
B TÀI CHÍNHỘ
T NG C C THUỔ Ụ Ế
Chuyên đ :ề
THU THU NH P Đ I V I NG I CÓ THU NH P CAOẾ Ậ Ố Ớ ƯỜ Ậ
(Tài li u dùng cho công ch c m i vào ngành Thu )ệ ứ ớ ế

HÀ N I – NĂM 2007Ộ
M C L CỤ Ụ
L I M Đ UỜ Ở Ầ
Ph n I.ầ KHÁI NI M, Đ C ĐI M VÀ VAI TRÒ C A THU THU NH P CÁ NHÂNỆ Ặ Ể Ủ Ế Ậ
1. L CH S PHÁT TRI N C A THU THU NH P CÁ NHÂN TRÊN TH GI I VÀỊ Ử Ể Ủ Ế Ậ Ế Ớ
VI T NAMỆ
1.1. L ch s ra đ i và phát tri n c a thu thu nh p cá nhân các n c trênị ử ờ ể ủ ế ậ ở ướ
Th gi iế ớ
1.2. S ra đ i và hoàn thi n chính sách thu thu nh p cá nhân vi t namự ờ ệ ế ậ ở ệ
- Th i kỳ phong ki n, th c dân tr c Cách m ng Tháng Tám năm 1945 ờ ế ự ướ ạ
- Thu thu nh p mi n Nam Vi t Nam tr c 30/04/1975ế ậ ở ề ệ ướ
- Thu l i t c mi n B c Vi t Nam t sau Cách m ng Tháng Tám nămế ợ ứ ở ề ắ ệ ừ ạ
1945 đ n năm 1990ế
- Thu thu nh p đ i v i ng i có thu nh p cao (năm 1991)ế ậ ố ớ ườ ậ
2. KHÁI NI M THU THU NH P CÁ NHÂNỆ Ế Ậ
2.1. Khái ni m thu nh pệ ậ
2.2. Phân lo i thu nh p ạ ậ
2.3. Thu nh p ch u thuậ ị ế
2.4. Khái ni m thu thu nh p cá nhânệ ế ậ
2.5. Đ c đi m c a thu thu nh p cá nhânặ ể ủ ế ậ
3. V TRÍ, VAI TRÒ C A THU THU NH P CÁ NHÂN Ị Ủ Ế Ậ
Ph n II: N I DUNG C B N C A CHÍNH SÁCHầ Ộ Ơ Ả Ủ
THU THU NH P Đ I V I NG I CÓ THU NH P CAOẾ Ậ Ố Ớ ƯỜ Ậ
1. Đ I T NG N P THU :Ố ƯỢ Ộ Ế
1.1. Ng i Vi t Namườ ệ
1.2. Ng i n c ngoàiườ ướ
2. THU NH P CH U THU , THU NH P KHÔNG THU C DI N CH U THUẬ Ị Ế Ậ Ộ Ệ Ị Ế
2.1. Thu nh p ch u thuậ ị ế
2.1.1. Thu nh p th ng xuyên ậ ườ
2.2.2. Thu nh p không th ng xuyênậ ườ
2.2. Các kho n thu nh p t m th i ch a thu thuả ậ ạ ờ ư ế
2.3. Thu nh p không ch u thu ậ ị ế
3. CĂN C TÍNH S THU PH I N P: Ứ Ố Ế Ả Ộ
3.1. Xác đ nh thu nh p ch u thuị ậ ị ế
2

a/ Xác đ nh thu nh p th ng xuyên ch u thu ị ậ ườ ị ế
b/ Xác đ nh thu nh p không th ng xuyên ch u thuị ậ ườ ị ế
3.2. Thu su t (%), Bi u thu lu ti n t ng ph nế ấ ể ế ỹ ế ừ ầ
a/ Đ i v i thu nh p th ng xuyênố ớ ậ ườ
b/ Đ i v i thu nh p không th ng xuyênố ớ ậ ườ
4. V MI N, GI M THU THU NH P Đ I V I NG I CÓ THU NH P CAOỀ Ễ Ả Ế Ậ Ố Ớ ƯỜ Ậ
5. X LÝ VI PH M VÀ KHEN TH NGỬ Ạ ƯỞ
5.1. X lý vi ph m ử ạ
5.2. Khen th ngưở
6. KHI U N I, TH I HI UẾ Ạ Ờ Ệ
6.1. Khi u n iế ạ
6.2. Th i hi uờ ệ
Ph n III.ầ QU N LÝ THU THU NH P Đ I V I NG I CÓ THU NH P CAOẢ Ế Ậ Ố Ớ ƯỜ Ậ
1. T ch c qu n lý thuổ ứ ả thu TNCNNN:ế
a/ T ch c, cá nhân chi tr thu nh p (g i t t là c quan chi tr thuổ ứ ả ậ ọ ắ ơ ả
nh p): ậ
b/ Đ i v i các tr ng h p khác ngoài các tr ng h p nêu trên (cá nhânố ớ ườ ợ ườ ợ
hành ngh đ c l p,...) thì cá nhân t đăng ký, kê khai, n p thu t i c quanề ộ ậ ự ộ ế ạ ơ
thuế.
c/ Trách nhi m c a c quan thu :ệ ủ ơ ế
d/ Trách nhi m c a các t ch c đón ti p, qu n lý ng i n c ngoàiệ ủ ổ ứ ế ả ườ ướ
xu t c nh. ấ ả
đ/ Tách nhi m c a các c quan qu n lý Nhà n c.ệ ủ ơ ả ướ
2. Th t c đăng ký c p và s d ng mã s thu cá nhânủ ụ ấ ử ụ ố ế
3.2.1. Quy đ nh v mã s thuị ề ố ế
3.2.2. K t c u mã s thu ế ấ ố ế
3.2.3. Đăng ký mã s thu ố ế
- Mã s thu đ i v i c quan chi tr thu nh p ố ế ố ớ ơ ả ậ
- Mã s thu đ i v i cá nhânố ế ố ớ
3. Th t c kê khai, n p thu ủ ụ ộ ế
3.1. Đ i t ng kê khai thuố ượ ế
3.2. Th t c v đăng ký n p thuủ ụ ề ộ ế
3.3. N i kê khai thu , n p thuơ ế ộ ế
3.4. Th t c kê khai, n p thu ủ ụ ộ ế
3.4.1. Kê khai và n p thu đ i v i thu nh p th ng xuyênộ ế ố ớ ậ ườ
a/ Kê khai và n p thu thông qua c quan chi tr thu nh pộ ế ơ ả ậ
b/ Kê khai, n p thu t i c quan thuộ ế ạ ơ ế
3

