Nghị định 43/2001/NĐ-CP của Chính phủ

Chia sẻ: Phạm Thị Thanh Uyên Uyên | Ngày: | Loại File: DOC | Số trang:14

Thêm vào BST

Báo xấu

108
lượt xem 20
download

Nghị định 43/2001/NĐ-CP của Chính phủ

Mô tả tài liệu

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Nghị định 43/2001/NĐ-CP của Chính phủ về việc quy định chế độ tài chính đối với doanh nghiệp bảo hiểm và doanh nghiệp môi giới bảo hiểm

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Nghị định 43/2001/NĐ-CP của Chính phủ

phßng èc éi ¬ ë ÷ iÖu luËtviÖtnam qu h c s d l v¨n LAWDATA N G H Þ ÞNH § C ñ A H Ý N H H ñ S è 43/2001/N§C P n g µ y 01 th¸ng n¨ m 2001 C P 8 Q u y ® Þ n h c h Õ ® é t µi ch Ý n h ® è i íi o a n h n g hi Ö p v d b¶ o hi Ó m v µ d o a n h n g hi Ö p m «i giíib ¶ o hi Ó m C H Ý N H P H ñ C¨n LuËt Tæ cø chøc Ýnh ñ µy th¸ng9 Ch ph ng 30 n¨m 1992, C¨n LuËt kinhdoanh cø b¶o Ó m µy th¸ng12 hi ng 09 n¨m 2000; Theo Þ ña é ëng é µichÝnh, ®Ò ngh c B tr BT N G H Þ Þ N H: § C h ¬ n g I N H ÷ N G Q U Y § Þ N H C H U N G §i Ò u ¹m ông 1. Ph vi¸p d 1. NghÞ nh µy ®Þ n quy nh Õ µichÝnh i íidoanh ®Þ ch ®é t ®è v nghiÖp b¶o Ó m, hi doanh nghiÖp m«i í b¶o Ó m îc thµnh Ëp,tæ gi i hi ® l chøc µ ¹t v ho ®éng theo quy nh ña Ët kinh doanh ®Þ c Lu b¶o Ó m hi 2.NghÞ nh µy ®Þ n kh«ng ng i víi chøc ¸p ®ô ®è tæ b¶o Ó m ¬ng ç. hi t h §i Ò u 2. Nguyªn ¾c t qu¶n ýtµi Ýnh l ch Doanh nghiÖp b¶o Ó m, hi doanh nghiÖp m«i í b¶o Ó m ù chñ Ò µi gi i hi t v t chÝnh, tù chÞu tr¸chnhiÖ m Ò Õt v k qu¶ ¹t®éng ho kinh doanh µ ùc hiÖn v th c¸cnghÜa ô,cam Õt ña × nh v kcm theo quy nh ña ®Þ c ph¸p luËt. §i Ò u ¬ 3. C quan qu¶n ýnhµ íc l n Bé µi chÝnh ùc hiÖn T th chøc n¨ng qu¶n ýnhµ íc vÒ µichÝnh, híng l n t dÉn µ Óm Öc ùc hiÖn Õ µichÝnh i víidoanh v ki travi th ch ®é t ®è nghiÖp b¶o hiÓ m, doanh nghiÖp m«i íb¶o Ó m gi i hi theo quy nh ña ®Þ c ph¸p luËt.
2 C h ¬ n g II Q U ¶ N l ý V µ S ö d ô N G V è N, T µ I S ¶ N M ô c 1 V è N H¸ P § Þ N H, V è N Ò U Ö , ý U ü V µ U ¶ N L ý T µI S ¶ N P §I L KQ Q §i Ò u èn 4. V ph¸p nh ®Þ 1.Møc èn v ph¸p ®Þnh ña c doanh nghiÖp b¶o Ó m: hi a) Kinh doanh b¶o Ó m ©n ä:70.000.000.000 ®ång Öt Nam hi phinh th Vi hoÆc 5.000.000 ®« ü; laM b) Kinh doanh b¶o Ó m ©n ä:140.000.000.000 ng Öt hi nh th ®å Vi Nam hoÆc 10.000.000 ®« ü. laM 2. Møc vèn ph¸p ®Þnh cña doanh nghiÖp m«i gií b¶o hiÓ m: i 4.000.000.000 ®ång ÖtNam Vi hoÆc 300.000 « ü. ® laM §i Ò u èn iÒu Ö 5. V ® l 1.Vèn iÒu Ö ña ® l c doanh nghiÖp b¶o Ó m, hi doanh nghiÖp m«i í b¶o gi i hiÓ m µvèn l ghitrong ®iÒu Ö l doanh nghiÖp. 2. Trong qu¸ ×nh ¹t®éng, doanh tr ho nghiÖp b¶o Ó m, hi doanh nghiÖp m«i í b¶o Ó m gi i hi ph¶ilu«n duy ×møc èn iÒu Ö ∙ ãp tr v® l ® g kh«ng Êp ¬n th h møc èn v ph¸p ®Þnh îcquy nh ¹ §iÒu NghÞ nh µy. ® ®Þ t i 4 ®Þ n 3. Trêng îp doanh h nghiÖp b¶o Ó m, hi doanh nghiÖp m«i í b¶o Ó m gi i hi thay ® æi èn iÒu Ö ∙ v® l ® ghitrong ®iÒu Ö l doanh nghiÖp;viÖc chuyÓn nh îng cæ Çn ña «ng, phÇn èn ãp ña ph c c¸c cæ ® v g c c¸c bªn ªndoanh Õm li chi 10% èn iÒu Ö ëlªn, v® l tr doanh nghiÖp b¶o Ó m, hi doanh nghiÖp m«i í b¶o gi i hiÓ m ph¶i cã n Þ µ ®¬ ®Ò ngh v v¨n b¶n ×nh öi Bé µi chÝnh. Trong gi¶itr g T thêih¹n ngµy, kÓ õ ngµy Ën îc ®¬n Þ µ ×nh,Bé µi 30 t nh ® ®Ò ngh v gi¶itr T chÝnh ph¶i