Ôn tập môn thuế

Chia sẻ: Tranthi Kimuyen | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:4

Thêm vào BST

Báo xấu

510
lượt xem 189
download

Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Tài liệu tham khảo ôn tập môn thuế

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Ôn tập môn thuế

Bài 1: Cty TNHH Thiên Trang, n p thu theo phương pháp kh u tr thu Trong tháng 03/2010 có các s li u như sau: I. Thông tin chung: 1. Thu GTGT còn ñư c kh u tr kỳ trư c chuy n sang: 2 .000.000 ñ 2. S n xu t kinh doanh 2 m t hàng: Theo lu t thu quy ñ nh M t hàng X ch u thu GTGT v i thu su t 5%, m t hàng Y ch u thu GTGT v i thu su t 10% 3. Doanh nghi p có ñ y ñ hóa ñơn ch ng t theo quy ñ nh II. Tình hình bán hàng (Căn c vào hóa ñơn GTGT) 1) Hóa ñơn th nh t: Doanh s bán chưa thu m t hàng X 200.000.000 ñ, thu GTGT 10.000.000 ñ 2) Hóa ñơn th hai: Doanh s bán chưa thu m t hàng X 50.000.000 ñ, thu GTGT 5.000.000 ñ 3) Hóa ñơn th ba: Doanh s bán chưa thu m t hàng Y 400.000.000 ñ, thu GTGT 40.000.000 ñ 4) Hóa ñơn th tư: Doanh s bán chưa thu m t hàng Y 80.000.000 ñ, thu GTGT 4.000.000 ñ 5) Hóa ñơn th năm: Bán cho doanh nghi p ch xu t m t hàng Y, doanh s bán chưa thu 100.000.000 ñ III. Tình mua hàng 1) Hóa ñơn GTGT, doanh s bán ñã có thu GTGT là 330.000.000 ñ, thu su t thu GTGT 10%, thanh toán b ng chuy n kho n 2) Hóa ñơn GTGT, s lư ng 1 t , doanh s bán chưa thu 18.000.000ñ, thu su t thu GTGT 10%, thanh toán b ng ti n m t 3) Hóa ñơn bán hàng thông thư ng, doanh s bán ñã có thu GTGT là 165.000.000 ñ, thu su t thu GTGT là 10% 4) Biên lai n p thu nh p kh u, thu GTGT ghi trên biên lai là 25.000.000 ñ, n p b ng ti n m t 5) Hóa ñơn GTGT, s lư ng 1 t , doanh s bán ñã bao g m thu GTGT 24.150.000ñ, thu su t thu GTGT 5%, thanh toán b ng ti n m t 6) Hóa ñơn GTGT, s lư ng 1 t , doanh s bán chưa thu 30.000.000ñ, thu su t thu GTGT 10%, thanh toán: 30% b ng chuy n kho n, 20% b ng ti n m t, 10% theo hình th c bù tr công n phù h p v i h p ñ ng mua hàng, 40% theo hình th c bù tr công n không phù h p v i h p ñ ng mua hàng 7) Nh p kh u m t lô hàng, thu GTGT lô hàng là 30.000.000 ñ, doanh nghi p ñư c ân h n thu 30 ngày, nên chưa n p thu GTGT Yêu c u: Căn c vào lu t thu GTGT tính thu GTGT ph i n p trong tháng 03/2010 Bài 2: Trong năm tính thu 2009, Cty CP An Pha có các s li u v thu như sau: I. Doanh thu bán hàng 1) Doanh thu bán trong nư c 900.000.000 ñ 2) Doanh thu xu t kh u 700.000. 000 ñ II. Chi phí s n xu t kinh doanh trong kỳ 1) ð nh m c s n xu t s n ph m nguyên v t li u chính là 0,8kg/SP, trong năm doanh nghi p xu t kho 32.000 kg ñ s n xu t s n ph m, ñơn giá 18.000ñ/kg 2) ð nh m c s n xu t s n ph m nguyên v t li u ph là 1,2kg/SP, trong năm doanh nghi p xu t kho 23.000 kg ñ s n xu t s n ph m, ñơn giá 5.000ñ/kg
