Khóa luận tốt nghiệp: Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế

tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> ĐẠI HỌC HUẾ<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ<br /> KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH<br /> -----oOo-----<br /> <br /> KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP<br /> <br /> K<br /> in<br /> <br /> h<br /> <br /> KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA<br /> TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> h<br /> <br /> ọc<br /> <br /> CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ<br /> <br /> Sinh viên thực hiện<br /> PHAN NGỌC MINH THƯ<br /> Lớp: K45B KTKT<br /> <br /> Giáo viên hướng đẫn<br /> TH.S NGUYỄN QUANG HUY<br /> <br /> Huế, tháng 05 năm 2015<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> LỜI CÁM ƠN<br /> <br /> Để có được cuốn khóa luận trên tay như ngày hôm nay đó không chỉ là những nỗ<br /> lực của bản thân tôi mà còn có sự hỗ trợ hết mình từ gia đình, thầy cô và bạn bè. Vì<br /> vậy tôi xin gởi những lời cảm ơn chân thành đến những người “bạn đồng hành” đáng<br /> quý này.<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> Đầu tiên tôi xin gởi lời cám ơn chân thành đến quý các thầy cô giáo trong trường<br /> Đại học Kinh Tế Huế đã tận tình dạy bảo, truyền đạt cho tôi những kiến thức và kinh<br /> nghiệm quý báu trong suốt 4 năm ngồi trên ghế giảng đường. Với vốn kiến thức được<br /> tiếp thu trong quá trình học không chỉ là nền tảng cho quá trình nghiên cứu khóa luận<br /> mà còn là hành trang quý báu để tôi bước vào đời một cách vững chắc và tự tin.<br /> <br /> K<br /> in<br /> <br /> h<br /> <br /> Kế đến tôi xin bày tỏ tấm lòng biết ơn sâu sắc đến Thạc sĩ Nguyễn Quang Huy người đã tận tình hướng dẫn, luôn quan tâm, tạo điều kiện và đưa cho tôi những góp ý<br /> chân thành để tôi có thể hoàn thành khóa luận một cách tốt nhất.<br /> <br /> ại<br /> h<br /> <br /> ọc<br /> <br /> Tôi cũng xin gởi lời cám ơn đến các cô chú ở Công ty Cổ phần Bê tông và Xây<br /> dựng Thừa Thiên Huế mà đặc biệt là các cô chú ở phòng Kế toán đã nhiệt tình chỉ bảo,<br /> cung cấp tài liệu, chia sẻ kinh nghiệm và tạo mọi điều kiện để tôi có thêm nhiều kiến<br /> thức thực tế.<br /> <br /> Đ<br /> <br /> Cuối cùng tôi xin cám ơn đến gia đình, bạn bè luôn động viên, giúp đỡ tôi trong<br /> thời gian qua.<br /> Xin ghi nhận nơi tôi tấm lòng biết ơn chân thành và sâu sắc nhất. Xin kính chúc<br /> mọi người luôn dồi dào sức khỏe và thành công.<br /> Huế, tháng 5 năm 2015<br /> Sinh viên thực hiện<br /> Phan Ngọc Minh Thư<br /> <br /> SVTH: Phan Ngọc Minh Thư<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> PHẦN I. ĐẶT VẤN ĐỀ .............................................................................................. 1<br /> PHẦN II. NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ................................................ 5<br /> CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ, CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ<br /> GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ............................................. 5<br /> 1.1.<br /> <br /> Những vấn đề cơ bản về thuế .......................................................................... 5<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> 1.1.1. Khái niệm ................................................................................................... 5<br /> 1.1.2. Đặc điểm của thuế....................................................................................... 5<br /> 1.1.3. Chức năng, vai trò của thuế ......................................................................... 5<br /> 1.2.<br /> <br /> Thuế GTGT và thuế TNDN ............................................................................ 6<br /> <br /> h<br /> <br /> 1.2.1. Thuế GTGT ................................................................................................ 6<br /> <br /> 1.3.<br /> <br /> K<br /> in<br /> <br /> 1.2.2. Thuế TNDN .............................................................................................. 11<br /> Kế toán thuế GTGT và thuế TNDN .............................................................. 14<br /> <br /> ọc<br /> <br /> 1.3.1. Kế toán thuế GTGT .................................................................................. 14<br /> <br /> ại<br /> h<br /> <br /> 1.3.2. Kế toán thuế TNDN .................................................................................. 19<br /> 1.3.3. Tổ chức sổ sách kế toán: ........................................................................... 22<br /> 1.3.4. Nhiệm vụ của kế toán thuế ........................................................................ 