DANH MỤC BẢNG<br />
Số hiệu bảng<br />
<br />
Tên bảng<br />
<br />
Trang<br />
<br />
Bảng 1.1<br />
<br />
: Sự khác nhau của HTKSNB và KTNB...............................................33<br />
<br />
Bảng 1.2<br />
<br />
: Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ với mô hình doanh<br />
nghiệp đơn lẻ.........................................................................................33<br />
<br />
Bảng 2.1<br />
<br />
: Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty................................42<br />
<br />
Bảng 2.2<br />
<br />
: Nội dung và quy trình lập, thẩm định và phệ duyệt dự án<br />
<br />
: Thủ tục kiểm soát quy trình lập, thẩm định và phệ duyệt<br />
<br />
́H<br />
<br />
Bảng 2.3<br />
<br />
U<br />
<br />
Ế<br />
<br />
đầu tư.....................................................................................................46<br />
<br />
dự án đầu tư...........................................................................................48<br />
: Nội dung quy trình quản lý thi công xây dựng ...................................51<br />
<br />
Bảng 2.5<br />
<br />
: Cơ cấu mẫu phiếu điều tra ..................................................................76<br />
<br />
Bảng 2.6<br />
<br />
: Hệ số Cronbach’s Alpha .....................................................................77<br />
<br />
Bảng 2.7<br />
<br />
: So sánh giá trị trung bình của các nhóm trả lời về nhân tố<br />
<br />
IN<br />
<br />
H<br />
<br />
TÊ<br />
<br />
Bảng 2.4<br />
<br />
Bảng 2.8<br />
<br />
K<br />
<br />
môi trường kiểm soát ...........................................................................78<br />
: So sánh giá trị trung bình của các nhóm trả lời về nhân tố<br />
<br />
: So sánh giá trị trung bình của các nhóm trả lời về nhân tố<br />
<br />
O<br />
<br />
Bảng 2.9<br />
<br />
̣C<br />
<br />
Hoạt động kiểm soát ............................................................................81<br />
<br />
̣I H<br />
<br />
đánh giá rủi ro .......................................................................................83<br />
<br />
Bảng 2.10 : So sánh giá trị trung bình của các nhóm trả lời về nhân tố<br />
<br />
Đ<br />
A<br />
<br />
thông tin và truyền thông ......................................................................85<br />
<br />
Bảng 2.11 : So sánh giá trị trung bình của các nhóm trả lời về nhân tố<br />
hoạt động giám sát ................................................................................86<br />
<br />
Bảng 2.12 : Bảng tổng hợp giá trị trung bình các biến ảnh hưởng đến<br />
hệ thống KSNB .....................................................................................92<br />
<br />
v<br />
<br />
DANH MỤC SƠ ĐỒ<br />
Số hiệu bảng<br />
<br />
Tên bảng<br />
<br />
Trang<br />
<br />
Sơ đồ 1.1<br />
<br />
: Quy trình quản lý dự án đầu tư........................................................26<br />
<br />
Sơ đồ 1.2<br />
<br />
: Quy trình kiểm soát chi tiêu khác....................................................27<br />
<br />
Sơ đồ 1.3<br />
<br />
: Quy trình kiểm soát thanh toán .......................................................28<br />
<br />
Sơ đồ 2.1<br />
<br />
: Cơ cấu tổ chức .................................................................................36<br />
<br />
Sơ đồ 2.2<br />
<br />
: Sơ đồ quy trình và thủ tục kiểm soát lựa chọn nhà thầu và<br />
<br />
Ế<br />
<br />
Hợp đồng xây dựng............................................................................50<br />
: Quy trình kết thúc, bàn giao công trình...........................................55<br />
<br />
Sơ đồ 2.4<br />
<br />
: Quy trình kiểm soát thanh toán, quyết toán công trình ...................62<br />
<br />
Sơ đồ 2.5<br />
<br />
: Quy trình kiểm soát chi tiêu khác....................................................65<br />
<br />
Đ<br />
A<br />
<br />
̣I H<br />
<br />
O<br />
<br />
̣C<br />
<br />
K<br />
<br />
IN<br />
<br />
H<br />
<br />
TÊ<br />
<br />
́H<br />
<br />
U<br />
<br />
Sơ đồ 2.3<br />
<br />
vi<br />
<br />
MỤC LỤC<br />
Trang<br />
Lời cam đoan............................................................................................................... i<br />
Lời cảm ơn ................................................................................................................. ii<br />
Tóm lược luận văn .................................................................................................... iii<br />
Danh mục các chữ viết tắt ......................................................................................... iv<br />
Danh mục các bảng .................................................................................................... v<br />