3) Kh u hao TSCð trong năm g m: a) B ph n qu n lý phân xư ng: 200.000.000 ñ, trong ñó TSCð trích kh u hao vư t khung B Tài Chính 25.000.000 ñ b) B ph n qu n lý doanh nghi p: 160.000.000 ñ, trong ñó TSCð thuê tài chính 60.000.000 ñ, TSCð thuê ho t ñ ng 20.000.000 ñ c) B ph n qu n lý bán hàng: 80.000.000 ñ, trong ñó TSCð ñã h t h n kh u hao 10.000.000 ñ 4) Ti n lương và các kho n trích theo lương trong năm g m: a) B ph n qu n lý phân xư ng: 180.000.000 ñ, trong ñó ti n lương công nhân s n xu t t ý b vi c 30.000.000 ñ b) B ph n qu n lý doanh nghi p: 60.000.000 ñ, trong ñó các kho n trích theo lương vư t m c quy ñ nh là 10.000.000 ñ b) B ph n qu n lý bán hàng: 120.000.000 ñ, trong ñó ti n thư ng l 30/4 là 20.000.000 ñ 5) Chi phí khác cho s n xu t là 100.000.000 ñ, cho b ph n qu n lý là 70.000.000 ñ 6) Chi ph t vi ph m giao thông 2.000.000 ñ, vi ph m h p ñ ng kinh t 10.000.000 ñ III. Tài li u khác 1) Thu nh p khác 50.000.000 ñ 2) Thu nh p mi n thu 30.000.000 ñ 3) Lãi năm 2008 chuy n sang là 50.000.000 ñ IV. Thông tin b sung - Doanh nghi p không có t n kho ñ u kỳ, không có t n kho cu i kỳ - Trong năm doanh nghi p s n xu t ñư c 24.000 s n ph m - Thu su t thu TNDN 25% Bài 3: Cty TNHH M t Thành Viên Kim Th y, n p thu theo phương pháp kh u tr thu Trong tháng 04/2010 có các s li u như sau: I. Thông tin chung: 1. Thu GTGT còn ñư c kh u tr kỳ trư c chuy n sang: 2 .000.000 ñ 2. S n xu t kinh doanh 2 m t hàng: Theo lu t thu GTGT quy ñ nh M t hàng X ch u thu GTGT v i thu su t 5%, m t hàng Y ch u thu GTGT v i thu su t 10% 3. Doanh nghi p có ñ y ñ hóa ñơn, ch ng t theo quy ñ nh, hàng xu t kh u ñ ñi u ki n áp d ng thu su t 0% II. Tình hình bán hàng (Căn c vào hóa ñơn GTGT) 1. M t hàng X 1.1) Hóa ñơn th nh t: Doanh s bán ñã có thu GTGT 440.000.000 ñ, doanh nghi p l p hóa ñơn GTGT ghi thu su t 10% 1.2) Hóa ñơn th hai: Doanh s bán chưa thu GTGT là 60.000.000 ñ, doanh nghi p l p hóa ñơn GTGT ghi thu su t 5% 1.3) Hóa ñơn th ba: Xu t kh u tr c ti p tr giá CIF lô hàng là 300.000.000 ñ, Chi phí b o hi m và v n t i qu c t là 10.000.000 ñ, doanh nghi p l p hóa ñơn theo thu su t quy ñ nh t i lu t thu GTGT 2. M t hàng Y 2.1) Hóa ñơn th tư: Doanh s bán ñã có thu GTGT là 185.000.000 ñ, doanh nghi p l p hóa ñơn GTGT ghi thu su t 10%
2.2) Hóa ñơn th năm: Doanh s bán ñã có thu GTGT là 60.000.000.000 ñ, doanh nghi p l p hóa ñơn GTGT ghi thu su t 5% 2.3) Hóa ñơn th sáu: Bán cho doanh nghi p ch xu t m t hàng Y, doanh s bán chưa thu 80.000.000 ñ, doanh nghi p l p hóa ñơn theo thu su t quy ñ nh t i lu t thu GTGT III. Tình mua hàng 1) Hóa ñơn GTGT, doanh s bán ñã có thu GTGT là 198.000.000 ñ, thu su t thu GTGT 10%, thanh toán b ng chuy n kho n 2) Hóa ñơn GTGT, s lư ng 1 t , doanh s bán chưa thu 18.000.000ñ, thu su t thu GTGT 10%, thanh toán b ng ti n m t 3) Hóa ñơn bán hàng thông thư ng, doanh s bán ñã có thu GTGT là 132.000.000 ñ, thu su t thu GTGT là 10%, thanh toán b ng chuy n kho n 4) Biên lai n p thu nh p kh u, thu GTGT ghi trên biên lai là18.000.000 ñ, n p b ng ti n m t, hàng nh p kh u còn t n kho 5) Hóa ñơn GTGT, s lư ng 1 t , doanh s bán chưa bao g m thu GTGT 18.600.000ñ, thu su t thu GTGT 10%, thanh toán b ng ti n m t 6) Hóa ñơn GTGT, s lư ng 1 t , doanh s bán chưa thu 70.000.000ñ, thu su t thu GTGT 10%, hình