Khóa luận tốt nghiệp: Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Công thương chi nhánh Huế

ĐẠI HỌC HUẾ<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ<br /> KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> uế<br /> <br /> --------------------<br /> <br /> h<br /> <br /> KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC<br /> <br /> in<br /> <br /> GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN<br /> <br /> cK<br /> <br /> HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA<br /> <br /> Tr<br /> <br /> ườ<br /> <br /> ng<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> họ<br /> <br /> NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG CHI NHÁNH HUẾ<br /> <br /> NGUYỄN THỊ TƯỜNG VY<br /> <br /> Khóa học: 2009 - 2013<br /> <br /> ĐẠI HỌC HUẾ<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ<br /> KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> uế<br /> <br /> --------------------<br /> <br /> KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC<br /> <br /> in<br /> <br /> h<br /> <br /> GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN<br /> <br /> cK<br /> <br /> HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA<br /> <br /> ng<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> họ<br /> <br /> NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG CHI NHÁNH HUẾ<br /> <br /> Giáo viên hướng dẫn:<br /> <br /> ườ<br /> <br /> Sinh viên thực hiện:<br /> <br /> Tr<br /> <br /> Nguyễn Thị Tường Vy<br /> <br /> PGS.TS. Trịnh Văn Sơn<br /> <br /> Lớp: K43B-KTKT<br /> Niên khóa: 2009 - 2013<br /> ư<br /> <br /> Huế, tháng 05 năm 2013<br /> <br /> Khoùa luaän toát nghieäp ñaïi hoïc<br /> Vaên Sôn<br /> <br /> GVHD: PGS.TS. Trònh<br /> <br /> Lời Cảm Ơn<br /> <br /> Nguyễn Thị Tường Vy<br /> <br /> Tr<br /> <br /> ườ<br /> <br /> ng<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> họ<br /> <br /> cK<br /> <br /> in<br /> <br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> uế<br /> <br /> Để hoàn thành đề tài này, tôi xin trân trọng gửi<br /> lời cảm ơn đến ban giám hiệu Trường Đại Học Kinh Tế<br /> Huế, các thầy cô trong khoa Kế toán tài chính đã hướng<br /> dẫn, giảng dạy, cung cấp kiến thức và phương pháp trong<br /> 4 năm học vừa qua.Với vốn kiến thức được tiếp thu trong<br /> quá trình học tập, không chỉ là nền tảng cho quá trình<br /> nghiên cứu đề tài mà còn là hành trang quý báu để em<br /> bước vào đời một cách vững chắc và tự tin.<br /> Bên cạnh đó, tôi cũng xin gửi lời cảm ơn chân thành<br /> đến Phòng Kiểm soát nội bộ Ngân hàng Công thương Chi<br /> nhánh Huế đã tạo điều kiện giúp đỡ, cung cấp số liệu và<br /> những kinh nghiệm thực tế để tôi hoàn thành tốt đề tài<br /> này.<br /> Đặc biệt, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành và<br /> sâu sắc nhất đến PGS. TS. Trịnh Văn Sơn người đã dành<br /> nhiều thời gian và công sức trực tiếp hướng dẫn và giúp<br /> đỡ tôi hoàn thành tốt đề tài này.<br /> Cuối cùng, tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến gia<br /> đình, bạn bè, những người thân đã luôn theo sát, giúp<br /> đỡ và ủng hộ tôi về mặt tinh thần.<br /> Mặc dù có nhiều cố gắng nhưng do hạn chế về mặt thời<br /> gian cũng như kinh nghiệm thực tế nên đề tài không tránh<br /> khỏi những thiếu sót nhất định.<br /> Kính mong quý thầy cô tiếp tục, bổ sung góp ý để đề<br /> tài được hoàn thiện hơn.<br /> Một lần nữa tôi xin chân thành cảm ơn!<br /> Huế, tháng 5 năm 2013<br /> Sinh viên thực hiện<br /> <br /> SVTH. Nguyeãn Thò Töôøng Vy<br /> <br /> i<br /> <br /> Khoùa luaän toát nghieäp ñaïi hoïc<br /> Vaên Sôn<br /> <br /> GVHD: PGS.TS. Trònh<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> LỜI CÁM ƠN...................................................................................................................i<br /> <br /> uế<br /> <br /> MỤC LỤC .......................................................................................................................ii<br /> <br /> DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT.................................................................................v<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU..............................................................................vi<br /> PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ................................................................................................1<br /> 1. Sự cần thiết của đề tài nghiên cứu ...........................................................................1<br /> <br /> h<br /> <br /> 2. Mục tiêu đề tài .........................................................................................................2<br /> <br /> in<br /> <br /> 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ...........................................................................2<br /> 4. Phương pháp nghiên cứu .........................................................................................2<br /> <br /> cK<br /> <br /> 5. Kết cấu khóa luận ....................................................................................................3<br /> PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU..............................................4<br /> Chương 1. TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ .........................4<br /> <br /> họ<br /> <br /> 1.1. CÁC KHÁI