intTypePromotion=1
zunia.vn Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z zunia.vn zunia.vn
ADSENSE
 » 
 » 

Đề tài: Kế toán tiền mặt, gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các loại tiền vay

Chia sẻ: Huynh Thi Truc Loan | Ngày: | Loại File: DOC | Số trang:51

Thêm vào BST
Báo xấu
228
lượt xem 65
download
 
  Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Công Ty Xây Lắp Và Kinh Doanh Phát Triển Nhà Thành Phố Cần Thơ (Công Ty Xây Lắp Cần Thơ) được lập theo số 426/QĐ.UBT.76 ngày 01 tháng 10 năm 1976 của UBND tỉnh Hậu Giang trước đây ( nay là Thành Phố Cần Thơ ), là đơn vị đầu tiên của ngành xây dựng địa phương. Trong quá trình tồn tại từ khi mới thành lập năm 1976 đến năm 2005 công ty đã phát triển qua nhiều giai đoạn.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Đề tài: Kế toán tiền mặt, gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các loại tiền vay

  1. Đề tài: Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các loại tiền vay Phần 1: Giới thiệu sơ lược về doanh nghiệp. I/ Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp. 1. Thông tin chung về công ty.  Trụ sở chính đặt tại: Số 469A- Cách Mạng Tháng Tám – Phường An Thới - Quận Bình Thủy - TP.Cần Thơ.  Điện thoại : 071. 822210- 071. 820390  Fax : ( 071) 822210  Email : xaylapct@jicco.vn  Mã số thuế: 1800225692 2. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty.  Giai đoạn trước khi cổ phần hóa ( Công Ty Xây Lắp Và Kinh Doanh Phát Triển Nhà Cần Thơ) ( trước năm 2006) Công Ty Xây Lắp Và Kinh Doanh Phát Triển Nhà Thành Phố Cần Thơ (Công Ty Xây Lắp Cần Thơ) được lập theo số 426/QĐ.UBT.76 ngày 01 tháng 10 năm 1976 của UBND tỉnh Hậu Giang trước đây ( nay là Thành Phố Cần Thơ ), là đơn vị đ ầu tiên của ngành xây dựng địa phương. Trong quá trình tồn tại từ khi mới thành lập năm 1976 đến năm 2005 công ty đã phát triển qua nhiều giai đoạn. − Từ năm 1978 đến năm 1985 công ty có ba xí nghiệp hạch toán phụ thuộc. − Từ năm 1986 công ty tách ra thành bốn đơn vị độc lập thuộc sở xây dựng Hậu Giang: + Công ty xây lắp I ( sau này là công ty xây lắp Sóc Trăng ). + Công ty xây lắp II ( sau này là công ty xây lắp Cần Thơ). + Công ty san nền. + Xí nghiệp bê tông đúc sẵn. − Quá trình sắp xếp lại doanh nghiệp theo nghị định 388/ HĐBT của Hội Đồng Bộ Trưởng, công ty nhận quyết định chính thức là doanh nghiệp Nhà Nước theo quyết định số 24/QĐ/UBT – 91 ngày 20 tháng 12 năm 1991 của UBND tỉnh Hậu Giang. − Năm 1992, tỉnh Hậu Giang được tách ra là hai tỉnh Cần Thơ và Sóc Trăng. Cùng với thời gian đó, công ty xây lắp II được đổi thành Công Ty Xây Lắp Cần Th ơ, là một doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập trực thuộc Sở Xây Dựng Cần Thơ. − Đến tháng 01 năm 2004, tỉnh Cần Thơ được tách ra thành tỉnh Hậu Giang và lập Thành Phố Cần Thơ trực thuộc trung ương. SVTH: HUỲNH THỊ TRÚC LOAN Trang 1
  2. Đề tài: Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các loại tiền vay Đơn vị Công Ty Xây Lắp Cần Thơ được giao bổ sung: chức năng, nhiệm vụ và đơn vị được đổi tên thành Công Ty Xây Lắp Và Kinh Doanh Phát Triển Nhà Cần Thơ. Trong thời gian từ năm 1976 đến năm 1986, tất cả các công trình công nghiệp dân dụng của tỉnh Cần Thơ đều do công ty đảm nhiệm và lắp đặt thiết bị.  Giai đoạn sau khi cổ phần hóa ( Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Xây Lắp Thành Phố Cần Thơ ): Năm 2004, tỉnh Cần Thơ được chia tách thành tỉnh Hậu Giang và tỉnh Cần Thơ. Hòa cùng xu thế của nền kinh tế thị trường, ngày 27/12/2005 UBND Thành Phố Cần Thơ đã duyệt phương án cổ phần hóa doanh nghiệp theo chủ trương của Đảng và Nhà Nước và đổi tên Công Ty Xây Lắp Và Kinh Doanh Phát Triển Nhà Thành Phố Cần Thơ thành Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Xây Lắp Thành Phố Cần Thơ và hoạt động từ 01/01/2006 đến nay. II/ Nhiệm vụ và quyền hạn của doanh nghiệp. 1. Nhiệm vụ.  Quyền tự chủ quản lý sản xuất kinh doanh của công ty - Công ty có quyền quản lý, sử dụng vốn do các cổ đông đóng góp, đất đai và tài nguyên được giao sử dụng và các nguồn lực khác để thực hiện các mục tiêu, nhiệm vụ kinh doanh của công ty. - Tổ chức bộ máy quản lý, tổ chức các đơn vị sản xuất kinh doanh phù hợp mục tiêu, nhiệm vụ của Công ty, phân chia và điều chỉnh nguồn lực giữa các đơn vị trực thuộc trong Công ty đảm bảo hiệu quả sản xuất kinh doanh. - Đổi mới công nghệ, trang thiết bị phù hợp với yêu cầu phát triển và hiệu quả kinh doanh của Công ty. - Kinh doanh những ngành nghề được nhà nước cho phép, kinh doanh những nghề khác được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép bổ sung. - Quyết định giá mua, giá bán vật tư, nguyên liệu, sản phẩm và dịch vụ chủ yếu, trừ những sản phẩm và dịch vụ do Nhà nước qui định giá. - Được quyền bảo hộ về quyền sở hữu công nghiệp bao gồm các sáng chế, giải pháp hữu ích nhãn hiệu sản phẩm, kiểu dáng công nghiệp, tên gọi xuất xứ hàng hóa theo qui định của pháp luật Việt Nam. - Đầu tư liên doanh, liên kết vốn cổ phần, mua một phần hoặc toàn bộ tài sản của doanh nghiệp khác theo qui định của pháp luật với mục đích phát triển sản xuất kinh doanh. - Tuyển chọn, thuê mướn, bố trí, sử dụng, đào tạo lao động, lựa chọn các hình thức trả lương, thưởng, quyết định mức lương trên cơ sở cống hiến và hiệu quả sản xuất kinh doanh và có các quyền khác của người sử dụng lao động theo qui định của bộ Luật lao động và các qui định khác của pháp luật.  Quyền quản lý tài chính của Công ty - Sử dụng vốn và các quỹ của Công ty để phục vụ các nhu cầu trong kinh doanh theo nguyên tắc bảo tồn và sinh lãi. - Nhượng bán hoặc cho thuê những tài sản không dùng đến hoặc chưa dùng hết SVTH: HUỲNH THỊ TRÚC LOAN Trang 2
