Khóa luận tốt nghiệp: Công tác quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn huyện Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam

MỤC LỤC<br /> MỤC LỤC<br /> DANH MỤC BẢNG BIỂU<br /> DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ<br /> PHẦN I: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI ............................................................................. 1<br /> <br /> Ế<br /> <br /> 1. Tính cấp thiết của đề tài.................................................................................. 1<br /> <br /> U<br /> <br /> 2. Mục tiêu nghiên cứu ....................................................................................... 2<br /> <br /> -H<br /> <br /> 3. Đối tượng nghiên cứu..................................................................................... 2<br /> 4. Phương pháp nghiên cứu ................................................................................ 2<br /> <br /> TẾ<br /> <br /> 5. Phạm vi của đề tài........................................................................................... 3<br /> 6. Kết cấu khóa luận ........................................................................................... 3<br /> <br /> H<br /> <br /> PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ........................................ 4<br /> <br /> IN<br /> <br /> CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU ................................. 4<br /> <br /> K<br /> <br /> 1.1. Một số nghiên cứu trước đây về thuế TNDN và quyết toán thuế TNDN .... 4<br /> 1.2 Đặc điểm của thuế TNDN ............................................................................ 5<br /> <br /> Ọ<br /> <br /> C<br /> <br /> 1.3. Vai trò của thuế trong nền kinh tế thị trường .............................................. 6<br /> <br /> IH<br /> <br /> 1.4. Quá trình hình thành và phát triển của thuế TNDN .................................... 7<br /> 1.5. Một số vấn đề cơ bản trong Luật thuế TNDN có hiệu lực từ ngày<br /> <br /> Ạ<br /> <br /> 01/01/2009 .......................................................................................................... 8<br /> <br /> Đ<br /> <br /> 1.5.1. Đối tượng chịu thuế TNDN .................................................................. 8<br /> <br /> G<br /> <br /> 1.5.2. Đối tượng nộp thuế TNDN ................................................................... 8<br /> <br /> N<br /> <br /> 1.5.3. Căn cứ tính thuế.................................................................................... 9<br /> <br /> Ư<br /> Ờ<br /> <br /> 1.5.4. Ấn định thuế ....................................................................................... 10<br /> 1.5.5. Ưu đãi thuế TNDN ............................................................................. 10<br /> <br /> TR<br /> <br /> 1.5.6. Đăng ký, kê khai, nộp thuế và quyết toán thuế TNDN ...................... 11<br /> 1.5.6.1 Đăng ký thuế ................................................................................. 11<br /> 1.5.6.2 Khai thuế ....................................................................................... 11<br /> 1.5.6.3 Nộp thuế ........................................................................................ 13<br /> 1.5.6.4 Quyết toán thuế ............................................................................. 13<br /> <br /> 1.6. Cơ chế quản lý thuế mới theo Luật quản lý thuế ngày 1/7/2007 .............. 15<br /> 1.6.1 Cơ chế tự khai tự nộp........................................................................... 15<br /> 1.6.2 Các điều kiện thực hiện cơ chế tự khai tự nôp thuế ............................ 15<br /> <br /> 1.6.3 Lợi ích của việc thực hiện cơ chế tự khai, tự nộp................................ 16<br /> 1.7. Quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế và kế toán thuế ban hành theo quyết<br /> định1864/QĐ-TCT ngày 21/12/2011 ............................................................... 16<br /> 1.7.1 Quy trình quản lý khai thuế ................................................................. 17<br /> 1.7.1.1 Quản lý tình trạng kê khai thuế của NNT ..................................... 17<br /> <br /> Ế<br /> <br /> 1.7.1.2 Xử lý hồ sơ khai thuế .................................................................... 