Bài giảng về Tài chính doanh nghiệp - Chương 5

Chia sẻ: Hoang Thi Hanh | Ngày: | Loại File: PPT | Số trang:60

Thêm vào BST

Báo xấu

155
lượt xem 46
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Phân tích tài chính và kế hoạch hóa tài chính Ý nghĩa,Nắm bắt được tình hình tài chính thực tế, tiềm năng và xu hướng phát triển. Thấy được điểm mạnh, điểm yếu, nguyên nhân và các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của DN. Là căn cứ để đưa ra các biện pháp, các quyết định giúp ích cho doanh nghiệp cũng như các đối tác của doanh nghiệp

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng về Tài chính doanh nghiệp - Chương 5

Chương V Ch Phân tích tài chính và kế hoạch hóa tài chính
A. Phân tích tài chính A. Ph Ý nghĩa 1. Nắm bắt được tình hình tài chính thực tế, tiềm năng và xu hướng phát triển Thấy được điểm mạnh, điểm yếu, nguyên nhân và các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của DN Là căn cứ để đưa ra các biện pháp, các quyết định giúp ích cho doanh nghiệp cũng như các đối tác của doanh nghiệp
A. Phân tích tài chính A. Ph 2. Các tài liệu dùng cho phân tích tài chính Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo chi tiết về chi phí sản xuất kinh doanh theo từng yếu tố Báo cáo chi tiết về kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Các báo cáo, thống kê về TSCĐ, Nguồn vốn doanh nghiệp sử dụng Các dự toán về kế hoạch tài chính hàng năm
Vai trß c ña c¸c b¸o c ¸o tµi c hÝnh Cung cÊp c¸c chØ tiªu kinh tÕ-tµi chÝnh ®Ó Cung  ph© tÝch tæng hîp, cã hÖ thèng t× h× n nh nh s¶n xuÊt kinh doanh, tµi chÝnh cña doanh nghiÖp nghiÖp Cung cÊp c¸c th«ng tin, sè liÖu ® kiÓm tra Ó Cung  t× h× h¹ch to¸n kinh doanh, chÊp hµnh nh nh chÝnh s¸ch chÕ ® TCKT é chÝnh P h© tÝch, lËp dù b¸o, kÕ ho¹ch tµi chÝnh n Ph©  ng¾n vµ dµi h¹n ng¾n
B¶ng c ©n ®è i kÕ to¸n B ¶ng Phản ánh tình hình tài chính doanh  nghiệp tại một thời điểm Cho biÕt tæng gi¸ trÞ tµi s¶n, tæng nguån Cho  vèn cña doanh nghiÖp t¹i thêi ® iÓm lËp vèn Ph¶n ¸nh c¬cÊu ® t tµi s¶n Çu  P h¶n ¸nh chÝnh s¸ch tµi trî cña doanh Ph¶n  nghiÖp nghiÖp
B¶ng c ©n ®è i kÕ to¸n B ¶ng Ng uyªn t¾c lËp Tæng Tµi s¶n =Tæng Nguån vèn  Vốn chủ sở hữu =Tæng nguån vèn – Nî 
B¶ng c ©n ®è i kÕ to¸n B ¶ng MÉu Tæ ng tµi s ¶n Tæ ng nguån vè n Tµi s ¶n lu ®éng Nî  TiÒn Nî ng¾n h¹n TiÒn Kho¶n ph¶i thu Nî dµi h¹n Dù tr÷ Dù Vèn chñ së h÷ u Tµi s ¶n cè ®Þnh H÷ h× u nh Vèn gãp V« h× nh Ph¸t hµnh cæ phiÕu Hµo mßn TSC§ Lîi nhuËn gi÷l¹i
B¶ng c ©n ®è i kÕ to¸n B ¶ng Tµi s¶n Nî & Vèn CSH TSLĐ Nî ng¾n h¹n Vèn lu ®éng rßng TSCĐ Nî dµi h¹n
B¸o c ¸o kÕt qu¶ kinh doanh B ¸o ý n g hÜa Cho biết tình hình tài chính doanh  nghiệp trong một thời kỳ P h¶n ¸nh kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt Ph¶n  kinh doanh trong ky kinh Thùc hiÖn nghÜa vô víi nhµ níc 
