Báo cáo tốt nghiệp: Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Phú Hoàng Phát

Chia sẻ: _ _ | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:135

Thêm vào BST

Báo xấu

46
lượt xem 18
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Mục đích nghiên cứu của đề tài "Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Phú Hoàng Phát" nhằm tìm hiểu về thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng của Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Phú Hoàng Phát; Từ những thông tin trên đưa ra nhận xét về doanh nghiệp (ưu, nhược điểm), đồng thời đưa ra kiến nghị về những nhược điểm đó (nếu có).

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Báo cáo tốt nghiệp: Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Phú Hoàng Phát

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ PHÚ HOÀNG PHÁT Họ và tên sinh viên: MAI NGỌC THU TRANG Mã số sinh viên: 1723403010283 Lớp: D17KT06 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: NGUYỄN VƯƠNG THÀNH LONG Bình Dương, tháng 11 năm 2020
MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ............................................................................................. v DANH MỤC BẢNG .......................................................................................................... vi DANH MỤC SƠ ĐỒ ........................................................................................................vii DANH MỤC HÌNH ẢNH ................................................................................................. ix PHẦN MỞ ĐẦU ................................................................................................................. 1 1. Lý do chọn đề tài. ....................................................................................................... 3 2. Mục tiêu nghiên cứu. .................................................................................................. 3 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu. ............................................................................. 3 3.1. Đối tượng nghiên cứu. ........................................................................................... 3 3.2. Phạm vi nghiên cứu. .............................................................................................. 3 3.2.1. Về không gian .............................................................................................. 3 3.2.2. Về thời gian.................................................................................................. 4 4. Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu. ............................................................... 4 4.1. Phương pháp nghiên cứu. .................................................................................... 4 4.1.1. Phương pháp thu thập dữ liệu ...................................................................... 4 4.1.1.1. Phương pháp phỏng vấn. ........................................................................... 4 4.1.1.2. Phương pháp nghiên cứu tài liệu ............................................................... 4 4.1.2. Phương pháp phân tích dữ liệu. ................................................................... 4 4.1.2.1. Phương pháp so sánh. ................................................................................ 4 4.1.2.2. Phương pháp toán học. .............................................................................. 5 4.2. Nguồn dữ liệu. ..................................................................................................... 5 5. Ý nghĩa của đề tài. ...................................................................................................... 5 6. Kết cấu của đề tài ....................................................................................................... 5 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ PHÚ HOÀNG PHÁT ....................................................................................... 6 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển Công ty. ........................................................... 6 1.1.1. Giới thiệu sơ lược về Công ty. ..................................................................... 6 1.1.2. Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh. ................................................... 9 i