17<br /> <br /> U<br /> <br /> 1.7.1.3 Xử lý vi phạm về việc nộp hồ sơ khai thuế .................................. 18<br /> <br /> -H<br /> <br /> 1.7.2 Quy trình kế toán thuế ......................................................................... 18<br /> 1.7.2.1 Kế toán thu ngân sách nhà nước ................................................... 18<br /> <br /> TẾ<br /> <br /> 1.7.2.2 Kế toán theo dõi thu nộp thuế của NNT ....................................... 19<br /> 1.8 Đặc điểm của các doanh nghiệp vừa và nhỏ .............................................. 19<br /> <br /> H<br /> <br /> CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN<br /> <br /> IN<br /> <br /> TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN TIÊN PHƯỚC, TỈNH QUẢNG NAM .................... 21<br /> 2.1 Đặc điểm địa bàn huyện Tiên Phước và chi cục thuế huyện Tiên Phước,<br /> <br /> K<br /> <br /> tỉnh Quảng Nam ............................................................................................... 21<br /> <br /> C<br /> <br /> 2.1.1 Đặc điểm địa bàn huyện Tiên Phước................................................... 21<br /> <br /> Ọ<br /> <br /> 2.1.2 Đặc điểm Chi cục thuế huyện Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam ............. 25<br /> <br /> IH<br /> <br /> 2.2 Đặc điểm các đối tượng nộp thuế TNDN trên địa bàn huyện Tiên Phước,<br /> <br /> Ạ<br /> <br /> tỉnh Quảng Nam ............................................................................................... 26<br /> <br /> Đ<br /> <br /> 2.3 Quy trình quyết toán thuế TNDN tại Chi cục thuế huyện Tiên Phước, tỉnh<br /> Quảng Nam giai đoạn 2009-2011 .................................................................... 31<br /> <br /> G<br /> <br /> 2.4 Nội dung quyết toán thuế TNDN trên địa bàn huyện Tiên Phước, tỉnh<br /> <br /> N<br /> <br /> Quảng Nam giai đoạn 2009-2011 .................................................................... 33<br /> <br /> Ư<br /> Ờ<br /> <br /> 2.4.1 Quản lý tờ khai thuế............................................................................. 33<br /> <br /> TR<br /> <br /> 2.4.2 Quản lý công tác nộp thuế tạm tính các quý........................................ 34<br /> 2.4.3 Xác định thu nhập chịu thuế ................................................................ 35<br /> 2.4.4 Xác định thuế TNDN được miễn giảm................................................ 36<br /> <br /> 2.5 Kết quả thu thuế TNDN trên địa bàn huyện Tiên Phước,<br /> tỉnh Quảng Nam ............................................................................................... 38<br /> 2.6 Một số doanh nghiệp điển hình được quyết toán thuế TNDN tại Chi cục<br /> thuế huyện Tiên Phước..................................................................................... 41<br /> 2.6.1 Công ty TNHH xây dựng Phúc Luân .................................................. 41<br /> <br /> 2.6.2 Doanh nghiệp tư nhân Huỳnh Giám Tâm............................................ 47<br /> CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC<br /> QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN TIÊN PHƯỚC, TỈNH<br /> QUẢNG NAM ..................................................................................................... 50<br /> 3.1 Thuận lợi và khó khăn của địa bàn huyện Tiên Phước trong công tác quyết<br /> <br /> Ế<br /> <br /> toán thuế TNDN trong giai đoạn 2009-2011.................................................... 50<br /> <br /> U<br /> <br /> 3.1.1 Về phía cơ quan thuế ........................................................................... 50<br /> <br /> -H<br /> <br /> 3.1.2 Về phía doanh nghiệp: ......................................................................... 51<br /> 3.2 Giải pháp góp phần nâng cao hiệu quả trong công tác quyết toán thuế<br /> <br /> TẾ<br /> <br /> TNDN trên địa bàn huyện Tiên Phước, tỉnh Quảng Nam................................ 52<br /> 3.2.1 Giải pháp ở tầm vĩ mô ......................................................................... 52<br /> <br /> H<br /> <br /> 3.2.2 Giải pháp ở tầm vi mô ......................................................................... 