B¸o c ¸o kÕt qu¶ kinh doanh B ¸o Ng uyªn t¾c lËp Nguyªn t¾c trõ lïi  Doanh thu – Chi phÝ tõ ho¹t ®éng kinh doanh  Doanh thu – Chi phÝ tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh  - Doanh thu – Chi phÝ tõ ho¹t ®éng bÊt thêng 
B¸o c ¸o kÕt qu¶ kinh do anhMÉu B ¸o 1 Doanh thu 2 ChiÕt khÊu gi¶m gi¸ 3 Gi¸ vèn hµng b¸n Gi¸ 4 L·i gép 5 Chi phÝ qu¶n lÝ, b¸n hµng 6 TNTT tõ ho¹t ®éng kinh doanh 7 TNTT tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh 8 TNTT tõ ho¹t ®éng bÊt thêng 9 Tæng thu nhËp tríc thuÕ 10 ThuÕ TNDN 11 Thu nhËp sau thuÕ 12 Chi tr¶ cæ tøc ( nÕu cã) 13 Lîi nhuËn giu lai
B¸o c ¸o lu c huyÓn tiÒn tÖ B ¸o P h¶n ¸nh dßng tiÒn vµo, ra trong tõng thêi Ph¶n  k× thêng lµ dµi h¹n) ( k×
B¸o c ¸o ng©n quü B ¸o Gió p c ho viÖc qu¶n lÝ c ¸c quyÕt ®Þnh Gió tµi c hÝnh ng ¾n h¹n: c hÝnh s ¸c h tÝn d ô ng th¬ng m¹i, c hÝnh s ¸c h tµi trî c ho n g ©n quü th©m hô t hay ®Çu t khi ng ©n quü thÆng d q uü Dù b¸o dßng tiÒn vµo, ra trong ng¾n h¹n: Dù  tuÇn, th¸ng , ngµy tuÇn,
B¸o c ¸o lu c huyÓn tiÒn tÖ B ¸o Ng uyªn t¾c lËp Ph¬ ph¸p trùc tiÕp ng  Ph¬ ph¸p gi¸n tiÕp ng 
B¸o c ¸o lu c huyÓn t iÒn tÖ B ¸o mÉu Lu c huy Ón tiÒn tÖ tõ ho¹t ®éng kinh doanh Ph¬ng ph¸p gi¸n tiÕp Ph¬ng ph¸p trùc tiÕp Lîi nhuËn rßng sau thuÕ Doanh thu b»ng tiÒn +Céng vµo: Kho¶n ® iÒu + Céng vµo c¸c kho¶n nî ®· Céng chØnh: khÊu hao, dù thu thu phßng phßng - Trõ ® c¸c kho¶n Nî ® tr¶ i · -Trõ ® Gi¶m cña Ph¶i -Trõ i: -Trõ ® C¸c kho¶n Tr¶ Cho Trõ i Tr¶, T¨ng lªn cña Ph¶i Thu, c«ng nh© nhµ cung cÊp n, c«ng T¨ng cña dù tr÷ T¨ng -- Trõ ® L·i, thuÕ ® tr¶ i · +Céng vµo: T¨ng cña Ph¶i Céng tr¶, Gi¶m cña Ph¶i Thu, gi¶m cña dù tr÷ gi¶m
B ¸o c ¸o lu c huyÓn tiÒn tÖ mÉu m Éu Lu c huy Ón tiÒn tÖ tõ ho¹t ®é ng ®Çu t - Trõ ® mua s¾m tµi s¶n Cè ® i: Þnh +Céng vµo Thu ® do b¸n TSC§ îc +L·i thu ®îc Lu c huy Ón tiÒn tÖ tõ ho¹t ®é ng tµi c hÝnh +Céng vµo TiÒn vay, t¨ng vèn -Trõ ® c¸c kho¶n ® vay ® tr¶ i i · -- Trõ ® L·i cæ phÇn ® tr¶ i ·
ThuyÕt minh b¸o c ¸o tµi c hÝnh ThuyÕt Gi¶i thÝch nguyªn t¾c kÕ to¸n ¸p dông  Bæ sung, gi¶i thÝch thªm vÒ c¸c chØ tiªu Bæ  trªn c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh trªn Cung cÊp thªm th«ng tin cha oã trong hÖ Cung  thèng b¸o c¸o tµi chÝnh thèng Cã thÓ do doanh nghiÖp tù lËp hay theo Cã  mÉu quy ® Þnh cña Nhµ níc mÉu
Ph©n tÝc h tµi c hÝnh P h©n Mô c tiªu Môc ®Ých cña PTTC  Quy tr× PTTC nh  Ph¬ ph¸p PTTC ng  Néi dung PTTC 
Ph©n tÝc h tµi c hÝnh P h©n Mô c ®Ýc h Đèi víi gi¸m ® tµi chÝnh èc  Đèi víi cæ ®«ng  Đèi víi chñ nî: NHTM, nhµ cung cÊp, tr¸i chñ  Đèi tîng kh¸c: c¬quan thuÕ, thanh tra, kiÓm to¸n  Đèi víi c¸n bé c«ng nh© viªn n 
P h©n tÝc h tµi c hÝnh doanh n ghiÖp  Môc tiªu: ® gi¸c ®é NHTM Díi ra quyÕt ®Þnh: Díi a Cho vay   B¶o l·nh  Cho thuª Néi dung  Lµ néi dung quan träng trong kh© thÈm u Lµ ® Þnh kh¸ch hµng cña quy trình P h© tÝch n trình tÝn dông