1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Công ty. .......................................................... 10 1.2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Công ty...................................................... 10 1.2.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban. ............................................... 10 1.2.2.1. Giám đốc. ................................................................................................ 10 1.2.2.2. Phòng kinh doanh. ................................................................................... 11 1.2.2.3. Phòng kế toán. ......................................................................................... 11 1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán. ........................................................................ 11 1.3.1. Cơ cấu nhân sự phòng kế toán. .................................................................. 11 1.3.2. Sơ đồ tổ chức phòng kế toán. .................................................................... 12 1.3.3. Chức năng, nhiệm vụ của từng nhân viên. ................................................ 12 1.3.3.1. Kế toán trưởng......................................................................................... 12 1.3.3.2. Kế toán công nợ. ..................................................................................... 13 1.3.3.3. Thủ quỹ. .................................................................................................. 13 1.4. Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát…........................................................................................... 13 1.4.1. Chế độ kế toán. .......................................................................................... 13 1.4.2. Chính sách kế toán. .................................................................................... 14 1.4.3. Hình thức kế toán. ...................................................................................... 14 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ PHÚ HOÀNG PHÁT. .................................... 15 2.1. Nội dung. ........................................................................................................... 15 2.2. Nguyên tắc kế toán. ........................................................................................... 15 2.3. Tài khoản ngân hàng sử dụng tại Công ty. ........................................................ 20 2.4. Chứng từ và sổ sách sử dụng. ............................................................................ 21 2.4.1. Chứng từ sử dụng....................................................................................... 21 2.4.1.1. Chứng từ sử dụng. ................................................................................... 21 2.4.1.2. Mục đích lập của từng chứng từ. ............................................................. 21 2.4.2. Sổ sách sử dụng. ........................................................................................ 23 2.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát. . 23 ii
2.5.1. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. ................................................................ 23 2.5.1.1. Nghiệp vụ 1. ............................................................................................ 23 2.5.1.2. Nghiệp vụ 2. ............................................................................................ 28 2.5.1.3. Nghiệp vụ 3. ............................................................................................ 33 2.5.1.4. Nghiệp vụ 4. ............................................................................................ 40 2.5.1.5. Nghiệp vụ 5. ............................................................................................ 46 2.5.2. Sổ sách sử dụng tại Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát. ................. 53 2.5.2.1. Sổ chi tiết tài khoản. ................................................................................ 53 2.5.2.2. Sổ cái. ...................................................................................................... 54 2.5.2.3. Bảng cân đối phát sinh tài khoản. ........................................................... 55 2.5.2.4. Báo cáo tài chính. .................................................................................... 56 2.6. Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng. .................................. 60 2.6.1. Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang........................................................................................................................60 2.6.2. Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc. .. 61 2.6.2.1. Phân tích tỷ trọng tiền gửi ngân hàng/ vốn bằng tiền. ............................ 61 2.6.2.2. Phân tích tỷ trọng tiền gửi ngân hàng/ Tài sản ngắn hạn. ....................... 62 2.6.2.3. Phân tích biến động tiền gửi ngân hàng/ Tổng tài sản. ........................... 63 2.7. Phân tích báo cáo tài chính. ............................................................................... 63 2.7.1. Phân tích bảng cân đối tài khoản. .............................................................. 63 2.7.1.1. Phân tích tài sản và nguồn vốn theo chiều ngang. .................................. 63 2.7.1.2. Phân tích tài sản và nguồn vốn theo chiều dọc. ...................................... 76 2.7.2. Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh… ................................................................................................................... 83 2.7.2.1. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều ngang........ 83 2.7.2.2. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc............ 87 2.7.3. Phân tích lưu chuyển tiền tệ....................................................................... 91 2.7.3.1. Phân tích lưu chuyển tiền tệ theo chiều ngang. ....................................... 91 2.7.3.2. Phân tích lưu chuyển tiền tệ theo chiều dọc. ........................................... 98 iii