  3. Đề tài: Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các loại tiền vay công suất. - Phát hành chuyển nhượng, bán các cổ phiếu, trái phiếu theo qui định của pháp luật, được thế chấp giá trị quyền sử dụng đất gắn liền với tài sản thuộc quyền quản lý của Công ty tại các ngân hàng Việt Nam để vay vốn kinh doanh theo qui định của nhà nước. - Quyết định sử dụng và phân phối lợi nhuận còn lại cho các cổ đông sau khi đã làm đủ nghĩa vụ đối với Nhà nước, lập và sử dụng các quĩ theo qui định của Nhà nước và Nghị quyết của Đại hội cổ đông. - Được hưởng các chế độ ưu đãi về thuế khi chuyển Doanh nghiệp nhà nước thành Công ty Cổ phần theo qui định của Nhà nước. 2. Quyền hạn.  Nghĩa vụ quản lý họat động sản xuất kinh doanh của Công ty - Đăng ký kinh doanh và kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký, chịu trách nhiệm trước các cổ đông về kết quả kinh doanh, trước khách hàng và pháp luật về sản phẩm do Công ty sản xuất. - Xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch sản xuất kinh doanh phù hợp với chức năng nhiệm vụ của Công ty và nhu cầu thị trường. - Ký kết và tổ chức thực hiện các hợp đồng kinh tế đã ký với đối tác. - Thực hiện các nghĩa vụ đối với người lao động theo qui định của Bộ luật lao động, bảo đảm cho người lao động tham gia quản lý Công ty bằng thỏa ước lao động tập thể và các qui chế khác. - Thực hiện các qui định nhà nước về bảo vệ Tài nguyên, môi trường, an ninh quốc gia và công tác phòng chống cháy nổ. - Thực hiện chế độ báo cáo thống kê kế toán, báo cáo định kỳ theo qui định của nhà nước và báo cáo bất thường theo yêu cầu của Đại hội cổ đông và chịu trách nhiệm về tính xác thực của các báo cáo. - Chịu sự kiểm tra của các quan quản lý Nhà nước theo qui định của pháp luật. Tuân thủ các qui định về thanh tra của các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.  Nghĩa vụ quản lý Tài chính của Công ty - Thực hiện đúng chế độ và các qui định về quản lý vốn, tài sản, các quỹ hạch toán kế toán, thống kê, chế độ kiểm toán, và các chế độ khác do pháp luật qui định, chịu trách nhiệm về tính xác thực của các báo cáo Tài chính của Công ty. - Bảo toàn và phát triển vốn. - Thực hiện các khoản phải thu và các khoản phải trả ghi trong bảng cân đối kế toán của Công ty tại thời điểm thành lập. - Công bố công khai các thông tin và báo cáo Tài chính hằng năm, đánh giá đúng đắn và khách quan về hoạt động của Công ty. - Thực hiên các nghĩa vụ nộp thuế và các khoản nộp ngân sách Nhà nước theo qui định của Pháp luật. - Công ty chịu trách nhiệm vật chất đối với khách hàng trong phạm vi vốn điều lệ của Công ty. III/ Lĩnh vực hoạt động kinh doanh 1. Ngành nghề kinh doanh. Công ty cổ phần đầu tư và xây lắp thành phố cần thơ được thành lập nhằm đáp ứng tốt mọi nhu cầu ngày càng đa dạng của thị trường theo đùng nghành nghề kinh doanh. Với đội ngủ kỹ sư giàu kinh nghiệm, công ty đáp ứng mọi nhu cầu về vật chất kỹ thuật, mỹ thuật của công trình theo yêu cầu của khách hàng.  Các nghành nghề kinh doanh: SVTH: HUỲNH THỊ TRÚC LOAN Trang 3
  4. Đề tài: Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các loại tiền vay  XD công trình và thành phần bao che công trình công nghiệp nhóm B.  XD các công tình hạ tầng đô thị và khu công nghiệp.  Sản xuất cấu kiện công trình.  San lắp mặt bằng.  Đào, nạo, vét kênh thủy lợi, hệ thống cống.  Kinh doanh vật liệu xây dựng.  Khai thác cát sông (theo quy định của UBNN thành phố).  Tư vấn dầu tư xây dựng các dự án. 2. Quy trình sản xuất kinh doanh.  Công ty sẽ đứng ra đấu thầu, sau khi trúng thầu công ty giao thầu lại cho các công trình thi công, các đội thi công với nguồn vốn ban đầu do công ty giao. Trong khi thi công, sau khi trích một tỷ lệ % nào đó cho công ty để công ty bù đắp các khoản chi phí đã đứng ra đấu thầu, phần còn lại các đội giữa lại.  Do tính chất loại khình coa thời giant hi công các công trình xây dựng rất dài nên thời gian thu hồi vốn chậm, mặt khác sau khi công trình đã hoàn thành thì công ty phải bảo hành công trình một năm và chủ đầu tư giữ lại 5% giá trị công trinmhf trong thời gian bảo hành. IV/ Tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp. 1. Bộ máy quản lý.  Sơ đồ bộ máy tổ chức. SVTH: HUỲNH THỊ TRÚC LOAN Trang 4