tr¶ lêib»ng v¨n b¶n Ò Öc Êp Ën v vi ch thu hoÆc õ èi chÊp t ch thuËn.Trêng îp tõchèichÊp Ën,Bé µichÝnh h thu T ph¶icã v¨n b¶n Ých gi¶ith lýdo. 4. Doanh nghiÖp b¶o Ó m, hi doanh nghiÖp m«i í b¶o Ó m îcthµnh gi i hi ® lËp,tæ chøc µ ¹t®éng íc ngµy Ët kinh doanh v ho tr Lu b¶o Ó m ã Öu ùc, hi c hi l cã è èn iÒu Ö Êp ¬n sv ® l th h møc èn v ph¸p nh ®Þ quy nh ¹ Òu NghÞ ®Þ ti §i 4 ®Þnh µy × n th trong thêih¹n n¨m Ó õ ngµy 3 k t NghÞ nh µy ã Öu ùc, ®Þ n c hi l doanh nghiÖp b¶o Ó m, hi doanh nghiÖp m«i í b¶o Ó m gi i hi ph¶ibæ sung ®ñ vèn iÒu Ö ® l theo quy nh. ®Þ §i Ò u ý ü 6. K qu 1. Trong êih¹n ngµy,kÓ õ ngµy îc cÊp Êy Ðp µnh Ëp µ th 60 t ® gi ph th lv ho¹t®éng, doanh nghiÖp b¶o Ó m hi ph¶isö ông ét Çn èn iÒu Ö ∙ d m ph v® l® gãp ý ü ¹ ét ©n µng ¬ng ¹iho¹t®éng ¹ ViÖt Nam. Òn ý ®Ó k qu t i m ng h th m ti Ti k quü îchëng ® l∙theo tho¶ thuËn íi ©n µng ¬iký ü. i v ng h n qu
3 2. Møc Òn ý ü ña ti k qu c doanh nghiÖp b¶o Ó m hi b»ng èn 5% v ph¸p ®Þnh îcquy nh ¹ kho¶n §iÒu NghÞ nh µy. ® ®Þ t i 1 4 ®Þ n 3. Doanh nghiÖp b¶o Ó m hi chØ îc sö ông Òn ý ü ¸p ® d ti k qu ®Ó ® øng c¸c cam Õt i víibªn k ®è mua b¶o Ó m hi khikh¶ n¨ng thanh Þ Õu ôt to¸nb thi h vµ ph¶i® îcBé µi chÝnh Êp Ën T ch thu b»ng v¨n b¶n.Trong êih¹n ngµy, th 90 kÓ õ ngµy ö ông Òn ký ü,doanh t sd ti qu nghiÖp b¶o Ó m ã hi c tr¸chnhiÖm bæ sung Òn ký ü ∙ ö ông. ti qu ® s d 4. Doanh nghiÖp b¶o Ó m îc róttoµn é Òn ý ü Ê m hi ® b ti k qu khi ch døt ho¹t®éng. §i Ò u quy nh Ò 7. C¸c ®Þ kh¸cv qu¶n ýsö ông èn,tµis¶n l d v Ngoµi c¸c quy ®Þnh t¹ NghÞ ®Þnh nµy, doanh nghiÖp b¶o hiÓ m, i doanh nghiÖp m«i í b¶o Ó m gi i hi ph¶itu©n ñ quy nh Ò th ®Þ v qu¶n ýsö ông l d vèn, tµis¶n theo quy nh ña ®Þ c ph¸p Ët li lu ªnquan i íitõng ¹ ×nh ®è v lo ih doanh nghiÖp. M ô c 2 D ù P H ß N G N G H I Ö P V ô B ¶ O Ó M HI §i Ò u ù 8. D phßng nghiÖp ô i víi v ®è b¶o Ó m ©n ä hi phinh th 1. Doanh nghiÖp kinh doanh b¶o Ó m ©n ä hi phinh th ph¶itrÝch lËp ù d phßng nghiÖp ô õ Ý v t ph b¶o Ó m ña õng hi ct nghiÖp ô v b¶o Ó m i íi hi ®è v phÇn tr¸chnhiÖ m ÷l¹cña gi i doanh nghiÖp. 2.Dù phßng nghiÖp ô v bao å m: g a) ù D phßng Ý a îc hëng, ® îc sö ông åi th ng ph ch ® d ®Ó b ê cho tr¸ch nhiÖ m Ïph¸tsinh trong thêigian cßn Öu ùccña îp ®ång s hi l h b¶o Ó m hi trong n¨m Õp theo; ti b) Dù phßng åith ng b ê cho Õu ¹icha Õt,® îcsö ông åi khi n gi¶iquy d ®Ó b th ng ê cho c¸c tæn Êt®∙ th ph¸tsinh thuéc tr¸chnhiÖm b¶o Ó m a Õu hi ch khi n¹ihoÆc ∙ Õu ¹inhng n èin¨m µi Ýnh a îcgi¶i ® khi n ®Õ cu t ch ch ® Õt; quy c) Dù phßng åi th ng b ê cho c¸c dao ng ínvÒ ®é l tæn Êt,® îc sö ông th d ®Ó åith ng ã b ê khic dao ng ínvÒ ®é l tæn ÊthoÆc th tæn Êtlínx¶y m µ th ra tæng Ý ph b¶o Ó m ÷l¹ trong n¨m µichÝnh hi gi i t sau ∙ Ých lËp dù khi® tr phßng phÝ a îchëng µ ù ch ® v d phßng åith ng b ê cho Õu ¹icha Õt khi n gi¶iquy kh«ng ®ñ Òn åi th ng i íiphÇn ®Ó chi tr¶ ti b ê ®è v tr¸ch nhiÖ m ÷ ¹ ña gi l ic doanh nghiÖp b¶o Ó m. hi §i Ò u ù 9. D phßng nghiÖp ô i víi v ®è b¶o Ó m ©n ä hi nh th 1. Doanh nghiÖp kinh doanh b¶o Ó m ©n ä hi nh th ph¶i trÝch Ëp ù ld phßng nghiÖp ô õ phÝ v t b¶o Ó m ña õng îp ng hi ct h ®å b¶o Ó m ©n ä hi nh th ®èi víi Çn ph tr¸chnhiÖ m ÷l¹cña gi i doanh nghiÖp b¶o Ó m. hi 2.Dù phßng nghiÖp ô v bao å m: g
4 a) ù D phßng to¸n häc µ kho¶n l chªnh Öch ÷a Þ hiÖn ¹ ña è l gi gi¸tr tics tiÒn b¶o Ó m µ Þ hiÖn ¹ ña Ý hi v gi¸tr ti c ph b¶o Ó m Ïthu ® îctrong t ng hi s ¬ lai, ® îcsö ông Òn b¶o Ó m i víi ÷ng d ®Ó tr¶ti hi ®è nh tr¸chnhiÖ m ∙ ® cam Õt k khi x¶y ù Ön ra s ki b¶o Ó m; hi b) ù D phßng Ý a îchëng dông i víic¸c hîp ®ång ph ch ® ¸p ®è b¶o Ó m hi nh©n ä cã êih¹n íim ét th th d n¨m, îc sö ông Òn ® d ®Ó tr¶ti b¶o Ó m Ï ph¸t hi s sinhtrong thêigian cßn Öu ùccña îp ®ång hi l h b¶o Ó m hi trongn¨m Õp theo; ti c) Dù phßng åith ng,® îcsö ông Òn b¶o Ó m b ê d ®Ó tr¶ti hi khix¶y ù ra s kiÖn b¶o Ó m ng n èin¨m µi Ýnh a îcgi¶i hi nh ®Õ cu t ch ch ® Õt; quy d) Dù phßng chial∙ îcsö ông µ i® d , ®Ó tr¶l∙m doanh i nghiÖp b¶o Ó m hi ®∙ áa thuËn íi th v mua bªn b¶o Ó m hi trong hîp ®ång b¶o Ó m; hi ®) ù D phßng b¶o ¶m ©n i,® îcsö ông Òn b¶o Ó m ® c ®è d ®Ó tr¶ti hi khi x¶y sù Ön ra ki b¶o Ó m cã Õn ng ínvÒ û lÖ ö vong, l∙ suÊt kü hi do bi ®é l t t i thuËt. §i Ò u 10. Møc Ých lËp,ph¬ng tr ph¸p trÝch lËp dù phßng nghiÖp ô v Bé µichÝnh T quy nh ô Ó Ò ®Þ c th v møc Ých lËp,ph¬ng tr ph¸p trÝch lËp dù phßng nghiÖp ô i víi õng v ®è t nghiÖp ô v b¶o Ó m hi quy nh ¹ §iÒu vµ ®Þ ti 8 §iÒu NghÞ nh µy. 9 ®Þ n M ô c 3 § Ç U T ¦ V è N §i Ò u ån èn u 11. Ngu v ®Ç t Nguån èn u ña v ®Ç tc doanh nghiÖp b¶o Ó m hi bao å m: g 1.Vèn iÒu Ö; ® l 2.Quü ù ÷b ¾t éc; d tr bu 3.Quü ù ÷tùnguyÖn; d tr 4. C¸c kho¶n ña ÷ng l∙c nh i n¨m íccha ö ông µ ü îcsö ông tr sd v c¸c qu ® d ®Ó u ×nh µnh õlîtøc ®Ó ¹doanh ®Ç th th t l i i nghiÖp; 5.Nguån èn µn çi õdù v nh r phßng t nghiÖp ô v b¶o Ó m. hi §i Ò u ån èn µn çitõdù 12. Ngu v nh r phßng nghiÖp ô v b¶o Ó m hi 1. Nguån èn µn çitõ ù v nh r d phßng nghiÖp ô v b¶o Ó m ña hi c doanh nghiÖp b¶o Ó m µ tæng ù hi l d phßng nghiÖp ô v b¶o Ó m õc¸c kho¶n Òn hi tr ti mµ doanh nghiÖp b¶o Ó m ïng åith ng hi d ®Ó b ê b¶o Ó m êng hi th xuyªn trong kú i víi ®è b¶o Ó m ©n ä,tr¶tiÒn b¶o Ó m êng hi phinh th hi th xuyªn trong kú i ®è víi b¶o Ó m ©n ä. hi nh th 2. Kho¶n Òn dïng åith ng ti ®Ó b ê b¶o Ó m êng hi th xuyªn trong kú i víi ®è doanh nghiÖp kinhdoanh b¶o Ó m ©n ä kh«ng Êp ¬n % hi phinh th th h 25 tæng dù phßng nghiÖp ô v b¶o Ó m µ îcgöit¹ c¸ctæ hi v ® i chøc Ýn ông ¹t®éng td ho t¹ ViÖtNam. i
5 3. Kho¶n Òn ïng Òn ti d ®Ó tr¶ti b¶o Ó m êng hi th xuyªn trong kú i íi ®è v doanh nghiÖp kinh doanh b¶o Ó m ©n ä kh«ng Êp ¬n % hi nh th th h 5 tæng ù d phßng nghiÖp ô v b¶o Ó m µ îcgöit¹ chøc Ýn ông ¹t®éng ¹ hi v ® i tæ c¸c td ho t i ViÖtNam. §i Ò u Çu èn µn çitõdù 13. § tv nh r phßng nghiÖp ô v b¶o Ó m hi 1. Çu vèn µn çitõ ù § t nh r d phßng nghiÖp ô v b¶o Ó m ña hi c doanh nghiÖp b¶o Ó m hi quy nh ¹ ®Þ tikho¶n §iÒu NghÞ nh µy 1 12 ®Þ n chØ îc ® ®Ç u ÖtNam të Vi trong c¸clÜnh ùc v sau: a) §èivíi doanh nghiÖp kinhdoanh b¶o Ó m ©n ä: hi phinh th Mua Õu Ýnh ñ, tr¸ phiÕu tr¸ phi Ch i ph i doanh nghiÖp ã c b¶o l∙nh,göi tiÒn t¹ c¸ctæ chøc Ýn ông i td kh«ng ¹n Õ; h ch Mua Õu, tr¸ phiÕu cæ phi i doanh nghiÖp kh«ng ã c b¶o l∙nh,gãp èn v vµo c¸c doanh nghiÖp kh¸c tèi®a 35% èn µn çitõ dù v nh r phßng nghiÖp ô v b¶o Ó m; hi Kinh doanh Êt ®éng b s¶n,cho vay,ñy u th¸c®Ç t qua chøc µi c¸c tæ t chÝnh Ýn ông èi a t d t 20% èn µn çi õdù ® v nh r phßng t nghiÖp ô v b¶o Ó m hi b) §èivíi doanh nghiÖp kinhdoanh b¶o Ó m ©n ä: hi nh th Mua Õu Ýnh ñ, tr¸ phiÕu tr¸ phi Ch i ph i doanh nghiÖp ã c b¶o l∙nh,göi tiÒn t¹ c¸ctæ chøc Ýn ông i td kh«ng ¹n Õ, h ch Mua Õu, tr¸ phiÕu cæ phi i doanh nghiÖp kh«ng ã c b¶o l∙nh,gãp èn v vµo c¸c doanh nghiÖp kh¸c tèi®a 50% èn µn çitõ dù v nh r phßng nghiÖp ô v b¶o Ó m; hi Kinh doanh Êt ®éng b s¶n,cho vay,ñy u th¸c®Ç t qua chøc µi c¸c tæ t chÝnh Ýn ông èi a t d t 40% èn µn çi õdù ® v nh r phßng t nghiÖp ô v b¶o Ó m. hi 2. Doanh nghiÖp b¶o Ó m µnh Ëp íc ngµy Ët hi th l tr Lu kinh doanh b¶o hiÓ m ã Öu ùc,cã û lÖ u c hi l t ®Ç t cao ¬n û lÖ h t quy nh ¹ ®Þ tikho¶n §iÒu 1 nµy × trong thêih¹n n¨m, kÓ õ ngµy th 1 t NghÞ nh µy ã Öu ùc,doanh ®Þ n c hi l nghiÖp b¶o Ó m hi ph¶i®iÒu chØnh ¹cho ïhîp. l i ph 3.ViÖc u õ c¸c nguån èn ®Ç tt v quy nh ¹ kho¶n vµ §iÒu ®Þ ti 1, 2, 3 4 11 NghÞ nh µy îcthùc hiÖn ®Þ n ® theo c¸cquy nh ña ®Þ c ph¸p luËt C h ¬ n g III K H ¶ N¡ N G T H A N H T O¸ N V µ K H ¤I P H ô C K H ¶ N¡ N G T H A N H T O¸ N §i Ò u 14. Kh¶ n¨ng thanh to¸n 1. Doanh nghiÖp b¶o Ó m hi ph¶ilu«n duy ×kh¶ tr n¨ng thanh to¸ntrong suètqu¸ tr×nh ho¹t®éng kinhdoanh b¶o Ó m. hi 2. Doanh nghiÖp b¶o Ó m îccoilµ cã hi ® ®ñ kh¶ n¨ng thanh ∙ to¸nkhi® trÝch lËp y ù ®Ç ®ñ d phßng nghiÖp ô v b¶o Ó m µ ã hi v c biªnkh¶ n¨ng thanh to¸nkh«ng Êp ¬n th h biªnkh¶ n¨ng thanh èithiÓu to¸nt quy nh ¹ Òu ®Þ ti §i 15 NghÞ nh µy. ®Þ n
6 §i Ò u n¨ng 15. Biªnkh¶ thanh èi Óu to¸nt thi 1. Biªn kh¶ n¨ng thanh èithiÓu ña to¸nt c doanh nghiÖp kinh doanh b¶o hiÓ m ©n ä phi nh th b»ng 20% tæng Ý ph b¶o Ó m ùc gi÷ l¹ t¹ êi®iÓ m hi th i i th x¸c®Þnh biªnkh¶ n¨ng thanh to¸n. 2. Biªn kh¶ n¨ng thanh èithiÓu ña to¸nt c doanh nghiÖp kinh doanh b¶o hiÓ m ©n ä: nh th a) èi víihîp ng § ®å b¶o Ó m ©n ä ã êih¹n n¨m ë xuèng hi nh th c th 10 tr b»ng tæng ña ù c 4% d phßng nghiÖp ô v b¶o Ó m µ hi v 0,1% è Òn b¶o Ó m s ti hi chÞu ñiro; r b) èi víihîp ng § ®å b¶o Ó m ©n ä ã êih¹n n¨m hi nh th c th trªn 10 b»ng tæng ña ù c 4% d phßng nghiÖp ô v b¶o Ó m µ hi v 0,3% è Òn b¶o Ó m Þu s ti hi ch rñiro. §i Ò u n¨ng 16. Biªnkh¶ thanh ña to¸nc doanh nghiÖp b¶o Ó m hi 1. Biªn kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp b¶o Ó m ©n ä hi phi nh th ® îctÝnh ¬ ë ån èn nh trªnc s ngu v ®Ó x¸c®Þ biªnkh¶ n¨ng thanh to¸nchiacho tæng Ý ph b¶o Ó m ¬ng hi t øng íiphÇn v tr¸chnhiÖ m ùc gi÷ l¹ t¹ êi®iÓ m th i i th x¸c®Þnh biªnkh¶ n¨ng thanh to¸n. 2. Biªn kh¶ n¨ng thanh ña to¸n c doanh nghiÖp b¶o Ó m ©n ä îc hi nh th ® tÝnh ¬ ë ån èn nh trªnc s ngu v ®Ó x¸c ®Þ biªn kh¶ n¨ng thanh to¸n chia cho tæng ù d phßng nghiÖp ô v b¶o Ó m µ è Òn b¶o Ó m Þu ñiro t¹ êi hi v s ti hi ch r i th ®iÓ m nh x¸c®Þ biªnkh¶ n¨ng thanh to¸n. 3. Nguån èn nh v ®Ó x¸c ®Þ biªn kh¶ n¨ng thanh µ nguån èn ñ to¸n l v ch së ÷u h sau õc¸ckho¶n èn ãp µnh Ëp doanh khitr v g ®Ó th l nghØ Ö p b¶o Ó m hi kh¸cvµ c¸ckho¶n îkh«ng ã n c kh¶ n¨ng åi. thu h §i Ò u 17. Nguy ¬ Êt n¨ng c m kh¶ thanh to¸n Doanh nghiÖp b¶o Ó m Þ µ cã hi b coil nguy ¬ Êt cm kh¶ n¨ng thanh to¸n khibiªnkh¶ n¨ng thanh ña to¸nc doanh nghiÖp b¶o Ó m Êp ¬n hi th h biªnkh¶ n¨ng thanh èi Óu. to¸nt thi §i Ò u ¬ng ôc n¨ng 18. Ph ¸n kh«iph kh¶ thanh to¸n 1. ã Khi c nguy ¬ Êt cm kh¶ n¨ng thanh to¸n,doanh nghiÖp b¶o