UBND TỈNH BÌNH DƢƠNG
TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT
NGUYỄN PHƢƠNG VINH
HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
TẠI SỞ VĂN HÓA, THỂ THAO VÀ DU LỊCH
TỈNH BÌNH DƢƠNG
LUẬN VĂN THẠC SĨ
CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN
MÃ SỐ: 8340301
BÌNH DƢƠNG - NĂM 2018
Lớp: CH16KT01
Bình Dương, Tháng 7 năm 2017
LỜI MỞ ĐẦU
UBND TỈNH BÌNH DƢƠNG
TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT
NGUYỄN PHƢƠNG VINH
HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
TẠI SỞ VĂN HÓA, THỂ THAO VÀ DU LỊCH
TỈNH BÌNH DƢƠNG
LUẬN VĂN THẠC SĨ
CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN
MÃ SỐ: 8340301
NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC
PGS. TS HUỲNH ĐỨC LỘNG
BÌNH DƢƠNG - NĂM 2018
i
LỜI CAM ĐOAN
Tác giả xin cam đoan số liệu trong luận văn này là thông tin xác thực, nguồn gốc trích
dẫn rõ ràng và luận văn này chƣa đƣợc công bố dƣới bất kỳ hình thức nào. Đề tài
“Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Sở Văn hóa, Thể thao và Du lịch tỉnh
Bình Dương” đƣợc trình bày do chính tác giả nghiên cứu và thực hiện.
Tác giả viết luận văn
Nguyễn Phƣơng Vinh
ii
LỜI CẢM ƠN
Sau thời gian tìm hiểu và nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại
Sở Văn hóa, Thể thao và Du lịch tỉnh Bình Dương”, tác giả hy vọng những đóng góp
ý kiến của mình có thể giúp Sở Văn hóa, Thể thao và Du lịch tỉnh Bình Dƣơng cải
thiện và nâng cao hệ thống kiểm soát nội bộ, vận hành một cách hữu hiệu.
Tác giả chân thành gửi lời cảm ơn tới Thầy, Cô Trƣờng đại học Thủ Dầu Một
đã truyền đạt những kiến thức quý báo trong thời gian tác giả học tập tại Trƣờng. Đặc
biệt, Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành và sâu sắc nhất đến Thầy PGS. TS Huỳnh
Đức Lộng, ngƣời đã tận tình hƣớng dẫn, hỗ trợ tác giả trong quá trình thực hiện luận
văn tốt nghiệp này.
Tác giả cũng xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc Sở, Lãnh đạo các Phòng,
Ban và các anh, chị em đồng nghiệp trong ngành Văn hóa, Thể thao và Du lịch tỉnh
Bình Dƣơng đã hỗ trợ cho tác giả rất nhiều trong quá trình thực hiện luận văn tốt
nghiệp này.
Trong quá trình tìm hiểu, nghiên cứu và thực hiện luận văn không tránh khỏi
những thiếu sót, rất mong quý Thầy, Cô và đọc giả đóng góp để luận văn đƣợc hoàn
thiện hơn, có thể đi sát với thực tế hơn.
Xin trân trọng cảm ơn!
iii
TÓM TẮT LUẬN VĂN
Sở Văn hóa, Thể thao và Du lịch tỉnh Bình Dƣơng là đơn vị quản lý nhà nƣớc
trên các lĩnh vực Văn hóa, Thể thao, Du lịch và Gia đình, trực thuộc Ủy ban nhân dân
(UBND) tỉnh Bình Dƣơng. Hiện nay một số thực trạng khá phổ biến còn tồn tại ở các
đơn vị hành chính quản lý nhà nƣớc nói chung và Sở Văn hóa, Thể thao và Du lịch nói
riêng cần quan tâm đến nhƣ sau:
- Công tác Tổ chức và phƣơng pháp quản lý còn mang tính chủ quan;
- Hoạt động thanh , kiểm tra phân bổ chƣa hợp lý hoặc hoạt động chƣa hiệu quả;
- Sự tuân thủ đúng giờ giấc làm việc của CBVC;
- Hiệu lực của văn bản vẫn còn chƣa đƣợc khách quan;
- Đoàn kết nội bộ vẫn còn sự phân biệt, chia nhóm, chia rẽ…;
- Sự minh bạch trong báo cáo tài chính vẫn là vấn đề tranh luận;
Bên cạnh những mặt đạt đƣợc trong những năm qua, thì hệ thống kiểm soát nội
bộ tại Sở Văn hóa, Thể thao và Du lịch cũng gặp không ít những khó khăn và hạn chế
nhất định nhƣ đã nêu trên. Vì vậy, Tác giả nghiên cứu về hệ thống kiểm soát nội bộ
(KSNB) theo INTOSAI 1992 và cập nhật đến INTOSAI 2016, với đề tài “Hoàn thiện
hệ thống kiểm soát nội bộ tại Sở Văn hóa, Thể thao và Du lịch tỉnh Bình Dương”.
Tác giả vận dụng cơ sở lý luận về KSNB theo INTOSAI để tìm hiểu thực trạng về
KSNB tại Sở, từ đó đánh giá thực trạng những mặt đã đạt đƣợc hay những mặt còn hạn
chế, tồn tại. Từ những mặt còn hạn chế, tồn tại đó, tác giả mạnh dạn đề xuất những giải
pháp, kiến nghị, đề xuất để hoàn thiện hệ thống KSNB tại Sở, cụ thể:
- Hoàn thiện môi trƣờng kiểm soát nhƣ: hoàn thiện cơ cấu tổ chức của đơn vị; nâng
cao năng lực đội ngũ cán bộ, bố trí sắp xếp công việc cho hợp lý; nâng cao nhận thức
về kiểm soát nội bộ cho đội ngũ cán bộ quản lý; nâng cao đạo đức lối sống cho đội ngũ
cán bộ công chức và cấp quản lý; …..
- Hoàn thiện đánh giá rủi ro nhƣ nhận dạng rủi ro, đối phó rủi ro, …
- Hoàn thiện hoạt động kiểm soát nhƣ: hoàn thiện quy trình công tác luân chuyển,
điều động cán bộ công chức giữa các phòng ban, đơn vị theo định kỳ; Hoàn thiện quy
trình thanh toán; ….
- Hoàn thiện hoạt động thông tin và truyền thông nhƣ kiểm soát vật chất, phân tích
rà soát, kiểm tra độc lập, ….
- Hoàn thiện hoạt động giám sát nhƣ giám sát thƣờng xuyên, giám sát định kỳ, …