viên - Năm 2002: Công ty có 70 cán b công nhân viên - Năm 2004: Công ty có 112 cán b công nhân viên S tăng trư ng l c lư ng lao ng là y u t r t quan tr ng Công ty gi i áp ng ư c nhi m v trong công cu c quy t nhi u v n i m i. c i m v ngu n v n, cơ c u v ngu n v n c a doanh nghi p: Tình hình tài chính c a Công ty. + T ng ngu n v n năm 2003 tăng lên so v i năm 2002: 12.768.436.389 ng i u này cho th y Công ty có s c g ng trong vi c huy ng v n m b o cho vi c ho t ng kinh doanh c a Công ty.
Trong ó : - N ph i tr tăng : 574.858.884 ng - Ngu n v n ch s h u tăng: 7.979.875.580 ng + T ng ngu n v n năm 2004 so v i năm 2003 : 15.879.975.563 ng Trong ó: - N ph i tr tăng 615.56.068 ng - Ch s h u tăng: 9.948.596.874 ng - N ph i tr là do Công ty n ti n i n tho i, ti n nư c…chưa tr ti n u tư tài tr c a - Ngu n v n ch s h u là do công ty huy ng v n các nhà cung c p rư u tài tr t các hãng. - Nh ng ch tiêu kinh t doanh thu thu n giá v n s n lư ng Chênh l ch Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 2004 v i Ch tiêu 2003v i 2002 2003 Giá tr ( ng) Giá tr ( ng) Giá tr ( ng) Giá tr ( ng) Giá tr ( ng) -DT thu n 8.658.987.987 9.567.987.569 12.568.957.736 908.999.582 3.000.970.167 - Giá v n 9.753.864.864 11.843.754.976 14689.467.954 2.089.890.112 2.845.712.978 - S n lư ng 14.400 chai 15.758 chai 17.849 chai 1.358 2.091 Như v y qua b ng t ng h p ta th y: - Doanh thu năm 2003 so v i năm 2002 là 908.999.582 - Giá v n năm 2003 so v i năm 2002 là 2.089.890.112 - S n lư ng năm 2003 so v i năm 2002 là 1.358 - Doanh thu năm 2004 so v i năm 2003 là 3.000.970.167 - Giá v n năm 2004 so v i năm 2003 là 2.845.712.978 - S n lư ng năm 2004 so v i năm 2003 là 2.091 + Doanh thu: Năm 2003 tăng hơn năm 2002 là 908.999.582 Năm 2004 tăng hơn năm 2003 là 3.000.970.167 Năm 2003 gi m hơn năm 2002 là2.089.890.112 + Giá v n:
Năm 2004 gi m hơn năm 2003 là 2.845.712.978 u tư vào các chương Nguyên nhân là do gi m giá v n : Công ty ã khách hàng làm chương trình trình khuy n m i, h tr thúc y bán hàng… Năm 2004 Công ty ã t ch c ho t ng kinh doanh t t và t hi u qu cao và s n lư ng kinh doanh c a doanh nghi p cũng tăng. i u này cho th y phát tri n c a doanh nghi p ngày m t t t hơn so v i nh ng năm trư c tc + L i nhu n trư c thu = l i nhu n SXKD + L i nhu n ho t ng khác. + L i nhu n sau thu = L i nhu n trư c thu – Thu thu nh p DN 1.2. Nh ng ho t ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p: - Ch c năng: Ho t ng c a Công ty t t c các mùa trong năm. Ký k t n h ng h p n g m i. ưa nh ng m t hàng c a Công ty vào các - Nhi m v : i lý, siêu th , nhà hàng, khách s n… Ví d : Có nh ng m t hàng như: + Vang Pháp: - BaronD’Arignac red,white - JP Cabernet Syrah - JP Blanc de Blanc - Chateau Margerot… + Vang M : - Sierra Valley Cabernet Sauvignon - Sierra Valley Merlot - Sierra Valley Chardonney - Rivercrest red, white + Whishky: - Grant’s - Glenfiddich… - Quy trình mà doanh nghi p ang kinh doanh: Nguồn hàng nhập từ các nước Lê Thánh Tông TP HCM
Sơ b máy t ch c qu n lý c a Công ty: Nguồn hàng nhập từ các nước Phòng Phòng Phòng Phòng Ban kế toán Bán hàng Marketing Oder Quản lý kho + Ban giám c: Ch u trách nhi m t ch c th c hi n toàn b m i ho t hình thành các ch tiêu k ho ch trong năm. ng kinh doanh c a Công ty + Phòng k toán: Qu n lý công tác phát tri n xây d ng kinh doanh xây d ng k ho ch tàI chính hàng năm, hàng tháng, hàng quý có báo cáo t ng h p phân tích ho t ng kinh t c a Công ty th ng kê v n cung c p y vn cho ho t ng kinh doanh c a Công ty gi I quy t v n tàI chính + Phòng bán hàng: có nhi m v list các m t hàng vào các Olest và làm chương trình thúc t s n lư ng cao. y bán hàng
+ Phòng Makerting: Qu ng cáo hình nh trên th trư ng, làm các chương trình có ư c nh ng hình nh v các s n ph m mà Công ty ang có. + Phòng oder: Nh n t t c nh ng cu c i n tho i mà khách hàng g i t i t hàng. + Qu n lý kho: Xu t hàng ra kh i kho khi có ơn hàng t phòng oder chuy n xu ng. 1.3. T ch c công tác k toán c a doanh nghi p: - T ch c b máy k toán: Mô hình t ch c b máy k toán c a Công ty là mô hình k toán t p chung, có nghĩa là toàn b công tác k toán ư c th c hi n t p chung t i phòng k toán. V i mô hình này phòng k toán là b máy k toán duy nh t c a ơn v th c hi n t t c các giai o n h ch toán m i ph n hành k toán t khâu thu nh p ch ng t , phân lo i và s lý n khâu ghi s , l p báo cáo k toán, làm báo cáo thu , khai thu . - Hình th c k toán mà doanh nghi p ang áp d ng: Hi n nay Công ty dang áp d ng hình th c k toán nh t ký chung. phù h p v i kh i lư ng các nghi p v kinh t phát sinh, hi n nay Công ty ang áp d ng hình th c s sách nh t ký chung m i kinh t phát sinh theo trình t th i gian ư c kinh t ph n ánh vào m t quy n s chung, nhưng theo dõi m t s tài kho n c n thi t Công ty m thêm m t s quy n s c a các tài kho n ch y u c a ơn v như: s theo dõi ti n m t, ti n g i ngân hàng, s mua hàng.
Chứng từ gốc Sổ Quỹ Nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp Sổ Cái các TK chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cu i tháng Cách ti n hành: Hàng ngày căn c vào ch ng t g c nh n ư c như phi u thu, phi u chi, phi u nh p, phi u xu t. K toán ti n hành ki m tra tính h p l , h p pháp r i m i ghi các nghi p v kinh t phát sinh vào s nh t ký chung theo trình t th i gian. Trư ng h p s d ng s qu hàng ngày căn c vào ch ng t g c ghi nh kỳ cu i tháng, các nghi p v kinh t phát sinh r i sau ó ghi vào s qu l y s li u t ng h p trên s qu ghi m t l n vào nh t ký chung r i chuy n vào s cái và l y s li u s cái r i ghi vào b ng cân i s phát sinh c a tàI kho n t ng h p. i v i các tàI kho n có m s k toán chi ti t thì ghi vào s nh t ký.