2.7.4. Phân tích các chỉ số liên quan đến báo cáo tài chính. .............................. 104 2.7.4.1. Phân tích các chỉ số thanh toán. ............................................................ 104 2.7.4.2. Phân tích các chỉ số hoạt động liên quan đến khả năng sinh lời. .......... 108 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ. .......................................................... 113 3.1. Nhận xét. ............................................................................................................ 113 3.1.1. Ưu điểm. ...................................................................................................... 113 3.1.1.1. Về cơ cấu lao động tại công ty. ............................................................... 113 3.1.1.2. Về bộ máy quản lý tại công ty. ................................................................ 116 3.1.1.3. Về hình thức tổ chức bộ máy kế toán tại công ty. ................................... 117 3.1.2. Nhược điểm. ................................................................................................ 118 3.1.2.1. Về đặc điểm, quy mô hoạt động của công ty. .......................................... 118 3.1.2.2. Về tổ chức bộ máy quản lý tại công ty. ................................................... 118 3.1.2.3. Về công tác kế toán tại công ty. ............................................................... 118 3.1.2.4. Về tình hình sản xuất kinh doanh. ........................................................... 118 3.2. Kiến nghị và giải pháp. ...................................................................................... 118 3.2.1. Về đặc điểm, quy mô hoạt động của công ty. ............................................. 118 3.2.2. Về tổ chức bộ máy quản lý tại công ty........................................................ 118 3.2.3. Về tổ chức bộ máy kế toán tại công ty. ....................................................... 119 3.2.4. Về tình hình sản xuất kinh doanh. ............................................................... 119 KẾT LUẬN.....................................................................................................................120 TÀI LIỆU THAM KHẢO. iv
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Kí tự viết tắt Ý nghĩa 1 TNHH Trách Nhiệm Hữu Hạn 2 TMDV Thương mại Dịch vụ 3 TT – BTC Thông tư – Bộ Tài Chính 4 TGNH Tiền gửi ngân hàng 5 UNC Ủy nhiệm chi 6 GBN Giấy báo nợ 7 GBC Giấy báo có 8 NH Ngân hàng 9 KH Khách hàng 10 TK Tài khoản 11 CTNH Chứng từ ngân hàng 12 HĐ Hóa đơn 13 GTGT Giá trị gia tăng v
DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 : Cơ cấu nhân sự phòng kế toán qua các năm 2017, 2018, 2019. ....................... 11 Bảng 2.1: Kết cấu tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng. .................................................... 17 Bảng 2.2: Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang giai đoạn 2017 – 2019. .............................................................................................................. 60 Bảng 2.3: Phân tích biến động về tỷ trọng tiền gửi ngân hàng/ vốn bằng tiền giai đoạn 2017 – 2019…………. ................................................................................................................ 61 Bảng 2.4: Phân tích biến động về tỷ trọng tiền gửi ngân hàng/ tài sản ngắn hạn giai đoạn 2017 – 2019…… ................................................................................................................ 62 Bảng 2.5: Phân tích biến động về tỷ trọng tiền gửi ngân hàng/ tổng tài sản giai đoạn 2017 – 2019…………. ................................................................................................................ 63 Bảng 2.6: Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều ngang giai đoạn 2017 – 2019…………… ................................................................................................................ 64 Bảng 2.7: Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều dọc giai đoạn 2017 – 2019…………… ................................................................................................................ 76 Bảng 2.8: Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều ngang giai đoạn 2017 – 2019…………. ................................................................................................................ 83 Bảng 2.9: Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc giai đoạn 2017 – 2019…………… ................................................................................................................ 87 Bảng 2.10: Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chiều ngang giai đoạn 2017 – 2019…………… ................................................................................................................ 