Tham khảo bài thuyết trình 'pháp luật về thuế và báo cáo thuế giảng viên: tiến sĩ phan hiển minh', tài chính - ngân hàng, kế toán - kiểm toán phục vụ nhu cầu học tập, nghiên cứu và làm việc hiệu quả
AMBIENT/
Chủ đề:
Nội dung Text: PHÁP LUẬT VỀ THUẾ VÀ BÁO CÁO THUẾ Giảng viên: Tiến Sĩ Phan Hiển Minh
- PHAÙP LUAÄT VEÀ
THUEÁ
VAØ BAÙO CAÙO THUEÁ
Giaûng vieân:
Tieán Só Phan Hieån Minh
Thaùng 01 -2007
1
- CHÖÔNG 1: TOÅNG QUAN VEÀ THUEÁ
I. KHAÙI QUAÙT
II. HEÄ THOÁNG LUAÄT THUEÁ HIEÄN HAØNH
III. PHAÂN LOAÏI THUEÁ
IV. TYÛ LEÄ THUEÁ SO GDP
V. HOÏC THUYEÁT: TROÏNG CUNG/ TROÏNG CAÀU
VI. CAÙC HÌNH THÖÙC LIEÂN KEÁT KINH TEÁ
VII. CAÙC BIEÄN PHAÙP THÖÏC HIEÄN CHÍNH SAÙCH
NGOAÏI THÖÔNG
VIII. PHÖÔNG HÖÔÙNG SÖÛA ÑOÅI HEÄ THOÁNG LUAÄT
THUEÁ
IX. CAÙC YEÁU TOÁ CUÛA LUAÄT THUEÁ
X. TOÙM TAÉT CAÙC YÙ QUAN TROÏNG
XI. CAÂU HOÛI 2
- Chöông 1 – I. Khaùi quaùt
A. Khaùi nieäm:
Nghóa vuï baét buoäc.
Quyeàn lôïi.
Xöû lyù vi phaïm.
B. Chöùc naêng:
Phaân phoái vaø phaân phoái laïi.
Ñieàu tieát neàn kinh teá:
Taùc ñoäng möùc ñoä vaø cô caáu toång caàu.
Taùc ñoäng ñeán tieàn löông.
Taùc ñoäng ñeán mua saém.
3
- Chöông 1 - II. Heä thoáng luaät thueá hieän haønh
Goàm 6 luaät vaø 3 phaùp leänh
Nhoùm huy ñoäng Nhoùm huy ñoäng töø Nhoùm huy ñoäng
töø thu nhaäp söû duïng thu nhaäp töø taøi saûn
(tieâu duøng)
1. Thueá Nhaø ñaát
1. Thueá thu nhaäp 1 Thueá giaù trò gia
(Phaùp leänh)
ñoái vôùi ngöôøi coù taêng (Luaät)
thu nhaäp cao 2. Thueá tieâu thuï ñaëc 2. Thueá söû duïng ñaát
(Phaùp leänh) bieät (Luaät) noâng nghieäp (Luaät)
2. Thueá thu nhaäp 3. Thueá xuaát khaåu, 3. Thueá chuyeån quyeàn
doanh nghieäp thueá nhaäp khaåu söû duïng ñaát (Luaät)
(Luaät) (Luaät) 4. Thueá taøi nguyeân
(Phaùp leänh)
4
- Chöông 1 – III. Phaân loaïi thueá
1. Thueá tröïc thu
2. Thueá giaùn thu
3. Öu, nhöôïc ñieåm
Thueá tröïc thu Thueá giaùn thu
Öu a. Phuø hôïp nguyeân taéc a. Thu nhanh, thu deã
ñieåm coâng baèng hôïp lyù veà b. Khoâng gaây phaûn öùng
thueá taâm lyù ngöôøi tieâu duøng
Nhöôïc a. Tính caùch bieåu loä deã - Khoâng phaân bieät ñoái xöû
ñieåm gaây phaûn öùng taâm lyù giöõa caùc taàng lôùp daân cö,
cuûa ngöôøi chòu thueá chöa baûo ñaûm nguyeân taéc
coâng baèng hôïp lyù veà thueá
b. Thu chaäm, khoù thu
5
- Chöông 1 - IV. Tyû leä thueá so vôùi GDP
Nguoàn: IMF 6
- Chöông 1 – V. Lyù thuyeát troïng cung – troïng caàu
A. Lyù thuyeát troïng cung
- Muoán taêng naêng suaát phaûi kích thích lao ñoäng, ñaàu tö vaø
tieát kieäm
- Phaùi troïng cung cho raèng thueá suaát cao laøm giaûm möùc ñoä
vaø qui moâ tieát kieäm, ñoàng thôøi thuû tieâu nhieät tình kinh
doanh, ñoäng löïc ñaàu tö..