  5. Đề tài: Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các loại tiền vay SƠ ĐỒ TỔ CHỨC ĐẠIỘIỘIỒNG QUẢNĐÔNG H H Đ ĐỒNG CỔ TRỊ H ỘI Đ ỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SOÁT GIÁM ĐỐC GIÁM ĐỐC Phó giám đốc Phó giám đốc kỹ thuật kinh doanh Phòng kỹ Phòng kế Phòng tổ Phòng tài Ban quản lý thuật hoạch chức hành chính kế toán dự án chính Độ i Độ i Độ i Độ i Độ i Độ i Độ i Độ i Độ i công công công công công công công công công trình trình trình trình trình trình trình trình trình 1 2 3 4 5 6 7 … 13 Ghi chú: : Quản lý, điều hành trực tiếp : Giám sát hoạt động 2. Chức năng – nhiệm vụ từng bộ phận.  Ban lãnh đạo – Gồm 1 giám đốc và 2 phó giám đốc. – Chủ tịch HĐQT kiêm giám đốc Công ty CP ĐTXL Cần Thơ là người tổ chức mọi hoạt động của công ty theo chế độ thủ trưởng, là người đại diện cho mọi quyền và SVTH: HUỲNH THỊ TRÚC LOAN Trang 5
  6. Đề tài: Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các loại tiền vay nghĩa vụ của công ty trước pháp luật, nhà nước và cấp trên về các mặt hoạt động. Chủ tịch do HĐQT công ty CP ĐTXL Cần Thơ bổ nhiệm, miễn nhiệm. – Giám đốc công ty CP ĐTXL Cần Thơ là người được HĐQT công ty phân công, là người đại diện cho quyền và nghĩa vụ của công ty trước pháp luật, nhà nước và cấp trên về các mặt hoạt động. – Các phó giám đốc là người được giám đốc công ty CP ĐTXL Cần Thơ phân công và ủy quyền trực tiếp một số mặt công tác hoặc một số công việc cụ thể, đồng thời chịu trách nhiệm về phần được giao.  Phòng tổ chức hành chính:  Chức năng: Phòng tổ chức hành chính là phóng có chức năng nghiệp vụ tham mưu giúp giám đốc công ty tổ chức, quản lý, chỉ đạo, điều hành, kiểm tra giám sát các nhiệm vụ công tác thuộc lĩnh vực tổ chức sản xuất, lao động tiền lương, hành chính quản tr ị thể hi ện trên các mặt công tác chủ yếu sau: ⇒ Công tác tổ chức cán bộ, tổ chức tiền lương. ⇒ Hành chính quản trị, thanh tra bảo vệ. ⇒ An toàn vệ sinh lao động, bảo hộ lao động.  Nhiệm vụ: Xây dựng và đề xuất mô hình tổ chức bộ máy, nhân sự của toàn công ty, phù hợp đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty phát triển đạt hiệu quả cao nhất trong từng giai đoạn phát triển Xây dựng và hoàn thiện quy trình quản lý lao động, quản lý và quy hoạch cán bộ, xây dựng tiêu chuẩn chức danh công việc cho tất cả các chức danh của công ty. Hàng năm xây dựng và bảo vệ với công ty kế hoạch lao động tiền lương phù hợp với kế hoạch sản xuất của công ty. Xây dựng và tổ chức thực hiện tốt kế hoạch đào tạo hàng năm, đào tạo nâng bậc, đào tạo nghiệp vụ ngắn hạn về kinh doanh, kế toán, kỹ thuật cho cán bộ công nhân viên. Hàng tháng, quý, năm thực hiện công tác báo cáo, thống kê, tổng hợp phân tích đánh giá hiệu quả sử dụng lao động. Có trách nhiệm tổ chức tốt các mối quan hệ với các cơ quan chức năng cấp trên và các cơ quan hữu quan, phối hợp chặt chẽ với các phòng nghiệp vụ khác và các đơn vị SVTH: HUỲNH THỊ TRÚC LOAN Trang 6
  7. Đề tài: Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các loại tiền vay trực thuộc, để thực hiện tốt chức năng và nhiệm vụ của phòng và nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chung của toàn công ty.  Phòng Đâu tư và kinh doanh dự an: ̀ ́  Chức năng: Là phòng kế hoạch nghiệp vụ có chức năng tham mưu giúp giám đốc công ty tổ chức, quản lý, chỉ đạo, điều hành, kiểm tra gíam sát các hoạt động sản xuất kinh doanh của toàn công ty đảm bảo hiệu quả và tuân thủ theo đúng quy đ ịnh của công ty, pháp luật của nhà nước trên các lĩnh vực công tác chủ yếu sau: ⇒ Xây dựng kế hoạch chiến lược kinh doanh. ⇒ Phát triển thị trường. ⇒ Đảm bảo kế hoạch cung cấp vật tư trang thiết bị phục vụ sản xuất cho công trình đầy đủ các nguồn hàng, phục vụ thi công công trình.  Nhiệm vụ: Xây dựng kế hoạch kinh doanh ngắn hạn và dài hạn của công ty phù hợp với chiến lược kinh doanh của công ty. Xây dựng, đề xuất kế hoạch doanh thu xây lắp và giá thành (phối hợp với phòng kế tóan tài chính) trong từng thời kỳ (tháng, quý) đảm bảo công tác kinh doanh đạt hiệu cao nhất. Xây dựng và thực hiện kế hoạch hồ sơ có liên quan đến đấu thầu, đ ề xuất và lập dự án đầu tư để phát triển kinh doanh hiệu quả. Nghiên cứu tình hình thị trường. Thực hiện việc trích lập, theo dõi, đề xuất sử dụng các quỹ của công ty. Quan hệ với các cơ quan chức năng của nhà nước, cục thuế, kho bạc nhà nước, ngân hàng... để phục vụ các nghiệp vụ tài chính của công ty. Tổ chức, quản lý, sử dụng tiền vốn của đơn vị đạt hiệu quả cao nhất. Có trách nhiệm tổ chức tốt các mối quan hệ với các cơ quan chức năng cấp trên và các cơ quan hữu quan, phối hợp chặt chẽ với các phòng nghiệp vụ khác và các đơn vị trực thuộc, để thực hiện tốt chức năng và nhiệm vụ của phòng và nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chung của toàn công ty.  Phòng kỹ thuật:  Chức năng: SVTH: HUỲNH THỊ TRÚC LOAN Trang 7
