Quyết định 92/2004/QĐ-BTC của Bộ Tài chính

Chia sẻ: Son Tinh | Ngày: | Loại File: DOC | Số trang:10

Thêm vào BST

Báo xấu

142
lượt xem 27
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Quyết định 92/2004/QĐ-BTC của Bộ Tài chính về việc ban hành Hệ thống chỉ tiêu giám sát tài chính đối với công ty chứng khoán và công ty quản lý quỹ

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Quyết định 92/2004/QĐ-BTC của Bộ Tài chính

v¨n phßng quèc héi c¬ së d÷ liÖu luËt viÖt nam LAWDATA QUY Õ T § Þ NH CñA Bé TR¦ëNG Bé TµI CHÝNH Sè 92/2004/Q§BTC ngµy 30 th¸ng 11 n¨m 2004 VÒ viÖc ban hµnh HÖ thèng chØ tiªu gi¸m s¸t tµi chÝnh ®èi víi c«ng ty chøng kho¸n vµ c«ng ty qu¶n lý quü Bé TR¦ëNG Bé TµI CHÝNH C¨n cø NghÞ ®Þnh sè 77/2003/N§CP ngµy 1/7/2003 cña ChÝnh phñ quy ®Þnh chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n vµ c¬ cÊu tæ chøc cña Bé Tµi chÝnh; C¨n cø NghÞ ®Þnh sè 144/2003/N§CP ngµy 28/11/2003 cña ChÝnh phñ vÒ chøng kho¸n vµ thÞ trêng chøng kho¸n; Theo ®Ò nghÞ cña Chñ tÞch Uû ban Chøng kho¸n Nhµ níc, QUY Õ T § Þ NH §i Ò u 1. Ban hµnh kÌm theo QuyÕt ®Þnh nµy HÖ thèng chØ tiªu gi¸m s¸t tµi chÝnh ®èi víi c«ng ty chøng kho¸n vµ c«ng ty qu¶n lý quü. §i Ò u 2. C¸c c«ng ty chøng kho¸n, c«ng ty qu¶n lý quü cã tr¸ch nhiÖm tÝnh to¸n c¸c chØ tiªu gi¸m s¸t vµ göi kÕt qu¶ cho Uû ban Chøng kho¸n Nhµ níc vµ thêi ®iÓm nép b¸o c¸o tµi chÝnh hµng n¨m theo qui ®Þnh. Trêng hîp cã nh÷ng biÕn ®éng bÊt thêng, c¸c c«ng ty chøng kho¸n, c«ng ty qu¶n lý quü ph¶i b¸o c¸o, gi¶i tr×nh vµ ph©n tÝch râ nguyªn nh©n víi Uû ban chøng kho¸n Nhµ n íc vµ cã biÖn ph¸p ®iÒu chØnh, kh¾c phôc kÞp thêi. §i Ò u 3. Uû ban Chøng kho¸n Nhµ níc cã tr¸ch nhiÖm ph©n tÝch, ®¸nh gi¸ kÕt qu¶ ho¹t ®éng cña c¸c c«ng ty chøng kho¸n vµ c«ng ty qu¶n lý quü th«ng qua HÖ thèng chØ tiªu gi¸m s¸t tµi chÝnh ®èi víi c«ng ty chøng kho¸n vµ c«ng ty qu¶n lý quü vµ tiÕn hµnh c¸c biÖn ph¸p kiÓm tra, gi¸m s¸t theo qui ®Þnh cña ph¸p luËt.
2 § i Ò u 4. QuyÕt ®Þnh nµy cã hiÖu lùc sau 15 ngµy kÓ tõ ngµy ®¨ng C«ng b¸o vµ ®îc ¸p dông cho n¨m tµi chÝnh 2004. §i Ò u 5. Chñ tÞch Uû ban Chøng kho¸n Nhµ níc, Ch¸nh V¨n phßng Bé Tµi chÝnh, Tæng Gi¸m ®èc (Gi¸m ®èc) c¸c c«ng ty chøng kho¸n, c«ng ty qu¶n lý quü vµ Thñ trëng c¸c ®¬n vÞ cã liªn quan chÞu tr¸ch nhiÖm thi hµnh QuyÕt ®Þnh nµy. H Ö T H è N G C H Ø T I £ U G I ¸ M S ¸ T T µ I C H Ý N H § è I V í I C ¤ N G TY CHøNG KHO¸N Vµ C¤NG TY QU¶N Lý QUü (Ban hµnh theo QuyÕt ®Þnh sè 92/2004/Q§BTC ngµy 30 th¸ng 11 n¨m 2004 cña Bé trëng Bé Tµi chÝnh) I. QUI §ÞNH CHUNG 1. Môc ®Ých HÖ thèng chØ tiªu gi¸m s¸t tµi chÝnh c«ng ty chøng kho¸n, c«ng ty qu¶n lý quü lµ c«ng cô hç trî cho Uû ban Chøng kho¸n Nhµ níc theo dâi, kiÓm tra t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh vµ viÖc chÊp hµnh c¸c chÝnh s¸ch ph¸p luËt nhµ níc cña c¸c c«ng ty, nh»m: Gi¸m s¸t ho¹t ®éng cña c¸c c«ng ty chøng kho¸n, c«ng ty qu¶n lý quü ®Ó n¾m b¾t kÞp thêi thùc tr¹ng, hiÖu qu¶ ho¹t ®éng, ph¸t hiÖn sím nh÷ng trêng hîp cã nguy c¬ g©y ¶nh hëng ®Õn t×nh h×nh giao dÞch chøng kho¸n vµ rñi ro cña nhµ ®Çu t trªn thÞ trêng chøng kho¸n; gióp kh¾c phôc tån t¹i, hoµn thµnh môc tiªu vµ kÕ ho¹ch kinh doanh, n©ng cao kh¶ n¨ng c¹nh tranh. §¸nh gi¸ hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña c¸c c«ng ty chøng kho¸n, c«ng ty qu¶n lý quü nh»m ph©n lo¹i vµ cã biÖn ph¸p xö lý kÞp thêi ®èi víi c«ng ty ho¹t ®éng yÕu kÐm. Gióp c¸c c«ng ty chøng kho¸n, c«ng ty qu¶n lý quü tù theo dâi qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh, nhËn biÕt ®îc nh÷ng trêng hîp bÊt thêng ®Ó sím cã gi¶i ph¸p kh¾c phôc vµ ph¸t triÓn. Ph©n tÝch, dù b¸o ®îc t×nh h×nh ho¹t ®éng cña c¸c tæ chøc tham gia thÞ trêng ®Ó gióp cho Uû ban Chøng kho¸n
3 Nhµ níc trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ ho¹ch ®Þnh chÝnh s¸ch ph¸t triÓn thÞ trêng chøng kho¸n. 2. §èi tîng ¸p dông HÖ thèng chØ tiªu gi¸m s¸t c«ng ty chøng kho¸n, c«ng ty qu¶n lý quü ®îc ¸p dông ®èi víi tÊt c¶ c¸c c«ng ty chøng kho¸n vµ c«ng ty qu¶n lý quü ®Çu t chøng kho¸n ®îc Uû ban Chøng kho¸n Nhµ níc cÊp phÐp ho¹t ®éng kinh doanh chøng kho¸n, ho¹t ®éng qu¶n lý quü. II. HÖ THèNG CHØ TI£U GI¸M S¸T C¤NG TY CHøNG KHO¸N 1. Nhãm chØ tiªu ®¸nh gi¸ vÒ ho¹t ®éng chung 1.1. ChØ tiªu ®¸nh gi¸ thay ®æi vÒ nguån vèn Møc ®é thay ®æi vÒ nguån vèn gi÷a n¨m hiÖn t¹i vµ n¨m tríc lµ mét chØ tiªu quan träng ®Ó x¸c ®Þnh møc ®é c¶i thiÖn hoÆc gi¶m sót vÒ kh¶ n¨ng tµi chÝnh cña c«ng ty chøng kho¸n trong n¨m. ChØ tiªu nµy ®îc tÝnh nh sau: Chªnh lÖch nguån vèn gi÷a n¨m hiÖn t¹i vµ n¨m tríc Tû lÖ % thay ®æi = x 100 vÒ nguån vèn