Luận văn Thạc sĩ Khoa học kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty cổ phần đầu tư Trung Quý – Huế

DANH MỤC BẢNG<br /> Số hiệu bảng<br /> <br /> Tên bảng<br /> <br /> Trang<br /> <br /> Bảng 1.1<br /> <br /> : Sự khác nhau của HTKSNB và KTNB...............................................33<br /> <br /> Bảng 1.2<br /> <br /> : Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ với mô hình doanh<br /> nghiệp đơn lẻ.........................................................................................33<br /> <br /> Bảng 2.1<br /> <br /> : Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty................................42<br /> <br /> Bảng 2.2<br /> <br /> : Nội dung và quy trình lập, thẩm định và phệ duyệt dự án<br /> <br /> : Thủ tục kiểm soát quy trình lập, thẩm định và phệ duyệt<br /> <br /> ́H<br /> <br /> Bảng 2.3<br /> <br /> U<br /> <br /> Ế<br /> <br /> đầu tư.....................................................................................................46<br /> <br /> dự án đầu tư...........................................................................................48<br /> : Nội dung quy trình quản lý thi công xây dựng ...................................51<br /> <br /> Bảng 2.5<br /> <br /> : Cơ cấu mẫu phiếu điều tra ..................................................................76<br /> <br /> Bảng 2.6<br /> <br /> : Hệ số Cronbach’s Alpha .....................................................................77<br /> <br /> Bảng 2.7<br /> <br /> : So sánh giá trị trung bình của các nhóm trả lời về nhân tố<br /> <br /> IN<br /> <br /> H<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> Bảng 2.4<br /> <br /> Bảng 2.8<br /> <br /> K<br /> <br /> môi trường kiểm soát ...........................................................................78<br /> : So sánh giá trị trung bình của các nhóm trả lời về nhân tố<br /> <br /> : So sánh giá trị trung bình của các nhóm trả lời về nhân tố<br /> <br /> O<br /> <br /> Bảng 2.9<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> Hoạt động kiểm soát ............................................................................81<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> đánh giá rủi ro .......................................................................................83<br /> <br /> Bảng 2.10 : So sánh giá trị trung bình của các nhóm trả lời về nhân tố<br /> <br /> Đ<br /> A<br /> <br /> thông tin và truyền thông ......................................................................85<br /> <br /> Bảng 2.11 : So sánh giá trị trung bình của các nhóm trả lời về nhân tố<br /> hoạt động giám sát ................................................................................86<br /> <br /> Bảng 2.12 : Bảng tổng hợp giá trị trung bình các biến ảnh hưởng đến<br /> hệ thống KSNB .....................................................................................92<br /> <br /> v<br /> <br /> DANH MỤC SƠ ĐỒ<br /> Số hiệu bảng<br /> <br /> Tên bảng<br /> <br /> Trang<br /> <br /> Sơ đồ 1.1<br /> <br /> : Quy trình quản lý dự án đầu tư........................................................26<br /> <br /> Sơ đồ 1.2<br /> <br /> : Quy trình kiểm soát chi tiêu khác....................................................27<br /> <br /> Sơ đồ 1.3<br /> <br /> : Quy trình kiểm soát thanh toán .......................................................28<br /> <br /> Sơ đồ 2.1<br /> <br /> : Cơ cấu tổ chức .................................................................................36<br /> <br /> Sơ đồ 2.2<br /> <br /> : Sơ đồ quy trình và thủ tục kiểm soát lựa chọn nhà thầu và<br /> <br /> Ế<br /> <br /> Hợp đồng xây dựng............................................................................50<br /> : Quy trình kết thúc, bàn giao công trình...........................................55<br /> <br /> Sơ đồ 2.4<br /> <br /> : Quy trình kiểm soát thanh toán, quyết toán công trình ...................62<br /> <br /> Sơ đồ 2.5<br /> <br /> : Quy trình kiểm soát chi tiêu khác....................................................65<br /> <br /> Đ<br /> A<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> O<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> K<br /> <br /> IN<br /> <br /> H<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> ́H<br /> <br /> U<br /> <br /> Sơ đồ 2.3<br /> <br /> vi<br /> <br /> MỤC LỤC<br /> Trang<br /> Lời cam đoan............................................................................................................... i<br /> Lời cảm ơn ................................................................................................................. ii<br /> Tóm lược luận văn .................................................................................................... iii<br /> Danh mục các chữ viết tắt ......................................................................................... iv<br /> Danh mục các bảng .................................................................................................... v<br /> Danh mục các sơ đồ .................................................................................................. vi<br /> <br /> U<br /> <br /> Ế<br /> <br /> Mục lục..................................................................................................................... vii<br /> <br /> ́H<br /> <br /> PHẦN I: MỞ ĐẦU ...................................................................................................1<br /> 1. Tính cấp thiết của đề tài......................................................................................1<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> 2. Mục đích nghiên cứu: ..........................................................................................1<br /> 3. Đối tượng nghiên cứu: .........................................................................................2<br /> <br /> H<br /> <br /> 4. Phạm vi nghiên cứu: ............................................................................................2<br /> <br /> IN<br /> <br /> 5. Phương pháp nghiên cứu: ....................................................................................2<br /> <br /> K<br /> <br /> 6. Cấu trúc luận văn: ................................................................................................2<br /> PHẦN II: NỘI DUNG...............................................................................................3<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> CHƯƠNG 1. LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ.......3<br /> <br /> O<br /> <br /> 1.1. Tổng quan về kiểm soát nội bộ.........................................................................3<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> 1.1.1. Khái niệm: ..................................................................................................3<br /> 1.1.2. Các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ .....................................6<br /> <br /> Đ<br /> A<br /> <br /> 1.1.3. Các loại kiểm soát: theo PGS.TS Nguyễn Thị Phương Hoa nghiên cứu.22<br /> 1.1.4 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ ..................................................................23<br /> 1.1.5 Nội dung quy trình và thủ tục kiểm soát các nghiệp vụ cơ bản phát sinh tại<br /> doanh nghiệp. .....................................................................................................24<br /> <br /> 1.2 . Trách nhiệm về hệ thống kiểm soát nội bộ....................................................29<br /> 1.2.1 Hội đồng quản trị.......................................................................................29<br /> 1.2.2 Nhà quản lý. ..............................................................................................29<br /> 1.2.3 Kiểm toán viên nội bộ. ..............................................................................29<br /> 1.2.4 Nhân viên. .................................................................................................30<br /> vii<br /> <br /> 1.2.5 Các đối tượng khác ở bên ngoài:...............................................................30<br /> 1.3. Những hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ...............................................30<br /> 1.4 Phân biệt hệ thống KSNB và kiểm toán nội bộ (KTNB) trong doanh nghiệp.......31<br /> 1.4.1 Khái niệm KTNB: .....................................................................................31<br /> 1.4.2 Phân biệt HTKSNB và KTNB .................................................................32<br /> 1.5 Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ với mô hình doanh nghiệp đơn lẻ. .......33<br /> KẾT LUẬN CHƯƠNG 1........................................................................................34<br /> CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI<br /> <br /> Ế<br /> <br /> CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦY TƯ TRUNG QUÝ HUẾ .........................................35<br /> <br /> U<br /> <br /> 2.1. Tổng quan về công ty Cổ phần đầu tư Trung Quý – Huế. .............................35<br /> <br /> ́H<br /> <br /> 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty. ..........................................35<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> 2.1.2. Sơ đồ tổ chức Công ty. .............................................................................36<br /> 2.1.3. Tổ chức thông tin kế toán tại Công ty CPĐT Trung Quý – Huế. ............40<br /> <br /> H<br /> <br /> 2.2. Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty CPĐT Trung Quý – Huế.42<br /> <br /> IN<br /> <br /> 2.2.1 Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty. ...................................42<br /> 2.2.2. Thực trạng môi trường kiểm soát. ............................................................43<br /> <br /> K<br /> <br /> 2.2.3. Nội dung quy trình và thủ tục kiểm soát các nghiệp vụ tại Công ty CPĐT<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> Trung Quý – Huế................................................................................................45<br /> <br /> O<br /> <br /> 2.3. Đánh giá chung thực trạng Hệ thống KSNB tại CPĐT Trung Quý – Huế.....68<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> 2.3.1 Môi trường kiểm soát. ..............................................................................68<br /> 2.3.2 Hoạt động kiểm soát.................................................................................70<br /> <br /> Đ<br /> A<br /> <br /> 2.3.3 Đánh giá rủi ro:.........................................................................................73<br /> 2.3.4 Thông tin và truyền thông. .......................................................................74<br /> 2.3.5 Giám sát.....................................................................................................74<br /> <br /> 2.4. Khảo sát ý kiến đánh giá của nhân viên về các nhân tố tác động đến hoạt<br /> động kiểm soát nội bộ tại Công ty CPĐT Trung Quý - Huế. ................................75<br /> 2.5. Phân tích các nhân tố tác động đến hệ thống kiểm soát nội bộ Công ty CPĐT<br /> Trung Quý – Huế. ..................................................................................................78<br /> 2.5.1. Đối với môi trường kiểm soát ..................................................................78<br /> 2.5.2. Đối với hoạt động kiểm soát ....................................................................81<br /> <br /> viii<br /> <br /> 2.5.3 Đánh giá rủi ro:..........................................................................................82<br /> 2.5.4 Thông tin và truyền thông: ........................................................................84<br /> 2.5.5 Hoạt động giám sát....................................................................................86<br /> 2.6. Nguyên nhân tác động đến hệ thống kiểm soát nội bộ...................................88<br /> 2.6.1 Nguyên nhân khách quan: .........................................................................88<br /> 2.6.2 Nguyên nhân chủ quan:.............................................................................89<br /> CHƯƠNG 3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT<br /> NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TRUNG QUÝ – HUẾ...............94<br /> <br /> Ế<br /> <br /> 3.1 Tính tất yếu phải hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty CPĐT<br /> <br /> U<br /> <br /> Trung Quý – Huế: ..................................................................................................94<br /> <br /> ́H<br /> <br /> 3.2 Phương hướng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty CPĐT<br /> <br /> TÊ<br /> <br /> Trung Quý – Huế. ..................................................................................................95<br /> 3.3 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại CPĐT Trung Quý –<br /> <br /> H<br /> <br /> Huế.........................................................................................................................95<br /> <br /> IN<br /> <br /> 3.3.1 Các giải pháp về môi trường kiểm soát....................................................95<br /> 3.3.2 Giải pháp về hoạt động kiểm soát. ............................................................97<br /> <br /> K<br /> <br /> 3.3.3 Giải pháp về đánh giá rủi ro: .....................................................................98<br /> <br /> ̣C<br /> <br /> 3.3.4 Giải pháp về thông tin và truyền thông: ....................................................99<br /> <br /> O<br /> <br /> 3.3.5 Giải pháp về hoạt động giám sát: ........................................................... 100<br /> <br /> ̣I H<br /> <br /> KẾT LUẬN CHƯƠNG 3..................................................................................... 101<br /> PHẦN III. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .......................................................... 102<br /> <br /> Đ<br /> A<br /> <br /> 1. Kết luận:.......................................................................................................... 102<br /> 2. Kiến nghị: ....................................................................................................... 103<br /> <br /> TÀI LIỆU THAM KHẢO ....................................................................................104<br /> PHỤ LỤC<br /> Biên bản chấm luận văn<br /> Bản nhận xét của phản biện 1<br /> Bản nhận xét của phản biện 2<br /> Bản giải trình chỉnh sửa luận văn<br /> <br /> ix<br /> <br />