Danh mục các sơ đồ .................................................................................................. vi<br />
<br />
U<br />
<br />
Ế<br />
<br />
Mục lục..................................................................................................................... vii<br />
<br />
́H<br />
<br />
PHẦN I: MỞ ĐẦU ...................................................................................................1<br />
1. Tính cấp thiết của đề tài......................................................................................1<br />
<br />
TÊ<br />
<br />
2. Mục đích nghiên cứu: ..........................................................................................1<br />
3. Đối tượng nghiên cứu: .........................................................................................2<br />
<br />
H<br />
<br />
4. Phạm vi nghiên cứu: ............................................................................................2<br />
<br />
IN<br />
<br />
5. Phương pháp nghiên cứu: ....................................................................................2<br />
<br />
K<br />
<br />
6. Cấu trúc luận văn: ................................................................................................2<br />
PHẦN II: NỘI DUNG...............................................................................................3<br />
<br />
̣C<br />
<br />
CHƯƠNG 1. LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ.......3<br />
<br />
O<br />
<br />
1.1. Tổng quan về kiểm soát nội bộ.........................................................................3<br />
<br />
̣I H<br />
<br />
1.1.1. Khái niệm: ..................................................................................................3<br />
1.1.2. Các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ .....................................6<br />
<br />
Đ<br />
A<br />
<br />
1.1.3. Các loại kiểm soát: theo PGS.TS Nguyễn Thị Phương Hoa nghiên cứu.22<br />
1.1.4 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ ..................................................................23<br />
1.1.5 Nội dung quy trình và thủ tục kiểm soát các nghiệp vụ cơ bản phát sinh tại<br />
doanh nghiệp. .....................................................................................................24<br />
<br />
1.2 . Trách nhiệm về hệ thống kiểm soát nội bộ....................................................29<br />
1.2.1 Hội đồng quản trị.......................................................................................29<br />
1.2.2 Nhà quản lý. ..............................................................................................29<br />
1.2.3 Kiểm toán viên nội bộ. ..............................................................................29<br />
1.2.4 Nhân viên. .................................................................................................30<br />
vii<br />
<br />
1.2.5 Các đối tượng khác ở bên ngoài:...............................................................30<br />
1.3. Những hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ...............................................30<br />
1.4 Phân biệt hệ thống KSNB và kiểm toán nội bộ (KTNB) trong doanh nghiệp.......31<br />
1.4.1 Khái niệm KTNB: .....................................................................................31<br />
1.4.2 Phân biệt HTKSNB và KTNB .................................................................32<br />
1.5 Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ với mô hình doanh nghiệp đơn lẻ. .......33<br />
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1........................................................................................34<br />
CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI<br />
<br />
Ế<br />
<br />
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦY TƯ TRUNG QUÝ HUẾ .........................................35<br />
<br />
U<br />
<br />
2.1. Tổng quan về công ty Cổ phần đầu tư Trung Quý – Huế. .............................35<br />
<br />
́H<br />
<br />
2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty. ..........................................35<br />
<br />
TÊ<br />
<br />
2.1.2. Sơ đồ tổ chức Công ty. .............................................................................36<br />
2.1.3. Tổ chức thông tin kế toán tại Công ty CPĐT Trung Quý – Huế. ............40<br />
<br />
H<br />
<br />
2.2. Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty CPĐT Trung Quý – Huế.42<br />
<br />
IN<br />
<br />
2.2.1 Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty. ...................................42<br />
2.2.2. Thực trạng môi trường kiểm soát. ............................................................43<br />