Ó m hi ph¶ib¸o c¸o ngay íi é µichÝnh Ò ùc tr¹ngtµichÝnh,nguyªn nh©n Én v T B v th d ®Õ n nguy ¬ Êt c m kh¶ n¨ng thanh µ ¬ng to¸nv ph ¸n kh«iphôc kh¶ n¨ng thanh to¸n, å m ÷ng Ön g nh bi ph¸p sau: a) Ph¬ng ¸n bæ sung ån ån ñ ë ÷u; ngu v ch s h b) Ph¬ng ¸n t¸ b¶o Ó m; Ñp éidung µ ¹m ¹t®éng; i hi thu h n v ph viho c) Ph¬ng ñng è chøc é ¸n c c tæ b m¸y µ ù Õn v d ki thay ® æi ñ Þch éi Ch t H ®ång qu¶n Þ,Tæng tr gi¸m c ®è (Gi¸m c) doanh ®è nghiÖp; d) Ph¬ng ¸n chuyÓn giao hîp ®ång b¶o Ó m; hi ®) C¸c Ön bi ph¸p kh¸c.
7 2. Trong thêi ¹n 15 ngµy, kÓ tõ khi Ën ® îc b¸o c¸o cña doanh h nh nghiÖp,Bé µichÝnh ã Õt nh Ò Öc ùc hiÖn ¬ng T c quy ®Þ v vi th ph ¸n kh«iphôc kh¶ n¨ng thanh to¸n. 3. Trong êih¹n ngµy,kÓ õ ngµy é µi chÝnh ã Õt nh Ò th 90 t BT c quy ®Þ v viÖc ùc hiÖn ¬ng kh«iphôc th ph ¸n kh¶ n¨ng thanh to¸n,n Õu doanh nghiÖp b¶o Ó m hi kh«ng kh«i phôc îc kh¶ ® n¨ng thanh to¸n theo quy nh, × ®Þ th doanh nghiÖp b¶o Ó m Þ Æt µo ×nh ¹ngkiÓm Æc Öt.Bé µi hi b® vt tr so¸t® bi T chÝnh Õt nh µnh Ëp quy ®Þ th l Ban Óm ki so¸tkh¶ n¨ng thanh ông to¸n®Ó ¸p d c¸c biÖn ph¸p kh«iphôc kh¶ n¨ng thanh to¸ntheo quy nh ¹ Òu LuËt ®Þ ti §i 80 kinhdoanh b¶o Ó m. hi
8 C h ¬ n g IV D O A N H T H U V µ C HI P H Ý M ô c 1 D O A N H T H U µ C HI P H Ý C ñ A D O A N H N G HI Ö P B ¶ O Ó M V HI §i Ò u 19. Doanh ña thu c doanh nghiÖp b¶o Ó m hi Doanh thu ña c doanh nghiÖp b¶o Ó m µ sè Òn hi l ti ph¶i thu ph¸tsinh trongkú bao å m: g 1. Doanh thu ¹t®éng ho kinh doanh b¶o Ó m µ sè Òn hi l ti ph¶i thu ph¸t sinhtrong kú sau ∙ õc¸ckho¶n khi® tr ph¶ichi®Ó gi¶m thu ph¸tsinhtrong kú. a) Sè Òn ph¶ithu ph¸tsinh trongkú ti bao å m: g Thu Ý ph b¶o Ó m èc; hi g Thu Ý Ën ph nh t¸ b¶o Ó m; i hi Thu hoa ång îng t¸ b¶o Ó m; h nh i hi Thu Ý Ò Þch ô i lý bao å m ph v d v ®¹ g gi¸m nh ®Þ tæn Êt,xÐt th gi¶i quyÕt båith ng,yªu cÇu êithø båihoµn,xö ýhµng åith ng ê ng ba l b ê 100%; Thu Ý ph gi¸m nh ®Þ tæn Êtkh«ng Ó th k gi¸m nh é ÷a c¸c®¬n Þ ®Þ h gi v thµnh ¹ch éibé viªnh to¸nn trong cïng m ét doanh nghiÖp b¶o Ó m ¹ch hi h to¸n ®éc Ëp. l b) C¸c kho¶n ph¶ichi®Ó gi¶m thu ph¸tsinhtrong kú bao å m: g Hoµn Ý ph b¶o Ó m; hi Gi¶m Ý ph b¶o Ó m; hi PhÝ îng t¸ b¶o Ó m; nh i hi Hoµn Ý Ën ph nh t¸ b¶o Ó m; i hi Gi¶m Ý Ën ph nh t¸ b¶o Ó m; i hi Hoµn hoa ång îng t¸ b¶o Ó m; h nh i hi Gi¶m hoa ång îng t¸ b¶o Ó m. h nh i hi 2.Doanh ¹t®éng µichÝnh: thu ho t a) Thu ¹t®éng u ho ®Ç ttheo quy nh ¹ ôc Ch ¬ng ®Þ ti M 3 IINghÞ nh ®Þ nµy; b) Thu õho¹t®éng t mua b¸n chøng kho¸n; c)Thu è Òn ký ü; l∙trªns ti qu i d) Thu cho µis¶n; thuªt ®) µn Ëp è ù Ho nh s d d phßng gi¶m gi¸chøng kho¸n; e) Thu kh¸ctheo quy nh ña ®Þ c ph¸p luËt. 3.Thu Ëp ¹t®éng nh ho kh¸c: a) Thu õnhîng b¸n,thanh ýtµi t l s¶n è nh; c ®Þ
9 b) C¸c kho¶n îkhã ßi ∙ n ® ® xo¸nay åi® îc; thu h c)Thu Òn ph¹tviph¹m îp ®ång; ti h d) Thu kh¸ctheo quy nh ña ®Þ c ph¸p luËt. §i Ò u Ý ña 20. Chi ph c doanh nghiÖp b¶o Ó m hi Chi phÝ ña c doanh nghiÖp b¶o Ó m µsè Òn ph¶ichi, hi l ti ph¶itrÝch ph¸t sinhtrong kú bao å m: g 1. Chi Ý ¹t ®éng ph ho kinh doanh b¶o Ó m µ sè Òn hi l ti ph¶i chi,ph¶i trÝch ph¸tsinh trong kú sau ∙ õ c¸c kho¶n khi ® tr ph¶i thu ®Ó gi¶m chiph¸t sinhtrong kú. a) Sè Òn ph¶ichi, ti ph¶itrÝch ph¸tsinh trongkú bao å m: g Båi th ng ê b¶o Ó m èc