Đề tài Thuế hiệu quả nêu đo lường tổn thất xã hội do thuế, ảnh hưởng của độ co giãn đối với tổn thất xã hội, công thức tính và những yếu tố quyết định tổn thất xã hội, ảnh hưởng của tổn thất theo bình phương thuế suất.
AMBIENT/
Chủ đề:
Nội dung Text: Thuyết trình: Thuế hiệu quả
- tHUẾ HiỆU QUẢ
- DÀN BÀI THUYẾT TRÌNH
1 Đo lường tổn thất xã hội do thuế
2 Ảnh hưởng của độ co giãn đối với TTXH
3 Công thức tính và những yếu tố quyết định
TTXH
4 Ảnh hưởng của tổn thất theo bình
phương thuế suất
- Đo lường tổn thất xã hội do thuế
Price per
gallon (P)
S2
S1 Tác động khi có thuế
-Thặng dư NTD giảm ▲BAD
P2 = $1.80
B
DWL -Thặng dư NSX giảm ▲DAC
P1 = $1.50 A
D
Tổn thất xã hội
$0.50 C
BAD + DAC = BAC
D1
Q2 = 90 Q1 = 100 Quantity in billions
of gallons (Q)
- Bài Tập 1
Câu 1: Thị trường hàng hóa A có đường cầu Q =
240 – 6P và đường cung Q = -60 + 4P. Tính:
a. Tổn thất khi đánh thuế 4 đô la/đơn vị sản
phẩm vào người sản xuất.
b. Tổn thất sẽ thay đổi như thế nào nếu như
thuế đánh vào người tiêu dùng hàng hóa A?
- Ảnh hưởng của độ co giãn đối với TTXH
(a) Cầu ít co giãn (b) Cầu co giãn nhiều
P P
S2 S2
S1 S1
B
P2 B
DWL DWL
P2
P1 A P1 A
50¢
C
50¢ C
Tax Tax D1
D1
Q Q
Q2 Q1 Q2 Q1
- Bài tập 2
Câu 2: Chính quyền địa phương A đánh thuế
vào dịch vụ khách sạn, với đường cầu co
giãn là -2,4. Trong khi chính quyền địa
phương B đánh thuế vào dịch vụ khách
sạn với đường cầu co giãn là -1,7.
Hỏi: tính không hiệu quả của thuế ở địa
phương nào là lớn nhất?
- DWL = -1/2 x ▲Q x t (1)
Công thức tính độ co giãn đường cung:
ηS = ▲Q/Q : ▲P/P suy ra: ▲Q/Q = ηs x ▲P/P
Trong đó: ▲P = [ηD/(ηS - ηD )]xt
Ta có:
▲Q = [(ηSηD)/(ηS - ηD )]x t x Q/P thay ▲Q vào (1)
DWL = -1/2 x [(ηSηD)/(ηS - ηD )]x t2 x Q/P
- Khi co giãn đường cung là vô cùng.
Ta có:
Tổn thất gia tăng theo độ co giãn của cầu nD
Tổn thất gia tăng theo bình phương thuế suất t
- TTXH BIÊN GIA TĂNG THEO THUẾ SUẤT
P S3 S2
S1
D Kết luận:
P3
B - Thị trường càng ra xa
P2
điểm cân bằng, thì càng
P1 A làm hạn chế thương mại
$0.10 C - Khoảng cách giữa cung
cầu càng giãn ra thì tổn
E thất xã hội càng lớn
$0.10
D1
Q
Q3 Q2 Q1
- Ảnh hưởng của tổn thất theo
bình phương thuế suất
Tổn thất gia tăng theo bình phương thuế
suất dưới các khía cạnh:
Bóp méo trước thuế
Thuế lũy tiến
Bằng phẵng hóa thuế suất
- Ảnh hưởng của tổn thất theo
bình phương thuế suất
Bóp méo trước thuế:
Thất bại thị trường (ngoại tác, cạnh tranh không hoàn
hảo…) xảy ra trước khi chính phủ đánh thuế.
Ví dụ: một công ty sản xuất độc quyền giá thị trường
của sản phẩm X là 2 usd, nhưng công ty tự tăng giá
lên 4 usd/sản phẩm.
Người tiêu dùng vẫn phải mua sản phẩm vì không có
sản phẩm thay thế.
Như vậy chính sức mạnh quyền lực đã bóp méo thị
trường gây tổn thất xã hội trước khi chính phủ đánh
thuế. Khi có thuế tổn thất xã hội sẽ tăng thêm một
khoản lớn hơn nữa.
- Bóp méo trước thuế
P S2 P S2
S1 S1
SMC
B G
A E
D
C
F
H
D1 D1
Q Q
Q2 Q1 Q2 Q1 Q0
Thị trường không bị bóp méo Thị trường bị bóp méo
- THUẾ LŨY TIẾN
- Thuế lũy tiến: là loại thuế càng cao khi thu nhập
càng nhiều
- Đánh thuế lũy tiến đảm bảo cân bằng theo chiều
dọc, người càng giàu bị đánh thuế càng nhiều.
Ví dụ: Hãy xem xét hai hệ thống thuế - một có tỷ lệ
thuế tiền lương là 20% và còn lại là thuế lũy tiến
đánh vào người giàu với thuế 60% và đánh vào người
nghèo với thuế suất 0%.
- THUẾ LŨY TIẾN
Wage (W) S2 Wage (W) S3 S2
S1 S1
G
W3=23.90
B E
W 2=11.18 W 2=22.36
W 1=10.00 A W 1=20.00 D
C F
D1 I D1
H2=894 H1=1,000 Hours (H) H3=837 H2=894 H1=1,000 Hours (H)
Lương thấp Lương cao
- THUẾ LŨY TIẾN
Đồ thị lương lao Đồ thị lương lao
động thấp động cao
Mức thuế Mức Số giờ Tổn thất xã Số giờ Tổn thất xã Tổng tổn
suất dưới thuế người lao hội từ việc người lao hội từ việc thất xã hội
$10,000 suất động cung đánh thuế động đánh thuế
trên cấp cung cấp
$10,000
No Tax 0 0 1000 (H1) 0 1000 (H1) 0 0
Thuế theo tỉ 20% 20% 894 (H2) $115.71 894 (H2) $231.42 $347.13
lệ (area BAC ) (area EDF) (BAC +
EDF)
Thuế lũy tiến 0% 60% 1000 (H1) 0 837 (H3) $566.75 $566.75
(area GDI) (EDF +
GEFI)
- Kết luận: Thuế tỉ lệ cố định hiệu quả hơn
Hệ thống hiệu quả nhất nên trải gánh nặng
rộng ra hơn.
Thực tế DWL gia tăng theo bình phương thuế
suất hàm ý: Chính phủ không nên gia tăng hoặc
hạ thấp thuế, mà đúng ra nên thiết lập thuế suất
dài hạn để đáp ứng nhu cầu ngân sách .
Khái niệm này phản ánh sự bằng phẳng thuế
suất
Thêm vào BST
Báo xấu
Download
Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ
