intTypePromotion=1
zunia.vn Tuyển sinh 2024 dành cho Gen-Z zunia.vn zunia.vn
ADSENSE
 » 
 » 

Bài giảng Thực hành Kế toán doanh nghiệp 1: Chương 2 - Trần Thị Huyên

Chia sẻ: Công Nữ | Ngày: | Loại File: PDF | Số trang:23

Thêm vào BST
Báo xấu
49
lượt xem 11
download
 
  Download Vui lòng tải xuống để xem tài liệu đầy đủ

Bài giảng cung cấp cho người học các kiến thức: Chứng từ kế toán sử dụng; Trình tự lập và luân chuyển chứng từ; Phương pháp hạch toán; Sổ sách kế toán; Đối chiếu số liệu cuối kỳ;... Mời các bạn cùng tham khảo nội dung chi tiết.

Chủ đề:

Bình luận(0) Đăng nhập để gửi bình luận!

Lưu

Nội dung Text: Bài giảng Thực hành Kế toán doanh nghiệp 1: Chương 2 - Trần Thị Huyên

  1. Thị trường chứng khoán BÀI GIẢNG MÔN HỌC THỰC HÀNH KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP P1 THỰC HÀNH KẾ TOÁN DOANH NGH 1 Tài liệu học tập 1. Sách, giáo trình chính [1] Bài giảng Thực hành kế toán, Trường ĐH Công Nghệ Đồng Nai 2. Tài liệu tham khảo • [TL1] Chế độ kế toán doanh nghiệp theo thông tư 200/2014/TT-BTC, quyển 1/2 • [TL2] Ebook Ketoan2015 3. Tài liệu khác • [TK1] http://www.webketoan.com.vn • [TK2] http://cafef.com.vn 2 1
  2. Thị trường chứng khoán PHÂN HỆ KẾ TOÁN THU CHI 1. Chứng từ kế toán sử dụng 2. Trình tự lập và luân chuyển chứng từ 3. Phương pháp hạch toán 4. Sổ sách kế toán 5. Đối chiếu số liệu cuối kỳ 3 2.1. Chứng từ kế toán sử dụng CHỨNG TỪ THU • Chứng từ kế toán trực tiếp : – PHIẾU THU – Ủy nhiệm thu • Chứng từ kế toán liên quan : – HĐ kinh tế (Sales Contract), HĐ nguyên tắc (Rule Contract) – Đơn đặt hàng (Order) – Phiếu xuất kho – Hóa đơn bán hàng thông thường, Hóa đơn GTGT – Tờ khai xuất khẩu (Nếu là hàng XK : kèm Sales Contract, Invoice, Packing List, P/O, C/O, B/L….) – Giấy thanh toán tiền tạm ứng – Biên bản thanh lý TSCĐ – Biên bản góp vốn, … 4 2
  3. Thị trường chứng khoán Mẫu Phiếu Thu Mẫu số:01-TT Đơn vị: (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ : ngày của Bộ trưởng BTC PHIẾU THU Quyển số: ……. Ngày ……… tháng ……… năm ……… Số: …………… Nợ: ……… Có: ……… Họ tên người nộp tiền : ………………………………………………………………………………… Địa chỉ: ………………………………………………………………………………………………… Lý do nộp: ……………………………………………………………………………………………… Số tiền: …………………………………… (Viết bằng chữ): ………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… Kèm theo: ………………………………………………………………………………. Chứng từ gốc Ngày ….… tháng ….… năm ……. Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên,đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) …………………………………………………………………… + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): ……………………………………………………………… + Số tiền quy đổi: …….……………………………………………………………………………… 5 (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu) Mẫu Phiếu Thu 6 3
  4. Thị trường chứng khoán Mẫu Giấy báo Có 7 2.1. Chứng từ kế toán sử dụng CHỨNG TỪ CHI • Chứng từ kế toán trực tiếp : – PHIẾU CHI (Nếu chi TM) – ỦY NHIỆM CHI (Nếu chuyển khoản) • Chứng từ kế toán liên quan : • Hợp đồng kinh tế (Sales Contract) • Giấy đề nghị thanh toán • Đơn đặt hàng (Order) • Giấy đề nghị tạm ứng • Phiếu nhập kho • Giấy thanh toán tiền tạm ứng • Thông báo nộp tiền • Hóa đơn mua hàng • Thông báo nộp thuế, .... • Tờ khai nhập khẩu (Nếu là hàng NK : Kèm Invoice, Packing List, P/O, C/O, B/L….) 8 4