i íib¶o Ó m ©n ä,tr¶tiÒn hi g ®è v hi phi nh th b¶o hiÓ m i víi ®è b¶o Ó m ©n ä; hi nh th Chi båith ng Ën ê nh t¸ b¶o Ó m; i hi TrÝch Ëp dù l phßng nghiÖp ô; v Chi hoa ång h b¶o Ó m; hi Chi gi¸m nh ®Þ tæn Êt; th Chi Ý Ò Þch ô i lý bao å m ph v d v ®¹ g gi¸m nh ®Þ tæn Êt,xÐt th gi¶i quyÕt båith ng,yªu cÇu êithø båihoµn; ê ng ba Chi xö ýhµng åith ng l b ê 100%; Chi qu¶n ý®¹ilýb¶o Ó m; l hi Chi ®Ò phßng,h¹n chÕ ñiro,tæn Êt; r th Chi ®¸nh ñiro cña i t ng b¶o Ó m; gi¸r ®è î hi TiÒn ¬ng, tiÒn c«ng,tiÒn th ng, trî Êp Öc µ l ë c th«ivi v c¸c kho¶n mang tÝnh Êt tiÒn l ng, tiÒn c«ng ch ¬ theo quy nh ña ®Þ c ph¸p Ëtt ng lu ¬ øng i víi ®è tõng lo¹ h×nh i doanh nghiÖp; B¶o Ó m éi, hi x∙h b¶o Ó m tÕ hi y ph¶itr¶theo quy nh ña ®Þ c ph¸p luËt; C¸c kho¶n chikh¸c theo quy nh ña ®Þ c ph¸p Ëtt ng lu ¬ øng íim çi ¹ v lo i h×nh doanh nghiÖp. b) C¸c kho¶n ph¶ithu ®Ó gi¶m chiph¸tsinhtrong kú bao å m: g Thu åith ng îng t¸ b¶o Ó m; b ê nh i hi Thu ßi êithø båihoµn; ® ng ba Thu µng ∙ ö ý, åith ng h ® x l ê 100% b . 2.Chi phÝ ¹t®éng µichÝnh: ho t a) Chi phÝ cho ¹t®éng u ho ®Ç ttheo quy nh ¹ M ôc Ch ¬ng ®Þ t i 3 IINghÞ ®Þnh µy; n b) L∙i cho ñ îp ®ång tr¶ ch h b¶o Ó m ©n ä; hi nh th c)Chi phÝ cho µis¶n; thuªt
10 d) Chi thñ tôcphÝ ©n µng,tr¶l∙tiÒn vay; ng h i ®) Ých ù Tr d phßng gi¶m gi¸chøng kho¸n; e) Chi kh¸ctheo quy nh ña ®Þ c ph¸p luËt. 3.Chi phÝ ¹t®éng ho kh¸c: a) Chi nhîng b¸n,thanh ýtµis¶n è nh; l c ®Þ b) Chi phÝ cho Öc åikho¶n îph¶ithu khã ßi ∙ vi thu h n ® ® xo¸nay åi thu h ® îc; c)Chi tiÒn ph¹tdo ¹m îp ®ång; viph h d) Chi kh¸ctheo quy nh ña ®Þ c ph¸p luËt. §i Ò u kho¶n Ý Þ ¹ õ 21. C¸c chiph b lo i tr Doanh nghiÖp b¶o Ó m hi kh«ng îc h¹ch ® to¸n vµo Ý chi ph c¸c kho¶n sau: 1. C¸c kho¶n Òn ¹tm µ Ëp Ó, c¸ nh©n ti ph t th ph¶i nép viph¹m do ph¸p luËt; 2. C¸c kho¶n chi cho u x©y ùng ¬ ®Ç t d c b¶n, mua ¾ m µis¶n è s t c ®Þnh, îcÊp ã chi tr kh kh¨n cho êi lao ng, ng é chøc, c¸ ng ®é chi ñ h c¸c tæ nh©n theo quy nh ña ®Þ c ph¸p Ët t ng lu ¬ øng i íitõng ¹ ×nh ®è v lo ih doanh nghiÖp; 3. C¸c kho¶n ù chis nghiÖp,chikhen ëng, chiphóc î î Êp ã th l ichitr , c kh kh¨n th ng ê xuyªn,®ét Êt vµ xu c¸ckho¶n chikh¸cdo ån ngu kinh phÝ kh¸c®µi thä; 4.C¸c kho¶n chikh«ng îp lýkh¸ctheo quy nh ña h ®Þ c ph¸p luËt. M ô c 2 D O A N H T H U µ C HI P H Ý C ñ A D O A N H N G HI Ö P M ¤I GIíI B ¶ O HI Ó M V §i Ò u 22. Doanh ña thu c doanh nghiÖp m«i íb¶o Ó m gi i hi Doanh ña thu c doanh nghiÖp m«i í b¶o Ó m µsè Òn ph¶ithu ph¸t gi i hi l ti sinhtrong kú bao å m: g 1.Doanh ¹t®éng thu ho m«i íb¶o Ó m: gi i hi a) Thu hoa ång h m«i í gi ib¶o Ó m hi sau õ kho¶n µn khi tr ho hoa ång h m«i íb¶o Ó m, gi i hi gi¶m hoa ång h m«i í b¶o Ó m; gi i hi b) Thu kh¸ctheo quy nh ña ®Þ c ph¸p luËt. 2.Doanh ¹t®éng µichÝnh: thu ho t a) Thu õho¹t®éng t mua b¸n chøng kho¸n; b) Thu Òn göi, è Òn cho l∙ti i s ti i l∙trªn vay; c)Thu cho µi thuªt s¶n; d) Hoµn Ëp è ù nh s d d phßng gi¶m gi¸chøng kho¸n;