Nguån vèn n¨m tríc 1.2. ChØ tiªu vÒ sè trÝch dù phßng gi¶m gi¸ chøng kho¸n Nguån vèn cña mét c«ng ty chøng kho¸n cã vai trß t¹o ra nguån dù tr÷ ®Ó bï ®¾p cho c¸c kho¶n tæn thÊt lín h¬n møc trung b×nh vµ vît qu¸ kh¶ n¨ng chi tr¶ cña møc dù phßng gi¶m gi¸ chøng kho¸n. ChØ tiªu vÒ sè trÝch dù phßng gi¶m gi¸ chøng kho¸n trªn nguån vèn ®¸nh gi¸ møc ®é ®Çy ®ñ c¸c nguån dù tr÷ nµy. ChØ tiªu nµy ®îc tÝnh nh sau: Tû lÖ % sè trÝch Sè trÝch dù phßng gi¶m gi¸ CK dù phßng gi¶m gi¸ =
4 x 100 CK trªn nguån vèn Nguån vèn 1.3. ChØ tiªu thay ®æi doanh thu ChØ tiªu thay ®æi doanh thu cña c«ng ty chøng kho¸n ®¸nh gi¸ møc ®é t¨ng trëng vÒ doanh thu cña n¨m nay so víi n¨m tríc. ChØ tiªu nµy ®îc tÝnh nh sau: Tû lÖ % thay ®æi Chªnh lÖch doanh thu n¨m tríc vµ n¨m nay doanh thu n¨m nay = x 100 so víi n¨m tríc Doanh thu n¨m tríc ChØ tiªu nµy cã thÓ ®îc tÝnh cho tõng lo¹i ho¹t ®éng: m«i giíi, tù doanh, b¶o l∙nh ph¸t hµnh, t vÊn, qu¶n lý danh môc ®Çu t vµ c¸c ho¹t ®éng kh¸c cña c«ng ty chøng kho¸n. 1.4. ChØ tiªu tû lÖ chi phÝ trong ho¹t ®éng kinh doanh chøng kho¸n Tû lÖ chi phÝ lµ mét trong nh÷ng chØ tiªu thÓ hiÖn kh¶ n¨ng c¹nh tranh cña c«ng ty chøng kho¸n, th«ng qua viÖc khèng chÕ c¸c chi phÝ ë møc hîp lý mµ vÉn ®¶m b¶o hiÖu qu¶ kinh doanh. Tû lÖ chi phÝ cã ¶nh hëng tíi kÕt qu¶ kinh doanh vµ ¶nh hëng bÊt lîi ®Õn lîi nhuËn thu ®îc tõ ho¹t ®éng kinh doanh chøng kho¸n cña c«ng ty chøng kho¸n. ChØ tiªu nµy ®îc tÝnh nh sau: Tû lÖ % chi phÝ ho¹t ®éng Chi phÝ cho ho¹t ®éng kinh doanh CK kinh doanh CK trªn = x 100 doanh thu thuÇn kinh doanh CK Doanh thu thuÇn kinh doanh CK 2. Nhãm chØ tiªu ®¸nh gi¸ vÒ lîi nhuËn
5 C¸c chØ tiªu lîi nhuËn lµ c¬ së quan träng ®Ó ®¸nh gi¸ kÕt qu¶ ho¹t ®éng cña c«ng ty chøng kho¸n trong mét thêi kú nhÊt ®Þnh; lµ c¨n cø ®Ó x©y dùng kÕ ho¹ch tµi chÝnh trong t¬ng lai. Nhãm chØ tiªu nµy bao gåm: 2.1. ChØ tiªu tû suÊt lîi nhuËn trªn doanh thu ChØ tiªu tû suÊt lîi nhuËn trªn doanh thu ph¶n ¸nh mét ®ång doanh thu mµ c«ng ty chøng kho¸n thùc hiÖn trong kú ®¹t ®îc bao nhiªu ®ång lîi nhuËn sau thuÕ. ChØ tiªu nµy thÓ hiÖn hiÖu qu¶ kinh doanh cña c«ng ty chøng kho¸n. ChØ tiªu nµy ®îc tÝnh nh sau: Lîi nhuËn sau thuÕ Tû suÊt lîi nhuËn t¨ng trëng trªn doanh thu = x 100 Doanh thu thuÇn 2.2. ChØ tiªu tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn kinh doanh ChØ tiªu tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn kinh doanh lµ chØ tiªu ®o lêng møc ®é sinh lêi cña ®ång vèn. ChØ tiªu nµy ®îc týnh nh sau: Lîi nhuËn sau thuÕ Tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn kinh doanh = x 100 Vèn kinh doanh 2.3. ChØ tiªu ®¸nh gi¸ vÒ chÊt lîng ®Çu t tù doanh ChØ tiªu chÊt lîng ®Çu t tù doanh ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ ho¹t ®éng ®Çu t tù doanh cña c«ng ty chøng kho¸n, mét yÕu tè quan träng ®ãng gãp vµo lîi nhuËn chung cña c«ng ty. ChØ tiªu nµy còng cho biÕt chÊt lîng chung trong danh môc ®Çu t tù doanh cña c«ng ty chøng kho¸n. ChØ tiªu nµy ®îc tÝnh nh sau: Tû lÖ % thu nhËp Thu nhËp tõ ho¹t ®éng ®Çu t tù doanh
6 tõ ®Çu t tù doanh trªn tµi s¶n = x 100 ®Çu t tù doanh n¨m hiÖn t¹i Tµi s¶n ®Çu t tù doanh n¨m hiÖn t¹i 2.4. ChØ tiªu tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn chñ së h÷u ChØ tiªu tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn chñ së h÷u ®¸nh gi¸ møc ®é thùc hiÖn lîi nhuËn rßng cña c«ng ty chøng kho¸n trong ho¹t ®éng kinh doanh. ChØ tiªu nµy cho biÕt mét ®ång vèn chñ së h÷u ®em vµo sö dông sinh ra ®îc bao nhiªu ®ång lîi nhuËn sau thuÕ. ChØ tiªu nµy ®îc týnh nh sau: Lîi nhuËn sau thuÕ Tû suÊt % lîi nhuËn trªn vèn chñ së h÷u = x 100 Vèn chñ së h÷u b×nh qu©n Trong ®ã: (Vèn chñ së h÷u ®Çu kú+Vèn chñ së h÷u cuèi kú) Vèn chñ së h÷u b×nh qu©n = 2 3. Nhãm chØ tiªu ®¸nh gi¸ vÒ tÝnh thanh kho¶n §©y lµ nhãm chØ tiªu thÓ hiÖn kh¶ n¨ng thanh to¸n cña c«ng ty chøng kho¸n t¹i c¸c thêi kú nhÊt ®Þnh. 3.1. ChØ tiªu c«ng nî trªn tµi s¶n cã tÝnh thanh kho¶n ChØ tiªu c«ng nî trªn tµi s¶n cã tÝnh thanh kho¶n lµ thíc ®o kh¶ n¨ng ®¸p øng c¸c nhu cÇu vÒ tµi chÝnh cña c«ng ty chøng kho¸n. ChØ tiªu nµy còng x¸c ®Þnh kh¶ n¨ng chi tr¶ cho ngêi ®Çu t chøng kho¸n trong trêng hîp cÇn thiÕt. Trong c¸c lo¹i tµi s¶n cña c«ng ty chøng kho¸n khi ®îc ph©n lo¹i, ®¸nh gi¸ l¹i gi¸ trÞ theo kú h¹n ph¶i thanh to¸n, lo¹i trõ c¸c lo¹i cæ phiÕu vµ tµi s¶n kh¸c
7 kh«ng cã kh¶ n¨ng chuyÓn ho¸ thµnh tiÒn mÆt th× cã thÓ dÉn ®Õn t×nh tr¹ng c«ng ty chøng kho¸n mÊt kh¶ n¨ng thanh to¸n t¹m thêi t¹i c¸c thêi ®iÓm nhÊt ®Þnh. ChØ tiªu nµy ®îc tÝnh nh sau: Tû lÖ % tæng c«ng Tæng c«ng nî (ph©n theo kú h¹n nî ph¶i thanh to¸n) nî trªn tµi s¶n cã = x 100 tÝnh thanh kho¶n Tµi s¶n cã tÝnh thanh kho¶n (ph©n theo kú h¹n TS cã kh¶ n¨ng chuyÓn ho¸ thµnh tiÒn mÆt) 3.2. ChØ tiªu nî trong thanh to¸n giao dÞch chøng kho¸n trªn nguån vèn ChØ tiªu nî trong thanh to¸n giao dÞch chøng kho¸n trªn nguån vèn cho biÕt møc ®é phô thuéc cña kh¶ n¨ng thanh to¸n cña c«ng ty chøng kho¸n vµo mét lo¹i tµi s¶n thêng kh«ng thÓ chuyÓn ®æi thµnh tiÒn (ph¶i thu cña ngêi ®Çu t chøng kho¸n) trong trêng hîp c«ng ty chøng kho¸n bÞ gi¶i thÓ. ChØ tiªu nµy còng ®Ó ph©n biÖt c«ng ty chøng kho¸n ho¹t ®éng lµnh m¹nh víi c«ng ty chøng kho¸n cã khã kh¨n vÒ tµi chÝnh. ChØ tiªu nµy ®îc tÝnh nh sau: Tû lÖ % nî Ph¶i thu tõ nhµ ®Çu t CK ph¶i thu tõ nhµ ®Çu t = x 100 trªn nguån vèn Nguån vèn III. HÖ THèNG CHØ TI£U GI¸M S¸T C¤NG TY QU¶N Lý QUü 1. Nhãm chØ tiªu ho¹t ®éng chung 1.1. ChØ tiªu ®¸nh gi¸ møc ®é thay ®æi vÒ nguån vèn