Sơ b máy k toán c a Công ty: Kế toán trưởng Kế toán kho Kế toán kho Kế toán Kế toán Thủ quỹ hàng xuất hàng nhập tổng hợp bằng tiền u là k toán trư ng: Là ngư i t ch c i u hành toàn b h ng th ng k toán c a Công ty và kiêm ch c nămg k toán t ng h p là t ng h p t t c s li u và báo cáo lên c p trên Dư i k toán trư ng là các nhân viên k toán ph n hành, có th chuyên môn hoá sâu theo t ng ph n hành ho c có th kiêm nhi m m t s ph n hành theo nguyên t c chung c a t ch c lao ng k toán. Phương pháp h ch toán c a Công ty: Công ty h ch toán theo phương c l p nghĩa là ơn v ư c giao tàI s n hàng năm c p trên giao ch tiêu pháp k ho ch v xu t nh p kh u l i nhu n và m t s ch tiêu khác. V y giám c i v i các c p qu n lý. Trong năm ơn ph i ch u trách nhi m v các ch tiêu v ph i lên k ho ch hàng tháng i v i t ng m t hàng nh p kh u.
PH N B N I DUNG CHUYÊN K TOÁN "V N B NG TI N" 1. T m quan tr ng, nhi m v c a ph n hành k toán i m i c a cơ ch qu n lý và t * T m quan tr ng: V i s thay i, ch c a tài chính như hi n nay thì trong ho t ng s n xu t kinh doanh v n b ng ti n có ph n quan tr ng thúc y kinh doanh t hi u qu kinh t cao. V n b ng ti n là b ph n l n c a v n lưu ng ph n ánh kh năng thanh toán ngay c a Công ty t o i u ki n c nh tranh t t. Nhưng v n b ng ti n hay b tham ô m t mát nên òi h i khâu qu n lý ch t ch trong c quá trình luân chuy n. Hi n nay thanh toán qua ngân hàng ã áp ng ư c yêu c u c a s n xu t kinh doanh, không nh ng th mà còn ti t ki m v n b ng ti n mà còn tăng thu nh p, do lãi xu t, góp ph n quay nhanh vòng v n lưu ng. Giám sát ch t ch tình hình s d ng v n b ng ti n vi c ch p hành qui nh qu n lý ngo i t ph i ph n ánh k p th i y , chính xác tình hình hi n có tăng gi m trong kỳ góp v n qu n lý t t v n b ng ti n k toán ph i th c hi n t t nh ng ý ki n trên. * Nhi m v c a k toán v n b ng ti n k toán v n b ng ti n nó ph n ánh y k p th i chính xác s li u có tình hình bi n ng v n b ng ti n c a Công ty. Giám c ch t ch tình hình s d ng v n b ng ti n và vi c ch p hành ch quy nh v vi c qu n lý ti n t i Công ty. 2. Phương pháp k toán v n b ng ti n. 2.1. K toán ti n m t t i qũy qu n lý ti n m t t i qũy. a. Ch Công ty g i l i m t kho n ti n nh t nh theo quy nh ch th c hi n các công vi c thanh toán b ng ti n m t t i Công ty và ư c qu n lý hàng ngày b ng th qũy Công ty.