91 Bảng 2.11: Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chiều dọc giai đoạn 2017 – 2019……………. ............................................................................................................... 98 Bảng 2.12: Phân tích biến động chỉ số thanh toán hiện hành và tỷ số thanh toán nhanh giai đoạn 2017 – 2019. ............................................................................................................ 104 Bảng 2.13: Phân tích biến động các chỉ số hoạt động liên quan đến khả năng sinh lời giai đoạn 2017 – 2019. ............................................................................................................ 108 Bảng 3.2: Cơ cấu lao động của công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát theo trình độ học vấn qua các năm 2017, 2018, 2019.. ................................................................................ 108 vi
DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình bán hàng của Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát. .................... 9 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát…………… ................................................................................................................. 10 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ cơ cấu tổ chức phòng kế toán. ................................................................ 12 Bảng 3.2: Cơ cấu lao động của công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát theo trình độ học vấn qua các năm 2017, 2018, 2019. vii
DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 3.1: Cơ cấu lao động theo trình độ học vấn năm 2017. ...................................... 114 Biểu đồ 3.2: Cơ cấu lao động theo trình độ học vấn năm 2018. ...................................... 115 Biểu đồ 3.3: Cơ cấu lao động theo trình độ học vấn năm 2019. ...................................... 116 viii
DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1: Giấy phép kinh doanh của Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát. ................. 7 Hình 1.2: Giấy phép kinh doanh của Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát. ................. 8 Hình 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính. ....................... 14 Hình 2.1: Sơ đồ hạch toán chi tiết TGNH bằng VNĐ........................................................ 18 Hình 2.2: Sơ đồ hạch toán chi tiết TGNH bằng ngoại tệ. .................................................. 19 Hình 2.3: Sơ đồ đánh giá lại TGNH bằng vàng tiền tệ cuối kỳ. ........................................ 20 Hình 2.4: Hóa đơn GTGT số 0390237 ngày 30/4/2019 của Công ty TNHH Quỳnh Nhi…….………. ................................................................................................................ 24 Hình 2.5: UNC số 0018 ngày 8/05/2019. ........................................................................... 25 Hình 2.6: Sổ nhật ký chung ngày 08/05/2019. ................................................................... 26 Hình 2.7: Sổ chi tiết TK 1121 ngày 08/05/2020. ............................................................... 27 Hình 2.8: Hóa đơn GTGT số 80 ngày 19/04/2019 của Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát.................... ................................................................................................................. 29 Hình 2.9: CTNH.004/05 ngày 10/05/2019. ........................................................................ 30 Hình 2.10: Sổ nhật ký chung ngày 10/05/2019. ................................................................. 31 Hình 2.11: Sổ chi tiết TK 1121 ngày 10/05/2019. ............................................................. 32 Hình 2.12: UNC số 0124 ngày 14/05/2019. ....................................................................... 33 Hình 2.13: Sổ nhật ký chung ngày 14/05/2019 .................................................................. 34 Hình 2.14: Sổ chi tiết TK 1121 ngày 14/05/2019. ............................................................. 35 Hình 2.15: Hóa đơn GTGT số 0000058 ngày 31/05/2019 của Công ty TNHH dịch vụ vận tải ô tô Nam Thành. ............................................................................................................ 37 Hình 2.16: Phiếu nhập kho số 001/05 ngày 31/05/2019. ................................................... 38 Hình 2.17: Sổ nhật ký chung ngày 31/05/2019. ................................................................. 39 Hình 2.18: Hóa đơn GTGT số 0000154 ngày 06/05/2019 của Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát……. ................................................................................................................ 41 Hình 2.19: Sổ nhật ký chung ngày 06/05/2019. ................................................................. 42 Hình 2.20: CTNH.009/005 ngày 29/5/2019. ...................................................................... 43 Hình 2.21: Sổ nhật ký chung ngày 29/05/2019. ................................................................. 44 ix