  8. Đề tài: Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các loại tiền vay Phòng quản lý kỹ thuật là phòng nghiệp vụ có chức năng tham mưu giúp giám đốc công ty tổ chức, quản lý, điều hành, kiể tra giám sát các nhiệm vụ công tác thuộc lĩnh vực lập hồ sơ đấu thầu hồ sơ kỹ thuật xây dựng cơ bản thể hiện các măt: Theo dõi quá trình thi công của từng đơn vị thi công bắt đầu từ khâu đấu thầu đến ký hợp đồng, trong suốt quá trình thi công, đến quyết toán về mặt tiếm độ các công trình, chịu trách nhiệm về mặt kỹ thuật, chất lượng công trình tham nưu cho giám đốc và bộ phận chức năng. Công tác kỹ thuật an toàn, phòng cháy chữa cháy, vệ sinh môi trường.  Nhiệm vụ: Lập kế hoạch công tác kiểm tra và thực hiện công tác hồ sơ đấu thầu, xây dựng mới, cải tạo sửa chữa, mở rộng và nâng cấp cơ sở vật chất kỹ thuật khi có tham gia thầu với đối tác trong toàn công ty. Tổ chức thực hiện, quản lý, kiểm tra công tác kiểm định phòng LAS, các xe máy của công ty các thiết bị phục vụ cho thi công công trình, các thiết bị có yêu c ầu nghiêm ngặt về an toàn khác. Xây dựng, trình ban hành và giám sát thuực hiện các định mức sử dụng nguyên nhiên vật liệ, định mức hao hụt vật tư chủ yếu phục vụ trong quá trình thi công c ủa công ty. Quản lý theo dõi tài sản, tài liệu kỹ thuật, trình ra quyết đ ịnh và phối hợp v ới phòng nghiệp vụ thực hiện quyết định về điều động tài sản, vật tư, thiết bị theo chương trình của công ty. Có trách nhiệm về tổ chức các mối quan hệ với các cơ quan chức năng cấp trên và các cơ quan hữu quan, để thực hiện tốt chức năng và nhiệm vụ của phòng và nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chung của toàn công ty.  Phòng kế toán tài chính: Giúp giám đốc quản lý vốn, tài sản, phân lập kế hoạch tài chính chi phí, tổ chức theo dõi tình hình thu chi của đơn vị để kịp thời thanh toán tiền hàng và báo cáo hàng tháng hàng quý.  Kế toán trưởng: Là người lãnh đạo trực tiếp phòng kế toán. Tổ chức ghi chép, tính toán, phản ánh tình hình sản xuất, hoạt động kinh doanh, phân tích kết quả, tính toán và trích n ộp đ ầy đủ khoản phải nộp ngân sách nhà nước, thanh toán và thu hồi cac khoản nợ phải thu, nợ phải trả... Kế toán trưởng có trách nhiệm phản ánh chính xác và kịp thời kết quả kiểm SVTH: HUỲNH THỊ TRÚC LOAN Trang 8
  9. Đề tài: Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các loại tiền vay kê định kỳ, xử lý hao hụt, mất mát. Lập và gởi báo cáo tài chính về cấp trên, tổ chức phổ biến, thi hành kịp thời các chế độ thể lệ tài chính do nhà nước ban hành, bảo quản lưu trữ tài liệu kế tóan theo quy định của nhà nước, đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ cho nhân viên kế toán, cập nhật kiến thức quản lý tài chính thường xuyên cho cán bộ kế toán viên, kiểm tra việc chấp hành kế toán thống kê vật tư các công trình góp phần hoàn thành nhiệm vụ được giao. 3. Tình hình lao động.  Trực thuộc công ty có 13 đội thi công, chủ yếu ở tỉnh cần thơ và các tỉnh khác thuộc ĐBSCL. Tổng số lao động là 168 người, trong đó:  Kỹ sư xây dựng :10 người.  Kỹ sư kỹ thuật môi trường : 2 người.  Kỹ sư điện công nghiệp: 2 người.  Kiến trúc sư: 3 người.  Trình độ:  Trên đại học: 1 người (chiếm 0.59%).  Đại học: 22 người ( chiếm 13.09%).  Trung cấp: 15 người ( chiếm 9.92%).  Công nhân: 130 người (chiếm 77.38%).  Độ tuổi:  Cao nhất :52 tuổi.  Trung bình: 36 tuổi.  Thấp nhất: 20 tuổi. V/ Hình thức sở hữu vốn. 1.Vốn kinh doanh.  Công ty hoạt động với vốn điều lệ là 12.330.000.000 VNĐ  Trong đó: Vốn nhà nước: 5.118.000.000 Vốn cổ đông: 7.212.000.000 VI/ Hình thức tổ chức bộ máy kế toán. 1.Công tác kế toán. Do công ty có địa bàn hoạt động rộng, nhằm đảm bảo sự tập trung, thống nhất và chặt chẽ trong việc chỉ đạo công tác kế toán giúp công ty có thể kiểm tra chỉ đạo kịp thời, đồng thời giảm bộ máy biến chế gọn nhẹ nên công ty chọn hình thức tổ chức bộ báy kế toán tập trung. Ở các đội thi công, kế toán bố trí kế toán đội, thủ kho chuyên theo dõi tình hình xuất nhập vật tư. Sau đó tất cả các chứng từ được chuyển về phòng kế toán của công ty phân loại, kiểm tra, định khoản, ghi sổ chi tiết và tổng hợp. 2. Sơ đồ bộ máy kế toán. SVTH: HUỲNH THỊ TRÚC LOAN Trang 9
  10. Đề tài: Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các loại tiền vay Kế toán trưởng P. Phòng Kế toán Kế toán công Kế toán ngân Kế toán vật tư Thủ quỹ trình hàng Kế toán tổng hợp Đội Sơ đồ: Cơ cấu phòng kế toán 3. Chức năng và nhiệm vụ.  Kế toán trưởng: có trách nhiệm giúp đỡ giám đốc công ty thực hiện pháp lệnh kế toán thống kê và điều hành tổ chức kế toán nhà nước trong hoạt động kinh doanh của công ty. Có trách nhiệm kiểm soát và hướng dẫn tổ chức quản lý và kinh doanh của đơn vị cơ sở. Có nhiệm theo dõi và kiểm tra tất cả các công tác về hạch toán số liệu sổ sách phân tích và báo cáo kết quả hoạt động của công ty với giám đốc. đồng thời chịu tách nhiệm pháp lý ề toàn bộ tình hình kế toán tại công ty chuyển khoản qua ngân hàng.  Kế toán tổng hợp đội: là người giúp việc cho kế toán trưởng, cuối tháng cuối kỳ kế toán tổng hợp tất cả các báo cáo của đội và lên báo cáo phục vụ cho công tác quyết toán, quý, năm cho toàn công ty.  Kế toán công trình: quản lý hàng hóa, công cụ dụng cụ, theo dõi các khoản nợ của các đơn vị khách hàng, quản lý việc xuất nhập hàn tồn. hàng ngay vào các sổ chứng từ, theo dõi việc mua sắm trang thiết bị của công ty đồng thời quản lý quản lý thu chi bằng chuyển khoản qua ngân hàng.  Kế toán tiền mặt kế toán tiền ngân hàng: theo dõi các khoản thu chi tiền mặt tại đơn vị.  Thủ quỹ: có nhiệm vụ thu chi tiền mặt tại công ty, báo cáo kịp thời tồn quỹ khi thủ tưởng yêu cầu. đồng thời vào sổ quỹ đối chiếu số liệu với kế toán và báo cáo tình hình thu, chi quỹ tiền mặt tiền gửi cho kế toán VII/ Hình thức kế toán áp dụng tại doanh nghiệp. 1.Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chừng từ. SVTH: HUỲNH THỊ TRÚC LOAN Trang 10