NIỆM VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ...............................4<br /> 1.2. MỤC TIÊU VÀ NHIỆM VỤ CỦA HỆ THỐNG KSNB .....................................6<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> 1.2.1. Mục tiêu .........................................................................................................6<br /> 1.2.1.1. Mục tiêu hoạt động.................................................................................6<br /> 1.2.1.2. Mục tiêu thông tin ..................................................................................6<br /> <br /> ng<br /> <br /> 1.2.1.3. Mục tiêu tuân thủ....................................................................................8<br /> 1.2.2. Nhiệm vụ ........................................................................................................8<br /> <br /> ườ<br /> <br /> 1.2.2.1. Ngăn ngừa thiếu sót trong hệ thống xử lý nghiệp vụ .............................8<br /> <br /> Tr<br /> <br /> 1.2.2.2. Bảo vệ ngân hàng trước những thất thoát có thể tránh...........................8<br /> 1.2.2.3. Đảm bảo việc chấp hành chính sách kinh doanh ...................................9<br /> <br /> 1.3. CÁC BỘ PHẬN CẤU THÀNH HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ (THEO<br /> MÔ HÌNH CỦA COSO)..............................................................................................9<br /> 1.3.1. Môi trường kiểm soát.....................................................................................9<br /> 1.3.2. Nhận diện và đánh giá rủi ro ........................................................................12<br /> 1.3.2.1. Công cụ xác định rủi ro .........................................................................14<br /> <br /> SVTH. Nguyeãn Thò Töôøng Vy<br /> <br /> ii<br /> <br /> Khoùa luaän toát nghieäp ñaïi hoïc<br /> Vaên Sôn<br /> <br /> GVHD: PGS.TS. Trònh<br /> <br /> 1.3.2.2. Đánh giá rủi ro......................................................................................14<br /> 1.3.2.3. Các cách thức quản lý rủi ro.................................................................15<br /> 1.3.3. Các cơ chế kiểm soát....................................................................................15<br /> <br /> uế<br /> <br /> 1.3.4. Hệ thống thông tin và các kênh báo cáo ......................................................17<br /> 1.3.5. Hệ thống giám sát và thẩm định...................................................................18<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> 1.4. HỆ THỐNG LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGÂN HÀNG THEO<br /> <br /> BÁO CÁO BASEL ....................................................................................................19<br /> 1.4.1. Các mục tiêu và vai trò của các nguyên tắc KSNB ngân hàng....................19<br /> 1.4.2. Những nguyên tắc hoạt động của kiểm soát, kiểm toán nội bộ theo quy<br /> <br /> h<br /> <br /> định của Basel ........................................................................................................20<br /> <br /> in<br /> <br /> 1.5. NHỮNG HẠN CHẾ TIỀM TÀNG CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 23<br /> <br /> cK<br /> <br /> Chương 2. HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP<br /> CÔNG THƯƠNG CHI NHÁNH HUẾ......................................................................25<br /> 2.1. TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG .....................................................................25<br /> <br /> họ<br /> <br /> 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển ...............................................................25<br /> 2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ................................................................................27<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> 2.1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy.................................................................................28<br /> 2.1.4. Đánh giá chung các nguồn lực kinh doanh ..................................................29<br /> 2.2. THỰC TRẠNG HTKSNB CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG<br /> <br /> ng<br /> <br /> CN HUẾ.....................................................................................................................32<br /> 2.2.1. Đánh giá các bộ phận cấu thành hệ thống KSNB ........................................32<br /> <br /> ườ<br /> <br /> 2.2.1.1. Môi trường kiểm soát ............................................................................32<br /> 2.2.1.2. Nhận diện và đánh giá rủi ro .................................................................40<br /> <br /> Tr<br /> <br /> 2.2.1.3. Các cơ chế kiểm soát .............................................................................46<br /> 2.2.1.4. Hệ thống thông tin và các kênh báo cáo................................................48<br /> 2.2.1.5. Hệ thống giám sát và thẩm định............................................................48<br /> <br /> 2.2.2. Đánh giá công tác kiểm soát nội bộ ngân hàng ...........................................50<br /> 2.2.2.1. Các mục tiêu và vai trò của các nguyên tắc kiểm soát nội bộ ngân hàng..50<br /> <br /> SVTH. Nguyeãn Thò Töôøng Vy<br /> <br /> iii<br /> <br />