23<br /> <br /> Đ<br /> <br /> CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ<br /> TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ<br /> .................................................................................................................................. 24<br /> 2.1. Giới thiệu về Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế ............ 24<br /> 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển ................................................................ 24<br /> 2.1.2. Cơ cấu tổ chức, bộ máy quản lý ................................................................ 26<br /> 2.1.3. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng TTHuế<br /> <br /> ................................................................................................................. 28<br /> <br /> 2.1.4. Phân tích năng lực kinh doanh của công ty (lao động, tài sản nguồn vốn,<br /> kết quả kinh doanh) ............................................................................................. 31<br /> <br /> SVTH: Phan Ngọc Minh Thư<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> 2.2. Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại công ty Cổ phần<br /> Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế ................................................................... 40<br /> 2.2.1. Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT ................................................... 40<br /> 2.2.2. Thực trạng công tác kế toán thuế TNDN ................................................... 71<br /> CHƯƠNG 3. MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN<br /> THUẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ<br /> .................................................................................................................................. 82<br /> 3.1. Nhận xét, đánh giá công tác thuế tại Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng<br /> Thừa Thiên Huế ..................................................................................................... 82<br /> 3.1.1. Ưu điểm .................................................................................................... 82<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> 3.1.2. Nhược điểm .............................................................................................. 84<br /> 3.2. Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kế toán thuế tại Công ty Cổ<br /> phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế ........................................................... 85<br /> PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .................................................................. 87<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> h<br /> <br /> ọc<br /> <br /> K<br /> in<br /> <br /> h<br /> <br /> TÀI LIỆU THAM KHẢO.......................................................................................... 89<br /> <br /> SVTH: Phan Ngọc Minh Thư<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ<br /> Bảng 2.1: Tình hình lao động của công ty Cổ phần Bê tông và xây dựng TT-Huế<br /> qua 3 năm 2009- 2011 ............................................................................................... 32<br /> Bảng 2.2: Tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty CP Bê tông và Xây dựng TTHuế qua 3 năm 2012-2014 ......................................................................................... 36<br /> Bảng 2.3: Tình hình kết quả kinh doanh của công ty CP Bê tông và xây dựng TT Huế qua 3 năm 2009-2011 ......................................................................................... 38<br /> Sơ đồ 1.1 – Hạch toán tài khoản 133 – thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. ............... 15<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> Sơ đồ 1.2 – Hạch toán tài khoản 3331 – thuế GTGT phải nộp.................................... 17<br /> Sơ đồ 1.3 – Kế toán thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng. .. 18<br /> Sơ đồ 1.4 – Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành. ...................................... 20<br /> Sơ đồ 1.5 – Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại……………………………22<br /> <br /> h<br /> <br /> Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Bê tông và xây dựng<br /> <br /> K<br /> in<br /> <br /> Thừa Thiên Huế ........................................................................................................ 26<br /> Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Cổ phần Bê tông và xây dựng<br /> <br /> ọc<br /> <br /> Thừa Thiên Huế ......................................................................................................... 29<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> h<br /> <br /> Sơ đồ 2.3: Trình tự hạch toán kế toán trên phần mềm MANSYS 9.1 ......................... 31<br /> <br /> SVTH: Phan Ngọc Minh Thư<br /> <br />