- M i nghi p v liên quan n thu, chi gi gìn b o qu n ti n m t do th qũy ch u trách nhi m th c hi n gi qũy, Th qũy không ư c nh ngư i làm thay mình. Khi c n thi t ph i y quy n cho ai làm thay thì ph i có quy t nh c b ng văn b n. Giám - Ti n m t qũy c a Công ty ph i ư c b o qu n trong k t, hòm s t i u ki n an toàn ch ng m t c p m t tr m, phòng cháy. - Căn c vào phi u thu, phi u chi và các ch ng t g c h p l thu ho c chi gi l i các ch ng t có liên quan có ch ký c a ngư i nh n ti n, cu i ngày căn c vào các ch ng t thu, chi th qũy ti n hành l p b ng kê thu và chi ti n m t. b. Ch ng t s sách k toán s d ng. ph c v cho vi c thu chi hàng ngày cũng như thu n ti n cho vi c - thanh toán các kho n ph i tr k toán s d ng TK 111 theo dõi thu chi c a Công ty sau m i ngày căn c vào ch ng t thu, chi c a Công ty thì th qũy ghi vào s nh t ký qũy, k toán căn c vào s li u ã ghi s nh t ký chung và s cái. - Ch ng t k toán là nh ng v t mang tin v các nghi p v kinh t phát sinh tài chính và ch ng minh cho các nghi p v kinh t phát sinh ã th c hi n hoàn thành. C phi u thu, phi u chi u d a trên cơ s th ng nh t ch ng t c th Phi u thu Phi u chi Biên lai thu ti n B ng ki m kê qũy Phương pháp l p phi u thu, phi u chi - Phi u thu: Bi u hi n s ti n thu do bán hành hóa s n ph m ho c do các kho n thu khác. Ph n ánh ư c n i dung thu ti n cho Công ty. * Cách ghi vào phi u thu: Ngày 11/10 thu ti n hàng c a siêu th Big C - 222 Tr n Duy Hưng - Hà N i v i s ti n là: 150.000.000 ng
N TK: 111: 150.000.000 Có TK: 511: 150.000.000 ơn v : Chi nhánh Công ty MS: D1 - TT TNHH T N KHOA Ngày 14/3/2004 PHI U THU S: N: Có: H và tên n p ti n : Siêu th Big C : Tr n Duy Hưng a ch Lý do n p : Tr ti n hàng : 150.000.000 (m t trăm năm mươi tri u S ti n ng) Kèm theo 2 ch ng t g c. Vi t b ng ch : M t trăm năm mươi tri u ng Kèm theo ch ng t g c ã nh n ti n Ngày 23/12/2004 Th trư ng K toán trư ng Ngư i l p bi u Ngư i n p (Ký, h tên) (Ký, h tên) (Ký, h tên) (Ký, h tên) * Phương pháp l p phi u - Ngày, tháng, năm. Ghi ngày tháng năm mà các nghi p v kinh t phát sinh. - Ghi h tên ngư i n p ti n…. ti n……… - S : Ghi s th t phi u thu là s bao nhiêu thông báo t i th i gia hi n t i ã dùng lư ng phi u thu là bao nhiêu trong kỳ - H và tên ngư i n p: Ghi tên ngư i n p cho ơn v a ch nơi công tác, ch c v c a ngư i n p. - a ch : Ghi
- Lý do n p ti n: N i dung chính nghi p v kinh t phát sinh t o nên phi u. - S ti n là s ti n ngư i n p cho ơn v - Vi t b ng ch : Di n gi i s ti n ngư i nh n B ng ch : - Kèm theo bao nhiêu ch ng t gc - Ch ký h tên ngư i có liên quan Phi u thu ư c l p thành 3 liên: Liên 1 lưu l i nơi l p, liên 2 ư c chuy n cho phòng k toán, liên 3 chuy n cho phòng th qũy gi sau khi th qũy nh n ti n song ph i óng d u trên hóa ơn " ã thu ti n" * Phi u chi: Bi u hi n s ti n ph i chi ra mua v t tư, hàng hoá các m c ích