th c thanh toán: 30% b ng chuy n kho n, 20% b ng ti n m t, 10% theo hình th c bù tr công n phù h p v i h p ñ ng mua hàng, 40% theo hình th c bù tr công n không phù h p v i h p ñ ng mua hàng 7) Nh p kh u m t lô hàng, thu GTGT lô hàng là 40.000.000 ñ, lô hàng thu c lo i n p thu ngay, Doanh nghi p ñư c ngân hàng b o lãnh s thu ph i n p trong vòng 30 ngày Yêu c u: Căn c vào lu t thu GTGT tính thu GTGT ph i n p trong tháng 04/2010 Bài 4: Cty CP An Phát có tr s chính t i TP. HCM và chi nhánh không có h ch toán k toán t i Ti n Giang. Trong kỳ tính thu có s li u như sau: Thu GTGT kỳ trư c còn ñư c kh u tr chuy n sang: 30 trñ Bán ra trong kỳ: ðVT: 1.000.000 ñ Công ty M Chi Nhánh N i dung Doanh s Thu GTGT Doanh s Thu GTGT Thu GTGT 2.500 250 400 40 10% Thu su t 5% 1.200 60 100 5 C ng 310 45 Thu GTGT mua vào: Công ty Doanh s chưa thu : 1.800.000.000 ñ Thu GTGT: 150.000.000 ñ Chi Nhánh Doanh s chưa thu : 500.000.0000 ñ Thu GTGT: 40.000.000 ñ Xác ñ nh thu GTGT ph i n p cho Cty CP An Phát t i Tp. HCM và Ti n Giang
Bài 5: Trong năm tính thu 2009, DNTN Thi n Chí có các s li u v thu như sau: I. Doanh thu bán hàng 1) Doanh thu bán trong nư c 1.400.000.000 ñ 2) Doanh thu xu t kh u 200.000.000 ñ II. Chi phí s n xu t kinh doanh trong kỳ 1) ð nh m c s n xu t s n ph m nguyên v t li u chính là 1.2 kg/SP, trong năm doanh nghi p th c t xu t kho 14.000 kg ñ s n xu t s n ph m, ñơn giá 22.000ñ/kg 2) ð nh m c s n xu t s n ph m nguyên v t li u ph là 1,5 kg/SP, trong năm doanh nghi p th c t xu t kho 9.500 kg ñ s n xu t s n ph m, ñơn giá 10.000ñ/kg 3) Kh u hao TSCð trong năm g m: 3.1) B ph n qu n lý phân xư ng: 195.000.000 ñ, trong ñó có m t dây chuy n s n xu t doanh nghi p mua hàng trôi n i không có hóa ñơn ch ng t ñã trích trích kh u hao 15.000.000 ñ 3.2) B ph n qu n lý doanh nghi p: 170.000.000 ñ, trong ñó TSCð thuê tài chính 50.000.000 ñ, TSCð thuê ho t ñ ng 30.000.000 ñ 3.3) B ph n qu n lý bán hàng: 90.000.000 ñ, trong ñó TSCð ñã h t h n kh u hao 20.000.000 ñ 4) Ti n lương và các kho n trích theo lương trong năm g m: 4.1) B ph n qu n lý phân xư ng: 180.000.000 ñ, trong ñó ti n lương công nhân s n xu t t ý b vi c 30.000.000 ñ 4.2) B ph n qu n lý doanh nghi p: 60.000.000 ñ, trong ñó lương giám ñ c doanh nghi p 10.000.000 ñ 4.3) B ph n qu n lý bán hàng: 110.000.000 ñ, trong ñó trích BHXH, BHYT, BHTN vư t m c quy ñ nh là 10.000.000 ñ 5) Chi phí khác 5.1) Chi phí khác cho s n xu t là 60.000.000 ñ, cho b ph n qu n lý là 120.000.000 ñ. Các chi phí này có hóa ñơn ch ng t ñ y ñ 5.2) Chi ph t vi ph m m t hóa ñơn, ch ng t 5.000.000 ñ, vi ph m h p ñ ng kinh t 18.000.000 ñ III. Tài li u khác 1) Lãi ti n g i ngân hàng 58.000.000 ñ, thu ph t vi ph m h p ñ ng kinh t 10.000.000 ñ 2) Thu nh p mi n thu 40.000.000 ñ 3) Lãi năm 2008 chuy n sang là 25.000.000 ñ IV. Thông tin b sung - Doanh nghi p không có t n kho ñ u kỳ, không có t n kho cu i kỳ - Trong năm doanh nghi p s n xu t ñư c 15.000 s n ph m - Thu su t thu TNDN 25% Yêu c u: Tính thu TNDN ph i n p trong năm cho doanh nghi p