  5. Thị trường chứng khoán Mẫu Phiếu Chi Đơn vị: Mẫu số:02-TT Bộ phận: (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày của Bộ trưởng BTC PHIẾU CHI Quyển số: ….. Ngày ……… tháng ……… năm ……… Số: ………… Nợ: ……… Có: ……… Họ tên người nhận tiền : ………………………………………………………………………………… Địa chỉ: ………………………………………………………………………………………………….. Lý do chi: ………………………………………………………………………………………………… Số tiền: …………………………………… (Viết bằng chữ): …………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………….. Kèm theo: ………………………………………………………………………………. Chứng từ gốc Ngày ….… tháng ….… năm ……. Giám đốc Kế toán trưởng Người chi tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên,đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): ……………………………………………………………………… + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): …………………………………………………………………… + Số tiền quy đổi: ………….……………………………………………………………………………… (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu) 9 Mẫu Ủy nhiệm Chi 10 5
  6. Thị trường chứng khoán Mẫu Ủy nhiệm Chi 11 Mẫu Giấy báo Nợ 12 6
  7. Thị trường chứng khoán Mẫu Séc rút tiền mặt 13 Mẫu Séc rút tiền mặt 14 7
  8. Thị trường chứng khoán 2.2. Trình tự lập và luân chuyển chứng từ B.1-Bộ B.2- KT TM B.3- KTT B.4- Phê phận KT (KT NH) kiểm tra duyệt đ/chiếu lại, ký vào ngân quỹ các C/từ và đề nghị của GĐ tiếp nhận đề nghị thu T/toán và hoặc đề nghị – chi các C/từ PGĐ thu – chi liên quan. B.8- Ghi B.7- B.6- Ký B.5- Lập vào sổ Thực duyệt chứng từ sách KT hiện thu chứng từ thu – chi và lưu – chi tiền thu – chi C/từ 15 2.2. Trình tự lập và luân chuyển chứng từ Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán Thu - Chi (tiền mặt, TGNH) được thực hiện thông qua các bước như sau: Bước 1: Bộ phận KT ngân quỹ tiếp nhận những đề nghị thu – chi (có thể là kế toán TM hoặc kế toán NH) 1. C/từ kèm theo yêu cầu chi tiền (phiếu chi, ủy nhiệm chi) có thể là: Giấy đề nghị T/toán, giấy đề nghị tạm ứng, giấy T/toán tiền tạm ứng, thông báo nộp tiền, H/đơn, H/đồng,… 2. C/từ kèm theo yêu cầu thu tiền (phiếu thu) có thể là: Giấy T/toán tiền tạm ứng, H/đơn, H/đồng, B/bản thanh lý TSCĐ, B/bản góp vốn, … 16 8
  9. Thị trường chứng khoán 2.2. Trình tự lập và luân chuyển chứng từ Bước 2: Kế toán TM (kế toán NH) đối chiếu các C/từ và đề nghị thu – chi. 1. Thực hiện kiểm tra, đối chiếu nhằm đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ (đầy đủ phê duyệt của người phụ trách bộ phận có liên quan và tuân thủ các quy định, quy chế T/chính của Công ty cũng như tuân thủ theo quy định về H/đơn C/từ của p/luật về Thuế). 2. Sau đó chuyển bộ chứng từ thanh toán cho KT trưởng xem xét và ký duyệt. 17 2.2. Trình tự lập và luân chuyển chứng từ Bước 3: KT trưởng kiểm tra lại, ký vào đề nghị T/toán và các C/từ liên quan. 18 9