khác. Ngày 12/10 chi ti n ti p khách là: 2.000.000 ng N TK 331: 2.000.000 Có TK 111: 2.000.000 Ngày 23/12/ 2004 Siêu th Big C tr ti n hàng là 190.000.000 ơn v : Chi nhánh Công ty MS: D1 - TT TNHH T n khoa Ngày 14/3/2004 Phi u thu S: H và tên n p ti n : Siêu th Big C : Tr n Duy Hưng a ch Lý do n p : Tr ti n hàng : 150.000.000 (m t trăm năm mươi tri u S ti n ng) Kèm theo 2 ch ng t g c. : M t trăm năm mươi tri u Vi t b ng ch ng Kèm theo ch ng t g c
ã nh n ti n Ngày 23/12/2004 Th trư ng K toán trư ng Ngư i l p bi u Ngư i n p (Ký, h tên) (Ký, h tên) (Ký, h tên) (Ký, h tên) - Ngày, tháng, năm: Ghi ngày tháng năm mà các nghi p v kinh t phát sinh - S : Ghi s th t phi u chi là s bao nhiêu thông báo t i s th i gian hi n t i ã dùng lương bao nhiêu trong kỳ - H và tên ngư i n p: Ghi tên ngư i nh n cho ơn v . a ch nơi công tác, ch c v c a ngư i nh n. - a ch : Ghi - Lý do n p ti n: N i dung chính c a nghi p v t o nên phi u - S ti n: Là s ti n ngư i nh n cho ơn v - Vi t b ng ch : Di n gi i s ti n ngư i nh n b ng ch - Cu i cùng là ch ký, h tên nh ng ngư i liên quan. Phi u chi ư c ch ký c a k toán trư ng, giám l p thành 3 liên và ch sau khi có c Công ty, ngư i l p phi u, th qũy m i ư c xu t qũy Báo cáo ti n m t Ch ng t S ti n TK i Di n gi i ng Thu Chi Thu Chi Thu ti n bán hàng TK 511 150.000.000 Chi ti n ti p khách TK 331 2.000.000 C ng 150.000.000 2.000.000 * Tài kho n k toán s d ng: ho ch toán ti n m t t i qũy k toán s d ng các tài kho n sau TK 111: "Ti n m t" ph n ánh tình hình thu, chi t n qũy ti n m t t i qũy N i dung: dùng c a doanh nghi p
K t c u: Tk 111 "Tiền mặt" Các khoản tiền mặt, Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí qúy, đá qúy, kim khí qúy, đá qúy, số tiền mặt phát số tiền mặt phát hiện khi kiểm kê hiện khi kiểm kê SDCK: Phản ánh các tài khoản tiền mặt ngoại tệ vàng bạc, kinh khí quý, đá quý, đá quý còn tồn TK 111 có 3 tài kho n c p 2 TK 1111: Ti n Vi t Nam TK1112: Ngo i t TK 1113: Vàng b c, á quý, kim khí quý Phương pháp h ch toán: * Phương pháp h ch toán chung 1. Thu ti n bán s n ph m hàng hoá b ng ti n m t nh p qu N TK 111: Có TK 333 Có TK 511 2. Rút ti n ngân hàng v nh p qu N TK 111 Có TK 112 3. Thu h i t m ng và các kho n n ph i thu, k toán ghi: N TK 111 Có TK 131, 141, 138
4. Xu t qu ti n m t g i vào tài kho n t i ngân hàng N TK 112 Có TK 111 mua v t tư hàng hoá TSC . 5. Xu t qu ti n m t N TK 152, 153, 156, 211, 213 N TK 133 Có TK 111 tr lương cho công nhân viên: 6. Chi ti n m t N TK 334 Có TK 111 * Phương pháp ti n m t t i Công ty T n Khoa trong 8/2004 ơn v : ……….. MS: 01 - TT ơn v :……… Quy n s :……….. PHI U THU Ngày 5/8/ 2004 S : 01 N TK 111 Có TK 131 H và tên n p ti n : Ph m M nh Hùng a ch : Công ty TNHH Toàn Th ng : Thu ti n hàng Lan Hương tháng 7/2004 Lý do n p : 30.000.000 (ba mươi tri u S ti n ng) Kèm theo 01 ch ng t g c. ã nh n ti n (vi t b ng ch ) Ba mươi tri u ng ch n Th trư ng K toán trư ng Ngư i l p bi u Ngư i n p (Ký, h tên) (Ký, h tên) (Ký, h tên) (Ký, h tên)