  11. Đề tài: Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các loại tiền vay - Tập hợp và hệ thống hoá các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên Có của các tài khoản kết hợp với việc phân tích các nghiệp vụ kinh tế đó theo các tài khoản đối ứng Nợ - Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với việc hệ thống hoá các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế (theo tài khoản). - Kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết trên cùng một sổ kế toán và trong cùng một quá trình ghi chép. - Sử dụng các mẫu sổ in sẵn các quan hệ đối ứng tài khoản, chỉ tiêu quản lý kinh tài chính và lập báo cáo tài chính. 2.Sơ đồ hình thức kế toán nhật ký chứng từ. Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Tờ kê chi tiết và Bảng kê các sổ chi tiết khác Nhật ký chứng từ Bảng tổng Sổ cái hợp chi tiết Báo cáo tài chính Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Kiểm tra, đối chiếu 3.Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chừng từ .  Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán đã được kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào các Nhật ký - Chứng từ hoặc Bảng kê, sổ chi tiết có liên quan. SVTH: HUỲNH THỊ TRÚC LOAN Trang 11
  12. Đề tài: Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các loại tiền vay  Đối với các loại chi phí sản xuất, kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặc mang tính chất phân bổ, các chứng từ gốc trước hết được tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ, sau đó lấy số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vào các Bảng kê và Nhật ký - Chứng từ có liên quan.  Đối với các Nhật ký - Chứng từ được ghi căn cứ vào các Bảng kê, sổ chi tiết thì căn cứ vào số liệu tổng cộng của bảng kê, sổ chi tiết, cuối tháng chuyển số liệu vào Nhật ký - Chứng từ.  Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các Nhật ký - Chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trên các Nhật ký - Chứng từ với các sổ, thẻ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của các Nhật ký - Chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ Cái.  Đối với các chứng từ có liên quan đến các sổ, thẻ kế toán chi tiết thì được ghi trực tiếp vào các sổ, thẻ có liên quan. Cuối tháng, cộng các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết để lập các Bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với Sổ Cái. 4. Các chính sách và phương pháp kế toán áp dụng tại doanh nghiệp.  Hoạch toán theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng tài chính.  Hệ thống tài khoản của công ty bao gồm: các tài khoản cấp 1, tài khoản cấp 2, tài khoản trong bản cân đối kế toán và tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán theo quy định của chế độ (QĐ số 15).  Hệ thống chứng từ của công ty áp dụng theo mẫu biểu của chế độ.  Nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.  Niên độ kế toán trùng với năm dương lịch: Ngày bắt đầu mở sổ 01/01/N và ngày khóa sổ 31/12/N  Lập báo cáo tài chính theo năm VIII/ Tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 1. Thuận lợi. - Đồng bằng sông Cửu Long là một vùng kinh t ế đang phát tri ển, là th ị tr ường tiềm năng của đất nước cũng như cho các nhà đầu tư trong và ngoài nước, đ ặc biệt là sau khi Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại quốc tế (WTO). Với tốc độ tăng trưởng kinh tế, ổn định chính trị Thành Phố Cần Thơ đã trở thành trung tâm đô thị c ủa đ ồng bằng sông Cửu Long nên cơ sở hạ tầng được chú trọng đầu tư nâng cấp, các khu công nghiệp ngày càng được xây dựng nhiều hơn đẻ đáp ứng tình hình kinh tế mới. Đ ồng thời, với chủ truương chính sách của đảng, nhà nước ta ngày nay: “ Đô thị hóa nông thôn” đã tạo thuận lợi cho ngành xây dựng phát triển. Ngoài ra, Công Ty Cổ Phần Đ ầu SVTH: HUỲNH THỊ TRÚC LOAN Trang 12
  13. Đề tài: Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các loại tiền vay Tư Và Xây Lắp Thành Phố Cần Thơ có vị trí thuận lợi là nằm trên đ ường Cách Mạng Tháng 8, trục lộ giao thông huyết mạch của thành phố Cần Thơ. - Công ty có đội ngũ công nhân lâu năm, lành nghề, có kiến thức và trình đ ộ về lĩnh vực xây dựng cũng có nhiều kinh nghiệm thực tiễn. Sự quyết tâm của ban lãnh đạo và tập thể lao động có tin thần và ý thức trách nhiệm phục vụ công ty lâu dài. Ngoài ra còn có sự giúp đỡ của chính quyền địa phương cũng như sự quyết tâm của toàn bộ cán bộ trong công ty. - Công ty có nhiều máy móc, thiết bị phục vụ cho hoạt đ ộng kinh doanh, n ếu phát huy được hết tiềm năng này sẽ đem lại hiệu quả kinh tế cao. - Công ty có uy tín lâu năm trên th ị tr ường, đây là v ấn đ ề quan tr ọng nh ất đ ối với bất cứ một doanh nghiệp nào, sự uy tín và độ tin cậy càng cao s ẽ giúp cho công ty hoạt động dễ dàng và có hiệu quả hơn bao giờ hết. Nhiều sản phẩm của đơn vị đ ược công nhận có chất lượng tốt, trong các năm qua đã có nhiều đóng góp cho s ự nghi ệp phát triển