TỔNG CỤC HẢI QUAN
******** CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
********
Số: 02/2002/CT-TCHQ Hà Nội, ngày 19 tháng 8 năm 2002
CHỈ THỊ
VỀ VIỆC TĂNG CƯỜNG KIỂM TRA, KIỂM SOÁT, GIÁM SÁT HẢI QUAN ĐỐI
VỚI MỘT SỐ NHÓM MẶT HÀNG NHẬP KHẨU, XUẤT KHẨU ĐANG BỊ LỢI
DỤNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI, TRỐN THUẾ, BUÔN LẬU
Lợi dụng các điều kiện thuận lợi quy định tại các Luật Doanh nghiệp, Luật Thương
mại, Luật Thuế trị giá gia tăng, Luật Hải quan..., thời gian vừa qua một số doanh
nghiệp đã có các hành vi gian lận thương mại, trốn lậu thuế, buôn lậu trong xuất nhập
khẩu một số nhóm mặt hàng như: giấy, vải sợi, linh kiện xe gắn máy, các loại xe ô tô,
một số thiết bị 1ẻ, một số hoá chất, mỹ phẩm, hàng cũ và hàng mới, dược phẩm v.v...
nhập khẩu; hàng nông, lâm, thủy hải sản mua bán không có hoá đơn, không rõ nguồn
gốc, chưa chế biến, thuốc lá thành phẩm... xuất khẩu, hàng tạm nhập tái xuất.
Để ngăn chặn có hiệu quả tình trạng trên, chống thất thu ngân sách Nhà nước, bảo vệ
quyền lợi cho những doanh nghiệp kinh doanh nghiêm túc, chính đáng, bảo vệ người
tiêu dùng, Tổng cục Hải quan yêu cầu Cục trưởng Hải quan các tỉnh, liên tỉnh, Thành
phố chỉ đạo tăng cường kiểm tra, kiểm soát, giám sát hải quan đối với các mặt hàng
trên.
Các biện pháp cần được áp dụng là:
1. Tăng cường việc thu thập thông tin, xây dựng cơ sở dữ liệu về quá trình chấp hành
pháp luật của từng doanh nghiệp để phân loại và áp dụng biện pháp nghiệp vụ xử sự
tương xứng với tình trạng chấp hành pháp luật của từng doanh nghiệp, quản lý thật
chặt chẽ đối với việc xuất nhập khẩu của những doanh nghiệp từng có hành vi gian
lận thương mại, trốn lậu thuế, buôn lậu (dù là vi phạm nhỏ).
2. Tạo thật thuận lợi cho doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật, đồng thời quản lý thật
chắt chẽ và xử lý nghiêm doanh nghiệp cố tình lợi dụng, làm trái pháp luật. Vì vậy,
phải tăng trường hợp kiểm tra và thay đổi hình thức, nâng tỷ lệ kiểm tra thực tế lên
một mức đối với hàng hoá xuất nhập khẩu nói trên và hàng hoá của các doanh nghiệp
thường vi phạm pháp luật, cụ thể là:
- Nếu theo tiêu chí thì hàng hoá nhập khẩu của doanh nghiệp được kiểm tra ở một
trong hai mức 5% và 10% thì áp dụng tỷ lệ kiểm tra là 10% hoặc kiểm tra toàn bộ;
nếu theo tiêu chí được kiểm tra ở một trong hai mức 3% và 5% thì áp dụng tỷ lệ kiểm
tra là 5% hoặc 10%, hoặc kiểm tra toàn bộ.
Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
- Để xác định đúng khối lượng hàng xuất khẩu (các mặt hàng nói trên), doanh nghiệp
phải tự chịu trách nhiệm về sự trung thực trong kê khai, nhưng để quản lý đạt kết quả
cao, các đơn vị phải chú ý tổ chức việc cân, đo, đếm cụ thể từng lô hàng.
- Để xác định đúng chủng loại phải tổ chức tiếp cận cụ thể mặt hàng. Nghi vấn điều gì
thì phải làm thật rõ nghi vấn đó rồi mới được thông quan lô hàng. Ví dụ: Nhìn hình
thức thì thấy mặt hàng tương đối giống như mặt hàng có thuế cao (có thuế suất cao,
có giá tính thuế cao do xuất xứ, đo nhãn hiệu...) hoặc thuộc diện hàng không được
nhập khẩu, nhưng chủ hàng lại khai là mặt hàng có thuế thấp hoặc hàng được nhập
khẩu (bằng cách lập hồ sơ và khai xuất xứ từ nước có thuế suất thấp, giá tính thuế
thấp, hoặc khai là nhãn hiệu khác để được đưa vào "loại khác" trong Biểu thuế hoặc
trong Bảng giá) thì phải làm thật rõ, chắc chắn rồi mới được thông quan.
3. Ngay sau khi lô hàng được thông quan, Chi cục Hải quan cửa khẩu phải thực hiện
ngay việc phúc tập hồ sơ để phát hiện kịp thời các sai sót, nhầm lẫn của công chức hải
quan hoặc cố ý làm sai của doanh nghiệp và công chức hải quan. Trong thời hạn 15
ngày kể từ ngày lô hàng được thông quan, phải thực hiện xong việc phúc tập hai cấp
(Chi cục Hải quan cửa khẩu và Cục Hải quan tỉnh, thành phố) đối với các mặt hàng
thường hay có gian lận, trốn thuế, buôn lậu nói trên. Đồng thời phải tích cực triển khai
ngay hoạt động kiểm tra sau thông quan đối với hàng hoá đã được thông quan theo
quy định của pháp luật Hải quan.
4. Công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại, gian lận thuế phải tập trung vào các
chủ hàng, các mặt hàng trọng điểm. Phát hiện tình hình gì bất thường phải có biện
pháp ngăn chặn, xử lý, đấu tranh ngay, vượt thẩm quyền hoặc vụ việc phức tạp phải
báo cáo kịp thời với Lãnh đạo Tổng cục Hải quan, khắc phục ngay tình trạng phát
hiện mà không kiên quyết ngăn chặn, xử lý hoặc không báo cáo cấp có thẩm quyền.
Hậu quả do để kéo dài, xử lý không kiên quyết, không nghiêm thì Cục trưởng Cục
Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố phải chịu trách nhiệm trước pháp luật và trước lãnh
đạo Tổng cục.
5. Phải bố trí cán bộ, công chức đủ phẩm chất, đủ năng lực vào các công việc quan
trọng trên. Khi phát hiện công chức nào có dấu hiệu nghi vấn hay có dư luận về phẩm
chất thì phải chuyển ngay sang làm việc khác (không phải các nghiệp vụ trên). Công
chức nào không đủ năng lực làm nghiệp vụ đó thì cũng phải chuyển ngay sang làm
việc khác. Cục trưởng, Chi cục trưởng phải tăng cường công tác quản lý cán bộ, tăng
cường kiểm tra và nắm chắc tình hình cơ sở để phát hiện sớm các công chức có dấu
hiệu nghi vấn về phẩm chất và xử lý kịp thời các vướng mắc, sơ hở, sai phạm.
Nhận được Chỉ thị này, Cục trưởng Hải quan các tỉnh, liên tỉnh, thành phố tổ chức
quán triệt đến từng cán bộ, công chức để nắm vững và thực hiện nghiêm túc.
Nguyễn Đức Kiên
(Đã ký)
Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.