B. Lyù thuyeát troïng caàu
- Muoán ñaåy maïnh saûn xuaát, baûo ñaûm caân ñoái cung caàu
treân thò tröôøng thì phaûi tìm bieän phaùp kích thích caàu coù
hieäu quaû.
- Heä quaû cuûa vieäc gia taêng quaù möùc söï can thieäp cuûa Nhaø
nöôùc vaøo neàn kinh teá laø qui moâ chi ngaân saùch quaù lôùn, caùc
möùc thueá daâng leân cao.
7
- Chöông 1 – VI. Caùc hình thöùc lieân keát kinh teá
1. Hieäp hoäi maäu dòch töï do (FREE TRADE
ASSOCIATION - FTA)
2. Lieân minh thueá quan (Custom Union)
3. Thò tröôøng chung (Common market)
4. Lieân minh kinh teá (Economic Union)
8
- Chöông 1 – VII. Caùc bieän phaùp thöïc hieän chính
saùch ngoaïi thöông
- Thueá quan
- Bieän phaùp haïn cheá soá löôïng
- Bieän phaùp taøi chính tieàn teä phi thueá quan
- Bieän phaùp kyõ thuaät
9
- Chöông 1 – VIII. Söûa ñoåi boå sung Luaät Thueá
theo höôùng
1. Môû roäng ñoái töôïng chòu thueá, taïo ñieàu kieän cho caùc cô
sôû kinh doanh, giaûm chi phí, naâng cao hieäu quaû vaø khaû
naêng caïnh tranh.
2. Thu goïn soá löôïng möùc thueá suaát.
3. Thoáng nhaát nghóa vuï thueá, taïo moâi tröôøng kinh doanh
bình ñaúng trong vieäc thöïc hieän nghóa vuï thueá.
4. Giaûm tyû leä ñieàu tieát veà thueá TNDN.
5. Töøng böôùc ñôn giaûn thuû tuïc haønh chính veà thueá ñeå tieán
tôùi ñoái töôïng noäp thueá töï khai, töï tính, töï noäp thueá gaén
lieàn vôùi taêng cöôøng chöùc naêng quaûn lyù, giaùm saùt cuûa cô
quan thueá (xem Chöông 9).
10
- Chöông 1 – IX. Caùc yeáu toá cuûa Luaät thueá
1. Ñoái töôïng noäp thueá: chuû theå cuûa thueá (ngöôøi noäp thueá)
2. Ñoái töôïng chòu thueá: caên baûn chòu thueá (thu nhaäp, taøi saûn, haøng
hoùa hoaëc dòch vuï)
3. Tröôøng hôïp khoâng thuoäc dieän chòu thueá
4. Caên cöù tính thueá: giaù tính thueá
5. Thueá suaát:
- Tæ leä coá ñònh;
- Luõy tieán töøng phaàn;
- Luõy tieán toaøn phaàn;
- Thueá suaát tuyeät ñoái.
6. Phöông phaùp tính thueá
7. Keâ khai quyeát toaùn thueá
8. Mieãn giaûm thueá, öu ñaõi thueá
9. Xöû lyù vi phaïm, khieáu naïi, khôûi kieän
11
- Chöông 1 – X. Toùm taét caùc yù quan troïng
- Heä thoáng Luaät thueá cuûa Vieät Nam
- Thueá tröïc thu – Thueá giaùn thu – Öu nhöôïc ñieåm
- Caùc bieän phaùp thöïc hieän chính saùch ngoaïi thöông vôùi xu
theá hoäi nhaäp
- Ñònh höôùng chieán löôïc caûi caùch thueá
- Caùc yeáu toá cuûa luaät thueá
- Caùc nguyeân taéc cuûa luaät thueá
12
- Chöông 1 – XI. Caâu hoûi
1. Trình baøy öu ñieåm, nhöôïc ñieåm cuûa thueá giaùn thu vaø
thueá tröïc thu? Theo caùc anh chò vôùi xu theá hoäi nhaäp,
heä thoáng thueá hieän haønh cuûa Vieät Nam neân taäp trung
thueá giaùn thu hay thueá tröïc thu? Vì sao?
