intTypePromotion=1
zunia.vn Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z zunia.vn zunia.vn
ADSENSE

Luận văn Thạc sĩ Khoa học kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty cổ phần đầu tư Trung Quý – Huế

Chia sẻ: Bautroibinhyen5 Bautroibinhyen5 | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:108

180
lượt xem
44
download
 
  Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Đề tài hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn về hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty CPĐT Trung Quý - Huế; đánh giá thực trạng về hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty; nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty; đề ra ra giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty.

Chủ đề:
Lưu

Nội dung Text: Luận văn Thạc sĩ Khoa học kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty cổ phần đầu tư Trung Quý – Huế

DANH MỤC BẢNG<br /> Số hiệu bảng<br /> <br /> Tên bảng<br /> <br /> Trang<br /> <br /> Bảng 1.1<br /> <br /> : Sự khác nhau của HTKSNB và KTNB...............................................33<br /> <br /> Bảng 1.2<br /> <br /> : Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ với mô hình doanh<br /> nghiệp đơn lẻ.........................................................................................33<br /> <br /> Bảng 2.1<br /> <br /> : Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty................................42<br /> <br /> Bảng 2.2<br /> <br /> : Nội dung và quy trình lập, thẩm định và phệ duyệt dự án<br /> <br /> : Thủ tục kiểm soát quy trình lập, thẩm định và phệ duyệt<br /> <br /> ́H<br /> <br /> Bảng 2.3<br /> <br /> U<br /> <br /> Ế<br /> <br /> đầu tư.....................................................................................................46<br /> <br /> dự án đầu tư...........................................................................................48<br /> : Nội dung quy trình quản lý thi công xây dựng ...................................51<br /> <br /> Bảng 2.5<br /> <br /> : Cơ cấu mẫu phiếu điều tra ..................................................................76<br /> <br /> Bảng 2.6<br /> <br /> : Hệ số Cronbach’s Alpha .....................................................................77<br /> <br /> Bảng 2.7<br /> <br /> : So sánh giá trị trung bình của các nhóm trả lời về nhân tố<br /> <br /> IN<br /> <br /> H<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> Bảng 2.4<br /> <br /> Bảng 2.8<br /> <br /> K<br /> <br /> môi trường kiểm soát ...........................................................................78<br /> : So sánh giá trị trung bình của các nhóm trả lời về nhân tố<br /> <br /> : So sánh giá trị trung bình của các nhóm trả lời về nhân tố<br /> <br /> O<br /> <br /> Bảng 2.9<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> Hoạt động kiểm soát ............................................................................81<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> đánh giá rủi ro .......................................................................................83<br /> <br /> Bảng 2.10 : So sánh giá trị trung bình của các nhóm trả lời về nhân tố<br /> <br /> Đ<br /> A<br /> <br /> thông tin và truyền thông ......................................................................85<br /> <br /> Bảng 2.11 : So sánh giá trị trung bình của các nhóm trả lời về nhân tố<br /> hoạt động giám sát ................................................................................86<br /> <br /> Bảng 2.12 : Bảng tổng hợp giá trị trung bình các biến ảnh hưởng đến<br /> hệ thống KSNB .....................................................................................92<br /> <br /> v<br /> <br /> DANH MỤC SƠ ĐỒ<br /> Số hiệu bảng<br /> <br /> Tên bảng<br /> <br /> Trang<br /> <br /> Sơ đồ 1.1<br /> <br /> : Quy trình quản lý dự án đầu tư........................................................26<br /> <br /> Sơ đồ 1.2<br /> <br /> : Quy trình kiểm soát chi tiêu khác....................................................27<br /> <br /> Sơ đồ 1.3<br /> <br /> : Quy trình kiểm soát thanh toán .......................................................28<br /> <br /> Sơ đồ 2.1<br /> <br /> : Cơ cấu tổ chức .................................................................................36<br /> <br /> Sơ đồ 2.2<br /> <br /> : Sơ đồ quy trình và thủ tục kiểm soát lựa chọn nhà thầu và<br /> <br /> Ế<br /> <br /> Hợp đồng xây dựng............................................................................50<br /> : Quy trình kết thúc, bàn giao công trình...........................................55<br /> <br /> Sơ đồ 2.4<br /> <br /> : Quy trình kiểm soát thanh toán, quyết toán công trình ...................62<br /> <br /> Sơ đồ 2.5<br /> <br /> : Quy trình kiểm soát chi tiêu khác....................................................65<br /> <br /> Đ<br /> A<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> O<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> K<br /> <br /> IN<br /> <br /> H<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> ́H<br /> <br /> U<br /> <br /> Sơ đồ 2.3<br /> <br /> vi<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> Trang<br /> Lời cam đoan............................................................................................................... i<br /> Lời cảm ơn ................................................................................................................. ii<br /> Tóm lược luận văn .................................................................................................... iii<br /> Danh mục các chữ viết tắt ......................................................................................... iv<br /> Danh mục các bảng .................................................................................................... v<br /> Danh mục các sơ đồ .................................................................................................. vi<br /> <br /> U<br /> <br /> Ế<br /> <br /> Mục lục..................................................................................................................... vii<br /> <br /> ́H<br /> <br /> PHẦN I: MỞ ĐẦU ...................................................................................................1<br /> 1. Tính cấp thiết của đề tài......................................................................................1<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> 2. Mục đích nghiên cứu: ..........................................................................................1<br /> 3. Đối tượng nghiên cứu: .........................................................................................2<br /> <br /> H<br /> <br /> 4. Phạm vi nghiên cứu: ............................................................................................2<br /> <br /> IN<br /> <br /> 5. Phương pháp nghiên cứu: ....................................................................................2<br /> <br /> K<br /> <br /> 6. Cấu trúc luận văn: ................................................................................................2<br /> PHẦN II: NỘI DUNG...............................................................................................3<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> CHƯƠNG 1. LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ.......3<br /> <br /> O<br /> <br /> 1.1. Tổng quan về kiểm soát nội bộ.........................................................................3<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> 1.1.1. Khái niệm: ..................................................................................................3<br /> 1.1.2. Các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ .....................................6<br /> <br /> Đ<br /> A<br /> <br /> 1.1.3. Các loại kiểm soát: theo PGS.TS Nguyễn Thị Phương Hoa nghiên cứu.22<br /> 1.1.4 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ ..................................................................23<br /> 1.1.5 Nội dung quy trình và thủ tục kiểm soát các nghiệp vụ cơ bản phát sinh tại<br /> doanh nghiệp. .....................................................................................................24<br /> <br /> 1.2 . Trách nhiệm về hệ thống kiểm soát nội bộ....................................................29<br /> 1.2.1 Hội đồng quản trị.......................................................................................29<br /> 1.2.2 Nhà quản lý. ..............................................................................................29<br /> 1.2.3 Kiểm toán viên nội bộ. ..............................................................................29<br /> 1.2.4 Nhân viên. .................................................................................................30<br /> vii<br /> <br /> 1.2.5 Các đối tượng khác ở bên ngoài:...............................................................30<br /> 1.3. Những hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ...............................................30<br /> 1.4 Phân biệt hệ thống KSNB và kiểm toán nội bộ (KTNB) trong doanh nghiệp.......31<br /> 1.4.1 Khái niệm KTNB: .....................................................................................31<br /> 1.4.2 Phân biệt HTKSNB và KTNB .................................................................32<br /> 1.5 Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ với mô hình doanh nghiệp đơn lẻ. .......33<br /> KẾT LUẬN CHƯƠNG 1........................................................................................34<br /> CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI<br /> <br /> Ế<br /> <br /> CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦY TƯ TRUNG QUÝ HUẾ .........................................35<br /> <br /> U<br /> <br /> 2.1. Tổng quan về công ty Cổ phần đầu tư Trung Quý – Huế. .............................35<br /> <br /> ́H<br /> <br /> 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty. ..........................................35<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> 2.1.2. Sơ đồ tổ chức Công ty. .............................................................................36<br /> 2.1.3. Tổ chức thông tin kế toán tại Công ty CPĐT Trung Quý – Huế. ............40<br /> <br /> H<br /> <br /> 2.2. Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty CPĐT Trung Quý – Huế.42<br /> <br /> IN<br /> <br /> 2.2.1 Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty. ...................................42<br /> 2.2.2. Thực trạng môi trường kiểm soát. ............................................................43<br /> <br /> K<br /> <br /> 2.2.3. Nội dung quy trình và thủ tục kiểm soát các nghiệp vụ tại Công ty CPĐT<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> Trung Quý – Huế................................................................................................45<br /> <br /> O<br /> <br /> 2.3. Đánh giá chung thực trạng Hệ thống KSNB tại CPĐT Trung Quý – Huế.....68<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> 2.3.1 Môi trường kiểm soát. ..............................................................................68<br /> 2.3.2 Hoạt động kiểm soát.................................................................................70<br /> <br /> Đ<br /> A<br /> <br /> 2.3.3 Đánh giá rủi ro:.........................................................................................73<br /> 2.3.4 Thông tin và truyền thông. .......................................................................74<br /> 2.3.5 Giám sát.....................................................................................................74<br /> <br /> 2.4. Khảo sát ý kiến đánh giá của nhân viên về các nhân tố tác động đến hoạt<br /> động kiểm soát nội bộ tại Công ty CPĐT Trung Quý - Huế. ................................75<br /> 2.5. Phân tích các nhân tố tác động đến hệ thống kiểm soát nội bộ Công ty CPĐT<br /> Trung Quý – Huế. ..................................................................................................78<br /> 2.5.1. Đối với môi trường kiểm soát ..................................................................78<br /> 2.5.2. Đối với hoạt động kiểm soát ....................................................................81<br /> <br /> viii<br /> <br /> 2.5.3 Đánh giá rủi ro:..........................................................................................82<br /> 2.5.4 Thông tin và truyền thông: ........................................................................84<br /> 2.5.5 Hoạt động giám sát....................................................................................86<br /> 2.6. Nguyên nhân tác động đến hệ thống kiểm soát nội bộ...................................88<br /> 2.6.1 Nguyên nhân khách quan: .........................................................................88<br /> 2.6.2 Nguyên nhân chủ quan:.............................................................................89<br /> CHƯƠNG 3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT<br /> NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TRUNG QUÝ – HUẾ...............94<br /> <br /> Ế<br /> <br /> 3.1 Tính tất yếu phải hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty CPĐT<br /> <br /> U<br /> <br /> Trung Quý – Huế: ..................................................................................................94<br /> <br /> ́H<br /> <br /> 3.2 Phương hướng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty CPĐT<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> Trung Quý – Huế. ..................................................................................................95<br /> 3.3 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại CPĐT Trung Quý –<br /> <br /> H<br /> <br /> Huế.........................................................................................................................95<br /> <br /> IN<br /> <br /> 3.3.1 Các giải pháp về môi trường kiểm soát....................................................95<br /> 3.3.2 Giải pháp về hoạt động kiểm soát. ............................................................97<br /> <br /> K<br /> <br /> 3.3.3 Giải pháp về đánh giá rủi ro: .....................................................................98<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> 3.3.4 Giải pháp về thông tin và truyền thông: ....................................................99<br /> <br /> O<br /> <br /> 3.3.5 Giải pháp về hoạt động giám sát: ........................................................... 100<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> KẾT LUẬN CHƯƠNG 3..................................................................................... 101<br /> PHẦN III. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .......................................................... 102<br /> <br /> Đ<br /> A<br /> <br /> 1. Kết luận:.......................................................................................................... 102<br /> 2. Kiến nghị: ....................................................................................................... 103<br /> <br /> TÀI LIỆU THAM KHẢO ....................................................................................104<br /> PHỤ LỤC<br /> Biên bản chấm luận văn<br /> Bản nhận xét của phản biện 1<br /> Bản nhận xét của phản biện 2<br /> Bản giải trình chỉnh sửa luận văn<br /> <br /> ix<br /> <br />
ADSENSE

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

 

Đồng bộ tài khoản
3=>0