Bài thực hành kế toán máy

Chia sẻ: Thai Thi Thu | Ngày: | Loại File: DOC | Số trang:4

Thêm vào BST

Báo xấu

114
lượt xem 44
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Bài thực hành số 1 Số dư đầu kỳ ngày 01/01/2009 của Cty ABC như sau: (ĐVT: VNĐ) Tài sản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu của khách hàng - Cty Bình Minh - Cty Lan Minh - Cty Ánh Hồng Nguyên vật liệu

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài thực hành kế toán máy

Bài thực hành số 1 Số dư đầu kỳ ngày 01/01/2009 của Cty ABC như sau: (ĐVT: VNĐ) Tài sản Giá trị Nguồn vôn Giá trị Tiền mặt Vay ngắn hạn 600.000.000 200.000.000 Tiền gửi ngân hàng Phải trả cho người bán 1.000.000.0000 N Phải thu của khách - Cty Thu Hiền M 20.000.000 hàng - Cty Bình Minh 20.000.000 - Cty Lan Oanh 10.000.000 - Cty Lan Minh 30.000.000 - Cty Thanh Hà 23.000.000 - Cty Ánh Hồng Thuế và các khoản 50.000.000 0 phải nộp nhà nước Nguyên vật liệu Vay dài hạn A 400.000.000 Công cụ dụng cụ Quỹ đầu tư phát triển B 1.000.000.000 Thành phẩm Quỹ phúc lợi C 400.000.000 Chi phí sản xuất Phải trả công nhân D 120.000.000 kinh doanh dở dang viên Tài sản cố định Phải trả phải nộp khác E 3.000.000 hữu hình Hao mòn tài sản cố Quỹ khen thưởng G 170.000.000 định Tài sản thiếu chờ Quỹ phúc lợi hình 4.000.000 200.000.000 xử lý thành TSCĐ Tài sản cố định vô H hình Thuế GTGT đầu 2.000.000 vào được khấu trừ Tổng tài sản Tổng nguồn vốn I I Tình hình tồn kho đầu kỳ - Kho nguyên vật liệu + Nguyên vật liệu chính Vật tư Đơn giá ĐVT SL Bột mì Kg 100.000 6.000 Đường Kg 50.000 11.000 Sữa bột Kg 100.000 20.000 Trứng Quả 10.000 2.00000 Cacao Kg 10.000 50.000 + Nguyên liệu phụ Vật tư Đơn giá ĐVT SL Vani Kg 100 50.000 Chất phụ gia Kg 1000 30.000 Chất tạo xốp Kg 1100 45.000 Muối Kg 600 1.200 Màu thực phẩm Kg 1000 30.000 - Kho công cụ dụng cụ
Vật tư Giá trị ĐVT SL Kéo Cái 300 900.000 Dao Cái 500 5.000.000 Dây điện M 5.000 2.500.000 Bộ Khuôn 100 500.000.000 Cân Cái 10 8.000.000 - Kho Thành phẩm Vật tư Giá trị ĐVT SL Bánh kem xốp Hộp 10.000 300.000.000 Hộp Bánh bích quy 12.000 276.000.000 Bánh trứng Hộp 15.000 630.000.000 Bánh cốm Hộp 17.000 493.000.000 Kẹo socola Gói 6.000 90.000.000 Tình hình tài sản cố định Thời gian sử Bộ Mục Nguồn dụng phận Lý do Tên tài sản đích sử Ngày tăng Nguyên giá vốn ước sử tăng dụng dụng tính (năm) được Nhà VP 02/11/2006 NS 1.000.000.000 20 VP Qlý cấp Nhà xưởng 1 được 02/11/2006 NS 3.000.000.000 20 PX1 SX cấp Nhà xưởng 2 Tự XD 31/03/2007 Tự bổ 2.000.000.000 20 PX2 SX sung Máy trộn Mua mới 31/03/2007 Tự bổ 700.000.000 10 PX1 SX sung Máy nướng Mua mới 20/02/2006 Tự bổ 500.000.000 12 PX2 SX sung Mua mới 20/02/2006 Tự bổ Ô tô con 400.000.000 5 VP Qlý sung Mua mới 20/02/2006 Tự bổ Xe nâng 650.000.000 10 PX2 SX sung Quyền sử Mua mới 15/01/2000 Tự bổ 20.000.000.000 40 PX2 SX dụng đất sung PX2 Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 1. Ngày 02/01/2009, Mua nguyên vật liệu của Cty An Thiên về nhập kho. Chi tiết: - Bột mì, 100kg, đơn giá chưa thuế: 6500đ/kg - Đường 200kg, đơn giá chưa thuế 12.000đ/kg VAT 10%, chưa thanh toán 2. Ngày 03/01/2009, Mua nguyên vật liệu về nhập kho:
- Sữa bột: SL: 1500kg, đơn giá chưa thuế: 21000đ - Trứng: SL 2000 quả đơn giá chưa thuế: 1.200đ Chưa thanh toán cho Cty An Bình 3. Ngày 04/01/2009, mua công cụ dụng cụ của Cty Hà Nội: - Dây điện: SL 400 mét, đơn giá chưa thuế 700đ/m - Dao: SL 100, đơn giá chưa thuế: 11.000đ/chiếc VAT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt. 4.Ngày 06/01/2009, Xuấ kho sản xuất sản phẩm: - Bánh trứng: + Trứng: 1000 quả + Bột mì: 10000kg + Đường: 2000kg + Sữa bột: 100kg - Bánh bích quy: + Bột mì: 15000kg + Đường: 2300kg + Sữa bột: 50kg 5. Ngày 15/01/2009, Tính lương cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm bánh trứng là 10.000.000đ, bánh bích quy 12.000.000đ, lương cho đội ngũ phục vụ phân xưởng là 8.000.000đ, cho quản lý doanh nghiệp là 12.000.000đ, cho bộ phận bán hàng là : 15.000.000 đ 6. Ngày 17/01/2009, Xuất bán cho Cty Bảo ngọc : - Bánh kem xốp: 3000 hộp, đơn giá chưa thuế là 40.000đ/hộp - Bánh trứng, SL 5000hộp, đơn giá chưa thuế 50.000đ/hộp VAT, 10%, đã thu tiền hàng bằng chuyển khoản. 7 Ngày 19/01/2009, Chi phí vận chuyển lô hàng bán trên là 2.000.000đ, đã thanh toán bằng tiền mặt cho Cty Ngọc Long. 8. Ngày 21/01/2009, Nhượng bán máy nướng cho Cty Tân Bình với giá chưa thuế là 200.000.00đ, đã thu bằng tiền chuyển khoản. 9. Ngày 23/01/2009, Ký kết hợp đồng với Cty Hoàng yến HĐ số 01, trị giá hợp đồng là 500.000.000đ, số 02 với Cty Á Châu, trị giá 400.000.000đ với Cty Ngọc Minh. 10. Ngày 29/01/2009, Nhập kho nguyên vật liệu của Cty Ngọc Minh theo hợp đồng số 02. Chi tiết: - Sữa bột: SL 10000kg, đơn giá 19000. - Trứng : SL 1000 quả, đơn giá 1100đ/quả, VAT 10%, đã thanh toán bằng tiền chuyển khoản 11. Ngày 30/01/2009, Bán hàng cho Cty Hoàng Yến theo hợp đồng số 01: - Bánh trứng: SL 1000 cái, đơn giá chưa thuế: 50.000đ/cái - Bánh cốm: 5000 cái, đơn giá chưa thuế: 30000đ/hộp VAT 10%, chưa thanh toán. 12 .Ngày 30/01/2009, Xuất bán cho Cty Minh Quang: - Bánh kem xốp: 6000hộp, đơn giá: 30000đ/hộp - Bánh bích quy: SL 7000hộp, đơn giá chưa thuế 25.000đ/hộp VAT 10%, Chưa thu tiền hàng. 13. Ngày 31/01/2009, Cty Minh Quang thông báo trong số hàng trên có những sản phẩm không đảm bảo yêu cầu nên trả lại 500 hộp gồm 200 hộp bánh kem xốp và 300 hộp bánh bích quy, đơn vị đã nhập lại kho.
14. Ngày 31/01/2009,Cuối kỳ tổng hợp nhập kho: Bánh trứng: 10.000hộp, bánh bích quy: 12.000hộp 15. Cuối tháng, kế toán: - Tính giá thành sản phẩm nhập kho - Bù trừ thuế GTGT đầu vào và đầu ra - Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 25% - Xác định kết quả sản xuất kinh doanh Biết rằng: Doanh nghiệp thực hiện phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính khấu hao TSCĐ theo giá trị còn lại, chi phí sản xuất chung phân bổ theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, đánh giá sản phẩm dở dang thep phương pháp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Biên bản kiểm kê cuối kỳ: vật liệu dùng để sản xuất sản phẩm bánh trứng còn trên dây truyền: Nguyên sữa bột: 20kg, đường 50kg; sản xuất bánh bích quy: đường: 50kg, bột mì: 100kg Biên bản kiểm kê kỳ trước: Nguyên vật liệu dùng để sản xuất sản phẩm bánh trứng còn trên dây truyền: sữa bột: 25kg, trị giá 500.000đ, đường 50kg – 550.000đ; sản xuất bánh bích quy: đường: 50kg – 550.000đ, bột mì: 100kg – 600.000đ