2. Keå teân caùc loaïi thueá trong heä thoáng thueá hieän haønh?
3. Thueá tröïc thu goàm caùc loaïi thueá naøo?
4. Thueá giaùn thu goàm caùc loaïi thueá naøo?
5. Chöùc naêng cuûa thueá.
6. Caùc yeáu toá cuûa luaät thueá.
7. Caùc nguyeân taéc cuûa luaät thueá.
13
- CHÖÔNG 2
THUEÁ THU NHAÄP DOANH NGHIEÄP
I. KHAÙI QUAÙT
II. ÑOÁI TÖÔÏNG NOÄP THUEÁ
III. ÑOÁI TÖÔÏNG KHOÂNG THUOÄC DIEÄN NOÄP THUEÁ
IV. CAÊN CÖÙ TÍNH THUEÁ
V. THUEÁ SUAÁT BOÅ SUNG
VI. THUEÁ TNDN ÑOÁI VÔÙI NHAØ THAÀU, NHAØ THAÀU PHUÏ NÖÔÙC NGOAØI
VII. THUEÁ TNDN ÑOÁI VÔÙI HOÄ KINH DOANH KHOÂNG THÖÏC HIEÄN CHEÁ
ÑOÄ KEÁ TOAÙN, HOÙA ÑÔN
VIII. NOÄP THUEÁ TNDN
IX. DOANH NGHIEÄP LIEÂN KEÁT
X. THUEÁ TNDN CAÙC NÖÔÙC THUOÄC AFTA
XI. PHÖÔNG HÖÔÙNG HOAØN THIEÄN THUEÁ TNDN
XII. TOÙM TAÉT CAÙC YÙ QUAN TROÏNG
XIII. PHUÏ LUÏC - BAÙO CAÙO THUEÁ TNDN
XIV. CAÂU HOÛI
14
- Chöông 2 – I. Khaùi quaùt
- Thueá Thu nhaäp doanh nghieäp (TNDN) laø loaïi thueá tröïc
thu ñaùnh vaøo phaàn thu nhaäp sau khi tröø caùc chi phí lieân
quan ñeán thu nhaäp cuûa cô sôû saûn xuaát, kinh doanh, dòch vuï.
- Thueá TNDN aùp duïng chung cho caùc thaønh phaàn kinh teá,
ñieàu chænh caû ñoái vôùi cô sôû thöôøng truù cuûa coâng ty nöôùc
ngoaøi hoaït ñoäng kinh doanh taïi Vieät Nam, caùc toå chöùc, caù
nhaân nöôùc ngoaøi hoaït ñoäng kinh doanh taïi Vieät Nam
khoâng theo Luaät Ñaàu tö nöôùc ngoaøi taïi Vieät Nam (Cô sôû
thöôøng truù cuûa coâng ty nöôùc ngoaøi ôû Vieät Nam laø cô sôû
kinh doanh maø thoâng qua cô sôû naøy coâng ty nöôùc ngoaøi
tieán haønh moät phaàn hay toaøn boä hoaït ñoäng kinh doanh cuûa
mình taïi Vieät Nam).
15
- Chöông 2 – II. Ñoái töôïng noäp thueá
1. Caù nhaân trong nöôùc saûn xuaát kinh doanh, haøng hoùa dòch
vuï.
2. Caù nhaân nöôùc ngoaøi.
3. Coâng ty nöôùc ngoaøi.
16
- Chöông 2 – III. Ñoái töôïng khoâng thuoäc dieän
noäp thueá TNDN
1. Hôïp taùc xaõ, toå hôïp taùc saûn xuaát noâng nghieäp coù thu
nhaäp töø saûn phaåm troàng troït, chaên nuoâi, nuoâi troàng thuûy
saûn
2. Hoä gia ñình, caù nhaân noâng daân saûn xuaát noâng nghieäp
coù thu nhaäp töø saûn phaåm troàng troït, chaên nuoâi, nuoâi troàng
thuûy saûn.
