Khóa luận tốt nghiệp: Kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ An Bình

tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> ĐẠI HỌC HUẾ<br /> TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ<br /> KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN<br /> <br /> KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC<br /> KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI<br /> <br /> Đ<br /> <br /> VÀ DỊCH VỤ AN BÌNH<br /> <br /> Sinh viên thực hiện<br /> <br /> Giáo viên hướng dẫn<br /> <br /> Nguyễn Thị Nhàn<br /> <br /> Th.S Đỗ Sông Hương<br /> <br /> Lớp : K46B KTDN<br /> Niên khóa: 2012 - 2016<br /> <br /> Huế, tháng 05 năm 2016<br /> <br /> Lời Cảm Ơn<br /> <br /> Đ<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp mà em đã thực hiện là kết quả cho khoảng<br /> thời gian học tập của bản thân trong bốn năm dưới mái trường Đại Học<br /> Kinh Tế Huế, là kết quả của quá trình thực tế tại doanh nghiệp trên nền<br /> lý thuyết đã được trang bị từ quý Thầy Cô, từ sách vở, giáo trình.<br /> Để có thể hoàn thành được bài khóa luận này ngoài sự nổ lực tìm<br /> tòi, học hỏi, nghiên cứu của bản thân, em đã nhận được rất nhiều sự<br /> quan tâm, giúp đỡ từ quý Thầy Cô, lãnh đạo công ty, gia đình, bạn bè và<br /> người thân.<br /> Em xin chân thành cảm ơn các quý Thầy Cô giáo trường Đại Học<br /> Kinh Tế Huế và đặc biệt là các quý Thầy, Cô trong khoa Kế Toán - Kiểm<br /> Toán đã tận tình hướng dẫn, giảng dạy chúng em trong suốt quá trình<br /> học tập, nghiên cứu và rèn luyện ở trường.<br /> Em xin được bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc tới Cô giáo Th.S. Đỗ Sông<br /> Hương đã hướng dẫn chu đáo, tận tình để em có thể thực hiện và hoàn<br /> thành tốt khóa luận này.<br /> Bên cạnh đó, em cũng xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban lãnh<br /> đạo quý Công ty, phòng kế toán đã tạo điều kiện cho em trong bốn<br /> tháng qua được thực tập, tiếp xúc, học hỏi và làm việc tại Công ty để từ<br /> đó có những kiến thức thực tế về công việc sau này cũng như có thể<br /> hoàn thành tốt bài khóa luận của mình.<br /> Và cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, bạn bè, người<br /> thân những người đã quan tâm, giúp đỡ, động viên, hỗ trợ em trong<br /> suốt thời gian qua.<br /> Mặc dù đã có nhiều cố gắng để thực hiện đề tài một cách hoàn<br /> chỉnh nhất. Song do buổi đầu mới làm quen với công tác nghiên cứu<br /> khoa học, tiếp cận với thực tế cũng như hạn chế về thời gian, kiến thức<br /> và kinh nghiệm nên đề tài không thể tránh khỏi những thiếu sót nhất<br /> định mà bản thân chưa thấy được. Em rất mong nhận được sự góp ý<br /> của quý Thầy, Cô và các bạn để bài khóa luận được hoàn chỉnh hơn.<br /> Sau cùng, em xin kính chúc quý Thầy Cô trường Đại Học Kinh Tế<br /> Huế, tập thể cán bộ quý Công ty, gia đình, bạn bè thật dồi dào sức khỏe,<br /> niềm vui, hạnh phúc và thành đạt.<br /> Em xin chân thành cảm ơn!<br /> Sinh viên thực hiện<br /> Nguyễn Thị Nhàn<br /> Huế, tháng 05 năm 2016<br /> <br /> GVHD: Th.S Đỗ Sông Hương<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> <br /> LỜI CẢM ƠN ................................................................................................................. i<br /> MỤC LỤC ......................................................................................................................ii<br /> DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ........................................................................................ v<br /> DANH MỤC BẢNG, BIỂU ......................................................................................... vi<br /> DANH MỤC SƠ ĐỒ ...................................................................................................vii<br /> PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ................................................................................................1<br /> 1. Lý do chọn đề tài .........................................................................................................1<br /> 2. Mục đích nghiên cứu ...................................................................................................2<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ...............................................................................2<br /> 4. Phương pháp nghiên cứu .............................................................................................2<br /> 5. Kết cấu của khóa luận..................................................................................................3<br /> PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU.............................................. 4<br /> CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ GTGT, THUẾ TNDN VÀ KẾ TOÁN<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> THUẾ GTGT, THUẾ TNDN........................................................................................4<br /> 1.1. Những vấn đề cơ bản về thuế ...................................................................................4<br /> 1.1.1 Khái niệm ...............................................................................................................4<br /> 1.1.2 Đặc điểm của thuế ..................................................................................................4<br /> 1.2. Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp ...............................................5<br /> 1.2.1 Thuế giá trị gia tăng (GTGT) .................................................................................5<br /> <br /> Đ<br /> <br /> 1.2.1.1 Khái niệm ............................................................................................................5<br /> 1.2.1.2 Đối tượng chịu thuế, đối tượng nộp thuế GTGT .................................................5<br /> 1.2.1.3 Căn cứ và phương pháp tính thuế GTGT ............................................................6<br /> 1.2.1.4. Kê khai, nộp thuế và hoàn thuế GTGT ............................................................16<br /> 1.2.