Hình 2.22: Sổ chi tiết TK 1121 ngày 29/05/2019. ............................................................. 45 Hình 2.23: CTNH.010/005 ngày 30/5/2019. ...................................................................... 46 Hình 2.24: Sổ nhật ký chung ngày 30/05/2019. ................................................................. 47 Hình 2.25: Sổ chi tiết TK 1121 ngày 30/05/2019. ............................................................. 48 Hình 2.26: Bảng sao kê tài khoản TGNH (trang 1)............................................................ 49 Hình 2.27: Bảng sao kê tài khoản TGNH (trang 2)............................................................ 50 Hình 2.28: Sổ phụ ngân hàng (trang 1). ............................................................................. 51 Hình 2.29: Sổ phụ ngân hàng (trang 2). ............................................................................. 52 Hình 2.30: Sổ chi tiết TK 1121 năm 2019.......................................................................... 53 Hình 2.31: Sổ cái TK 112 năm 2019. ................................................................................. 54 Hình 2.32: Bảng cân đối số phát sinh tài khoản năm 2019. ............................................... 55 Hình 2.33: Bảng cân đối kế toán năm 2019 (trang 01). ..................................................... 56 Hình 2.34: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019 (1/2). .................................................... 57 Hình 2.35: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019 (2/2). .................................................... 58 Hình 2.36: Thuyết minh báo cáo tài chính năm 2019 khoản mục tiền. ............................. 59 x
PHẦN MỞ ĐẦU Trong sự biến đổi không ngừng và hội nhập phát triển của nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp và tổ chức kinh tế có quyền tổ chức sản xuất kinh doanh một cách độc lập tự chủ nhưng phải tuân theo quy định của pháp luật. Các doanh nghiệp thương mại hiện nay có vai trò giống như một chiếc cầu nối giữa sản xuất và tiêu dùng, giúp cho người sản xuất phân phối hàng hóa, đảm bảo cho quá trình sản xuất, nhằm đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng. Kế toán là một bộ phận không thể thiếu trong mỗi một doanh nghiệp hiện nay, giúp cung cấp những thông tin cần thiết cho nhà quản trị trong việc đưa ra chiến lược và quyết định kinh doanh. Bộ phận kế toán có trách nhiệm thu thập , xử lý, kiểm tra, phân tích, cung cấp các thông tin về kinh tế, tài chính của doanh nghiệp, qua đó theo dõi những hoạt động kinh doanh hàng ngày của doanh nghiệp và tổng hợp các kết quả bằng các báo cáo tài chính. Ngoài ra, kế toán còn theo dõi được sự phát triển của các ngành sản xuất kinh doanh nhằm đưa ra các dữ liệu hữu ích cho các vấn đề kinh tế, chính trị, xã hội,… Hoạt động kế toán cũng là một cánh tác giảy đắc lực giúp Nhà nước quản lý nền kinh tế, đặc biệt là quản lý thuế. Đây là công cụ hữu hiệu giúp ghi nhận, xử lý và cung cấp thông tin về toàn bộ tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nhằm hạn chế thất thu thuế, tạo điều kiện cho sự phát triển không ngừng của mỗi Quốc gia. Trong một thập kỷ trước, tiền mặt là loại tiền được sử dụng hầu hết và rộng khắp. Tuy nhiên, sử dụng tiền mặt cũng có nhiều bất cập, đặc biệt là sự thiếu an toàn khi mang theo một số lượng tiền mặt rất lớn, có thể dẫn đến trộm cắp. Đặc biệt, trong vài năm trở lại đây, xu hướng không sử dụng tiền mặt ngày càng được hưởng ứng. Với nhu cầu cấp thiết ấy, tiền gửi ngân hàng đã xuất hiện giúp cho cuộc sống trở nên tiện lợi hơn. Thanh toán không dùng tiền mặt đã giúp làm giảm được khối lượng tiền mặt trong lưu thông, qua đó giúp tiết giảm được chi phí trong khâu in ấn tiền, bảo quản, vận chuyển tiền, giảm được chi phí lao động xã hội. Nâng cao hiệu quả thanh toán trong nền kinh tế, góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn của xã hội, thúc đẩy phát triển sản xuất lưu thông hàng hoá và lưu thông tiền tệ. 1
Vì thế, trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Phú Hoàng Phát, bằng những kiến thức và sự hiểu biết của mình, em đã lựa chọn đề tài “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Phú Hoàng Phát” làm đề tài bài báo cáo thực tập của mình. 2