kinh tế xã hội của vùng đồng bằng sông Cửu Long và ở địa phương, điều đó càng khẳng định vai trò quan trọng của công ty trong sự nghiệp phát triển của ngành cũng như sự phát triển đất nước trong thời kỳ hội nhập. 2. Khó khăn. Bên cạnh những thuận lợi công ty cũng không gặp ít khó khăn. − Hầu hết các công trình đều phải tham gia đấu thầu, mà vốn thanh toán cho các công trình thường gặp nhiều khó khăn vì phải qua nhiều khâu từ chủ đầu tư, ban quản lý dự án công trình, sở chuyên ngành chủ quan, kho bạc Nhà Nước... nên khâu hoàn trả vốn khi công trình nghiệm thu hoàn thành đưa vào sủ dụng rất lâu làm ảnh hưởng đ ến nguồn vốn của công ty. − Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh theo cơ chế thị trường hiện nay, vấn đề thiếu vốn kinh doanh, quản lý và sử dụng nguồn vốn hiện có sao cho hiệu quả là một bài toán khó cho các doanh nghiệp hiện nay và công ty cũng vấp phải khó khăn chung đó, nhất là hiện nay giá vật tư biến động bất thường. − Giá vật tư lên xuống không ổn định cũng gây khó khăn cho vấn đề định giá thầu xây dựng của công ty, khó có thể xác định lợi nhuận sau khi hoàn thành công trình. Phần II/ CƠ SỞ LÝ LUẬN ĐỀ TÀI ĐÃ CHỌN. A.KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN.  KHÁI NIỆM. SVTH: HUỲNH THỊ TRÚC LOAN Trang 13
  14. Đề tài: Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các loại tiền vay - Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, công ty tài chính và tiền đâng chuyển với tính linh hoạt cao, vồn bằng tiền đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp, thực hiện việc mua sắm hoạt chi phí trong công ty.  NHIỆM VỤ KẾ TOÁN Vốn bằng tiền là loại tài sản luân chuyển nhanh nhất. do đó kế toán vốn bằng tiền đòi hỏi phải thực hiện các nhiệm vụ sau: - Phản ánh kịp thời các khoản thu, chi vốn bằng tiền. thực hiện kiểm tra đối chiếu số liệu thường xuyên với thủ quỹ đảm bảo giám sát chặt chẽ vốn bằng tiền. - Tổ chức thực hiện các quy định về chứng từ, thủ tục hạch toán vốn. - Thông qua thủ tục ghi chép vốn bằng tiền kế toán thự hiện chúc năng kiểm soát và phát hiện trường hợp chi tiêu lãng phí, sai chế độ, phát hiện các chênh lệch xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch vốn bằng tiền. - Cuối mỗi kỳ kế toán phải tiến hành kiểm kê thực tế đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán. Nếu có chênh lệch giữ người quản lý với số kế toán thì phải báo cáo kịp thời với chủ tài khaonr để có biện pháp xử lý.  NGUYÊN TẮC HOẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN - Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Hạch toán kế toán phải sử dụng thống nhất một đơn vị giá là “đồng Việt Nam (VND)” để tổng hợp các loại vốn bằng tiền. Nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ phải quy đổi ra “đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán. Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ các loại tiền đó. - Nguyên tắc cập nhật: Kế toán phải phản ánh kịp thời chính xác số tiền hiện có và tình hình thu chi toàn bộ các loại tiền, mở sổ theo dõi chi tiết từng loại ngoại tệ theo nguyên tệ và theo đồng Việt Nam quy đổi, từng loại vàng bạc, đá quý theo số lượng, giá trị, quy cách, độ tuổi, phẩm chất, kích thước… - Nguyên tắc hoạch toán ngoại tệ: Nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ phải quy đổi ra “đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán. Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ của các loại tiền đó. Tỷ giá quy đổi là tỷ giá mua bán thực tế bình quân trên thị trường liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố chính thức tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. Với những ngoại tệ không công bố tỷ giá quy đổi ra đồng Việt Nam thì thống nhất quy đổi thông qua đồng đô la Mỹ(USD). Với vàng bạc kim khí quý đá quý thì giá nhập vào trong kì đ ược tính theo giá trị thực tế, còn giá xuất trong kì được tính theo phương pháp sau: + Phương pháp giá thực tế bình quân bình quân gia quyền giữa giá đầu kì và giá các lần nhập trong kì + Phương pháp giá thực tế nhập trước - xuất trước + Phương pháp giá thực tế nhập sau - xuất trước + Phương pháp giá thực tế đích danh + Phương pháp giá bình quân sau mỗi lần nhập Thực hiện đúng các nguyên tắc trên thì việc hạch toán vốn bằng tiền sẽ giúp doanh nghiệp quản lí tốt về các loại vốn bằng tiền của mình. Đồng thời doanh nghiệp còn chủ động trong kế hoạch thu chi, sử dụng có hiệu quả nguồn vốn đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra thường xuyên, liên tục. I/ KẾ TOÁN TIỀN MẶT “111” 1. Những quy định hạch toán tiền mặt. SVTH: HUỲNH THỊ TRÚC LOAN Trang 14