52<br /> <br /> IN<br /> <br /> PHẦN III: KẾT LUẬN........................................................................................ 55<br /> DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ............................................................. 57<br /> <br /> TR<br /> <br /> Ư<br /> Ờ<br /> <br /> N<br /> <br /> G<br /> <br /> Đ<br /> <br /> Ạ<br /> <br /> IH<br /> <br /> Ọ<br /> <br /> C<br /> <br /> K<br /> <br /> PHỤ LỤC<br /> <br /> DANH MỤC BẢNG BIỂU<br /> Bảng 1:<br /> <br /> Đối tượng nộp thuế theo tiêu thức phân loại quản lý của Chi cục thuế<br /> trong giai đoạn 2009-2011 ................................................................. 27<br /> Đối tượng nộp thuế phân loại theo quy mô doanh nghiệp................. 28<br /> <br /> Bảng 3:<br /> <br /> Quy trình công tac quyết toán thuế TNDN tại doanh nghiệp và tại<br /> <br /> U<br /> <br /> Ế<br /> <br /> Bảng 2:<br /> <br /> -H<br /> <br /> Chi cục thuế huyện Tiên Phước ......................................................... 31<br /> Bảng số liệu về tình hình kê khai thuế TNDN................................... 33<br /> <br /> Bảng 5:<br /> <br /> Tình hình tạm tính thuế và nộp thuế các quý trong từng niên độ tài<br /> <br /> TẾ<br /> <br /> Bảng 4:<br /> <br /> chính của các đối tượng nộp thuế ...................................................... 34<br /> Bảng số liệu so sánh lợi nhuận kế toán trước thuế và thu nhập chịu<br /> <br /> H<br /> <br /> Bảng 6:<br /> <br /> IN<br /> <br /> thuế TNDN......................................................................................... 35<br /> Bảng số liệu quyết toán điều chỉnh tăng, giảm lợi nhuận trước thuế<br /> <br /> K<br /> <br /> Bảng 7:<br /> <br /> TNDN................................................................................................. 36<br /> Bảng số liệu so sánh thuế TNDN thực nộp với thuế TNDN được<br /> <br /> C<br /> <br /> Bảng 8:<br /> <br /> IH<br /> <br /> Ọ<br /> <br /> miễn giảm........................................................................................... 36<br /> Bảng 9:<br /> <br /> Bảng số liệu về mức độ ưu đãi thuế TNDN....................................... 37<br /> <br /> Ạ<br /> <br /> Bảng 10: Số liệu về tình hình thu thuế TNDN trên địa bàn huyện Tiên Phước<br /> <br /> Đ<br /> <br /> và tỉnh Quảng Nam. ........................................................................... 38<br /> <br /> G<br /> <br /> Bảng 11: Số liệu tổng hợp về tình hình nộp thuế TNDN .................................. 40<br /> <br /> N<br /> <br /> Bảng 12: Số liệu về tình hình kinh doanh của Công ty TNHH xây dựng Phúc<br /> <br /> Ư<br /> Ờ<br /> <br /> Luân ................................................................................................... 42<br /> <br /> TR<br /> <br /> Bảng 13: Số liệu về tình hình kinh doanh của Doanh nghiệp tư nhân Huỳnh<br /> Giám Tâm .......................................................................................... 47<br /> <br /> DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ<br /> Biểu đồ 1: Biểu đồ đối tượng nộp thuế phân loại theo giá trị tài sản bình quân . 29<br /> Biểu đồ 2: Biểu đồ đối tượng nộp thuế phân loại theo doanh thu ....................... 30<br /> Biểu đồ 3: Biểu đồ đối tượng nộp thuế phân loại theo lao động bình quân ........ 30<br /> <br /> U<br /> <br /> Ế<br /> <br /> Biểu đồ 4: Biểu đồ so sánh giữa lợi nhuận kế toán trước thuế và thu nhập<br /> <br /> -H<br /> <br /> chịu thuế ............................................................................................. 35<br /> Biểu đồ 5: Biểu đồ so sánh giữa thuế TNDN tính theo thuế suất phổ thông và<br /> <br /> TẾ<br /> <br /> thuế TNDN được hưởng chế độ ưu đãi.............................................. 37<br /> Biểu đồ 6: Biểu đồ về mức độ ưu đãi thuế TNDN .............................................. 38<br /> <br /> H<br /> <br /> Biểu đồ 7: Biểu đồ về tổng thu thuế TNDN qua các năm của huyện Tiên Phước<br /> <br /> IN<br /> <br /> và tỉnh Quảng Nam ............................................................................ 39<br /> <br /> TR<br /> <br /> Ư<br /> Ờ<br /> <br /> N<br /> <br /> G<br /> <br /> Đ<br /> <br /> Ạ<br /> <br /> IH<br /> <br /> Ọ<br /> <br /> C<br /> <br /> K<br /> <br /> Biểu đồ 8: Biểu đồ về tình hình nộp thuế TNDN ................................................ 40<br /> <br />