Bài giảng Kế toán tài chính 1 - Chương 2: Kế toán tiền và nợ phải thu (Phần 2)

Chương 2-2<br /> <br /> 2/29/2012<br /> <br /> Khoa Kế toán – Kiểm toán, Đại học Mở TPHCM<br /> <br /> KẾ TOÁN TIỀN VÀ NỢ PHẢI THU<br /> PHẦN 2<br /> <br /> Mục tiêu<br /> 2<br /> <br /> <br /> <br /> Sau khi nghiên cứu xong nội dung này, bạn có thể:<br /> <br /> <br /> <br /> <br /> <br /> Trình bày yêu cầu của chuẩn mực kế toán liên quan đến<br /> tiền và các khoản phải thu.<br /> Xử lý trên hệ thống tài khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế<br /> phát sinh về tiền và khoản phải thu.<br /> Trình bày những vấn đề cơ bản về tổ chức chứng từ kế<br /> toán, sổ kế toán trong kế toán tiền và nợ phai thu.<br /> Nhận định các khác biệt giữa kế toán và thuế liên quan<br /> đến và nợ phải thu<br /> <br /> Khoa Kế toán - Kiểm toán<br /> <br /> Trường Đại học Mở TPHCM<br /> <br /> 1<br /> <br /> Chương 2-2<br /> <br /> 2/29/2012<br /> <br /> Nội dung<br /> 3<br /> <br /> Các khái niệm và nguyên tắc cơ bản<br />  Ứng dụng vào hệ thống tài khoản kế toán<br />  Trình bày thông tin trên BCTC<br />  Thuế với kế toán tiền và nợ phải thu<br />  Tổ chức chứng từ và sổ sách kế toán<br /> <br /> <br /> Ứng dụng vào hệ thống tài khoản<br /> 4<br /> <br /> Hệ thống tài<br /> khoản kế<br /> toán doanh<br /> nghiệp<br /> <br /> <br /> <br /> <br /> <br /> <br /> <br /> Khoa Kế toán - Kiểm toán<br /> <br /> Kế toán tiền<br /> Kế toán các khoản tạm ứng<br /> Kế toán phải thu khách hàng<br /> Kế toán dự phòng nợ khó đòi<br /> Kế toán các khoản phải thu khác<br /> <br /> Trường Đại học Mở TPHCM<br /> <br /> 2<br /> <br /> Chương 2-2<br /> <br /> 2/29/2012<br /> <br /> Kế toán tiền và tương đương tiền<br /> 5<br /> <br /> <br /> <br /> <br /> <br /> Tài khoản sử dụng<br /> Các nguyên tắc<br /> Các nghiệp vụ cơ bản<br /> <br /> Tài khoản 111 – Kết cấu<br /> 6<br /> <br /> Bên Nợ<br /> <br /> <br /> <br /> Bên Có<br /> <br /> Các khoản tiền mặt nhập quỹ<br /> Số tiền mặt thừa ở quỹ phát<br /> hiện khi kiểm kê;<br /> <br /> <br /> <br /> <br /> Các khoản tiền mặt xuất quỹ<br /> Số tiền mặt thiếu hụt ở quỹ<br /> phát hiện khi kiểm kê<br /> <br /> Dư Nợ<br /> <br /> <br /> Các khoản còn tồn quỹ tiền<br /> mặt cuối kỳ<br /> <br /> Khoa Kế toán - Kiểm toán<br /> <br /> Trường Đại học Mở TPHCM<br /> <br /> 3<br /> <br /> Chương 2-2<br /> <br /> 2/29/2012<br /> <br /> Tài khoản 111 – Các tiểu khoản<br /> 7<br /> <br /> <br /> <br /> <br /> <br /> <br /> <br /> Tài khoản 1111 - Tiền Việt Nam : Phản ánh tình hình<br /> thu, chi, tồn quỹ Tiên Việt Nam tại quỹ tiền mặt.<br /> Tài khoản 1112 – Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi,<br /> tăng, giảm tỷ giá và tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt<br /> theo giá trị quy đổi ra Đồng Việt Nam.<br /> Tài khoản 1113 – Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: Phản<br /> ánh giá trị vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập, xuất, tồn<br /> quỹ.<br /> <br /> Tài khoản 111 – các nguyên tắc<br /> 8<br /> <br /> <br /> <br /> <br /> <br /> <br /> <br /> <br /> Chỉ phản ánh vào tài khoản số tiền mặt thực tế nhập, xuất quỹ<br /> Khi tiến hành nhập, xuất quỹ phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ<br /> chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhập, xuất<br /> quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toán.<br /> Kế toán quỹ tiền mặt có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt,<br /> ghi chép hàng ngày theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất,<br /> nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm.<br /> Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng<br /> ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số<br /> liệu tồn quỹ tiền mặt vào sổ kế toán tiền mặt.<br /> <br /> Khoa Kế toán - Kiểm toán<br /> <br /> Trường Đại học Mở TPHCM<br /> <br /> 4<br /> <br /> Chương 2-2<br /> <br /> 2/29/2012<br /> <br /> TK 111<br /> Rút TGNH nhập quỹ<br /> <br /> Nộp tiền vào NH<br /> <br /> TK 131/511<br /> <br /> Thu tiền bán hàng<br /> <br /> Chi thanh toán<br /> <br /> TK 331/311/334<br /> <br /> TK 515/711<br /> <br /> DTTC, thu nhập khác<br /> <br /> Chi mua hàng & chi phí<br /> <br /> TK 152/156/627<br /> <br /> TK 311/341<br /> <br /> Đi vay nhập quỹ<br /> <br /> Chi tạm ứng<br /> <br /> Tiền thừa kiểm kê<br /> <br /> Tiền kiểm kê thiếu<br /> <br /> TK 112<br /> <br /> TK 3381<br /> <br /> TK 112<br /> <br /> TK 141<br /> TK 1381<br /> <br /> Bài tập thực hành 1<br /> 10<br /> <br /> <br /> <br /> Định khoản các nghiệp vụ phát sinh sau:<br /> Thu tiền bán hàng 300 triệu bằng tiền mặt<br />  Nộp 200 triệu TM vào ngân hàng, đã nhận GBC<br />  Chi tiền mặt trả tiền thuê nhà 10 triệu.<br />  Chi tiền tạm ứng cho nhân viên công tác 20 triệu<br />  Cuối kỳ, kiểm quỹ thừa 10 triệu chưa rõ nguyên<br /> nhân<br /> <br /> <br /> Khoa Kế toán - Kiểm toán<br /> <br /> Trường Đại học Mở TPHCM<br /> <br /> 5<br /> <br />