11 ®) Thu kh¸ctheo quy nh ña ®Þ c ph¸p luËt. 3.Thu Ëp ¹t®éng nh ho kh¸c: a) Thu õnhîng b¸n,thanh ýtµi t l s¶n è nh; c ®Þ b) C¸c kho¶n îkhã ßi ∙ n ® ® xo¸nay åi® îc; thu h c)Thu Òn ph¹tviph¹m îp ®ång; ti h d) Thu kh¸ctheo quy nh ña ®Þ c ph¸p luËt. §i Ò u Ý ña 23. Chi ph c doanh nghiÖp m«i íb¶o Ó m gi i hi Chi Ý ña ph c doanh nghiÖp m«i í gi ib¶o Ó m µ sè Òn hi l ti ph¶i chi ph¸t sinhtrong kú bao å m: g 1.Chi phÝ ¹t®éng ho m«i íb¶o Ó m: gi i hi a) Chi ho¹t®éng m«i íb¶o Ó m; gi i hi b) Chi mua b¶o Ó m hi tr¸chnhiÖ m Ò ngh nghiÖp; c) TiÒn ¬ng,tiÒn c«ng,tiÒn th ng,trî Êp Öc µ l ë c th«ivi v c¸ckho¶n mang tÝnh Êt tiÒn l ng, tiÒn c«ng ch ¬ theo quy nh ña ®Þ c ph¸p Ëtt ng lu ¬ øng i víi ®è tõng lo¹ h×nh i doanh nghiÖp; d) B¶o Ó m éi,b¶o Ó m tÕ hi x∙ h hi y ph¶i tr¶ theo quy nh ña ®Þ c ph¸p luËt; ®) C¸c kho¶n chikh¸c theo quy nh ña ®Þ c ph¸p luËtt ng ¬ øng íi çi ¹ v m lo i h×nh doanh nghiÖp. 2.Chi phÝ ¹t®éng µichÝnh: ho t a) Chi phÝ cho µis¶n; thuªt b) Chi thñ tôcphÝ ©n µng,tr¶l∙tiÒn vay; ng h i c)TrÝch ù d phßng gi¶m ¹ chøng gi¸c¸clo i kho¸n; d) Chi kh¸ctheo quy nh ña ®Þ c ph¸p luËt. 3.Chi phÝ ¹t®éng ho kh¸c: a) Chi nhîng b¸n,thanh ýtµis¶n è nh; l c ®Þ b) Chi phÝ cho Öc åikho¶n îph¶ithu khã ßi ∙ vi thu h n ® ® xo¸nay åi thu h ® îc; c)Chi tiÒn ph¹tdo ¹m îp ®ång; viph h d) Chi kh¸ctheo quy nh ña ®Þ c ph¸p luËt. §i Ò u kho¶n Ý Þ ¹ õ 24. C¸c chiph b lo i tr Doanh nghiÖp m«i í b¶o Ó m gi i hi kh«ng îc h¹ch µo Ý ¹t ® to¸n v chiph ho ®éng kinhdoanh c¸ckho¶n chitheo quy nh ¹ §iÒu NghÞ nh µy. ®Þ t i 21 ®Þ n C h ¬ n g V L îi H U Ë N V µ P H ¢ N P H è I L îI H U Ë N N N
12 §i Ò u îinhuËn ña 25. L c doanh nghiÖp b¶o Ó m hi 1. îinhuËn ùc Ön L th hi trong n¨m µ kÕt l qu¶ kinh doanh ña c doanh nghiÖp b¶o Ó m, hi bao å m î nhuËn ¹t ®éng g li ho kinh doanh b¶o Ó m, î hi l i nhuËn ¹t®éng µichÝnh µ înhuËn ¹t®éng ho t v l i ho kh¸c. 2. LîinhuËn ña c doanh nghiÖp b¶o Ó m µ kho¶n hi l chªnh Öch îc x¸c l ® ®Þnh ÷a tæng gi doanh õtæng Ý ña thu tr chiph c doanh nghiÖp b¶o Ó m. hi §i Ò u îinhuËn ña 26. L c doanh nghiÖp m«i íb¶o Ó m gi i hi 1. îinhuËn ùc Ön L th hi trong n¨m µ kÕt l qu¶ kinh doanh ña c doanh nghiÖp m«i í b¶o Ó m, gi i hi bao å m î nhuËn ¹t®éng g l i ho kinh doanh m«i í gi i b¶o Ó m, înhuËn ¹t®éng µichÝnh µ înhuËn ¹t®éng hi l i ho t v l i ho kh¸c. 2. LîinhuËn ña c doanh nghiÖp m«i í b¶o Ó m µ kho¶n gi i hi l chªnh Öch l ® îc x¸c ®Þnh ÷a gi tæng doanh trõtæng Ý ña thu chiph c doanh nghiÖp m«i giíb¶o Ó m. i hi §i Ò u Üa ô íi ©n µ íc 27. Ngh v v ng s¸ch nh n Doanh nghiÖp b¶o Ó m, hi doanh nghiÖp m«i í gi ib¶o Ó m hi ph¶i lµm ®Çy Üa ô íi ©n ®ñ ngh v v ng s¸ch nhµ íctheo quy nh ña n ®Þ c ph¸p luËt. §i Ò u ©n èilînhuËn 28. Ph ph i Sau ép Õ khi n thu thu Ëp nh doanh nghiÖp theo Ët ®Þnh, Ých Ëp lu tr l quü ù ÷ b ¾t éc, doanh d tr bu nghiÖp b¶o Ó m, hi doanh nghiÖp m«i í gi ib¶o hiÓ m îcph©n èilînhuËn ® ph i cßn ¹theo quy nh ña l i ®Þ c ph¸p luËt. §i Ò u ü ù ÷b ¾t éc 29. Qu d tr bu Doanh nghiÖp b¶o Ó m, hi doanh nghiÖp m«i í gi ib¶o Ó m hi ph¶i trÝch 5% înhuËn l i sau Õ µng thu h n¨m Ëp quü ù ÷b ¾t éc.Møc èi a ña ®Ó l d tr bu t c ® quü ù ÷b ¾t éc d tr bu b»ng 10% møc èn iÒu Ö ña v® l c doanh nghiÖp. C h ¬ n g VI C H Õ § é K Õ T O¸ N, T H è N G Kª, KI Ó M T O¸ N V µ B¸ O C¸ O T µ I C H Ý N H §i Ò u Õ Õ 30. Ch ®é k to¸n Doanh nghiÖp b¶o Ó m, hi doanh nghiÖp m«i í gi ib¶o Ó m hi ph¶i thùc hiÖn Ðp y ghich ®Ç ®ñ chøng õ ban u, Ëp Ët sæ Õ µ t ®Ç c nh k to¸nv ph¶n ¸nh ®Çy , Þp êi, ®ñ k th trung thùc,chÝnh x¸c,kh¸ch quan ¹t®éng c¸c ho kinh tÕ, tµichÝnh.