  10. Thị trường chứng khoán 2.2. Trình tự lập và luân chuyển chứng từ • Bước 4: Phê duyệt của GĐ hoặc PGĐ : Căn cứ vào các quy định và quy chế T/chính, quy định về hạn mức phê duyệt của Cty, GĐ hoặc PGĐ được ủy quyền xem xét phê duyệt đề nghị thu – chi. Các đề nghị chi/mua sắm không hợp lý, hợp lệ sẽ bị từ chối hoặc yêu cầu làm rõ hoặc bổ sung các C/từ liên quan. 19 2.2. Trình tự lập và luân chuyển chứng từ • Bước 5: Lập chứng từ thu – chi: Sau khi thực hiện kiểm tra sự đầy đủ của những C/từ có l/quan thì KT tiến hành lập: - Đối với giao dịch TM tại quỹ: KT tiền mặt lập phiếu thu, phiếu chi. - Đối với giao dịch thông qua tài khoản NH: Kế toán NH lập UNC. 20 10
  11. Thị trường chứng khoán 2.2. Trình tự lập và luân chuyển chứng từ • Bước 6 :. Ký duyệt chứng từ thu – chi: Sau khi lập xong chuyển cho KT trưởng ký duyệt- KT trưởng ký vào Phiếu thu hoặc Phiếu chi và UNC trước khi chuyển cho GĐ hoặc PGĐ được ủy quyền để ký duyệt 21 2.2. Trình tự lập và luân chuyển chứng từ • Bước 7 :. Thực hiện thu – chi tiền: • Sau đó PT và PC kèm theo C/từ gốc sẽ chuyển cho thủ quỹ để tiến hành thu tiền và chi tiền. • Thủ quỹ giữ lại 1 liên phiếu thu tiền (hoặc 1 liên phiếu chi). Bộ C/từ PT và PC kèm theo C/từ gốc sẽ trả lại cho KT. • Nếu đây là giao dịch với NH thì sau khi UNC được lập 2 liên thì kế toán NH đến NH để giao dịch và NH sẽ đóng dấu vào UNC và trả lại cho KT 22 11
  12. Thị trường chứng khoán 2.2. Trình tự lập và luân chuyển chứng từ • Bước 7 :. Thực hiện thu – chi tiền: • Đối với giao dịch TM tại quỹ: Khi nhận được PT hoặc PC (do KT lập) kèm theo C/từ gốc , Thủ quỹ phải: + Kiểm tra số tiền trên PT, PC với C/từ gốc + Kiểm tra nội dung ghi trên PT, PC có phù hợp với C/từ gốc + Kiểm tra ngày, tháng lập PT, PC và chữ ký của người có thẩm quyền. + Kiểm tra số tiền thu vào hoặc chi ra cho chính xác để nhập hoặc xuất quỹ TM + Cho người nộp tiền hoặc nhận tiền ký vào PT hoặc PC. + Thủ quỹ ký vào PT hoặc PC và giao cho khách hàng 01 liên. + Sau đó thủ quỹ căn cứ vào PT hoặc PC ghi vào Sổ Quỹ. + Cuối cùng, thủ quỹ chuyển giao 02 liên còn lại của PT hoặc PC cho KT. • Đối với thu chi tiền qua NH: Kế toán NH lập và nộp UN thu/UNC, séc, … cho NH. 23 2.2. Trình tự lập và luân chuyển chứng từ • Bước 8 :. Sau khi bộ C/từ đã hoàn thành thì KT dựa vào đó mà tiến hành ghi vào sổ sách KT và lưu chứng từ KT (PT+PC+UNC và những C/từ khác có liên quan) 24 12
  13. Thị trường chứng khoán Lưu trữ chứng từ THU • Hóa đơn đầu ra: + HĐ bán ra < 20 triệu mà thu bằng TM phải kẹp theo các C/từ sau: 1. Phiếu thu 2. Hóa đơn xuất bán hàng 3. Phiếu xuất kho 4. Biên bản giao hàng (thương mại) 5. Biên bản nghiệm thu (xây dựng) 6. Biên bản xác nhận khối lượng 7. Bảng quyết toán khối lượng (nếu có) 8. Hợp đồng và thanh lý (nếu có) 25 Lưu trữ chứng từ THU • Hóa đơn đầu ra: + HĐ bán ra >= 20 triệu phải kẹp theo các C/từ sau: 1. Phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) 2. Hóa đơn xuất bán hàng 3. Phiếu xuất kho 4. Biên bản giao hàng ( thương mại) 5. Biên bản nghiệm thu ( xây dựng ) 6. Biên bản xác nhận khối lượng 7. Bảng quyết toán khối lượng (nếu có) 8. Hợp đồng và thanh lý (nếu có). 9. => sau này nhận được tiền kẹp thêm : Giấy báo Có (Khi khách hàng chuyển vào TK của cty) 26 13