8 Møc ®é thay ®æi vÒ nguån vèn qu¶n lý gi÷a n¨m hiÖn t¹i vµ n¨m tríc lµ mét chØ tiªu quan träng x¸c ®Þnh møc ®é c¶i thiÖn hoÆc gi¶m sót vÒ kh¶ n¨ng tµi chÝnh cña c«ng ty qu¶n lý quü. ChØ tiªu nµy ®îc tÝnh nh sau: Chªnh lÖch gi÷a nguån vèn qu¶n lý c¸c quü Tû lÖ% thay ®æi n¨m hiÖn t¹i vµ n¨m tríc vÒ nguån vèn = x100 qu¶n lý c¸c quü Nguån vèn n¨m tríc 1.2. ChØ tiªu tæng doanh thu trªn nguån vèn qu¶n lý c¸c quü ChØ tiªu tæng doanh thu trªn nguån vèn qu¶n lý c¸c quü ®¸nh gi¸ møc ®é ®Çy ®ñ cña nguån dù tr÷ tµi chÝnh cña c«ng ty qu¶n lý quü. ChØ tiªu nµy ®îc tÝnh nh sau: Tû lÖ % tæng Tæng doanh thu doanh thu trªn nguån vèn = x 100 qu¶n lý c¸c quü Nguån vèn qu¶n lý c¸c quü 1.3. ChØ tiªu thay ®æi doanh thu ChØ tiªu thay ®æi doanh thu cña c«ng ty qu¶n lý quü ®¸nh gi¸ møc ®é t¨ng hay gi¶m vÒ doanh thu cña n¨m nay so víi n¨m tríc. ChØ tiªu nµy ®îc tÝnh nh sau: Tû lÖ % Chªnh lÖch doanh thu n¨m tríc & n¨m nay thay ®æi doanh thu n¨m nay =
9 x 100 so víi n¨m tríc Doanh thu n¨m tríc 2. ChØ tiªu vÒ lîi nhuËn 2.1. ChØ tiªu lîi nhuËn trªn doanh thu ChØ tiªu lîi nhuËn trªn doanh thu ph¶n ¸nh mét ®ång doanh thu mµ c«ng ty qu¶n lý quü thùc hiÖn trong kú ®¹t ®îc bao nhiªu ®ång lîi nhuËn sau thuÕ. ChØ tiªu nµy thÓ hiÖn hiÖu qu¶ kinh doanh cña c«ng ty qu¶n lý quü. ChØ tiªu nµy ®îc tÝnh nh sau: Tû lÖ Lîi nhuËn tr íc thuÕ n¨m nay t¨ng trëng lîi nhuËn = x 100 trªn doanh thu Doanh thu thuÇn 2.2. ChØ tiªu tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn ChØ tiªu tû suÊt lîi nhuËn trªn vèn ®o lêng møc ®é sinh lêi cña ®ång vèn. ChØ tiªu nµy ®îc tÝnh nh sau: Tæng lîi nhuËn tríc thuÕ Tû suÊt % lîi nhuËn trªn vèn = x 100 Tæng nguån vèn tù cã cuèi kú 3. ChØ tiªu vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n ChØ tiªu c«ng nî trªn tµi s¶n cã tÝnh thanh kho¶n: ChØ tiªu c«ng nî trªn tµi s¶n cã tÝnh thanh kho¶n lµ thíc ®o kh¶ n¨ng ®¸p øng c¸c nhu cÇu vÒ tµi chÝnh cña c«ng ty qu¶n lý quü, chØ tiªu nµy ®îc tÝnh nh sau: Tû lÖ % tæng Tæng c«ng nî
10 c«ng nî trªn tµi s¶n = x 100 cã tÝnh thanh kho¶n Tµi s¶n cã tÝnh thanh kho¶n IV. Tæ CHøC THùC HIÖN Uû ban Chøng kho¸n Nhµ níc cã tr¸ch nhiÖm ®«n ®èc vµ kiÓm tra viÖc thùc hiÖn HÖ thèng chØ tiªu gi¸m s¸t nµy. Trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn, nÕu cã khã kh¨n, víng m¾c, c¸c ®¬n vÞ cÇn kÞp thêi ph¶n ¸nh vÒ Bé Tµi chÝnh (qua Uû ban Chøng kho¸n Nhµ níc) ®Ó xem xÐt gi¶i quyÕt.