  15. Đề tài: Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các loại tiền vay Tiền là loại tài khoản có tính thanh khoản cao nhất là số tiền hiện có tại quỹ của doanh nghiệp, là nguoonftaif chính luôn đáp ứng một cách tốt nhất và nhanh nhất mọi nhu cầu thu, chi, mua sắm của doanh nghiệp.  Nguyên tắc hạch toán.  Chi phản ánh vào TK111 số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt. Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp vào ngay ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt) thì ghi vào bên Nợ TK 113.  Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạnh toán như các loại tài sản bằng tiền của doanh nghiệp.  Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhập, xuất quỹ theo quy đ ịnh của chứng từ kế toán.  Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ ti ền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm.  Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch.  Đối với vàng bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh ở tài khoản tiền mặt chỉ áp dụng cho các DN không đăng ký kinh doanh vàng bạc, kim khí quý, đá quý ở các DN có vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ tiền mặt thì việc nhập xuất đ ược hạch toán như các loại hàng tồn kho, khi sử dụng để thanh toán chi trả đ ược hạnh toán như ngoại tệ.  Thủ tục hạch toán.  Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến việc thu chi tiền mặt kế toán căn cứ vào chứng từ gốc lập phiếu thu phiếu chi, đầy đủ nội dung kinh tế, ký tên rồi chuyển cho kế toán trưởng xem xét, giám đốc ký duyệt sau đó chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập – xuất quỹ tiền mặt và ghi vào sổ quỹ.  Đến cuối ngày toàn bộ phiếu thu - phiếu chi có kèm theo chứng từ gốc chuy ển trả lại cho phòng kế toán để tiến hành ghi Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt. 2. Kế toán chi tiết.  Chứng từ sử dụng. - Phiếu thu (mẫu 01- TT): nhằm xác định sồ tiền mặt ngoại tệ thực tế nhập quỹ và làm căn cứ để thue quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ chi tiết. - Phiếu chi (mẫu 02- TT) - Giấy đề nghị tạm ứng (mẫu 03-TT) - Giấy thanh toán tiền tạm ứng (mẫu 04- TT) - Biên lai thu tiền (mẫu 05- TT) - Bảng kê quý (mẫu 06- TT) - Bảng kê quỹ (mẫu 07a – TT và 07b -TT)  Cả phiếu thu và phiếu chi đều lập thành 3 biên - Liên 1: Lưu nơi lập phiếu - Liên 2: Thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ và chuyển kế toán cùng với chứng từ gốc để ghi vào sổ kế toán. SVTH: HUỲNH THỊ TRÚC LOAN Trang 15
  16. Đề tài: Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các loại tiền vay - Liên 3: Giao cho người nhận (nộp) tiền.  Sổ kế toán chi tiết. Sổ quỹ tiền mặt ( mẫu 07- DN): sổ nầy do thủ quỹ quản lý và ghi chép các nghiệp vụ xuất quỹ hàng ngày. Sổ kế toán quỹ chi tiết quỹ tiền mặt ( mẫu S07a- DN): sổ này do kế toán tiền mặt của đơn vị quản lý và ghi chép các nghiệp vụ thu, chi tiền mặt hàng ngày. Số này được ghi song song với sổ quỹ tiền mặt và có thêm cột tài khoản đối ứng để phản ứng số liệu tài khoản đối ứng các nghiệp vụ. 3. Kế toán tổng hợp.  Tài khoản sử dụng. Kế toán sử dụng tài khoản 111 “tiền mặt” để hạch toán. Nội dung kết cấu TK 111 như sau: - Bên nợ TK 111: + Số dư đầu kì: phản ánh số hiện còn tại quỹ. + Phát sinh trong kì: Thu tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc kim khí quý đá quý nhập quỹ, số tiền mặt thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê, chênh lệch tỉ giá ngoại tệ tăng khi điều chỉnh. - Bên có TK 111: + Phát sinh trong kì: Các loại tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc kim khí quý, đá quý xuất quỹ, số tiền mặt thiếu tại quỹ, chênh lệch tỷ giá giảm khi điều chỉnh. - Dư cuối kì: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý còn tồn ở quỹ tiền mặt. TK 111 có 3 tài khoản cấp 2 + TK1111: “Tiền Việt Nam” phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt. + TK 1112: “Ngoại tệ” phản ánh tình hình thu chi ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo tỷ giá quy đổi theo tiền Việt Nam. + TK 1113: “Vàng bạc, kim khí quý, đá quý.” phản ánh giá trị vàng bạc, kim khí quý, đá quý, nhập xuất tồn quỹ tiền mặt.  Sơ đồ hạch toán. SVTH: HUỲNH THỊ TRÚC LOAN Trang 16
  17. Đề tài: Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các loại tiền vay 111 112 112,113 Gửi tiền vào ngân Rút tiền từ ngân hàng tiền đang hàng chuyển 511,711,721 152,153,156,221,213 Doanh thu bán hàng và Mua vật tư thu nhập hoạt đông hàng hóa tài khác sản 131,136,138,144,244 141,161,627,641,642,811,82 1 Thu hồi các khoản nợ, Sử dụng cho chi các khoản ký cược, ký phí quỹ 121,128,228,221,… 121,128,221 Thu hồi các Nợ từ tài khoản nợ từ tài chính chính 411,541,461 311,315,333,336,338,341,342,33 4 Nhận vốn, nhận liên doanh liên kết, nhận kinh phí 338(3381) 138 (1381) Thừa tiền Thiếu tiền quỹ chờ xử lý quỹ chờ xử lý II/ KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG “112” 1. Khái niệm + Tiền gửi ngân hàng của Công Ty bao gồm nhữung khoản tiền của Công Ty tại ngân hàng. + Tại kho bạc nhà nước các công ty tài chính,để thực hiện các việc thanh toán không dùng tiền mặt. 2. Các quy định hạch toán tiền gửi. Những nguyên tắc cần tuân thủ khi hạch toán gửi tiền ngân hàng + Căn cứ để hạch toán trên tài khoản 112 giấy báo có , giấy báo nợ hoặc bản kê khai ngân hàng kèm theo chứng từ gốc (Uỷ nhiệm chi, Uỷ SVTH: HUỲNH THỊ TRÚC LOAN Trang 17