<br />
K<br />
<br />
2.2.3. Nội dung quy trình và thủ tục kiểm soát các nghiệp vụ tại Công ty CPĐT<br />
<br />
̣C<br />
<br />
Trung Quý – Huế................................................................................................45<br />
<br />
O<br />
<br />
2.3. Đánh giá chung thực trạng Hệ thống KSNB tại CPĐT Trung Quý – Huế.....68<br />
<br />
̣I H<br />
<br />
2.3.1 Môi trường kiểm soát. ..............................................................................68<br />
2.3.2 Hoạt động kiểm soát.................................................................................70<br />
<br />
Đ<br />
A<br />
<br />
2.3.3 Đánh giá rủi ro:.........................................................................................73<br />
2.3.4 Thông tin và truyền thông. .......................................................................74<br />
2.3.5 Giám sát.....................................................................................................74<br />
<br />
2.4. Khảo sát ý kiến đánh giá của nhân viên về các nhân tố tác động đến hoạt<br />
động kiểm soát nội bộ tại Công ty CPĐT Trung Quý - Huế. ................................75<br />
2.5. Phân tích các nhân tố tác động đến hệ thống kiểm soát nội bộ Công ty CPĐT<br />
Trung Quý – Huế. ..................................................................................................78<br />
2.5.1. Đối với môi trường kiểm soát ..................................................................78<br />
2.5.2. Đối với hoạt động kiểm soát ....................................................................81<br />
<br />
viii<br />
<br />
2.5.3 Đánh giá rủi ro:..........................................................................................82<br />
2.5.4 Thông tin và truyền thông: ........................................................................84<br />
2.5.5 Hoạt động giám sát....................................................................................86<br />
2.6. Nguyên nhân tác động đến hệ thống kiểm soát nội bộ...................................88<br />
2.6.1 Nguyên nhân khách quan: .........................................................................88<br />
2.6.2 Nguyên nhân chủ quan:.............................................................................89<br />
CHƯƠNG 3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT<br />
NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TRUNG QUÝ – HUẾ...............94<br />
<br />
Ế<br />
<br />
3.1 Tính tất yếu phải hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty CPĐT<br />
<br />
U<br />
<br />
Trung Quý – Huế: ..................................................................................................94<br />
<br />
́H<br />
<br />
3.2 Phương hướng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty CPĐT<br />
<br />
TÊ<br />
<br />
Trung Quý – Huế. ..................................................................................................95<br />
3.3 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại CPĐT Trung Quý –<br />
<br />
H<br />
<br />
Huế.........................................................................................................................95<br />
<br />
IN<br />
<br />
3.3.1 Các giải pháp về môi trường kiểm soát....................................................95<br />
3.3.2 Giải pháp về hoạt động kiểm soát. ............................................................97<br />
<br />
K<br />
<br />
3.3.3 Giải pháp về đánh giá rủi ro: .....................................................................98<br />
<br />
̣C<br />
<br />
3.3.4 Giải pháp về thông tin và truyền thông: ....................................................99<br />
<br />
O<br />
<br />
3.3.5 Giải pháp về hoạt động giám sát: ........................................................... 100<br />
<br />
̣I H<br />
<br />
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3..................................................................................... 101<br />
PHẦN III. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .......................................................... 102<br />
<br />
Đ<br />
A<br />
<br />
1. Kết luận:.......................................................................................................... 102<br />
2. Kiến nghị: ....................................................................................................... 103<br />
<br />
TÀI LIỆU THAM KHẢO ....................................................................................104<br />
PHỤ LỤC<br />
Biên bản chấm luận văn<br />
Bản nhận xét của phản biện 1<br />
Bản nhận xét của phản biện 2<br />
Bản giải trình chỉnh sửa luận văn<br />
<br />
ix<br />
<br />