13 §i Ò u 31. N¨m µichÝnh t N¨m µichÝnh ña t c doanh nghiÖp b¶o Ó m, hi doanh nghiÖp m«i í b¶o gi i hiÓ m ¾t u õ ngµy th¸ng 01 µ Õt óc vµo µy th¸ng 12 ïng b ®Ç t 01 v k th ng 31 c n¨m ¬ng Þch.N¨m µichÝnh u ña d l t ®Ç tiªnc doanh nghiÖp b¶o Ó m, hi doanh nghiÖp m«i í b¶o Ó m ¾t u õ ngµy Êp Êy Ðp µnh Ëp µ ¹t gi i hi b ®Ç t c gi ph th l v ho ®éng µ Õt óc vµo µy èicïng cña v k th ng cu n¨m . ®ã §i Ò u c¸o tµichÝnh 32. B¸o 1. Doanh nghiÖp b¶o Ó m, hi doanh nghiÖp m«i í b¶o Ó m ã gi i hi c tr¸ch nhiÖ m Ëp µ öi c¸c b¸o tµichÝnh, b¸o thèng l vg c¸o c¸o kª,b¸o nghiÖp ô c¸o v ®Þnh ú,®ét Êt theo k xu quy nh ña ®Þ c ph¸p ËthiÖn µnh µ íng dÉn ña lu h vh c Bé µichÝnh. T 2. B¸o c¸o µichÝnh µng t h n¨m ña c doanh nghiÖp b¶o Ó m, hi doanh nghiÖp m«i í b¶o Ó m gi i hi ph¶i® îctæ chøc Óm c Ëp ¹t®éng îp ki to¸n®é l ho h ph¸p t¹ ViÖtNam Óm µ Ën íckhinép é µichÝnh. i ki to¸nv x¸cnh tr BT 3. Ngoµic¸cb¸o c¸o quy nh ¹ kho¶n vµ §iÒu µy,doanh ®Þ ti 1 2 n nghiÖp b¶o Ó m µ hi v doanh nghiÖp m«i í b¶o Ó m ã èn u ícngoµi,trong gi i hi c v ®Ç t n thêih¹n 180 µy, kÓ õ ngµy Õt óc ng t k th n¨m µichÝnh, ph¶i göi b¸o t c¸o µi t chÝnh n¨m ña c doanh nghiÖp b¶o Ó m, hi doanh nghiÖp m«i íb¶o Ó m íc gi i hi n ngoµicho é µichÝnh. BT §i Ò u 33. C«ng c¸o tµichÝnh khaib¸o Trong êih¹n th 120 µy, kÓ õ µy Õt óc ng t ng k th n¨m µichÝnh, doanh t nghiÖp b¶o Ó m, hi doanh nghiÖp m«i í b¶o Ó m gi i hi ph¶ic«ng è b c«ng khai b¸o c¸o tµi Ýnh ch theo quy nh ña ®Þ c ph¸p luËt. §i Ò u Ó m 34. Ki tra,thanh µichÝnh trat Bé µi chÝnh ùc hiÖn T th thanh Óm Öc Êp µnh Õ µi tra,ki travi ch h ch ®é t chÝnh ña c doanh nghiÖp b¶o Ó m, hi doanh nghiÖp m«i íb¶o Ó m. gi i hi C h ¬ n g VII §i Ò u k h o ¶ n thi µ n h h §i Ò u Öu ùccña Þ nh 35. Hi l Ngh ®Þ 1.NghÞ nh µy ã Öu ùcthi µnh ®Þ n c hi l h sau ngµy,kÓ õngµy ý. 15 t k 2.Nh÷ng quy nh íc®©y Ò Õ µichÝnh i víi ®Þ tr v ch ®é t ®è doanh nghiÖp b¶o Ó m, hi doanh nghiÖp m«i í b¶o Ó m Õt Öu ùcthihµnh Ó õ ngµy gi i hi h hi l k t NghÞ nh µy ã Öu ùc. ®Þ n c hi l §i Ò u 36. Tæ chøc ùchiÖn th 1.Bé ëng é µichÝnh íng dÉn µnh tr BT h thih NghÞ nh µy. ®Þ n
14 2. C¸c é ëng, Thñ ëng ¬ B tr tr c quan ngang é, Thñ ëng ¬ B tr c quan éc thu ChÝnh ñ, ñ Þch û ph Ch t U ban ©n ©n nh d c¸c tØnh, thµnh è ùc thuéc ph tr Trung ng Þu ¬ ch tr¸chnhiÖm µnh thih NghÞ nh µy. ®Þ n