3.4.2- Kê khai, n p thu đ i v i thu nh p không th ng xuyên ộ ế ố ớ ậ ườ
3.5. Th i h n kê khai, n p thuờ ạ ộ ế
4. Th t c quy t toán thuủ ụ ế ế
4.1. Nguyên t c quy t toán thuắ ế ế
4.2. Các T khai quy t toán thu nămờ ế ế
4.2.1. Tr ng h p cá nhân n p thu thông qua c quan chi tr `thu nh pườ ợ ộ ế ơ ả ậ
4.2.2. Đ i v i cá nhân tr c ti p n p thu t i c quan Thuố ớ ự ế ộ ế ạ ơ ế
4.3. N i dung quy t toán thu :ộ ế ế
a/ Đ i v i ng i Vi t Nam và cá nhân khác đ nh c t i Vi t Namố ớ ườ ệ ị ư ạ ệ
b/ Đ i v i ng i n c ngoàiố ớ ườ ướ
b.1/ Xác đ nh th i gian c trúị ờ ư
b.2/ Xác đ nh s thu ph i n pị ố ế ả ộ
4.4. Th t c v quy t toán thu ủ ụ ề ế ế
4.4.1. Quy t toán t i c quan chi tr thu nh p ế ạ ơ ả ậ
4.4.2. Quy t toán t i c quan thu ế ạ ơ ế
4.4.3. Th i h n n p t khai quy t toán thu năm ờ ạ ộ ờ ế ế
4.4.4. Quy trình quy t toán thuế ế
B c 1/ Nh n báo cáo quy t toán thuướ ậ ế ế
B c 2/ Ki m tra th t c h s quy t toán thuướ ể ủ ụ ồ ơ ế ế
B c 3/ Nh p quy t toán thuướ ậ ế ế
B c 4/ Phân tích, đ i chi u s li u báo cáo quy t toán thu t i cướ ố ế ố ệ ế ế ạ ơ
quan thuế
B c 5/ Đi u ch nh báo cáo quy t toán thuướ ề ỉ ế ế
5. Th t c mi n gi m thuủ ụ ễ ả ế
6. Th t c thoái tr thuủ ụ ả ế
6.1. Đ i t ng đ c thoái tr thu TNCNNNố ượ ượ ả ế
6.2. H s đ ngh thoái tr ti n thuồ ơ ề ị ả ề ế
6.3. Quy trình thoái tr thuả ế
B c 1: Ti p nh n h s thoái tr thuướ ế ậ ồ ơ ả ế
B c 2: Ki m tra th t c h s thoái tr thu ướ ể ủ ụ ồ ơ ả ế
B c 3: Ki m tra s li u c a h s thoái tr thuướ ể ố ệ ủ ồ ơ ả ế
B c 4: L p ch ng t u nhi m chi thoái tr thuướ ậ ứ ừ ỷ ệ ả ế
B c 5: L p báo cáo v vi c thoái tr thu và ướ ậ ề ệ ả ế l uư h s thoái tr thuồ ơ ả ế
6.4. Th i h n thoái tr ti n thuờ ạ ả ề ế
6.5. Qu n lý và thoái tr ti n thu TNCNt tài kho n t m thuả ả ề ế ừ ả ạ
6.5.1/ Tài kho n t m thuả ạ
6.5.2/ Quy đ nh c th v qu n lý tài kho n t m thuị ụ ể ề ả ả ạ
7. Ch ng t n p thuứ ừ ộ ế
7.1. Gi y n p ti n vào NSNNấ ộ ề
7.2. Biên lai thu thu nh p (M u s CTT 10b)ế ậ ẫ ố
7.3. Ch ng t kh u tr thu thu nh p (m u s CTT 54) ứ ừ ấ ừ ế ậ ẫ ố
4

TÀI LI U THAM KH OỆ Ả
5