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp ................................................................................19<br /> 1.2.2.1 Khái niệm ..........................................................................................................19<br /> 1.2.2.2 Đối tượng chịu thuế, đối tượng nộp thuế TNDN ..............................................19<br /> 1.2.2.3 Căn cứ và phương pháp tính thuế TNDN..........................................................20<br /> 1.2.2.4 Kê khai, quyết toán và nộp thuế TNDN ...........................................................26<br /> 1.3. Kế toán thuế GTGT và thuế TNDN .......................................................................27<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Thị Nhàn<br /> <br /> ii<br /> <br /> GVHD: Th.S Đỗ Sông Hương<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> 1.3.1 Kế toán thuế GTGT ..............................................................................................27<br /> 1.3.1.1 Chứng từ kế toán ...............................................................................................27<br /> 1.3.1.2 Tài khoản sử dụng .............................................................................................27<br /> 1.3.1.3. Phương pháp hạch toán ....................................................................................30<br /> 1.3.2. Kế toán thuế TNDN.............................................................................................31<br /> 1.3.2.1 Kế toán thuế TNDN hiện hành ..........................................................................31<br /> 1.3.2.2. Kế toán chi phí thuế TNDN hoãn lại ................................................................33<br /> 1.3.3. Nhiệm vụ của kế toán thuế .................................................................................36<br /> CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ AN BÌNH ....................................................37<br /> 2.1. Giới thiệu về Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ An Bình ...........................37<br /> 2.1.1. Tổng quan về Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ An Bình .......................37<br /> 2.1.2 Tổ chức bộ máy của công ty.................................................................................37<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> 2.1.2.1 Cơ cấu chung .....................................................................................................37<br /> 2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận ............................................................ 38<br /> 2.1.3 Tổ chức công tác kế toán trong công ty TNHH TM &DV An Bình ...................38<br /> 2.1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán ....................................................................................38<br /> 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành kế toán............................................ 39<br /> 2.1.4 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty ................................................................39<br /> 2.1.5 Hình thức kế toán .................................................................................................40<br /> 2.1.6 Phân tích khái quát tình hình tài chính của Công ty TNHH Thương mại và Dịch<br /> <br /> Đ<br /> <br /> vụ An Bình qua 3 năm 2013-2015 ................................................................................41<br /> 2.2 Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty TNHH<br /> Thương mại và Dịch vụ An Bình ..................................................................................47<br /> 2.2.1 Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT ..............................................................47<br /> 2.2.1.1 Đặc điểm tổ chức công tác thuế GTGT .............................................................47<br /> 2.2.1.2 Chứng từ sử dụng ..............................................................................................47<br /> 2.2.1.3 Tài khoản sử dụng .............................................................................................47<br /> 2.2.1.4 Sổ kế toán sử dụng ............................................................................................48<br /> 2.2.1.5 Kế toán thuế GTGT ...........................................................................................48<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Thị Nhàn<br /> <br /> iii<br /> <br /> GVHD: Th.S Đỗ Sông Hương<br /> <br /> Khóa luận tốt nghiệp<br /> <br /> 2.2.2 Thực trạng công tác kế toán thuế TNDN .............................................................73<br /> 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng ..............................................................................................73<br /> 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng .............................................................................................74<br /> 2.2.2.3 Sổ kế toán sử dụng ............................................................................................74<br /> 2.2.2.4 Kế toán thuế TNDN...........................................................................................74<br /> CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ<br /> TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI<br /> VÀ DỊCH VỤ AN BÌNH .............................................................................................83<br /> 3.1. Đánh giá về công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty TNHH<br /> <br /> tế<br /> H<br /> uế<br /> <br /> Thương mại và Dịch vụ An Bình ..................................................................................83<br /> 3.1.1. Ưu điểm ...............................................................................................................83<br /> 3.1.2 Hạn chế .................................................................................................................84<br /> 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công<br /> <br /> ại<br /> họ<br /> cK<br /> in<br /> h<br /> <br /> ty TNHH Thương mại và Dịch vụ An Bình ..................................................................85<br /> PHẦN III: KẾT LUẬN ...............................................................................................87<br /> <br /> Đ<br /> <br /> DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ...................................................................88<br /> <br /> SVTH: Nguyễn Thị Nhàn<br /> <br /> iv<br /> <br />