Taïm thôøi chöa thu thueá TNDN ñoái vôùi hoä gia ñình vaø caù
nhaân noâng daân saûn xuaát haøng hoùa lôùn, coù thu nhaäp cao töø
saûn phaåm troàng troït, chaên nuoâi, nuoâi troàng thuûy saûn cho
ñeán khi coù quy ñònh cuûa Chính phuû
17
- Chöông 2 – III. Ñoái töôïng khoâng thuoäc dieän
noäp thueá TNDN
3. Nhöõng tröôøng hôïp chuyeån quyeàn söû duïng ñaát, chuyeån
quyeàn thueâ ñaát khoâng thuoäc dieän chòu thueá thu nhaäp töø
chuyeån quyeàn söû duïng ñaát, chuyeån quyeàn thueâ ñaát.
- Cô quan Nhaø nöôùc coù thaåm quyeàn giao ñaát, cho thueâ ñaát
ñoái vôùi toå chöùc kinh doanh theo quy ñònh cuûa Luaät ñaát ñai.
- Toå chöùc kinh doanh traû laïi ñaát cho Nhaø nöôùc hoaëc do
Nhaø nöôùc thu hoài ñaát theo quy ñònh cuûa Phaùp luaät.
- Toå chöùc kinh doanh baùn nhaø xöôûng cuøng vôùi chuyeån
quyeàn söû duïng ñaát, chuyeån quyeàn thueâ ñaát ñeå di chuyeån
ñòa ñieåm theo quy hoaïch.
18
- Chöông 2 – III. Ñoái töôïng khoâng thuoäc dieän
noäp thueá TNDN
3. Nhöõng tröôøng hôïp chuyeån quyeàn söû duïng ñaát, chuyeån quyeàn
thueâ ñaát khoâng thuoäc dieän chòu thueá thu nhaäp töø chuyeån quyeàn
söû duïng ñaát, chuyeån quyeàn thueâ ñaát (tt).
- Toå chöùc kinh doanh goùp voán baèng quyeàn söû duïng ñaát ñeå hôïp
taùc saûn xuaát kinh doanh vôùi toå chöùc, caù nhaân trong nöôùc vaø
nöôùc ngoaøi theo quy ñònh cuûa Phaùp luaät.
- Toå chöùc kinh doanh chuyeån quyeàn söû duïng ñaát, chuyeån
quyeàn thueâ ñaát do chia, taùch, saùt nhaäp, phaù saûn.
- Chuû doanh nghieäp tö nhaân chuyeån quyeàn söû duïng ñaát trong
tröôøng hôïp thöøa keá ly hoân theo quy ñònh cuûa phaùp luaät, chuyeån
quyeàn söû duïng ñaát giöõa choàng vôùi vôï, giöõa cha meï vôùi con caùi,
giöõa oâng vaø vôùi chaùu noäi, chaùu ngoaïi, giöõa anh chò em ruoät vôùi
nhau.
19
- Chöông 2 – IV. Caên cöù tính thueá
A. Thu nhaäp chòu thueá (TNCT):
TNCT trong kyø tính thueá ñöôïc xaùc ñònh theo coâng thöùc
sau:
Thu nhaäp Doanh thu ñeå Chi phí Thu nhaäp
chòu thueá = tính thu nhaäp - hôïp lyù + chòu thueá
trong kì chòu thueá trong kì khaùc trong
tính thueá trong kì tính tính thueá kì tính
thueá thueá
1. Thu nhaäp chòu thueá trong kyø tính thueá bao goàm thu nhaäp
chòu thueá cuûa hoaït ñoäng saûn xuaát, kinh doanh, dòch vuï vaø
thu nhaäp thueá khaùc, keå caû thu nhaäp chòu thueá töø hoaït ñoäng
saûn xuaát, kinh doanh, dòch vuï ôû nöôùc ngoaøi.
20
Thêm vào BST
Báo xấu
Download
Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ
