LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan Luận văn “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại
Agribank chi nhánh Tây Đô” là công trình nghiên cứu của tôi, với sự hướng dẫn
của giảng viên TS. Đào Mạnh Huy. Các số liệu trong luận văn là trung thực và có
nguồn gốc rõ ràng.
Tác giả
Nguyễn Thị Phƣơng
LỜI CẢM ƠN
Trong suốt thời gian nghiên cứu lý luận và thực tế, tác giả đã hoàn thành
luận văn thạc sĩ kế toán với đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại
Agribank chi nhánh Tây Đô”.
Tác giả xin gửi lời cám ơn chân thành và bày tỏ lòng biết ơn với tất cả các
thầy cô giáo đã giảng dạy và giúp đỡ tác giả trong suốt khóa học và đặc biệt là
TS. Đào Mạnh Huy, đã tận tình hướng dẫn, quan tâm giúp đỡ giúp cho tác giả có
thể hoàn thiện Luận văn này.
Trong quá trình thực hiện, mặc dù đã nỗ lực hết mình để học tập và nghiên cứu
nhưng luận văn khó có thể tránh khỏi những thiếu sót và hạn chế, vì vậy tác giả rất mong
nhận được ý kiến đóng góp của quý thầy cô để luận văn được hoàn thiện hơn.
Xin chân thành cảm ơn!
Tác giả
Nguyễn Thị Phƣơng
i
MỤC LỤC
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ......................................................... iv
DANH MỤC SƠ ĐỒ ...................................................................... v
DANH MỤC BẢNG BIỂU ........................................................... vi
LỜI CAM ĐOAN ............................................................................................. i
LỜI CẢM ƠN .................................................................................................. ii
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT......................................................................... iv
MỞ ĐẦU .......................................................................................................... 1
1. SỰ CẦN THIẾT CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU ...................................... 1
2. TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI ...................... 3
3. MỤC ĐÍCH, NHIỆM VỤ NGHIÊN CỨU ................................................ 6
4. CÂU HỎI NGHIÊN CỨU .......................................................................... 7
5. ĐỐI TƢỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU .......................................... 7
6. PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI ............................................... 8
7. NHỮNG ĐÓNG GÓP MỚI CỦA LUẬN VĂN ........................................ 9
8. KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN ..................................................................... 9
CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI
BỘ TẠI CÁC Ngân hàng thƣơng mại ......................................................... 10
1.1. Ngân hàng thƣơng mại .......................................................................... 10
1.1.1. Khái niệm ....................................................................................................................... 10
1.1.2. Đặc điểm hoạt động của ngân hàng thương mại ............................................................ 11
1.1.3. Vai trò của ngân hàng thương mại ................................................................................. 12
1.2. Hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thƣơng mại ........................ 14
1.2.1. Khái niệm ....................................................................................................................... 14
1.2.3. Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ ............................................................ 16
1.3. Kinh nghiệm kiểm soát nội bộ tại một số chi nhánh khác thuộc
Agribank và bài học đối với chi nhánh Tây Đô.......................................... 29
1.3.1. Kinh nghiệm kiểm soát nội bộ tại một số chi nhánh khác thuộc Agribank.................... 29
ii
1.3.2. Bài học đối với Agribank chi nhánh Tây Đô ................................................................. 32
CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI
Agribank CHI NHÁNH TÂY ĐÔ ............................................................... 35
2.1. Khái quát về Agribank Chi nhánh Tây Đô ......................................... 35
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển .................................................................................. 35
2.1.2. Tổ chức bộ máy quản lý ................................................................................................. 36
2.1.3. Kết quả hoạt động kinh doanh của Agribank Tây Đô .................................................... 39
2.2. Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Agribank Chi nhánh Tây
Đô .................................................................................................................... 42
2.2.1. Môi trường kiểm soát ..................................................................................................... 43
2.2.2. Đánh giá rủi ro ............................................................................................................... 50
2.2.3. Các hoạt động kiểm soát ................................................................................................ 53
2.2.4. Hệ thống thông tin và truyền thông ................................................................................ 68
2.2.5. Các hoạt động giám sát .................................................................................................. 76
2.3. Đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ tại Agribank Chi nhánh Tây Đô 84
2.3.1. Ưu điểm .......................................................................................................................... 84
2.3.2. Hạn chế và nguyên nhân ................................................................................................ 86
CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT
NỘI BỘ TẠI Agribank CHI NHÁNH TÂY ĐÔ ........................................ 96
3.1. Định hƣớng phát triển và phƣơng hƣớng hoàn thiện kiểm soát nội bộ
tại Agribank Chi nhánh Tây Đô .................................................................. 96
3.1.1. Định hướng phát triển của Agribank chi nhánh Tây Đô ................................................ 96
3.1.2. Phương hướng hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Agribank chi nhánh Tây Đô ................ 98
3.2. Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Agribank Chi nhánh Tây
Đô .................................................................................................................. 100
3.2.1. Hoàn thiện môi trường kiểm soát ................................................................................. 100
3.2.2. Hoàn thiện đánh giá rủi ro ............................................................................................ 109
3.2.3. Hoàn thiện hoạt động kiểm soát ................................................................................... 110
3.2.4. Hoàn thiện hệ thống thông tin và truyền thông ............................................................ 113
3.2.5. Hoàn thiện hoạt động giám sát ..................................................................................... 117
3.2.6. Các giải pháp khác .................................................................................................... 118
iii
3.3. Điều kiện thực hiện giải pháp ............................................................. 123
3.3.1. Phân định rõ ràng chức năng của bộ phận Kiểm soát nội bộ và Kiểm tra nội bộ ........ 123
3.3.2. Hoàn thiện tiêu chuẩn đối với các chức danh trong hệ thống kiểm soát nội bộ ........... 124
KẾT LUẬN .................................................................................................. 126
TÀI LIỆU THAM KHẢO .......................................................................... 128
PHỤ LỤC 2 .................................................................................................. 134