  14. Thị trường chứng khoán Lưu trữ chứng từ CHI: TH1 : HĐ mua vào (đầu vào) < 20 triệu nếu TT bằng TM : phải kẹp với các C/từ sau : 1. Phiếu chi 2. Hóa đơn mua hàng 3. Phiếu nhập kho 4. Phiếu xuất kho bên bán (hay Biên bản giao hàng) 5. Giấy đề nghị thanh toán (kèm theo H/đồng , thanh lý nếu có). 27 Lưu trữ chứng từ CHI: TH2 : HĐ mua vào (đầu vào) > 20 triệu nếu TT bằng CK : phải kẹp với các C/từ sau : 1. Hóa đơn mua vào (đầu vào) >20 triệu 2. Phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) 3. Phiếu nhập kho (hay Biên bản giao hàng) 4. Giấy đề nghị chuyển khoản 5. Kèm theo hợp đồng , thanh lý (nếu có) 6. => sau này chuyển tiền kẹp thêm : Ủy nhiệm chi, Giấy báo Nợ (Khi chuyển tiền trả khách hàng) 28 14
  15. Thị trường chứng khoán 2.3.1. Phương pháp hạch toán nghiệp vụ tiền mặt Bên Nợ : Thể hiện TM tăng trong kỳ Bên Có : Thể hiện TM giảm trong kỳ • C/từ để ghi vào bên Nợ 111 là • C/từ để ghi vào bên Có 111 là phiếu thu phiếu chi • Kèm theo C/từ gốc là H/đồng, • Kèm theo C/từ gốc là H/đơn, giấy Hđơn, phiếu bán hàng, phiếu chi giới thiệu, phiếu thu của nhà CC, bên mua, Séc rút tiền… CMND, H/đồng, giấy đề nghị tạm ứng, Giấy đề nghị TT tạm ứng, giấy nộp tiền vào TK … 29 2.3.2. Phương pháp hạch toán nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng 112 SDĐK PSN PSC SDCK Bên Nợ: Thể hiện TGNH tăng trong kỳ Bên Có: Thể hiện TGNH giảm trong kỳ C/từ để ghi vào bên Nợ TK 112 là Giấy C/từ để ghi vào bên Có TK 112 là Giấy báo Có, kèm theo giấy nộp tiền vào báo Nợ kèm theo chứng từ gốc là TK, UNC của bên mua…. UNC, lệnh chi tiền, Sec rút tiền 30 15
  16. Thị trường chứng khoán 2.3.3. Phương pháp hạch toán nghiệp vụ tiền đang chuyển 113 SDĐK PSN PSC SDCK Bên Nợ: Bên mua làm thủ tục Bên Có: Nhận được giấy báo Có chuyển tiền sang TK của Bên Bán của NH là tiền đã vào TK NH nhưng chưa nhận được giấy báo Có của NH C/từ để ghi vào bên Nợ TK 113 là bản sao, bản Fax UNC bên Mua, Giấy nộp tiền vào TK, …. 31 2.4. Sổ sách kế toán Giới thiệu các mẫu sổ 1.Sổ nhật ký chung 2.Sổ nhật ký thu tiền 3.Sổ nhật ký chi tiền 4.Sổ cái 5.Sổ chi tiết tiền mặt 6.Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng  Thực hành Cách ghi sổ kế toán trên giấy 32 16
  17. Thị trường chứng khoán Mẫu Sổ nhật ký chung CÔNG TY ABC Mẫu số S03A - DN Địa chỉ: (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Mã số thuế : Ngày 20-3-2006 Của bộ trưởng Bộ Tài Chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/01/14 đến ngày 31/01/14 Chứng từ Phát sinh trong kỳ Đã Số Ngày Ghi STT hiệu Ghi Diễn giải Sổ Dòng TK Sổ Số hiệu Ngày Nợ Có Cái ĐƯ 31/08/14 PT08 28/02/14 Thu tiền bán hàng 1 111 11.000.000 Doanh thu bán hàng 2 511 10.00.000 Thuế GTGT phải nộp 3 3331 1.000.000 Cộng mang sang 11.000.000 11.000.000 Ngày 31 tháng 1 năm 2014 Kế toán trưởng Giám đốc Người lập 33 Mẫu Sổ nhật ký Thu tiền CÔNG TY ABC Địa chỉ: Mã số thuế : SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Từ ngày 01/01/14 đến ngày 31/01/14 Chứng từ Ghi Có các tài khoản Ngày Ghi Tài khoản khác tháng Ngày Diễn giải Nợ Số 112 131 511 Số Ghi sổ tháng 111 Số tiền hiệu A B C D 1 2 3 5 6 E 05/01/14 10/01/14 15/01/14 20/08/14 PT01 16/08/14 Thu tiền bán hàng 14.410.000 14.410.000 Thuế GTGT phải nộp 1.441.000 1.441.000 33311 Tổng cộng Ngày 31 tháng 1 năm 2014 Người 34 Kế toán trưởng lập Giám đốc 17
  18. Thị trường chứng khoán Mẫu Sổ nhật ký chi tiền CÔNG TY ABC Địa chỉ: Mã số thuế : SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Từ ngày 01/01/14 đến ngày 31/01/14 Chứng từ Ghi Nợ các tài khoản Ngày Ghi Tài khoản tháng Ngày Diễn giải Có khác Số 152 156 331 Ghi sổ tháng 111 Số Số tiền hiệu A B C D 1 2 3 5 6 E 08/08/14 PC01 01/08/14 Nhập kho NVL 17.745.496 17.745.496 Thuế GTGT khấu trừ 1.774.550 1.774.550 133 Tổng cộng Ngày 31 tháng 1 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc 35 Mẫu sổ cái cho các Tài khoản CÔNG TY ABC Mẫu số S03b-DN Địa chỉ: (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Mã số thuế : Ngày 20-3-2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính) SỔ CÁI Mã hiệu : 111 - Tiền mặt Từ ngày 01/01/14 đến ngày 31/01/14 Nhật ký Số Ngày Chứng từ chung hiệu Số tiền VND Diễn giải Ghi TK Sổ Trang STT DU Số Ngày Nợ Có số dòng SỐ DƯ ĐẦU KỲ 1 CỘNG PHÁT SINH 2 3 SỐ DƯ CUỐI KỲ 4=1+2–3 LŨY KẾ PHÁT SINH TỪ ĐẦU NĂM Ngày 31 tháng 1 năm 2014 36 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc 18
  19. Thị trường chứng khoán Mẫu sổ quỹ Tiền mặt CÔNG TY ABC Địa chỉ: Mã số thuế : SỔ QUỸ TIỀN MẶT Từ ngày 01/01/14 đến ngày 31/01/14 Ngày Ngày Số chứng từ Số tiền (VND) Diễn giải Ghi Chứng Sổ từ Thu Chi Nợ Có Tồn SỐ DƯ ĐẦU KỲ Tổng cộng Ngày 31 tháng 1 năm 2014 Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc 37 Mẫu Sổ Tiền gửi Ngân hàng CÔNG TY ABC Địa chỉ: Mã số thuế : SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Từ ngày 01/01/14 đến ngày 31/01/14 Chứng từ Diễn giải Số tiền VND Số TK Mã NH TK DU Số Ngày Gửi vào Rút ra Còn lại SỐ DƯ ĐẦU KỲ CỘNG PHÁT SINH Ngày 31 tháng 1 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc 38 19
  20. Thị trường chứng khoán 2.5.1. Đối chiếu số liệu cuối kỳ Tài khoản 111:Tiền mặt Số dư Nợ Số dư Nợ ĐK TK Số dư Nợ 111 trên bảng ĐK sổ cái CĐPS ĐK Sổ quỹ TK 111 TM Số PS Nợ Số PS Nợ- Có TK Số PS Nợ 111 trên bảng - Có sổ cái CĐPS - Có Sổ TK 111 quỹ TM Số dư Nợ Số dư Nợ CK TK Số dư Nợ 111 trên bảng CK sổ cái CĐPS CK Sổ quỹ TK 111 TM 39 2.5.2. Đối chiếu số liệu cuối kỳ Tài khoản 112 -TGNH Số dư Nợ Số dư Nợ Số dư Nợ Số dư ĐK ĐK sổ cái ĐK TK 112 ĐK Sổ của sổ phụ TK 112 trên bảng TGNH NH hoặc sao CĐPS kê NH Số PS Nợ Số PS Nợ - Số PS Nợ- Số PS rút ra – - Có sổ Có TK 112 Có Sổ nộp vào trên cái TK trên bảng TGNH hoặc sổ phụ NH 112 CĐPS sao kê hoặc sao kê Số dư Nợ Số dư CK Số dư Nợ Số dư CK ở CK sổ cái TK 112 trên CK Sổ Sổ Phụ NH TK 112 bảng TGNH hoặc hoặc sao kê CĐPS sao kê 40 20
ADSENSE

CÓ THỂ BẠN MUỐN DOWNLOAD

THÔNG TIN
TRỢ GIÚP
HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG
Theo dõi chúng tôi

Chịu trách nhiệm nội dung:

Nguyễn Công Hà - Giám đốc Công ty TNHH TÀI LIỆU TRỰC TUYẾN VI NA

LIÊN HỆ

Địa chỉ: P402, 54A Nơ Trang Long, Phường 14, Q.Bình Thạnh, TP.HCM

Hotline: 093 303 0098

Email: support@tailieu.vn

Giấy phép Mạng Xã Hội số: 670/GP-BTTTT cấp ngày 30/11/2015 Copyright © 2022-2032 TaiLieu.VN. All rights reserved.

 

Đồng bộ tài khoản
4=>1