Khóa luận tốt nghiệp: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng thu tiền tại công ty TNHH Kim Sơn

ĐẠI HỌC HUẾ<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ<br /> KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH<br /> <br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> uế<br /> <br /> -----  -----<br /> <br /> cK<br /> <br /> in<br /> <br /> KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC<br /> HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ<br /> <br /> họ<br /> <br /> CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN TẠI<br /> <br /> LÊ TRẦN QUANG LỘC<br /> <br /> Tr<br /> <br /> ườ<br /> <br /> ng<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> CÔNG TY TNHH KIM SƠN<br /> <br /> Khóa học: 2009 – 2013<br /> <br /> ĐẠI HỌC HUẾ<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ<br /> <br /> uế<br /> <br /> KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> -----  -----<br /> <br /> in<br /> <br /> h<br /> <br /> KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC<br /> <br /> cK<br /> <br /> HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ<br /> CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN TẠI<br /> <br /> ng<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> họ<br /> <br /> CÔNG TY TNHH KIM SƠN<br /> <br /> Tr<br /> <br /> ườ<br /> <br /> Sinh viên thực hiện:<br /> Lê Trần Quang Lộc<br /> <br /> Giáo viên hướng dẫn:<br /> PGS.TS Trịnh Văn Sơn<br /> <br /> Lớp: K43B - KTKT<br /> <br /> Niên khóa: 2009 - 2013<br /> <br /> Lôøi Caûm Ôn<br /> <br /> Huếngày 10 tháng 05 năm 2013<br /> ,<br /> Sinh viên<br /> <br /> Lê Trầ Quang Lộ<br /> n<br /> c<br /> <br /> Tr<br /> <br /> ườ<br /> <br /> ng<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> họ<br /> <br /> cK<br /> <br /> in<br /> <br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> uế<br /> <br /> Để<br /> hoàn thành bài khóa luậ này, ngoài sự gắ và nổ c<br /> n<br /> cố ng<br /> lự<br /> củ bả thân, em còn nhậ đưc sựquan tâm giúp đỡcủ quý<br /> a n<br /> n ợ<br /> a<br /> thầ cô trong trưng, trong khoa. Đưc sựđón nhậ nồ nhiệ<br /> y<br /> ờ<br /> ợ<br /> n ng<br /> t<br /> củ phòng kế công ty TNHH Kim Sơn.<br /> a<br /> toán<br /> Em xin bày tỏ biế ơn ế tấ cả i ngưi, đặ biệ<br /> lòng t<br /> đn t mọ ờ c t<br /> là PGS.TS Trị Văn Sơn ã tậ tình hưng dẫ và giúp đỡem<br /> nh<br /> đ n<br /> ớ<br /> n<br /> hoàn thành khóa luậ này.<br /> n<br /> Mặ dù em đã cốgắ trong quá trình thự tậ và viế bài,<br /> c<br /> ng<br /> c p<br /> t<br /> nhưng ớ kinh nghiệ còn hạ chếvà thờ gian không cho phép<br /> vi<br /> m<br /> n<br /> i<br /> nên chắ chắ không thể<br /> c n<br /> tránh khỏnhữ sai sót.<br /> i<br /> ng<br /> Vì vậ em rấ mong nhậ đưc sựthông cả quan tâm và<br /> y,<br /> t<br /> n ợ<br /> m,<br /> đóng góp ý kiế củ các quý thầ cô!<br /> n a<br /> y<br /> Em xin trân trọ cả ơn!<br /> ng m<br /> <br /> i<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> LỜI CẢM ƠN...................................................................................................................i<br /> MỤC LỤC ...................................................................................................................... ii<br /> DANH MỤC VIẾT TẮT................................................................................................iv<br /> <br /> uế<br /> <br /> DANH MỤC SƠ ĐỒ.......................................................................................................v<br /> DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU...................................................................................vi<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> PHẦN 1: ĐẶT VẤN ĐỀ .................................................................................................1<br /> <br /> 1. Tính cấp thiết của đề tài............................................................................................................. 1<br /> 2. Mục đích nghiên cứu ...................................................................................................1<br /> 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ............................................................................................ 2<br /> <br /> h<br /> <br /> 4. Phương pháp nghiên cứu........................................................................................................... 2<br /> <br /> in<br /> <br /> 5. Đóng góp của khóa luận ..............................................................................................2<br /> 6. Kết cấu của khóa luận................................................................................................................ 3<br /> <br /> cK<br /> <br /> PHẦN 2: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ..................................................4<br /> CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ<br /> <br /> họ<br /> <br /> CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN...................................................................................... 4<br /> 1.1. Khái quát về hệ thống kiểm soát nội bộ ...................................................................4<br /> 1.1.1. Khái niệm hệ thống KSNB....................................................................................4<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> 1.1.2. Hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền......................................5<br /> 1.2.Kiểm soát nội bộ trong chu trình bán hàng thu tiền ..................................................6<br /> 1.2.1.Mục tiêu kiểm soát trong chu trình bán hàng thu tiền............................................6<br /> 1.2.2.Các rủi ro thường xuất hiện trong chu trình bán hàng thu tiền ..............................8<br /> <br /> ng<br /> <br /> 1.3. Các thủ tục kiểm soát đối với chu trình bán hàng thu tiền .......................................8<br /> 1.3.1. Các quy tắc kiểm soát............................................................................................8<br /> <br /> ườ<br /> <br /> 1.3.2. Kiểm soát nội bộ nghiệp vụ bán hàng .................................................................10<br /> 1.3.3. Kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thu tiền....................................................................11<br /> <br /> Tr<br /> <br /> 1.4.Quy trình kiểm soát nội bộ ......................................................................................13<br /> 1.4.1. Sơ đồ....................................................................................................................13<br /> 1.4.2. Mô tả quy trình ....................................................................................................14<br /> 1.4.3. Lưu trữ .................................................................................................................16<br /> 1.5. Tầm quan trọng và sự cần thiết của việc thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ........17<br /> <br /> ii<br /> <br /> CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU<br /> TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH KIM SƠN .................................................................................18<br /> 2.1. Tổng quan về công ty Kim Sơn..............................................................................18<br /> 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển ..........................................................................18<br /> 2.1.2. Đặc điểm về nguồn lực của công ty ....................................................................19<br /> <br /> uế<br /> <br /> 2.1.3. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty ..........................................20<br /> 2.2. Thực trạng Hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng thu tiền tại công ty Kim<br /> <br /> tế<br /> H<br /> <br /> Sơn .................................................................................................................................21<br /> 2.2.1.Đánh giá môi trường kiểm soát công ty Kim Sơn................................................21<br /> 2.2.1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý ..........................................................................21<br /> 2.2.1.2. Tổ chức bộ máy kế toán ...................................................................................23<br /> <br /> h<br /> <br /> 2.2.1.3. Hình thức kế toán được áp dụng tại Công ty....................................................25<br /> <br /> in<br /> <br /> 2.2.2.Hệ thống kiểm soát nội bộ đối với chu trình bán hàng thu tiền tại công ty Kim<br /> <br /> cK<br /> <br /> Sơn .................................................................................................................................27<br /> 2.2.2.1 Đặc điểm chu trình bán hàng thu tiền tại công ty Kim Sơn ..............................27<br /> 2.2.2.2 Thủ tục kiểm soát quá trình bán hàng thu tiền ở công ty Kim Sơn...................27<br /> <br /> họ<br /> <br /> 2.2.2.3. Lưu đồ luân chuyển chứng từ chu trình bán hàng thu tiền...............................28<br /> CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB CHU TRÌNH<br /> BÁN HÀNG THU TIỀN TẠI....................................................................................................37<br /> <br /> Đ<br /> ại<br /> <br /> CÔNG TY TNHH KIM SƠN ....................................................................................................37<br /> 3.1.Đánh giá chung hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty Kim Sơn đối với chu trình<br /> bán hàng thu tiền............................................................................................................37<br /> <br /> ng<br /> <br /> 3.1.1.Ưu điểm của hệ thống...........................................................................................37<br /> 3.1.2.Hạn chế trong công tác kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng thu tiền của công ty<br /> Kim Sơn.........................................................................................................................39<br /> <br /> ườ<br /> <br /> 3.2. Một vài giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng<br /> thu tiền ...........................................................................................................................41<br /> <br /> Tr<br /> <br /> 3.2.1. Hoàn thiện môi trường kiểm soát ........................................................................42<br /> 3.2.2. Hoàn thiện các thủ tục KSNB chu trình bán hàng thu tiền .................................44<br /> 3.2.3. Hoàn thiện hệ thống các báo cáo có liên quan đến chu trình bán hàng thu tiền ......50<br /> PHẦN 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ.......................................................................53<br /> <br /> iii<br /> <br />