1. Căn c vào phi u thu s 01 ngày 05/08 KT ghi: N TK 111: 30.000.000 Có TK 111: 30.000.000 2. Căn c vào phi u thu s 03 ngày 12/08/2004 Công ty thu ti n i n 09/2004 s ti n là 3.120.000 N TK 111: 3.120.000 Có TK 138: 3.120.000 3. Căn c vào phi u thu s 05 ngày 13/08/2004 Công ty vay v n lưu ng v i s ti n là: 50.000.000 v nh p qu . N TK 111: 50.000.000 Có TK 311: 50.000.000 4. Căn c vào phi u thu s 07 ngày 14/08/2004 Công ty TNHH v nh p qu ti n m t là : 60.000.000 5. Căn c vào phi u thu s 09 ngày 20/8/2004 Công ty nh n ti n hoàn ng s ti n là 24.000.000 N Tk 111 : 24.000.000 Có TK 131: 24.000.000 6. Căn c vào phi u thu s 11 ngày 21/8/2004 Công ty thu n ti n hàng v i s ti n là 19.000.000 N TK 111: 19.000.000 Có TK: 131: 19.000.000
ơn v : ……….. MS: 02 - TT ơn v :……… Quy n s :……….. PHI U CHI Ngày 3/8/ 2004 N TK 311, 636 Có TK 111 H và tên n p ti n : Ph m M nh Hùng : Công ty TNHH Phương Dung a ch : Thu ti n hàng Lan Hương tháng 7/2004 Lý do chi : 30.000.000 (ba mươi tri u S ti n ng) Kèm theo 01 ch ng t g c. ã nh n ti n (vi t b ng ch ) Ba mươi tri u ng ch n Th trư ng K toán trư ng Ngư i l p bi u Ngư i n p (Ký, h tên) (Ký, h tên) (Ký, h tên) (Ký, h tên) 1. Căn c vào phi u chi k toán ghi: N TK 311: 15.000.000 N TK 635: 500.000 Có TK 111: 15.500.000 2. Căn c vào phi u chi s 02 ngày 4/8/2004 Công ty tr ti n cư c v i s ti n là 6.000.000 N TK 311: 6.000.000 Có TK 111: 6.000.000 3. Căn c vào phi u chi s 04 ngày 7/8/2004 Công ty tr ti n nư c 4.500.000, thu GTGT 10% N TK 152: 4.500.000 N TK 133: 450.000
Có TK 111: 4.950.000 4. Căn c vào phi u chi s 06 ngày 15/8/2004 Công ty tr ti n mua máy i u hoà v i s ti n là 14.000.000 N TK 331: 14.000.000 Có TK 111: 14.000.000 5. Căn c phi u chi s 08 ngày 27/8/2004 Công ty tr lương cho công nhân viên tháng 7 s ti n là 45.000.000 N TK 334: 45.000.000 Có TK 111: 45.000.000 6. Căn c vào phi u chi s 10 ngày 29/8/2004 Công ty n p thu cho nhà nư c s ti n là 32.000.000 N TK 333: 32.000.000 Có TK 111: 32.000.000 Căn c vào phi u thu, phi u chi k toán ghi vào s qu ti n m t
S QU TI N M T Ch ng t S ti n Di n gi i TK i ng Thu Chi Thu Chi Ti n m t S dư u tháng 56.000.000 1 Tr g c lãi vay 311 100.000.000 635 50.000.000 Tr n ti n nư c 2 331 6.000.000 Thu n ti n hàng Lan Hương 1 131 30.000.000 Tr ti n nư c 4 152 4.500.000 133 450.000 3 Thu ti n i n tháng 9 138 3.120.000 Vay v n lưu ng 5 311 50.000.000 7 Rút ti n ngân hàng g i qu 112 60.000.000 6 Công ty tr n ti n i u hoà 331 14.000.000 9 Thu ti n hoàn ng 141 24.000.000 10 Thu n ti n hàng 131 19.000.000 Tr lương công nhân viên tháng 7 8 334 45.000.000 10 N p thu cho NSNN 333 32.000.000 C ng s phát sinh 186.120.000 251.950.000 S dư cu i tháng