1. Lý do chọn đề tài. Tiền gửi ngân hàng là tiền mà các doanh nghiệp và cá nhân gửi vào ngân hàng thương mại nhằm mục đích phục vụ các thanh toán không dùng tiền mặt hoặc gửi tiết kiệm. Chúng có thể dễ dàng chuyển thành tiền mặt. Tiền gửi ngân hàng có những ưu điểm gì? Có thể nói, sử dụng tiền gửi ngân hàng mang lại cho chúng tác giả rất nhiều ưu điểm vượt trội, nhất là khi thanh toán các khoản tiền lớn, vì nó góp phần chống nạn rửa tiền, chống các vụ mua bán trái phép cũng như dễ dàng hơn trong quản lý tài sản và chống tham nhũng. Tiền gửi ngân hàng là một trong những khoản mục quan trọng nhất của doanh nghiệp, góp phần thể hiện khả năng thanh toán và phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Xuất phát từ những đặc điểm trên, trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Phú Hoàng Phát, em đã lựa chọn đề tài “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Phú Hoàng Phát” làm đề tài bài báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình. 2. Mục tiêu nghiên cứu. - Tìm hiểu về Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Phú Hoàng Phát). - Tìm hiểu về thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng của Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Phú Hoàng Phát. - Từ những thông tin trên đưa ra nhận xét về doanh nghiệp (ưu, nhược điểm), đồng thời đưa ra kiến nghị về những nhược điểm đó (nếu có). 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu. 3.1. Đối tượng nghiên cứu. Đề tài nghiên cứu về kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Phú Hoàng Phát. 3.2. Phạm vi nghiên cứu. 3.2.1. Về không gian. Đề tài được nghiên cứu tại Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Phú Hoàng Phát, tại phòng kế toán. 3
3.2.2. Về thời gian. Những chứng từ và số liệu thống kê được lấy vào khoảng thời gian từ năm 2017- 2019. 4. Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu. 4.1. Phương pháp nghiên cứu. 4.1.1. Phương pháp thu thập dữ liệu. 4.1.1.1. Phương pháp phỏng vấn. Là phương pháp thu thập dữ liệu một cách chính xác và đầy đủ nhất, có thể thu được những đánh giá chủ quan về thực trang công tác kế toán tại doanh nghiệp. Mục đích của phương pháp này là nhằm xác thực lại tính chính xác của thông tin khác ngoài phiếu điều tra. Đối tượng phỏng vấn là kế toán trưởng và nhân viên phòng kế toán. Nội dung phỏng vấn là những câu hỏi liên quan đến kế toán nói chung và cụ thể về công tác chi tiền qua ngân hàng tại đơn vị. 4.1.1.2. Phương pháp nghiên cứu tài liệu. Đây là phương pháp sử dụng tài liệu có sẵn trong nghiên cứu, đề thu thập thông tin mong muốn, từ đó có cái nhìn tổng quan về kế toán theo quy định của nhà nước, có cơ sở để so sánh giữa lý luận và thực tiễn. Sử dụng phương pháp này đòi hỏi phải nghiên cứu nhiều tài liệu, phải có khả năng đánh giá chất lượng của tài liệu và phân loại tài liệu thông tin mang lại hiệu quả. 4.1.2. Phương pháp phân tích dữ liệu. 4.1.2.1. Phương pháp so sánh. Là phương pháp phân tích được thực hiện thông qua đối chiếu các sự vật hiện tượng với nhau để thấy được những điểm giống nhau và khác nhau. Trong quá trình nghiên cứu kế toán, nội dung này được cụ thể hóa bằng việc đối chiếu lý luận thực tế tổ chức công tác kế toán thanh toán tại đơn vị, đối chiếu chứng từ gốc với các sổ kế toán liên quan, đối chiếu số liệu cuối kỳ giữa sổ cái và các bảng tổng hợp chi tiết và dữ liệu đã nhập liệu trong phần mềm kế toán tại Công ty. 4
4.1.2.2. Phương pháp toán học. Phương pháp này dùng để thanh toán những chỉ tiêu đã phát sinh trong kỳ cho việc kiểm tra tính chính xác về mặt số học của các số liệu về kế toán trong quá trình thanh toán qua ngân hàng tại Công ty. 4.2. Nguồn dữ liệu. Hệ thống hồ sơ, sổ sách, báo cáo tại phòng kế toán. 5. Ý nghĩa của đề tài. - Nhằm hệ thống hóa cơ sở lý luận cơ bản về nghiệp vụ kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Phú Hoàng Phát. - Tìm hiểu thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty. - Tìm hiểu về nội dung, phương pháp kế toán tiền gửi ngân hàng và lập ủy nhiệm chi tại Công ty. - Là cơ hội áp có thể dụng những kiến thức đã học vào thực tế doanh nghiệp - Giúp em có được những trải nghiệm quý báu về ngành nghề học của mình, góp phần hỗ trợ em hoàn thiện bản thân và thành công trong tương lai. 6. Kết cấu của đề tài. Đề tài gồm 3 phần: - Chương 1: Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Phú Hoàng Phát. - Chương 2: Tìm hiểu về thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng của Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Phú Hoàng Phát. - Chương 3: Nhận xét và kiến nghị. 5
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ PHÚ HOÀNG PHÁT 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển Công ty. 1.1.1. Giới thiệu sơ lược về Công ty. Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát là một doanh nghiệp tư nhân chuyên hoạt động về lĩnh vực gia công và buôn bán các loại máy móc thiết bị phục vụ cho ngành khai thác và thi công, xây dựng.  Quyết định thành lập: - Công ty được Phòng đăng kí kinh doanh thuộc Sở kế hoạch và đầu tư Tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu cấp Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh lần đầu ngày 17 tháng 08 năm 2016. - Trụ sở chính của Công ty tọa lạc tại: Ấp Tân Trung, Xã Châu Pha, Huyện Tân Thành, Tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu. - Mã số doanh nghiệp (mã số thuế): 3502314069. - Người đại diện theo pháp luật: Ông Vũ Ngọc Nam. Chức danh: Giám đốc Công ty.  Hình thức sở hữu vốn: 100% vốn tự có.  Vốn điều lệ: 5.000.000.000 đồng, viết bằng chữ: năm tỷ đồng. 6
Hình 1.1: Giấy phép kinh doanh của Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát. 7
Hình 1.2: Giấy phép kinh doanh của Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát. 8