  18. Đề tài: Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các loại tiền vay nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc báo chi). + Khi nhận được chứng từ do ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Trường hợp có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ sách của đơn vị, số liệu trên sổ sách của ngân hàng thì đơn vị thông báo với ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời. Nếu đến cuối tháng chưa xác minh rõ nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo số liệu ghi trong giấy báo hay bản kê sao ngân hàng. Số chênh lệch được ghi vào bên Nợ TK 138 hoặc ghi bên Có TK 338 sang tháng sau phải tiến hành đối chiếu tìm nguyên nhân chênh lệch để điều chỉnh lại số liệu đã ghi sổ. + Một Công Ty hoặc Doanh nghiệp có thể mở tài khoản ngân hàng, do đó phải mở sổ chi tiết theo từng ngân hàng để tiện cho việc theo dõi kiểm tra. + Kế toán tổng hợp sử dụng TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” để theo dõi số hiện có và tình hình biến động tăng giảm của tiền gửi ngân hàng ( kho bạc, hay công ty tài chính). 3.Kế toán chi tiết. Chứng từ kế toán.  chứng từ do doanh nghiệp phát hành Ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu: được lập khi doanh nghiệp nhờ ngân hàng thu (chi) tiền hộ. đây là chứng từ gốc theo mẫu bắt buộc do kế toán lập và trực tiếp chịu trách nhiệm. ủy nhiệm thu ( chi ) được thành lập 2 liên ngân hàng giữ 1 liên doanh nghiệp giữ 1 liên làm chứng từ gốc. Séc chuyển khoản, séc bảo chi: lập khi doanh nghiệp cần rút một số tiền ra khỏi tài khoản tiền gửi.  chứng từ do ngân hàng phát hành. Giấy báo nợ (giấy báo có): là chứng từ do ngân hàng phát hành thông báo số tiền đã được chi ra ( nhập vào) từ tài khoản TGNH. Số phụ TGNH cho biệt thông tin hàng ngày về thông tin hàng ngày về tình hình gửi vào, rút ra của tài khoản tiền gửi của doanh nghiệp ở ngân hàng.  Kế toán sổ chi tiết. Sổ TGNH ( mẫu số SO8- DN): sổ này dung cho kế toán theo dõi chi tiết tiền việt nam gửi tại ngân hàng. Mỗi tài khoản theo dõi trên một quyển sổ phải nêu rõ nơi mở tài khoản và số liệu tài khoản giao dịch. 4.Kế toán tổng hợp.  Tài khoản sử dụng TK 112 - Tiền gửi ngân hàng. - Tác dụng: Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các khoản tiền gửi tại ngân hàng của DN. - Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 112- Tiền gửi ngân hàng. SVTH: HUỲNH THỊ TRÚC LOAN Trang 18
  19. Đề tài: Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các loại tiền vay Bên Nợ: • Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào ngân hàng. • Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ. • Số dư đầu kì: Phản ánh số tiền hiện có tại ngân hàng • Số phát sinh trong kì: Các khoản tiền gửi vào ngân hàng Bên Có: • Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý rút ra từ ngân hàng. • Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ. • Số dư cuối kì: Phản ánh số tiền hiện có tại ngân hàng • Số phát sinh trong kì: Các khoản tiền rút ra từ ngân hàng Số dư bên Nợ: Số tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý hiện còn gửi tại ngân hàng. - TK 112- TGNH có 3 TK cấp 2: • TK 1121- Tiền Việt Nam: phản ánh số tiền gửỉ vào, rút ra và hiện đang gửi tại ngân hằng bằng đồng Việt Nam. • TK 1122- Ngoại tệ: phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại ngân hàng bằng ngoại tệ các loại đã quy đổi ra đồng Việt Nam. • TK 1123- Vàng bạc, kim khi quý, đá quý : phản náh giá trị vàng bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại ngân hàng.  sơ đồ hạch toán. SVTH: HUỲNH THỊ TRÚC LOAN Trang 19
  20. Đề tài: Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các loại tiền vay 112 111 111 Gửi tiền vào ngân hàng Rút tiền vào quỹ tiền mặt 511,711,721 152,153,156,211,213 Doanh thu bán hàng và Kho vật tư hàng hóa tài sản thu nhập hoạt động khác 141,161,627,641,642,811,821 Thu hồi các khoản nợ,các khoản kí cược, Sử dụng cho chi phí kí quỹ 121,128,228,221,… 121,128,221,… Thu hồi các khoản nợ từ tài chính Nợ từ tài chính 411,541,461 Nhận vốn, nhận liên doanh liên kết, nhận Thanh toán nợ phải trả kinh phí 338(3388) 138(1388) Chênh lệch số liệu Chênh lệch số liệu ngân ngân hàng lớn hớn số hàng nhỏ hơn số liệu liệu doanh nghiệp doanh nghiệp III/ KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN 1. khái niệm. Tiền đang chuyển là các khoản tiền của doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng, kho bạc nhà nước hoặc đang làm thủ tục chuyển trả cho đơn vị khác qua ngân hàng nhưng chưa nhận đuợc giấy báo có, trả cho đơn vị khác hay đã làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản của ngân hàng để trả cho đơn vị khác nhưng chưa nhận được giấy báo Nợ hay bản sao kê của ngân hàng. Tiền đang chuyển gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ đang ở trong các trường hợp sau: Thu tiền mặt hoặc séc nộp thẳng vào ngân hàng, chuyển tiền qua bưu điện trả đơn vị khác, thu tiền bán hàng nộp thuế ngay vào kho bạc nhà nước. 2. Chứng từ sử dụng. - Các chứng từ sử dụng: SVTH: HUỲNH THỊ TRÚC LOAN Trang 20
ADSENSE

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

TL.01: Bộ Tiểu Luận Triết Học
207 tài liệu
1474 lượt tải
THÔNG TIN
TRỢ GIÚP
HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG
Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.

 

Đồng bộ tài khoản
2=>2